存貨盤點報告

存貨盤點報告

被審計單位：索引號：項目：存貨監(jiān)盤報告財務報表截止日編制：復核：日期：日期：

一、盤點日期：201*年03月10日

二、盤點倉庫名稱：A倉、B倉倉庫負責人：；

倉庫記帳員：；倉庫保管員：倉庫概況：（描述倉庫共間，各倉庫的特點）

三、監(jiān)盤參加人員：

監(jiān)盤人員（蘇州信聯(lián)會計師事務所）監(jiān)盤人員（）：公司盤點負責人：公司盤點人員：上述人員在監(jiān)盤過程中，自始自終未離開現(xiàn)場。

四、監(jiān)盤開始前的工作：項目1．索取《期末存貨盤點計劃》2．索取該倉庫《存貨收發(fā)存月報表》3．索取存貨的《盤點清單》4．索取盤點前該倉庫收料、發(fā)料的最后一張單證5．存貨是否已停止流動6．廢品、毀損物品是否已分開堆放7．貨到單未到的存貨是否已暫估入帳8．發(fā)票未開，客戶已提去的存貨是否已單獨記錄堆放）10．存貨是否已按存貨的型號、規(guī)格排放整齊11．外單位寄存的貨物是否已分開堆放12．代外單位保管的貨物是否已分開堆放13．外單位代銷的貨物是否已分開堆放14．其他非本公司的貨物是否已分開堆放外單位的書面確認書16．最近一次盤點存貨的日期校對18．是否有存貨的記錄位置或存放圖五、監(jiān)盤進行中的工作：

1．監(jiān)盤從點開始，共分個監(jiān)盤小組，每個小組人，a．一人點數(shù)并報出型號、規(guī)格；b．一人記錄《盤點清單》。

2．核對倉庫報表結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符；倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨卡數(shù)量是否相符；填制《存貨表、帳、卡核對記錄表》；3．盤點結(jié)束，索取《盤點清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》4．監(jiān)盤統(tǒng)計：

品種、型號共種，監(jiān)盤種，占%；5．計算監(jiān)盤正確率：

監(jiān)盤共種，其中監(jiān)盤正確的有種，占%；六、盤點結(jié)束后的工作：

2

是或否9．發(fā)票已開，客戶未提去的存貨是否已單獨記錄（或單獨15．委托外單位加工的存貨、存放外單位的存貨，是否收到17．最近一次對計量用具（地秤、秤量器和其他計量器）的1.再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點表單；

2.復核盤點結(jié)果匯總記錄；

3.關注存貨盤點結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理；

4.關注被審計單位盤點方式及其結(jié)果無效時的處理，如果認為被審計單位的盤點方式及其結(jié)果無效，注冊會計師應當提請被審計單位重新盤點。5.請參加復盤人員在《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》上簽字；七、對盤點及復盤的評價：1.倉庫管理人員對存貨很熟悉；2.盤點工作及復盤工作很認真；3.對會計師需要的資料很配合。

4.監(jiān)盤結(jié)果總體評價：盤點配合度高，正確率很高。

監(jiān)盤人員簽名：

擴展閱讀：存貨盤點報告模式[1]

深圳市XX科技有限公司

存貨盤點報告

盤點基準日：201*年12月9日

盤點時間：201*年12月9日、12月10日

抽點時間：201*年12月9日、12月10日

抽點人員：××會計師事務所：×××××××××有限公司財務人員及柜臺人員

盤點范圍：××有限公司的全部存貨。

盤點方法：

1．我們根據(jù)盤點日客戶各部門實際存貨情況，選取存貨余額所占比重最大的采購

六部（52.10%）、采購七部（20.30%）和采購五部（18.20%）進行監(jiān)盤。2．以上選取的部門中再選擇存貨余額最大的小組：六部的茶酒保健品組（35%）

和洗滌用品組（29%）、七部的庫房（21%）和前臺的戒指項鏈組（38%）、五部的家電采購組（58%）等，對以上小組中的全部或部分商品進行抽盤；抽盤過程中，我們執(zhí)行了從盤點表到實物、再從實物到盤點表的抽查程序。3．將盤點結(jié)果與盤點日財務賬面記錄進行核對，尋找并分析差異原因，判斷盤點

結(jié)果是否可以接受。

盤點情況：

1．原計劃選取的采購一部，因盤點日總體存貨余額下降，實際監(jiān)盤時不再選取；2．我們注意到，客戶的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點人員對貨物的品種、擺放等情況熟悉；

3．盤點結(jié)果：賬面數(shù)量與初次盤點的實際數(shù)量存在差異，金額約為-129,185.56，

占盤點日存貨總額的1.5%；主要差異部門為六部的食品柜組（超市），金額約為-129,281.60；4．差異原因主要為：

A．超市商品一般失竊現(xiàn)象比較嚴重，這是造成差異的主要原因；B．盤點中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等；C．盤點時計量、記錄出現(xiàn)錯誤；D．盤點結(jié)果錄入時出現(xiàn)差錯。

5．客戶已組織人員對出現(xiàn)差異的部門進行復盤，最終盤點結(jié)果將于近期得出。

盤點結(jié)論：

我們認為，客戶的盤點差異較小，盤點結(jié)果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。

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