黔江地稅執(zhí)法監(jiān)督經驗交流材料

多措并舉，大力推進稅收執(zhí)法監(jiān)督

黔江區(qū)地方稅務局

近年來，黔江區(qū)地方稅務局緊緊圍繞稅收“聚財為國、執(zhí)法為民”的工作主旨，堅持“嚴格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法、文明執(zhí)法”的執(zhí)法理念，多措并舉，大力推進稅收執(zhí)法的全程監(jiān)督，稅收執(zhí)法行為得到全面規(guī)范，執(zhí)法隊伍整體素質明顯提高，執(zhí)法質量和水平顯著提升。為服務經濟發(fā)展，構建和諧黔江作出了積極貢獻。

一、完善制度，全面規(guī)范稅收執(zhí)法行為

為確保稅收執(zhí)法權的正確行使，全面規(guī)范稅收執(zhí)法行為，我局按照“有權必有責，用權受監(jiān)督”的法治工作理念，從執(zhí)法崗位設置、執(zhí)法權限分配、執(zhí)法程序流程、執(zhí)法行為規(guī)范、執(zhí)法過程監(jiān)控、執(zhí)法責任追究等六個方面，先后制定和完善了相關制度，為我局稅收執(zhí)法工作的健康開展提供了堅實的制度保障。

一是制定《稅務工作崗位責任體系》，明確執(zhí)法崗位設置、執(zhí)法權限、執(zhí)法流程。根據稅收征管與稅收執(zhí)法特點按照“審批、管理、執(zhí)行、監(jiān)督”四分離的原則科學設置稅務所、稽查局的執(zhí)法崗位，合理分配執(zhí)法權限，分解執(zhí)法工作流程，有力地保障了執(zhí)法人員依法依職依權履行法定職責；二是制定《稅收規(guī)范性文件備查備案制度》，加強對涉稅規(guī)范性文件的法規(guī)審查和地方涉

稅規(guī)范性文件的備查備案。對每一份涉稅規(guī)范性文件的制定都要求法規(guī)科就合法性進行法規(guī)審查，對地方政府和有關部門制定和出臺的有關涉稅規(guī)范性文件也及時進行備案并上報市局，對其中存有疑義或涉嫌違法的條款及時與相關部門和單位進行溝通，以確保執(zhí)法依據的正確性；三是通過《稅收執(zhí)法內部監(jiān)督制約制度》實現(xiàn)對稅務管理權和執(zhí)法權的兩權監(jiān)督；四是印發(fā)《稅收執(zhí)法文書使用規(guī)范制度》，加強對執(zhí)法文書的使用管理；五是制定《稅收案件集體審理制度》、《重大稅務案件審理辦法》，對重大稅務案件實行集體審理，實現(xiàn)稽查執(zhí)法監(jiān)控；六是出臺《稅收執(zhí)法責任制》與《執(zhí)法過錯責任追究辦法》，強化執(zhí)法評議、執(zhí)法監(jiān)控和責任追究。對每一種執(zhí)法行為如何進行評議、監(jiān)控和違法執(zhí)法的責任追究從制度上予以明確。制度的不斷完善，有效地保證了我局稅收法治工作的正確方向。

二、狠抓事中監(jiān)督，確保依法執(zhí)法

稅收執(zhí)法責任與風險并存，為確保依法執(zhí)法，降低執(zhí)法風險，我局狠抓執(zhí)法行為的事中監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)控，從多個環(huán)節(jié)入手實施監(jiān)控和監(jiān)督，保證了執(zhí)法權力的正確行使。

一是認真開展重大稅務案件集體審理制度，對稽查局執(zhí)法行為實施實時監(jiān)督。我局稽查局擔負全區(qū)打擊偷、逃、騙、抗稅等重大稅務案件的重要職責，執(zhí)法權力大、執(zhí)法風險高。為確�；�查執(zhí)法權力的正確行使，督促其依法辦案、依法執(zhí)法，我局對查補稅款10萬元以上的重大稅務案件一律移送區(qū)局重大稅務案件

審理委員會進行復審，對案情復雜或涉案金額較大的還需集體審理。04年以來，我局已累計審理稽查局移送重大稅務案件52件，查補稅款涉稅金額達1500余萬元。通過審理，退回稽查局補充證據7件，改變處理處罰決定4件，糾正法律法規(guī)依據適用錯誤6件。此舉有效地保證了重大案件定性的準確性、法律適用的正確性；二是對未達移送標準的稽查案件采取抽查的形式進行到戶復查。自開展案件復查以來，已到戶復查稽查案件13件，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了執(zhí)法中存在的各種錯誤行為和問題，切實維護了納稅人合法權益；三是建立完善重大稅務事項行政審批制度，嚴格遵守法定審批權限和審批程序。對大額減免緩退稅款實行集體審核審批，確保稅收行政許可和非許可類行政審批的公平、公正，杜絕暗箱操作；四是加大對稅務處罰、稅收核定等稅收自由裁量權的監(jiān)督力度。對個人罰款201*元、法人或其他組織10000元以上的稅務行政處罰案件一律移送法制部門進行審理，根據納稅人申請及時組織聽證，保證處罰的公開、公正。對稅收一般違法行為的處罰、稅收定額核定等自由裁量權進行及時監(jiān)督，確保自由裁量權行使的程序正義和實質正義。201*年我局組織了渝東南片區(qū)首次稅務行政處罰聽證會，充分尊重納稅人的陳述、申辯權，取得了較好的社會反響。

三、重視事后監(jiān)督，加強過錯責任追究

一是加強日常執(zhí)法檢查，實時跟蹤監(jiān)控稅收執(zhí)法行為。建立定期執(zhí)法檢查制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收日常征管和執(zhí)法中存在

的各種問題，提高執(zhí)法人員風險責任意識，將問題消解于萌芽之中；二是全面開展年度稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察。201*年以來，我局通過內部執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，累計檢查發(fā)現(xiàn)各級執(zhí)法單位少征稅款64萬余元，糾正稅款違法混級混庫310萬元，責令改正稅收政策執(zhí)行錯誤38起，通過檢查及時發(fā)現(xiàn)和制止了不規(guī)范與違法的稅收執(zhí)法行為，維護了納稅人正當合法權益；三是改進評議考核，實現(xiàn)執(zhí)法監(jiān)督的突破。針對目前內部考核普遍存在考核手段落后、考核覆蓋面有限、考核結果利用不足的問題，積極利用稅收綜合征管信息管理系統(tǒng)平臺，將稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅額核定、緩稅管理、欠稅追繳、稅務處罰、稅務保全、稅務強制等涉及稅收執(zhí)法的所有環(huán)節(jié)全部納入監(jiān)控，按月采集稅收執(zhí)法不作為，亂作為的信息，提升執(zhí)法評議考核的針對性和準確性；四是嚴格過錯責任追究，強化執(zhí)法保障。對經評議考核認定為有過錯的稅收執(zhí)法行為，嚴格按照《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》追究執(zhí)法過錯責任，堅決制止和查處越權行使和濫用稅收執(zhí)法權的違法行為。幾年來，我局已累計追究執(zhí)法過錯責任人員52人次，有效地保證了稅收執(zhí)法權的正確行使；五是認真執(zhí)行《行政復議法》和《稅務行政復議規(guī)則》，及時受理稅務行政復議申請，加強復議案件的審理，切實履行執(zhí)法監(jiān)督職責，及時糾正執(zhí)法過錯行為，保障納稅人正當合法權益；六是主動接受外部監(jiān)督。對外公開執(zhí)法權限、執(zhí)法流程、執(zhí)法程序，定期清理和公布行政許可主體和項目。積極參加行風政風評議，發(fā)放征求

意見表、納稅人滿意度調查表等收集、整理納稅人對我局執(zhí)法人員及執(zhí)法行為的意見和建議，接受納稅人和社會各屆廣泛監(jiān)督。建立內部兼職監(jiān)察員和外部特邀監(jiān)察員兩級監(jiān)督體系共同加強對執(zhí)法人員和執(zhí)法行為的全面監(jiān)督。引入廣播、電視、報刊、網絡等媒介，主動拓寬社會監(jiān)督渠道。

通過實施多項舉措，不斷加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，我局的稅收執(zhí)法工作取得了明顯成效，稅收收入連創(chuàng)新高。201*－201*年，我局已累計征收地方各稅及附加10.93億元，年均增長20%以上。征收入庫社會保險費3.27億元。今年1－6月，我局已征收入庫稅收收入14383萬元，同比增長23.14%，增收2703萬元，為全年計劃任務的50.82%，并提前6天實現(xiàn)了稅收收入任務過半。為地方經濟社會發(fā)展提供了可靠的財力保障。為維護社會穩(wěn)定，推動民生和諧、促進社會保障事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。今后，我局將在市局、區(qū)委區(qū)政府的正確領導下，繼續(xù)履行好國家征稅職責，不斷規(guī)范稅收執(zhí)法，進一步做好執(zhí)法監(jiān)督，切實保障納稅人合法正當權益，積極維護公正公平的稅收市場環(huán)境，為構建“一心三區(qū)”、推進“五個黔江”建設，實現(xiàn)“200億黔江，全市20強”的宏偉目標，促進全區(qū)經濟社會發(fā)展和民生和諧再作新的更大的貢獻！

擴展閱讀：陜西省地方稅務局經驗交流材料201*0625

全國稅務系統(tǒng)納稅服務工作會議經驗交流材料

關注納稅人發(fā)展適應納稅人需求

實現(xiàn)納稅服務工作新跨越

陜西省地方稅務局

近年來，我省地稅系統(tǒng)緊密結合經濟社會發(fā)展形勢，以滿足納稅人需求、促進納稅人發(fā)展為核心，創(chuàng)新納稅服務理念，改進納稅服務方式，構建納稅服務平臺，著力提升納稅服務的質量和水平，積極推動納稅服務工作邁上新臺階。

一、創(chuàng)新服務理念，增強納稅服務的自覺性

思想指導行動，理念決定成效。我們按照國家稅務總局關于新時期納稅服務工作的總體要求，結合陜西地稅工作實際，從創(chuàng)新服務理念入手，積極引導全體稅務干部從“要我服務”向“我要服務”轉變，使改進和優(yōu)化納稅服務成為了全體稅務干部的自覺行動，最大限度地方便納稅人辦稅和最大限度地減輕納稅人的負擔。

一是樹立以納稅人為中心的理念，解決了為誰服務的問題。納稅人是社會財富的創(chuàng)造者，應該得到包括稅務機關在內的全社會的普遍尊重。我們將“以納稅人為中心”的理念作為做好納稅服務工作的前提和基礎，把納稅人的滿意度作為檢驗納稅服務工作的標尺，在稅收工作中給予納稅人

－1－以應有的地位和尊重，真正把納稅人的需求和建議作為納稅服務工作的方向，把納稅人最不滿意和反映強烈的問題作為改進納稅服務工作的突破口，把最大限度地方便納稅人辦稅、減輕納稅人負擔和維護納稅人權益作為納稅服務工作的重點，著力完善服務制度，改進服務方式，豐富服務內容，提升服務質量。

二是樹立“全員”服務的理念，落實了誰來服務的問題。為了使納稅服務成為全省地稅干部的共同行動，我們著力構建“人人是服務、處處是窗口”的工作新格局，要求辦稅服務廳人員改進服務態(tài)度，加強業(yè)務學習，提高服務能力；要求稅收管理員把納稅服務作為日常重要工作職責，有針對性地宣講稅收政策，開展納稅輔導和日常評估，提醒納稅人及時足額申報納稅；要求稅政人員耐心細致地做好政策咨詢工作，為納稅人全面準確地了解和執(zhí)行稅收政策提供周到的服務；要求各級稽查人員嚴格執(zhí)行稽查計劃制度，大力倡導文明稽查、限時稽查，把查處違法行為與加強政策宣傳結合起來，減少對納稅人的干擾，增進納稅人對稅收政策的理解和執(zhí)行；要求其他崗位人員強化納稅服務意識，立足本職工作崗位，直接或間接地做好納稅服務工作。

三是樹立精細化服務的理念，解決了如何服務的問題。我們堅持把精細化管理的理念引入納稅服務工作之中，按照精確、細致、深入的要求，把納稅服務工作做精、做細、做實，使其成為陜西地稅的一張名片。大力推進服務職責的精細化，明確每個崗位的服務范圍、服務內容、服務流程和服務標準；大力推進服務過程的精細化，從稅務登記、發(fā)票領購到納稅

－2－申報、法律救濟等稅收管理的全過程，都明確服務的要求，同時關注服務的每一個細節(jié)，規(guī)范服務的每一次言行，全面提升納稅服務的質量；大力推進服務措施的精細化，根據納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級以及辦稅人員的身體狀況，提供有針對性的個性化服務和人性化的服務，滿足納稅人的不同需求，不斷提高納稅服務工作的效能。

二、應對國際金融危機，主動幫助企業(yè)渡過難關

去年下半年以來的這場國際金融危機，給我省企業(yè)發(fā)展造成了嚴重影響。我局在認真分析當前經濟發(fā)展形勢和企業(yè)面臨困難的基礎上，積極謀劃，主動送政策、送溫暖、送服務上門，在全省范圍內組織開展了旨在優(yōu)化納稅服務、促進企業(yè)發(fā)展的“百戶企業(yè)訪談活動”和“稅收政策宣講活動”。

此次“百戶企業(yè)訪談活動”的主題是“調查研究、掌握情況；宣傳政策、取得共識；服務企業(yè)、促進發(fā)展”�；顒訌�2月16日開始，歷時1個月。省局班子成員親自帶隊，分別帶領10個訪談組分赴各市，先后走訪了裝備制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融證券業(yè)、煤炭石油采掘業(yè)、有色金屬冶煉業(yè)、運輸服務業(yè)等13個重點行業(yè)的60戶重點稅源企業(yè)（集團），深入30個重點建設工程項目工地開展了實地調研，邀請120戶企業(yè)進行了座談，了解企業(yè)經營情況及面臨的困難，宣講解釋稅收優(yōu)惠政策，提振企業(yè)發(fā)展信心，同時，訪談組認真聽取了企業(yè)對地稅工作的意見和建議。訪談活動結束后，我局及時召開了專題會議，對訪談活動進行了總結，研究制定下一步促進企業(yè)發(fā)展、改進工作的措施。特別是對企業(yè)反映較為集中和

－3－突出的問題，例如：盡快實現(xiàn)網上報稅、最新政策和優(yōu)惠政策了解難、涉稅資料繁雜等意見和建議，進行了認真研究，并立即采取積極措施，快速反應，制定完成了網上報稅系統(tǒng)的實施方案；以網站、咨詢系統(tǒng)、短信平臺為主要載體，改進稅法宣傳形式，豐富宣傳內容，同時充分發(fā)揮稅收管理員的輔導員、宣傳員的作用，全省各級地稅機關有針對性地開展了送稅法活動；省局納稅服務部門牽頭，組織開展了涉稅資料減并工作；建立了稅企聯(lián)系制度，局領導、機關業(yè)務部門分別與重點稅源企業(yè)建立聯(lián)系，宣傳稅收政策，解決稅收難題，了解企業(yè)需求，支持企業(yè)發(fā)展。

在“百戶企業(yè)訪談”活動中，我們了解到許多企業(yè)對國家最新出臺的一些經濟稅收政策，特別是國家和各級政府應對國際金融危機出臺的有關扶持企業(yè)發(fā)展的政策的渴望，我們再次開展了“稅收政策宣講活動”。抽調了一批業(yè)務骨干，組成3個宣講團分赴關中、陜北、陜南地區(qū)，通過舉辦稅收政策講座、現(xiàn)場問答、贈閱宣傳資料等方式，緊密聯(lián)系當前經濟發(fā)展形勢，宣講中省宏觀經濟政策和系列稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)場解答企業(yè)的政策咨詢和稅收難題，鼓勵企業(yè)用足用好稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展。這次“稅收政策宣講活動”，共舉辦經濟稅收知識專題講座15場次，幾乎場場“爆棚”，企業(yè)反響熱烈。共培訓企業(yè)3000余戶，受理政策咨詢700余起，現(xiàn)場答復260余起，跟蹤回復440余起，免費贈送《保增長擴內需調結構稅收優(yōu)惠政策選編》等資料28000份，贈送稅收政策光盤4000余張，納稅人稱贊“我們就是需要這樣的納稅服務！”。

各級地稅機關和廣大地稅干部按照省局的工作部署，通過實行規(guī)范的

－4－稅法公告制度、召開政策宣講會、開辦政策輔導班、送政策上門等措施，免費對企業(yè)進行政策輔導，幫助企業(yè)盡快熟悉掌握最新的稅收政策變化。受訪和座談企業(yè)普遍反映，在企業(yè)面臨困難的時刻，地稅部門想企業(yè)之所想、急企業(yè)之所急、幫企業(yè)之所需，主動送政策、送服務，是一次提振信心、鼓舞斗志、促進發(fā)展的積極行動，增強了企業(yè)發(fā)展的信心。

通過這兩項活動的開展，不僅提振了企業(yè)發(fā)展信心，促進了稅企和諧，而且使地稅機關和干部進一步了解了企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和主要困難，找準了納稅服務工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，為進一步加強政策研究、優(yōu)化納稅服務找準了方向。

三、構建納稅服務平臺，規(guī)劃陜西電子地稅局

為解決當前我省納稅服務工作存在的對納稅服務重要性認識不足、制度不健全、手段滯后、內容單一等突出問題，我們按照“更新服務理念，完善服務制度，改進服務方式，豐富服務內容”的工作思路，堅持內強管理、外強服務，在強化誠心誠意為納稅人服務意識的同時，突出服務平臺建設，全力打造12366服務品牌，著力解決納稅人最不滿意和反映強烈的服務問題，努力為方便納稅人辦稅、減輕納稅人負擔、維護納稅人權益提供優(yōu)質高效的納稅服務。

（一）規(guī)范納稅服務的傳統(tǒng)平臺。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理日常涉稅事宜和提供服務的場所，也是征納雙方直接溝通的重要樞紐。但是，在調查中我們發(fā)現(xiàn)，全省128縣級以上辦稅服務廳中，僅有排隊機10臺，服務評價器13臺，電子顯示屏50個，觸摸屏43個，納

－5－稅人自助電腦35臺，納稅人自助打印機2臺，無納稅人自助辦稅終端，服務設施嚴重短缺。調查中我們還發(fā)現(xiàn)，辦稅服務廳普遍存在窗口設置不規(guī)范，形象標識不統(tǒng)一等問題，影響了辦稅服務廳效能的發(fā)揮。為了迅速扭轉這種現(xiàn)狀，加強辦稅服務廳規(guī)范化管理，提升窗口形象，提高辦稅效率，我們從制度上對辦稅服務廳的軟硬件建設進行了規(guī)范。制定了《辦稅服務廳服務工作規(guī)范（試行）》和《關于進一步加強辦稅服務廳規(guī)范化建設的意見》等文件，對辦稅服務廳的職責、辦稅人員行為規(guī)范、服務規(guī)范以及監(jiān)督考核、辦稅服務廳室外門頭標識、室內功能區(qū)域和窗口設置等進行了明確規(guī)定。并在寶雞市局進行了辦稅服務廳規(guī)范化建設試點工作。今年3月5日在寶雞召開了辦稅服務廳規(guī)范化建設現(xiàn)場會，推動全省辦稅服務廳規(guī)范化建設。目前，全省各地已經按照省局辦稅服務廳規(guī)范化建設要求，全面開展了此項工作。到201*年底，將完成辦稅服務廳規(guī)范化建設示范點及部分辦稅服務廳的規(guī)范化建設，201*年末，全省地稅系統(tǒng)辦稅服務廳的規(guī)范化建設任務將全面完成。

（二）全力打造納稅服務的電子平臺。我們在規(guī)劃網站、納服熱線和短信平臺建設中，由原來的“我要提供什么服務”轉變?yōu)椤凹{稅人需要什么服務”，切實從納稅人的需求出發(fā)，規(guī)劃三大系統(tǒng)功能，實現(xiàn)功能互補、資源共享。統(tǒng)一用12366為三大系統(tǒng)冠名，打響12366全心全意為納稅人服務的品牌。借用12366特服號1年12個月366天的寓意，我們將省局門戶網站原域名更換為，象征著陜西地稅每時每刻為納稅人服務的熱情和決心。本著以納稅人需求為導向的辦站

－6－宗旨，我們啟動并實施了門戶網站全面升級改版工作，突出網上辦稅、涉稅咨詢（查詢）、稅收宣傳三大功能，增加互動交流、情景式服務、個性化服務等特色服務，將最大限度地滿足納稅人和社會公眾的涉稅需求，著力為納稅人和社會公眾打造一個更加便捷高效、人性化、全天候、全方位的網上稅務局。同時，建設全省統(tǒng)一的12366納稅服務熱線，和以12366為顯示號碼的短信服務平臺。將12366納稅服務熱線作為稅務機關與納稅人溝通的重要橋梁，國慶節(jié)前在全省范圍開通，為納稅人建立一個融咨詢、查詢、投訴和舉報為一體的服務平臺。短信平臺同時建設，為全省征納溝通再添一條新的渠道。利用短信平臺在納稅服務工作中的作用和功能，積極開展催報催繳、提醒通知等服務，促進稅法遵從，增進征納和諧。

盡管我局在納稅服務工作上做了一些新的探索，取得了一定的成績，但是與兄弟單位相比，還有一定差距。我們將以這次會議為契機，認真學習先進省市經驗，按照國家稅務總局納稅服務工作的要求，進一步做好納稅服務工作，為建設西部強省、構建和諧陜西作出新的貢獻。

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