財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容范文
標(biāo)題格式:
xxx公司201*年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告
財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容范文
一、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況
201*年,在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下,在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下,皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度,采購部門規(guī)章制度,嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī),努力增收節(jié)支,強(qiáng)化預(yù)算管理,但由于銷售情況差,成本費用居高,全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。1.201*年企業(yè)收支總體情況
201*,我企業(yè)收入完成1235.36萬元,比上年減少約265萬元,負(fù)增長17.7%,完成預(yù)算的105%。其中:固定收入107355萬元,增長11.5%;非稅收入18896萬元,增長62.9%;營業(yè)稅405451萬元,完成預(yù)算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬元,完成預(yù)算的102.2%。
201*年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元,比上年增加300萬元,超過預(yù)算的833.33%;主要支出科目完成情況是:基本建設(shè)及城市維護(hù)費支出109699萬元,完成預(yù)算的123.7%;
以上相抵,實現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有:
營業(yè)費用支出136萬元,完成預(yù)算的97.8%;管理費用支出606萬元,完成預(yù)算的600.13%;財務(wù)費用支出45萬元,完成預(yù)算的127.21%。以上數(shù)字急需決算,希望下一年會有所改善。2.XX年財務(wù)收支特點
⑴銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn),使得企業(yè)的市場,前景都帶來了威脅。
⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元,銷售成本約為1300多萬元,這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景,急需改善。3.201*年管理工作
⑴努力增收節(jié)支,確保財務(wù)收支平衡:首先要大力組織收入,確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管,確保應(yīng)收盡收;完善收入分析制度,及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài);嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī),認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束,節(jié)約財務(wù)資金。
⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位,人員散慢,各部門之間不協(xié)調(diào),溝通不夠,導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費,導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費。標(biāo)題格式:
xxx公司201*年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告
201*年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制,導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題:一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng),財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機(jī)構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
二、存在的問題和建議
1.資金占用增長過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動回收人員積極性。同時,要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)
xxx公司財務(wù)部年月日
注:
本范文為年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析,各單位應(yīng)根據(jù)實際情況編寫季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,格式統(tǒng)一,內(nèi)容各自發(fā)揮才能,謝謝!
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財務(wù)預(yù)算報告怎么寫,有什么內(nèi)容
10[標(biāo)簽:財務(wù)預(yù)算,報告,內(nèi)容]春暖花開201*-08-1813:40滿意答案好評率:100%
財務(wù)預(yù)算報告范文:
財務(wù)預(yù)算報告:是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。具體來說,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上,按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求,編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成:(一)年度財務(wù)預(yù)算報表;(二)年度財務(wù)預(yù)算編制說明;(三)其他相關(guān)材料。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容:(一)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);(二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;(三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;(四)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用;(五)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;(六)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表,合并范圍應(yīng)當(dāng)包括:(一)境內(nèi)外子企業(yè);(二)所屬各類事業(yè)單位;(三)各類基建項目或者基建財務(wù);(四)按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè);(五)所屬獨立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容:(一)預(yù)算編制工作組織情況;(二)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明;(三)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計;(四)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明;(五)其他需說明的情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作,并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外,還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報送。級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序,以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告:(一)設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委;(二)尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委;(三)國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章,并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師(或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人)、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。財務(wù)預(yù)算報告主要內(nèi)容
財務(wù)預(yù)算報告的主要內(nèi)容主要包括:上年度財務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié),本年度預(yù)算工作組織情況,本年度財務(wù)預(yù)算報告編制基礎(chǔ),預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明,預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明,可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明以及預(yù)算執(zhí)行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預(yù)算工作組織情況等簡要說明如下:預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程,以及預(yù)算審核情況等。預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括:企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)與企業(yè)正常情況一致。企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算所選用的會計制度與政策,與企業(yè)實際采用的制度和政策正常情況一致。年度財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍說明,未納入及新納入年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。
預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。經(jīng)營情況預(yù)測是財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ),至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析,說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響。根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢,結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場等情況進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測。如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開展的新業(yè)務(wù)等。重點說明說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況;重點說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費用等情況。以及企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況,包括:投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、持股比例,以及預(yù)計收益等情況說明、企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項目的規(guī)模、資金來源等情況說明。預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算,具體分析說明主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo),對比分析年度間指標(biāo)變動情況。應(yīng)包括預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況,以及增減變動金額和原因;預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況,包括:分項說明營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用預(yù)計發(fā)生金額,以及年度增減變動情況。預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況;預(yù)算年度預(yù)計可實現(xiàn)的利潤總額、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率,以及與上年的增減變動情況及原因;預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu),以及上年變動情況及原因等財務(wù)指標(biāo)。
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明,如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計影響程度,以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。
預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。在實際預(yù)算管理過程中,企業(yè)財務(wù)預(yù)算容易產(chǎn)生一些問題,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
首先,財務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合不一致,不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次,財務(wù)預(yù)算編制寬余,影響預(yù)算的激勵作用。再次,財務(wù)預(yù)算執(zhí)行缺少監(jiān)督,影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。使預(yù)算的作用得不到充分發(fā)揮,使預(yù)算失去了控制費用的作用。此外,由于執(zhí)行過程中缺乏實時監(jiān)督,當(dāng)市場狀況發(fā)生重大變化時,企業(yè)不能及時對財務(wù)預(yù)算作出調(diào)整,從而使預(yù)算脫離實際。針對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題,需制定有效措施加以解決。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各部門要高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財務(wù)預(yù)算管理制度,項目審批要嚴(yán)格履行財務(wù)預(yù)算審批程序,不能因財務(wù)預(yù)算具有不確定性而隨意增減預(yù)算外開支項目。
二是財務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)要切合實際。編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出”的原則,對企業(yè)各部門在預(yù)算期內(nèi)的各項經(jīng)濟(jì)活動作出全面的測算。三是要嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項目支出。合理調(diào)整企業(yè)基本支出定額核定方法,可以使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。
四是要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理制度,及時反饋財務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息。財務(wù)部門要依據(jù)預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格履行經(jīng)費開支審批手續(xù),對各類業(yè)務(wù)事項做到全過程控制,使財務(wù)預(yù)算真正控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動。同時,財務(wù)部門要及時向預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息,以便各部門及時了解本部門的財務(wù)開支狀況,確保其經(jīng)濟(jì)活動不偏離本部門的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
五是要建立健全財務(wù)預(yù)算考核體系。為順利地進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理,確保預(yù)算管理效果,企業(yè)要按各級責(zé)任層次劃分責(zé)任,做到權(quán)責(zé)明確、管理到位。同時,要成立考核組,制定可操作的獎懲辦法。六是根據(jù)實際情況的變化調(diào)整預(yù)算。財務(wù)預(yù)算表的編制
預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點,充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響,采用平衡法加以增減后計得。其公式可表示如下:
資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)
所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)(包括預(yù)算期實現(xiàn)的凈利潤)-預(yù)算期利潤分配數(shù)
我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序,把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù),予以適當(dāng)排列后,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。由于整個財務(wù)預(yù)算是以營業(yè)收入為起點,因此,預(yù)算損益表中只有確定了營業(yè)收入,才能進(jìn)一步對與營業(yè)收入配比的成本費用進(jìn)行規(guī)劃和測算。
現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量,反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算,合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù),保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。編制現(xiàn)金流量預(yù)算,以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點,充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入,預(yù)計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為:
期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出
其中:期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù),來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù),F(xiàn)金收入由以下三個方面組成:經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入,租金收入,其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入,加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,主要來源于對外資收到的回報,收回投資、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。
現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。
1、經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出,包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付職工工資以及為職工支付的金,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金,支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
2、投資活動的現(xiàn)金支出,包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.
3、籌資活動的現(xiàn)金支出,包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項目和金額,參照現(xiàn)金流量表的格式填列,即編制成預(yù)算現(xiàn)金流量表。
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