出納崗位實訓(xùn)的實訓(xùn)報告

綜合性實驗報告

學(xué)生姓名：學(xué)號：專業(yè)班級：

實驗名稱：財務(wù)會計分崗實訓(xùn)指導(dǎo)教師：

開課學(xué)期：201*學(xué)年第學(xué)期上課時間：201*年月日

一、實驗項目綜合訓(xùn)練方案實驗名稱：出納崗位實訓(xùn)小組合作：否小組成員：實驗時間：201*學(xué)年第1學(xué)期實驗?zāi)康模喝�面熟悉出納崗位的基本職責(zé)、業(yè)務(wù)流程；掌握貨幣資金收付結(jié)算與核算內(nèi)容和操作技能；了解貨幣資金的管理制度。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料手工模擬4實訓(xùn)室，膠水、剪刀、裝訂機(jī)、夾子、尺子、白紙、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬項目綜合訓(xùn)練內(nèi)容等1.根據(jù)書本所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)補(bǔ)填相關(guān)的原始憑證；2.根據(jù)所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證填制記賬憑證；3.根據(jù)記賬憑證的將每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；4.將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、實驗項目總結(jié)

經(jīng)過這12課時的出納崗位實訓(xùn)的練習(xí)，我學(xué)會了怎樣補(bǔ)填相關(guān)的原始憑證；原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆書寫，字跡清楚、規(guī)范，填寫支票必須使用碳素筆，屬于需要套寫的憑證，必須一次套寫清楚，合計的小寫金額前應(yīng)加注幣值符號，如“￥”等。大寫金額有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加“整”字，大寫金額前還應(yīng)加注幣值單位，注明“人民幣”、“美元”等字樣，且?guī)胖祮挝慌c金額數(shù)字之間，以及各金額數(shù)字之間不得留有空隙。各種憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，若填寫錯誤，應(yīng)采用規(guī)定方法予以更正。漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬。填制記賬憑證的要求：根據(jù)原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證；內(nèi)容完整，即記賬憑證應(yīng)該包括的內(nèi)容都要具備。連續(xù)編號，即記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號。若記賬之前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)重新編制正確的記賬憑證，并將錯誤憑證作廢或撕毀。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度的錯誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。登記日記賬的要求：記賬必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)，要將憑證的種類編號、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬頁。記賬后應(yīng)在憑證上注明賬簿頁數(shù)或作“√”符號表示已登記入賬。2、對實驗的自我評價：經(jīng)過這次的出納崗位實訓(xùn)的練習(xí)，我熟悉了出納崗位的基本職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，掌握貨幣資金收付結(jié)算與核算的內(nèi)容和操作技能，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。指導(dǎo)教師評語及評分：指導(dǎo)教師簽名：201年月日

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實驗名稱出納崗位實訓(xùn)1.了解出納的工作流程，學(xué)習(xí)如何填支票。2.學(xué)會登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。1.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、外幣日記賬2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證3.收據(jù)、支票、電匯憑證、銀行本票申請書等4.會計專用筆、紅色碳素筆、回形針、直尺、夾子5.印章實驗?zāi)康膶嶒炘O(shè)備實驗過程：出納是會計工作中負(fù)責(zé)辦理單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，從某種意義上講，出納是單位財會工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的第一道“關(guān)卡”。出納工作做好了，對提高單位財會管理水平有著相當(dāng)重要的意義。經(jīng)過上幾次課的倉管核算員崗位實訓(xùn)，最近幾次課，我們開始了出納崗位的實訓(xùn)：出納崗位實訓(xùn)前，老師向我們介紹了出納工作的準(zhǔn)備：1、了解企業(yè)賬戶開戶信息（開戶地點、賬戶、印鑒等）；2、了解企業(yè)備用金限額；3、了解企業(yè)支票領(lǐng)用程序；4、了解企業(yè)單據(jù)報銷審批過程及審核人；5、了解企業(yè)銀行支付手段。其中3、4點也是對出納人員的自我保護(hù)。接下來開始設(shè)置賬戶，出納掌管的賬戶主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。我們根據(jù)資料設(shè)置了現(xiàn)金日記賬人民幣戶和美元戶，設(shè)置了銀行存款日記賬人民幣戶和美元戶，然后登記了各賬戶的期初余額。在設(shè)置賬戶時，要注意：1、開賬時余額的方向；2、外幣賬戶一定要注意匯率；3、實際工作中一般是按開戶的銀行賬號開立銀行存款明細(xì)賬。開賬后，我們根據(jù)與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的原始憑證，按先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記�，F(xiàn)金收入的原始憑證主要有：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。出納員審核現(xiàn)金收款原始憑證后，就可點收交來的現(xiàn)金；收妥現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收款原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”�，F(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證可分為外來原始憑證和自制原始憑證，常見的付款原始憑證有以下幾種：工資表、報銷單、借款借據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費(fèi)借款報銷單等。付款原始憑證的

審核中，特別要注重對白條的防范。根據(jù)原始憑證支付現(xiàn)金后，應(yīng)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”。我們根據(jù)“本日余額=昨日余額+日本收入額-日本付出額”的公式，逐日結(jié)出余額。其中，每日終了，現(xiàn)金日記賬應(yīng)計算出本日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并于庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，確保賬款相符。在實際工作中，有外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)按不同幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。月終，“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與“現(xiàn)金總賬”余額核對相符。為了隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存金額。月末應(yīng)結(jié)出本月收入、支出的合計和月末結(jié)存金額，并于銀行核對賬目。本次實訓(xùn)中，老師給我們介紹了銀行主要結(jié)算方式：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證。其中支票、匯兌、通過“銀行存款”核算；銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金通過“其他貨幣資金”核算；托收承付和委托收款辦妥手續(xù)時，通過“應(yīng)收賬款”核算，款項到賬時，通過“銀行存款”核算；商業(yè)匯票通過“應(yīng)收（付）票據(jù)”核算。我們學(xué)習(xí)了如何填寫支票，常見的支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。在支票正上方有明確標(biāo)注�，F(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。支票的填寫要注意：1、出票日期：必須大寫。1月2月前零字必寫，10月至12月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月；1日至9日、10日、20日前零字必寫，11日至19日必須寫成壹拾日及壹拾X日。2、收款人：現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號。4、金額：分為大寫和小寫。5、用途6、印鑒：四角要分明。介紹完支票的填寫后，老師還給我們介紹了在實際工作中支票審核應(yīng)該注意的四點：1、印鑒2、日期3、金額4、賬號。

通過這次實訓(xùn)，讓我學(xué)習(xí)了很多出納工作的知識。在此，謝謝指導(dǎo)老師的指導(dǎo)，這次實訓(xùn)我收獲很多。通過這次實訓(xùn)，讓我對出納工作的方法，出納的職責(zé)，工作內(nèi)容，現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)核算程序都有了了解。了解了銀行結(jié)算方式，學(xué)會了簽發(fā)支票。學(xué)會了“現(xiàn)金日記實驗結(jié)論分析與實驗體會賬”和“銀行存款日記賬”的登記。這次實訓(xùn)讓我們收獲更多，汲取了一些教訓(xùn)，積累了一些經(jīng)驗，為我們以后的實訓(xùn)打下了鋪墊。希望自己的專業(yè)技能在以后的學(xué)習(xí)中不斷地學(xué)習(xí)，不斷地提高。教師評語與評分

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