關(guān)于序時稽核工作開展情況報告

關(guān)于序時稽核工作開展情況報告

省聯(lián)社稽核部：

為推動序時稽核工作的深入開展，辦事處對近年來開展的序時性稽核進(jìn)行了分析歸納，并根據(jù)分析情況，對做好今后的序時稽核工作提出一些建議，具體情況如下：

一、現(xiàn)階段序時稽核工作開展情況

各縣級聯(lián)社實行稽核員分片包社、定期輪換制度，每次序時稽核均成立檢查小組，每組至少兩人，包社人員任組長，堅持“誰包社誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則。每季度安排一次序時稽核，具體檢查工作由聯(lián)社稽核部門組織實施，對有信貸業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點檢查覆蓋面為100%。未辦理信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點的序時稽核至少每半年一次。序時稽核檢查范圍為稽核時間段內(nèi)被稽核網(wǎng)點發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動及內(nèi)部控制情況，稽核時間段為每季度開始日至末日。對序時稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時處理和糾正，對未能整改的問題進(jìn)行臺賬登記，提出整改意見和要求，限期進(jìn)行整改，同時對問題責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并對問題的成因進(jìn)行總結(jié)和剖析，以便于信用社提高和改進(jìn)工作。

二、序時稽核建議

（一）序時稽核應(yīng)主要關(guān)注以下幾方面內(nèi)容1、資產(chǎn)管理方面一是搞好對信貸管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)質(zhì)量的稽核檢查。應(yīng)集中精力對未收回的貸款進(jìn)行集中檢查,主要檢查貸款發(fā)放手續(xù)是否合法,程序是否合規(guī),用途是否合理,對象是否準(zhǔn)確等,看有無自批自貸、超權(quán)發(fā)放、虛增規(guī)模的現(xiàn)象,有無假擔(dān)保、假抵押、假質(zhì)押或超額抵質(zhì)押發(fā)放貸款的問題,有無以貸抵息、以貸抵存、以貸抵費用等違規(guī)違章行為。二是對抵債資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查。主要檢查抵債資產(chǎn)的來源、保管、處理變現(xiàn)、報批程序、賬務(wù)處理等管理情況,看有無違規(guī)操作,違反報批程序和權(quán)限,高價入賬、低價處理,人為造成資產(chǎn)損失等問題。對違規(guī)違紀(jì)問題和人為造成重大損失的,要一查到底,追回?fù)p失并對責(zé)任人進(jìn)行處理。三是對新增不良貸款進(jìn)行重點檢查,通過檢查,查找不良貸款形成的原因,并落實責(zé)任,提出改進(jìn)建議,監(jiān)督貸款“三包”的執(zhí)行,防止新的貸款損失，確�，F(xiàn)代資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性。

2、財務(wù)收支方面

一是檢查存貸利息收取的準(zhǔn)確性，重點查看貸款利息有無少收、漏收或多收的問題。二是對營業(yè)費用的稽核，重點是檢查發(fā)票的使用是否合規(guī)、憑證的要素是否齊全、項目的開支是否合理、科目、賬戶的使用是否規(guī)范、看有無超標(biāo)準(zhǔn)列支或隨意加大開支范圍、有無借項目開支之機(jī)“搭便車”現(xiàn)象、有無空支、以批代支或挪用其他資金墊付費用行為等問題，有無以貸收息或硬性調(diào)賬提供虛假會計報表的問題。三是對代辦費用支出情況進(jìn)行稽核，看提用是否符合規(guī)定比例、列賬依據(jù)是否齊全合規(guī)、有無隨意提高對付比例、變相擴(kuò)大計提范圍的問題、有無套取代辦費支出、私設(shè)“小金庫”、揮霍浪費、胡花亂支、中飽私囊的問題、有無隨意兌扣代辦費挪作他用或變相私分錢物的問題。四是對過渡性資金進(jìn)行稽核。重點是檢查應(yīng)收應(yīng)付款項的增減變化情況，確保過渡性資金的入賬合理、列賬合規(guī)。五是加強(qiáng)往來資金利息的稽核，防止一些信用社為了利潤計劃等考核目標(biāo)，隨意改變收支時間。同時，通過對往來利息的稽核，還可查出一些信用社私自拆出拆入資金等問題。

3、內(nèi)控制度建設(shè)方面

一是做好總分核對和內(nèi)外核對。重點是對聯(lián)社往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來、庫存現(xiàn)金、重要空表憑證以及存貸款等科目進(jìn)行核對。二是監(jiān)督信用社各項規(guī)章制的落實執(zhí)行情況。三是加強(qiáng)重要空白憑證檢查，重點是重要空白憑證的領(lǐng)取、保管、使用、銷號等情況。四是加強(qiáng)代辦業(yè)務(wù)稽核，切實防止由于代辦知識層次不高、業(yè)務(wù)技能不強(qiáng)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。五是加強(qiáng)指標(biāo)監(jiān)控的質(zhì)量監(jiān)控，從結(jié)算資金的匯劃到大額現(xiàn)金的支取，從存貸比例的高低到不良貸款的增減、從資產(chǎn)負(fù)債的比例管理到經(jīng)營效益的盈虧虛實，從貨幣資金的監(jiān)控到所有者權(quán)益的變化，都應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)控管理。（二）序時稽核時間安排緊，影響稽核工作細(xì)致和全面，由于我市地處山區(qū)，營業(yè)網(wǎng)點分布比較分散，開展一次序時稽核工作大約需要2個月的時間，稽核匯總和報告上報時間能否向后推遲。

（三）建立一整套現(xiàn)場檢查操作規(guī)程

根據(jù)信用社業(yè)務(wù)特點，省聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定相應(yīng)業(yè)務(wù)的檢查操作規(guī)程。包括：對委派會計事后監(jiān)督、儲蓄、貸款、中間業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)管理、財務(wù)、固定資產(chǎn)管理、會計檔案、安全防范、后續(xù)稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核等現(xiàn)場工作細(xì)則。沒有具體的工作細(xì)則，難以對稽核人員工作開展情況進(jìn)行定性、定量的評價。

（四）抓好整改和后續(xù)稽核工作，鞏固稽核成果后續(xù)稽核是對被稽核單位是否落實整改措施的一種監(jiān)督手段，但后續(xù)稽核的重要性往往被忽略從而影響了整改的效果，形成了只是單一的查出問題而缺少有效的整改措施，失去了進(jìn)行序時稽核本身的意義。針對這些情況提出如下建議：一是后續(xù)稽核要突出未整改問題的后續(xù)督辦力度，并分析未整改的原因，評價已整改效果和未整改的風(fēng)險程度，提出進(jìn)一步整改的建議。二是后續(xù)稽核要關(guān)注重點內(nèi)容、重點部位和核心業(yè)務(wù)。后續(xù)稽核應(yīng)著重于內(nèi)部控制的建立和完善，更多地關(guān)注風(fēng)險控制環(huán)節(jié)及規(guī)章制度的落實情況，對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題的糾正情況要進(jìn)行評價，對高風(fēng)險業(yè)務(wù)整改措施不符合要求的要跟進(jìn)、督辦，限期整改，促進(jìn)其制止違規(guī)違章現(xiàn)象的發(fā)生，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。三是后續(xù)稽核要正視問題，做好后續(xù)稽核評價。必要的后續(xù)稽核是對被查單位整改情況進(jìn)行確認(rèn)，檢查被稽核單位在稽核后的業(yè)務(wù)經(jīng)營及內(nèi)部管理狀況。做好后續(xù)稽核的評價是必要的，可以引起被查單位管理層對存在問題的重視和關(guān)注。四是后續(xù)稽核要對被稽核單位日常監(jiān)督檢查情況進(jìn)行督查，促使其明確管理范圍，落實管理責(zé)任，自覺規(guī)避風(fēng)險，達(dá)到降低風(fēng)險隱患，穩(wěn)健經(jīng)營的目的。

三、建立事后監(jiān)督中心情況

全轄九家縣級聯(lián)社，只有郊區(qū)聯(lián)社已成立事后監(jiān)督中心。事后監(jiān)督內(nèi)容：

常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容：1、業(yè)務(wù)處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。2、票據(jù)記載事項是否齊全，背書是否正確連續(xù)。3、會計憑證要素是否齊全，有無涂改主、挖補、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。4、會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準(zhǔn)確、附件是否齊全。5、有無其他違反制度的行為。

重點業(yè)務(wù)監(jiān)督審核：1、錯賬沖正業(yè)務(wù)處理。2、掛失止付和解掛業(yè)務(wù)。3、抹賬業(yè)務(wù)。4、重要空白憑證出售、作廢。5、特殊業(yè)務(wù)如：密碼重、換折、更改支控方式等。以上建議如有不妥，請指正

二0一二年三月十三日

擴(kuò)展閱讀：縣聯(lián)社稽核工作開展情況匯報

發(fā)揮稽核職能促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營

稽核工作開展情況匯報

201*年以來，縣聯(lián)社稽核工作在銀監(jiān)局有效監(jiān)管和指導(dǎo)下，在縣聯(lián)社黨委和市聯(lián)社稽核部的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，嚴(yán)格按照年初確定的總體工作思路，通過轉(zhuǎn)變稽核工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險防范等重點內(nèi)容開展全面的稽核工作，有效促進(jìn)了轄內(nèi)各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防范。下面將主要工作開展情況匯報如下：

一、稽核工作總體情況

縣聯(lián)社設(shè)15部1室，下轄1個營業(yè)部、16個信用社、13個分社和6個分部。截止到9月底，各項存款余額萬元，各項貸款余額萬元�？h聯(lián)社稽核工作由監(jiān)事長分管領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)審職能部室設(shè)稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)對全轄開展稽核工作�；�察部共7人，其中經(jīng)理1名，專職監(jiān)察員1名，專職稽核員5人。

201*年以來，我們先后對轄內(nèi)22個網(wǎng)點、9個客戶部進(jìn)行了全面的稽核檢查，對運營監(jiān)督中心、運營中心等職能部門進(jìn)了再監(jiān)督。共計進(jìn)行各類檢查稽核9次，其中：序時稽核3次，專項稽核6次，稽核面達(dá)100%。全年共計檢查現(xiàn)金326筆，金額22233萬元；重要空白憑證416224份；貸

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款業(yè)務(wù)2731筆，金額268716.40萬元；票據(jù)業(yè)務(wù)362筆，金額34988萬元；財務(wù)管理89筆，金額50031萬元；會計出納業(yè)務(wù)4927筆等。共計發(fā)現(xiàn)主要問題230筆，金額12967萬元，下發(fā)稽核糾正通知書169份。目前檢查問題已整改206筆，金額11594萬元，整改率89.4%。

二、稽核工作開展情況

（一）適時調(diào)整稽核工作重心，不斷深化和創(chuàng)新稽核工作思路。

為了適應(yīng)改革與發(fā)展的需要，根據(jù)市聯(lián)社稽核部的安排部署，我們不斷改變傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督方式，積極探索新的稽核監(jiān)督工作方法。

1.不斷強(qiáng)化稽核系統(tǒng)的作用。以稽核管理系統(tǒng)為平臺，注重稽核管理系統(tǒng)提取的監(jiān)控數(shù)據(jù)和風(fēng)險點，加強(qiáng)現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核力度，進(jìn)一步提高稽核信息化水平及運用，加快運用集科學(xué)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、實用的稽核數(shù)據(jù)體系，不斷推進(jìn)稽核工作的數(shù)字化水平，充分發(fā)揮了稽核系統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)控作用。

2.實現(xiàn)稽核方式在重點手段上轉(zhuǎn)變。稽核工作開展過程中，及時適應(yīng)新的機(jī)制，實現(xiàn)稽核方式在重點手段上的逐步轉(zhuǎn)變。隨著運營中心和運營監(jiān)督中心的設(shè)立，各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)傳票到事后監(jiān)督可以集中審查，這就大大降低了現(xiàn)場稽核的勞動強(qiáng)度，逐步實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核的稽核方式；在稽核重點上，由于縣聯(lián)社職能由管理型到經(jīng)營型的轉(zhuǎn)變，職能部室承擔(dān)更

多的經(jīng)營職能，因此，稽核的側(cè)重點也由原來的基層網(wǎng)點向職能部室轉(zhuǎn)移；在稽核手段上，由傳統(tǒng)的序時檢查向突擊檢查轉(zhuǎn)變，對轄內(nèi)網(wǎng)點的現(xiàn)金和重要空白憑證，采取不定期的突擊檢查，規(guī)避實行柜員制后現(xiàn)金及各種資金的風(fēng)險。

3.強(qiáng)化同級監(jiān)督，充分發(fā)揮再監(jiān)督職能�？h聯(lián)社機(jī)構(gòu)改革后，前臺機(jī)構(gòu)的客戶經(jīng)理部、風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營管理部和營業(yè)部擔(dān)負(fù)著全縣信用社的重點項目的貸款投放和資金營運職能，對以上機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查就成了稽核工作的重中之重。同時，中臺機(jī)構(gòu)的事后監(jiān)督中心和監(jiān)控中心擔(dān)負(fù)著全轄網(wǎng)點的合規(guī)操作的檢查監(jiān)督職能，他們是案件防范的一道重要防線，對他們工作質(zhì)量的再監(jiān)督是同級檢查的重點內(nèi)容。為此，制定了對前臺機(jī)構(gòu)按季進(jìn)行序時監(jiān)督審查，對中臺機(jī)構(gòu)定期抽查的工作思路。通過對事后監(jiān)督中心、運營中心等職能部門工作質(zhì)量的再監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)了以上部門工作中存在的漏洞和隱患，并適時提出合理化建議，為推動聯(lián)社整體工作、防范風(fēng)險隱患起到了積極作用。

（二）突出重點，從工作實際出發(fā)積極開展各項稽核。稽核工作開展過程中，根據(jù)市聯(lián)社稽核部工作重點和經(jīng)營管理過程中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，在完成常規(guī)的離任稽核和年終會計決算專項稽核的基礎(chǔ)上，先后開展信貸管理專項稽核、新放貸款專項稽核、公司類貸款專項稽核、票據(jù)業(yè)務(wù)專項稽核以及財務(wù)管理專項稽核等一系列現(xiàn)場稽核工作。同

時，圍繞基礎(chǔ)管理工作按季度開展序時稽核，重點加大對現(xiàn)金、重要空白憑證、柜面業(yè)務(wù)操作等方面的檢查。

從稽核開展情況看，效果明顯。如：通過對新增貸款情況進(jìn)行的專項稽核，進(jìn)一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，對新增貸款質(zhì)量進(jìn)行了有效監(jiān)控，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)；通過對信貸業(yè)務(wù)操作流程執(zhí)行情況進(jìn)行專項稽核，準(zhǔn)確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運行情況，達(dá)到了促進(jìn)聯(lián)社審慎經(jīng)營，完善授信工作機(jī)制，規(guī)范信貸檔案管理的目的；通過對銀行承兌匯票開展專項稽核，對開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無真實貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進(jìn)行了糾正，促進(jìn)了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展。

在完成各項既定稽核任務(wù)的基礎(chǔ)上，還非常重視稽核效果，堅持查處改相結(jié)合。針對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，梳理、歸納并建立問題臺賬，分別向被查單位和聯(lián)社業(yè)務(wù)條線部門分別下發(fā)問題整改通知書，督促業(yè)務(wù)部門從制度建設(shè)、監(jiān)督管理角度對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分析，查找工作薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)定、完善制度，使問題從根本上得到解決；后續(xù)檢查中重點關(guān)注整改落實情況，持續(xù)加大后續(xù)稽核力度，確保問題整改落到實處，收到效果。

（三）實施突擊檢查，杜絕風(fēng)險隱患。

為全面加強(qiáng)對基層營業(yè)網(wǎng)點的風(fēng)險管理，杜絕風(fēng)險隱患。今年以來，先后組織實施了2次突擊檢查。突擊檢查打

破了傳統(tǒng)檢查方式，突出“快速、高頻率”的特點。為了保證突擊檢查效果，在實施檢查前不通知被查單位，且每次檢查不確定內(nèi)容，隨機(jī)安排被查單位。重點對各網(wǎng)點柜員尾箱現(xiàn)金、重要空白憑證、印章管理、柜員交接、查庫等內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行“突擊”式現(xiàn)場檢查。查后，指出問題所在，發(fā)出整改通知，給出處理結(jié)果，并在全轄通報。通過突擊檢查，發(fā)現(xiàn)了轄內(nèi)網(wǎng)點在常規(guī)檢查中無法發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問題，提高了全員知規(guī)、守規(guī)、按制度辦事的思想意識，促進(jìn)了合規(guī)管理和風(fēng)險防控工作順利開展。

（四）做好稽核分析，提出合理化建議，為縣聯(lián)社決策服務(wù)。

在稽核過程中，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從完善制度建設(shè)

入手，著力從機(jī)制和制度方面提出解決問題的意見和建議，通過稽核監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)，為縣聯(lián)社決策當(dāng)好參謀助手。今年以來，提出合理化建議13條，采納9條。如：通過信貸業(yè)務(wù)專項稽核和公司類貸款的稽核檢查，針對信貸辦理環(huán)節(jié)中資料傳遞環(huán)節(jié)多、檔案管理不規(guī)范等問題，設(shè)計出了《信貸業(yè)務(wù)限時辦結(jié)表》，并與職能部門聯(lián)合制定了《縣農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)限時辦結(jié)制度》，對信貸業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)涉及到的部門、人員，要求按流程簽字傳遞，明確責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化了辦結(jié)時間，規(guī)范了資料傳遞和檔案管理。從執(zhí)行情況看，這一制度的推行，縮短了信貸運作時間，促使各環(huán)節(jié)在履行

職能過程中不斷強(qiáng)化服務(wù)意識，提高了信貸業(yè)務(wù)的辦理效率。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)制度，不斷加大處罰力度。只查不處難以發(fā)揮稽核的職能和作用。我們每次稽核發(fā)現(xiàn)的突出問題均有處罰、有通報、有整改要求，確�；�核職能作用的充分發(fā)揮。今年以來，在加大稽核頻率的同時，也加大了處罰力度，對在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的各類違章違規(guī)行為的責(zé)任人，進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。到目前，共對73名違規(guī)人員進(jìn)行了處理。其中：經(jīng)濟(jì)處罰58人，罰款12800元；通報批評15人，警告3人，留用察看1人。三、工作中存在的問題

前三季度，雖能夠按照安排部署，完成各項稽核檢查任務(wù)，履行稽核職能，但工作中也存在一些問題：對風(fēng)險隱患查出不夠深入，風(fēng)險防范的前瞻性有待于進(jìn)一步提高；對部分問題的督促落實整改措施單一；非現(xiàn)場稽核技術(shù)掌握不夠，新系統(tǒng)下對稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分等，這就需要我們在今后的工作中進(jìn)一步改進(jìn)。

總之，我縣聯(lián)社稽核工作在市聯(lián)社稽核部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，雖做了一些工作，積極發(fā)揮了稽核再監(jiān)督的作用，但與上級要求還有一定的差距。今后，我們將不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高政策領(lǐng)悟水平和綜合業(yè)務(wù)能力，加大稽核檢查力度，加強(qiáng)與兄弟單位的溝通和學(xué)習(xí)交流，為業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)步健康發(fā)展保駕護(hù)航。

以上匯報如有不妥之處，請大家批評指正。

二0一二年十月十二日

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