稅務自查報告

稅務自查報告

根據(jù)*地稅直查（201*）201*號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于201*年7月13日－17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為201*至201*年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司201*至201*年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司201*年201*年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司201*年201*年應補繳企業(yè)所得稅13,096.18元；其中：201*年應補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；201*年應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:

1、201*年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所

屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目

金額

未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10

調(diào)增應納稅所得額小計13,881.10

應補繳企業(yè)所得稅4,580.76

（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司201*年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[201*]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13,881.10元。

2、201*年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目

金額

購買無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67

無須支付的應付款項20,000.00

調(diào)增應納稅所得額小計34,061.67

應補繳企業(yè)所得稅8,515.42

（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司201*年11月購入財務軟件

14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[201*]084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14,061.67元。

（2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的201*年應付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函[201*]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20,000.00元。

附件：企業(yè)納稅情況自查表

*省服務有限公司

201*年7月18日

擴展閱讀：稅務自查報告范文

稅務自查報告范文

稅務自查報告，就是將稅務機關認為可能有問題的事項，用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況，更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函，具體說明你要自查的問題，然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題，就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:"自查報告"第一行居中，然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)

然后右下角寫你公司名稱，日期然后加蓋公章。

如果是稅務局發(fā)的函，還要在那個上面簽字，證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告，如果稅務認可了就基本沒有事情了，如果他認為你的自查報告不合理，則會到貴公司進行查賬。

不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址，注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負抵的原因。

第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!

稅務自查報告范文201*年度自查報告

我公司與201*年4月12日至201*年5月10日對公司201*年1月201*年12月的帳務進行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!納稅人名稱：稅務登記號：納稅人識別號：經(jīng)濟類型：法人代表：

檢查時限201*年1月201*年12月一、企業(yè)基本情況：

我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。201*年實現(xiàn)營業(yè)收入201*年度經(jīng)營性虧損元。

二、流轉稅(地稅)：

1.主營業(yè)務收入：我公司201*年1月201*年12月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。其中：

2.營業(yè)稅：我公司201*年1月201*年12月繳納納營業(yè)稅元。其中：

3、城市維護建設稅：我公司201*年1月201*年12月繳納城市維護建設稅元。其中：

4、教育費附加：我公司201*年1月201*年12月繳納教育費附加元。其中：

5、堤防費：我公司201*年1月201*年12月年應繳堤防費元。

6、平抑食品價格基金：我公司201*年1月201*年12月應繳平抑食品價格基金元。

7、教育發(fā)展費：我公司201*年1月201*年12月應繳教育發(fā)展費元。其中：三、地方各稅部分：

1.個人所得稅：我公司法人代表201*年度-201*年度工資收入元，我公司201*年度-201*年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。2.土地使用稅：無

3.房產(chǎn)稅：我公司201*年度-201*年度無房產(chǎn)稅4.車船使用稅：我公司擁有小車輛，應繳納車船使用稅元，已繳納。

5.印花稅：我公司201*年度-201*年度主營業(yè)務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。四、規(guī)費、基金部分：

1、我公司201*年度-201*年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。2、我公司201*年度-201*年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用情況：

201*年度-201*年度我公司開具了發(fā)票,多少張，金額多少？

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