學(xué)校內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

XX學(xué)校

財(cái)經(jīng)審計(jì)報(bào)告

（教職工工會(huì)、教代會(huì)）

201*年2月28日XXx學(xué)校

財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組

長(zhǎng)：?jiǎn)T：

（XXx年春季）

XXx……………………（校長(zhǎng)）XXx……………………（副校長(zhǎng)）

XXx…………………（總務(wù)主任）

XXx…………………（工會(huì)主席）XXx…………………（工會(huì)委員）XXx…………………（工會(huì)委員）XXx…………………（工會(huì)委員）XXx……………………（工會(huì)委員）XXx學(xué)校201*年2月28日

組副組長(zhǎng)：組

XXx201*年上半年財(cái)經(jīng)審計(jì)報(bào)告

為加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、工會(huì)成員組成財(cái)經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，特對(duì)學(xué)校201*年上半年的會(huì)計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、參會(huì)人員：學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)人員。二、審計(jì)時(shí)間：201*年7月7日。三、審計(jì)地點(diǎn)：學(xué)校財(cái)務(wù)室

四、審計(jì)內(nèi)容：201*年1月1日至201*年6月30日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

五、審計(jì)結(jié)果：（附201*年上半年教育經(jīng)費(fèi)報(bào)表）

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、報(bào)賬的程序應(yīng)該是:先到會(huì)計(jì)處領(lǐng)取報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)室指導(dǎo)報(bào)賬,然后到主管部門簽字,再到財(cái)務(wù)室審核,之后校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。

2、財(cái)務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。3、出差以舟車途補(bǔ)實(shí)際計(jì)算。4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

六、參會(huì)人員簽字：

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東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育本科畢業(yè)論文

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐報(bào)告

內(nèi)容摘要

隨著教育投入的逐年增大和對(duì)教育經(jīng)費(fèi)收支管理的難度加大，要確保教育經(jīng)費(fèi)的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最大的作用，就必須進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金的監(jiān)督和管理。只有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作，才能進(jìn)一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費(fèi)真正用到發(fā)展教育事業(yè)上，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。

做法和體會(huì)主要有六點(diǎn)：一、提高認(rèn)識(shí)，把內(nèi)部審計(jì)工作提到議事日程；二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度；三、突出重點(diǎn)，努力做好財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作；四、建立各鎮(zhèn)中心小學(xué)校長(zhǎng)、中學(xué)校長(zhǎng)和縣直學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度；五、積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；六、深入基層，協(xié)助中小學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步健全了我縣教育財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化了學(xué)校財(cái)務(wù)收支的管理，嚴(yán)格了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高了資金的使用效益，保證了教育經(jīng)費(fèi)的�？顚Ｓ煤秃侠硎褂茫�確保了我縣教育事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)教育做法和體會(huì)

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐報(bào)告

1996年大學(xué)畢業(yè)后我被分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一間中學(xué)任教，1997年因工作需要調(diào)到縣教育局財(cái)務(wù)部門，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。我縣是廣東省的一個(gè)貧困山區(qū)縣，全縣有8個(gè)鎮(zhèn)，38萬多人口，有中小學(xué)校近200所，在校中小學(xué)生6.3萬多人。近年來，我縣的教育事業(yè)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，教育經(jīng)費(fèi)逐年增加，資金總量不斷增大。隨著教育投入的逐年增大和對(duì)教育經(jīng)費(fèi)收支管理的難度加大，局領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到，要確保教育經(jīng)費(fèi)的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最大的作用，就必須進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金的監(jiān)督和管理。只有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作，才能進(jìn)一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費(fèi)真正用到發(fā)展教育事業(yè)上，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。

下面談?wù)勎沂�多年來從事�?nèi)部審計(jì)工作的做法和體會(huì)：一、提高認(rèn)識(shí)，把內(nèi)部審計(jì)工作提到議事日程

隨著教育體制的深化改革，我縣的教育事業(yè)發(fā)展較快，教育投入越來越大，教育經(jīng)費(fèi)總量不斷增大，能否保證教育經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)學(xué)校的廉政建設(shè)，促進(jìn)單位領(lǐng)導(dǎo)的廉潔自律，就越來越迫切地?cái)[在我們的面前。同時(shí)，個(gè)別單位出現(xiàn)教育經(jīng)費(fèi)挪作他用的現(xiàn)象，局領(lǐng)導(dǎo)清醒地認(rèn)識(shí)到，如果不及時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，就會(huì)出現(xiàn)越來越多的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，進(jìn)而嚴(yán)重影響和阻礙我縣教育事業(yè)的發(fā)展。局領(lǐng)導(dǎo)通過認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，增強(qiáng)了抓好內(nèi)部審計(jì)工作的緊迫感，更進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到，必須及時(shí)健

全內(nèi)部審計(jì)制度，抓好內(nèi)部審計(jì)工作。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度

建立和健全教育內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，既是上級(jí)有關(guān)部門的要求，也是教育改革和發(fā)展的要求。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，教育經(jīng)費(fèi)的大幅增長(zhǎng)為我們進(jìn)行財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。因此，局領(lǐng)導(dǎo)除了經(jīng)常親自過問、指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作外，還在局里設(shè)立了專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了1名會(huì)計(jì)師和2名助理會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)全縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。我們審計(jì)人員在平時(shí)的工作中，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)、審計(jì)的專業(yè)知識(shí)和國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，不斷提高政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

為了做好內(nèi)部審計(jì)工作，我們健全了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。每年初根據(jù)我縣學(xué)校的實(shí)際情況和省下達(dá)的年度審計(jì)工作要點(diǎn)，制訂出切實(shí)可行的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作。每次內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，我們都建立了詳細(xì)的審計(jì)檔案，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出了處理意見，作好年度總結(jié)，并歸檔保管。這樣，就為每年的內(nèi)部審計(jì)工作提供了可供參考的資料，并保證了內(nèi)部審計(jì)工作的連續(xù)性。

同時(shí)，為加強(qiáng)制度建設(shè)，我局對(duì)《翁源縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》進(jìn)行了多次修訂，以適應(yīng)形勢(shì)的變化。如201*、201*年，隨著“一費(fèi)制”和“農(nóng)村免費(fèi)教育”的實(shí)行，我們將《翁源縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》進(jìn)行了修訂，重新制訂了《翁源縣教育財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，下發(fā)全縣學(xué)校遵照?qǐng)?zhí)行。另外要求全縣學(xué)校根據(jù)自己的實(shí)際，制訂出相應(yīng)的管理制度，如經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度、財(cái)產(chǎn)保管制度等。

三、突出重點(diǎn)，努力做好財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作

每年我們都根據(jù)實(shí)際情況，制訂出切實(shí)可行的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確重點(diǎn)。201*年度由于學(xué)校負(fù)責(zé)人變動(dòng)較大，該年度審計(jì)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；201*年重點(diǎn)安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；201*年度主要開展免費(fèi)義務(wù)教育補(bǔ)助資金和危房改造專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查；201*、201*年主要安排度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在審計(jì)中，各種審計(jì)形式相互結(jié)合，靈活運(yùn)用。如在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)人任職期間涉及的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算執(zhí)行情況、基建維修和專項(xiàng)資金使用情況等也一并進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中分別詳細(xì)說明。同時(shí)，在審計(jì)過程中，我們嚴(yán)格按審計(jì)程序開展工作，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問題。如：收支計(jì)劃性不強(qiáng)，票據(jù)使用不規(guī)范和支出手續(xù)不夠完備等。這些問題與前幾年相比有了很大的變化：一是數(shù)額大幅減少；二是未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象；三是故意違規(guī)的現(xiàn)象較少了。這些均從側(cè)面說明我縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理正在得到加強(qiáng)，資金的使用逐步走向規(guī)范，效益在不斷地提高。

四、建立各鎮(zhèn)中心小學(xué)校長(zhǎng)、中學(xué)校長(zhǎng)和縣直學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

近年來，我們?cè)谌�面開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)離任時(shí)開展了離任審計(jì)。離任審計(jì)的開展，可以分清上下兩任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使他們?cè)鰪?qiáng)接受監(jiān)督的意識(shí)和自我約束的能力，督促單位領(lǐng)導(dǎo)按經(jīng)濟(jì)法規(guī)辦事，廉潔奉公。201*年至201*年期間，我們對(duì)離任的38位中小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了個(gè)別單位存在的一些弊端：①部分單位開支計(jì)劃性不強(qiáng)，收支不平衡，赤字巨大，債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，如仙鶴中學(xué)至201*年8月底止，帳面赤字218149元，未付費(fèi)用140800元，赤字

總額358949元。②違反規(guī)定發(fā)放補(bǔ)助，如壩仔中學(xué)違反縣及教育局規(guī)定，于201*年8月用現(xiàn)金支付校長(zhǎng)手機(jī)、電話費(fèi)補(bǔ)貼4080元，不是用電話單按額報(bào)銷。已責(zé)令學(xué)校收回補(bǔ)助，并按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷通訊費(fèi)用。③違規(guī)借出學(xué)校資金。如壩仔中學(xué)違反教育局財(cái)務(wù)管理規(guī)定，于201*年7月將學(xué)校資金50000元，借給壩仔鎮(zhèn)政府使用。④部分支出報(bào)銷手續(xù)不夠完備。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題我們已責(zé)令相關(guān)單位限期整改。近幾年，我們?cè)谶M(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，與前幾年相比，學(xué)校違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象減少了，沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的違紀(jì)現(xiàn)象。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開展，加強(qiáng)了對(duì)中小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，對(duì)促進(jìn)中小學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)起到了積極的作用。

五、積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

我們?cè)陂_展財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，突出重點(diǎn)，積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。201*年，我們對(duì)201*~201*年度農(nóng)村教育費(fèi)附加的使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，以確保教育費(fèi)附加能�？顚Ｓ�。那幾年，教育收費(fèi)成為最敏感的問題，我們于201*年4月對(duì)“一費(fèi)制”收費(fèi)和“一費(fèi)制”資金的使用情況進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)我縣教育收費(fèi)比較規(guī)范，資金的使用也能按省市規(guī)定執(zhí)行，但也發(fā)現(xiàn)，實(shí)行“一費(fèi)制”后，由于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較低，我縣教育經(jīng)費(fèi)比較緊張。

根據(jù)縣政府、縣人大的安排，201*年度教育部門進(jìn)行部門預(yù)算工作試點(diǎn)，并下達(dá)了201*年預(yù)算收支執(zhí)行計(jì)劃。201*年10月，我們組織人員，對(duì)201*年1~9月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，抽查了高中、縣城小學(xué)、農(nóng)村初中、中心小學(xué)、農(nóng)村完小等各類學(xué)校共8間。經(jīng)過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，我縣中小學(xué)校通過部門預(yù)算工作，增強(qiáng)了預(yù)算意識(shí)，對(duì)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有較大的促進(jìn)作用。但也發(fā)現(xiàn)部分

學(xué)校未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，我們當(dāng)即責(zé)成他們進(jìn)行整改。

按省教育廳的要求，201*年我們開展了對(duì)201*-201*年度農(nóng)村免費(fèi)教育補(bǔ)助資金、教育救災(zāi)專項(xiàng)資金和201*年學(xué)校危房改造資金的審計(jì)調(diào)查。同時(shí)，結(jié)合財(cái)政部門的專項(xiàng)資金檢查工作，抽查了10個(gè)單位的農(nóng)村免費(fèi)教育補(bǔ)助資金、學(xué)校危房改造資金和教育救災(zāi)專項(xiàng)資金的使用情況。從審計(jì)的情況看，資金的使用情況基本良好，各學(xué)校基本能執(zhí)行省有關(guān)資金管理的規(guī)定，能夠做到�？顚Ｓ�，未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。

六、深入基層，協(xié)助中小學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

在平時(shí)的工作中，內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)常深入到各中小學(xué)檢查財(cái)務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)哪個(gè)單位出了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，都及時(shí)作出嚴(yán)肅處理。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的單位，協(xié)助其做好這方面的工作。201*年11月、201*年5月、201*年7月和201*年4月，我們對(duì)全縣中小學(xué)校的會(huì)計(jì)和出納進(jìn)行了四次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，局領(lǐng)導(dǎo)非常重視，每次培訓(xùn)學(xué)習(xí)都親自動(dòng)員，大大激發(fā)了財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的熱情，取得了非常良好的效果，對(duì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，我們要求他們參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，直到取得相應(yīng)的從業(yè)資格。經(jīng)過我們的協(xié)助，各校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作逐步規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，使我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理上了一個(gè)新臺(tái)階。

201*年1月~201*年9月，我們共對(duì)離任的38個(gè)單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)單位8個(gè)，審計(jì)資金總額12.3億元，查出違規(guī)金額56.8萬元，并已整改、糾正完畢。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步健全了我縣教育財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化了學(xué)校財(cái)務(wù)收支的管理，嚴(yán)格了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高了資金的使用效益，保證了

教育經(jīng)費(fèi)的�？顚Ｓ煤秃侠硎褂�，確保了我縣教育事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

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