依法終結(jié)審核認(rèn)定報告模板
關(guān)于楊建方要求落實傷殘軍人待遇問
題信訪事項的依
法終結(jié)審核認(rèn)定報告
方城縣楊建方反映的信訪事項，南陽市于201*年11月
省人民政府信訪事項復(fù)查復(fù)核委員會：
18日已依法復(fù)核終結(jié)。按照要求，我市信訪事項復(fù)查復(fù)核委員會組織人員進(jìn)行了認(rèn)真審核，認(rèn)為可以終結(jié)�，F(xiàn)將具體情況報告如下：
一、信訪人基本情況
楊建方，男，漢族，1965年出生，方城縣城關(guān)鎮(zhèn)人，革命傷殘軍人(七級)，現(xiàn)住方城縣通仙觀街389號，身份證號碼：412922196506030315。系原印刷廠職工。
二、反映的主要問題
楊建方，男，1965年出生，反映傷殘軍人待遇問題，1、要求補(bǔ)發(fā)下崗期間的工資、生活費(fèi)。2、要求享受工傷待遇支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、一次性安置補(bǔ)償金。
三、三級處理情況
按照縣勞動局協(xié)調(diào)意見，按4050人員對待，每月發(fā)放生活補(bǔ)助費(fèi)600元，養(yǎng)老保險金個人補(bǔ)繳。楊建方?jīng)]有與企業(yè)解除勞動關(guān)系，不能享受工傷等待遇。
四、信訪人意見
信訪人楊建方不同意復(fù)核意見，表示要繼續(xù)上訪反映問題。
五、后續(xù)工作及穩(wěn)控措施
我們已責(zé)成工信局付局長郭輝、張長發(fā)、霍書海具體落實此信訪事項終結(jié)以后對信訪人的穩(wěn)控責(zé)任，有原印刷廠廠長魏建新為責(zé)任人，并做好相關(guān)后續(xù)工作。
經(jīng)縣市復(fù)查復(fù)核委員會審核認(rèn)定，此信訪事項已依法按政策進(jìn)行了處理和復(fù)查、復(fù)核，并已在實體和程序上全部落實到位，符合“三級終結(jié)”要求�，F(xiàn)將該《己依法終結(jié)信訪事項備案表》附后，特報請審核備案。
以上報告，妥否，請審示。
方城縣工信局（章）
201*年5月16日
擴(kuò)展閱讀：審核報告模板
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xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
“xxxxxxxxxx”項目
審核報告書
年月日
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
須知
目的：
ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss
接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的財務(wù)性審核報告，目的在于本報告使用人根據(jù)本報告所闡述內(nèi)容有效進(jìn)行商業(yè)性經(jīng)營決策。
審核基準(zhǔn)日：
審核基準(zhǔn)日為年月日。
工作范圍：
關(guān)于我們的工作范圍在業(yè)務(wù)約定書中已經(jīng)明確列示。
即：項目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx經(jīng)營現(xiàn)實，披露其權(quán)屬性、價值性、質(zhì)量性信息數(shù)據(jù)；“xxxxxxxxxx”項目建設(shè)運(yùn)營現(xiàn)實，并就其項目建設(shè)合法真實性、財務(wù)記錄完整性、資產(chǎn)負(fù)債存在性、計價準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性、預(yù)期投資風(fēng)險性發(fā)表意見。
工作內(nèi)容：
根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內(nèi)容如下：
執(zhí)行的工作
我們于年月日至月日期間走訪了項目公司，我們獲得了相關(guān)資料（見報告正文及附件）并于年月日完成了本報告。
責(zé)任聲明
本報告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理編制，報告內(nèi)容的解釋權(quán)歸ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。雖然本報告所有信息均來自于企業(yè)內(nèi)部或其他可靠途徑，其所涉及的內(nèi)容和資料具有真實性和合
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法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信息的條件下所做出的調(diào)查及分析，我們不能保證其結(jié)論的精確性和完整性。報告中已經(jīng)在各部分列明了我們在工作中調(diào)查的結(jié)果，提請項目投資的各方在進(jìn)行投資決策前對所存在的問題進(jìn)行充分的評估，以控制投資風(fēng)險。
機(jī)密性
本報告閱讀、研究者應(yīng)接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經(jīng)本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報告者，都不得對本報告及其任務(wù)部分進(jìn)行復(fù)印，引用、仿制或?qū)?nèi)容泄露給任何其他人，并且應(yīng)在委托方要求時，退還本報告，且不得保留任何復(fù)印件。
其他方面
本審核報告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、目錄及報告結(jié)論部分無ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述報告內(nèi)容頁數(shù)不全，報告無效。
本審核報告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購買時的報價使用。
以下未經(jīng)特別說明，財務(wù)數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。
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目錄
第一部分.....................................................................................................7第一章經(jīng)營主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職..................................81.1XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX...............................................................8
1.1.1營業(yè)執(zhí)照.............................................................................81.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職......................................................8
1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明.............................................................81.2.2工商變更登記情況盡職.....................................................81.3公司治理結(jié)構(gòu)..................................................................................8
1.3.1管理組織機(jī)構(gòu).....................................................................81.3.2主要管理人員簡歷.............................................................9第二章XXXXXXXX財務(wù)指標(biāo)體系核實分析..............................102.1財務(wù)部門設(shè)置................................................................................102.2主要會計政策及會計估算............................................................10
2.2.1公司主要會計政策、會計估計.......................................102.2.2會計期間...........................................................................102.2.3記賬本位幣.......................................................................102.2.4記賬基礎(chǔ)和計價原則.......................................................102.2.5現(xiàn)金等價物.......................................................................102.2.6壞賬核算...........................................................................112.2.7存貨....................................................................................112.2.8固定資產(chǎn)及折舊...............................................................112.2.9在建工程...........................................................................112.2.10無形資產(chǎn).........................................................................112.2.11長期待攤費(fèi)用.................................................................122.2.12借款費(fèi)用.........................................................................122.2.13收入確認(rèn).........................................................................122.2.14所得稅.............................................................................122.2.15關(guān)聯(lián)方.............................................................................122.2.16公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下：.......................................................................................................132.3財務(wù)報表列示分析........................................................................13
2.3.1xxxxxxxx短期償債能力...................................................132.3.2xxxxxxxx長期償債能力...................................................142.4財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋........................................................14
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2.4.1貨幣資金...........................................................................142.4.2其他應(yīng)收帳款...................................................................152.4.3預(yù)付帳款...........................................................................152.4.4存貨....................................................................................162.4.5固定資產(chǎn)...........................................................................162.4.6長期待攤費(fèi).......................................................................162.4.7應(yīng)付帳款...........................................................................162.4.8應(yīng)付工資...........................................................................172.4.9應(yīng)交稅金...........................................................................172.4.10其他應(yīng)付款.....................................................................172.4.11實收資本.........................................................................172.4.12資本公積.........................................................................172.5財務(wù)報表核實中憑證抽查情況....................................................182.6財務(wù)報表調(diào)查核審意見................................................................20第二部分...................................................................................................21第三章項目建設(shè)審批程序核實........................................................223.1項目備案通知書............................................................................223.2國有土地使用權(quán)證........................................................................223.3中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證........................................223.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證....................................................................223.5建設(shè)工程施工許可證....................................................................223.6預(yù)售許可證....................................................................................223.7XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”總平面圖....................223.8項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見................................................22第四章項目資金平衡盡職................................................................234.1項目開發(fā)周期................................................................................234.2審核的財務(wù)分析假設(shè)....................................................................234.3項目總投資估算及資金籌措........................................................23
4.3.1項目總投資估算...............................................................234.3.2項目資金籌措...................................................................234.4銷售收入分析................................................................................23
4.4.1銷售收入構(gòu)成...................................................................234.4.2銷售收入估算...................................................................244.5稅種與稅率分析............................................................................244.6總費(fèi)用成本分析............................................................................244.7項目損益分析................................................................................24
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4.8融資資金還本付息金額................................................................24
4.8.1還本付息金額...................................................................244.8.2利息備付率分析...............................................................24第三部分...................................................................................................26第五章非貨幣資產(chǎn)核實....................................................................275.1資產(chǎn)核實目的................................................................................275.2核實基準(zhǔn)日....................................................................................275.3核實原則.........................................................................................275.4核實工作方式..............................................................................275.5非貨幣資產(chǎn)核實............................................................................28
5.5.1非貨幣流動資產(chǎn)...............................................................285.5.2固定資產(chǎn)...........................................................................285.5.3長期待攤費(fèi)用...................................................................285.6非貨幣資產(chǎn)價值............................................................................285.7非貨幣非流動資產(chǎn)價值................................................................285.8XXXXXXXX資產(chǎn)價值............................................................................28第六章債務(wù)核實................................................................................296.1XXXXXXXX債務(wù)結(jié)構(gòu)............................................................................296.2XXXXXXXX債務(wù)核實............................................................................29
6.2.1流動負(fù)債...........................................................................296.2.2長期負(fù)債...........................................................................296.3XXXXXXXX負(fù)債資本價值....................................................................296.4XXXXXXXX資產(chǎn)及抵押情況................................................................29
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第一部分
本部分包括：第一章到第二章，主要是對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的經(jīng)營主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和截止于基準(zhǔn)日公司近2年經(jīng)營現(xiàn)實的財務(wù)情況進(jìn)行審核。
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第一章經(jīng)營主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職
1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1.1.1營業(yè)執(zhí)照
注冊號：
名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所：
法定代表人姓名：注冊資本：實收資本：公司類型：經(jīng)營范圍：※成立日期：營業(yè)期限：發(fā)證機(jī)關(guān)：年檢情況：
1.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職
1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明1.2.2工商變更登記情況盡職
1.3公司治理結(jié)構(gòu)
1.3.1管理組織機(jī)構(gòu)
公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對公司經(jīng)營管理負(fù)責(zé)，并實行制度化管理，公司組織結(jié)構(gòu)如下：
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1.3.2主要管理人員簡歷
董事會總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理助理副總經(jīng)理總工程師工程部成控部財務(wù)部綜合部營銷部xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第二章xxxxxxxx財務(wù)指標(biāo)體系核實分析
2.1財務(wù)部門設(shè)置
經(jīng)過實地核實，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx財務(wù)由專人管理，職能、崗位分工合理，xxxxxxxx財務(wù)具有獨(dú)立性，設(shè)有獨(dú)立的現(xiàn)金管理與賬務(wù)管理場所，建立了基本的財務(wù)管理體系，采用手工記帳方式。
xxxxxxxx截止于基準(zhǔn)日財務(wù)人員架構(gòu)如下
2.2主要會計政策及會計估算
公司主要執(zhí)行的會計政策及會計估算如下：2.2.1公司主要會計政策、會計估計
公司編制會計報表所采用的主要會計政策，是根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及其它有關(guān)規(guī)定制定的。2.2.2會計期間
公司的會計期間采用日歷制，即公歷1月1日至12月31日為一會計年度。2.2.3記賬本位幣
公司以人民幣為記賬本位幣。2.2.4記賬基礎(chǔ)和計價原則
公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價基礎(chǔ)，公司在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上編制會計報表。2.2.5現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是期限短，流動性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
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2.2.6壞賬核算
（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；
因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年確實不能收回的應(yīng)收款項。（2）壞賬損失的核算方法
對于（1）種確實不能收回的應(yīng)收款項，按經(jīng)批準(zhǔn)的審核銷權(quán)限分級批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬的核銷。
（3）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法和計提比例壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。2.2.7存貨
存貨在取得時，以實際成本計價，生產(chǎn)領(lǐng)用材料采用加權(quán)平均法；發(fā)出產(chǎn)品采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。公司年末對存貨進(jìn)行盤點，也未考慮提取存貨跌價準(zhǔn)備。
低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行計價。2.2.8固定資產(chǎn)及折舊
生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限二年以上，按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，按各類固定資產(chǎn)的原值扣除殘值和預(yù)計使用年限確定其折舊率，公司年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，未考慮提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.2.9在建工程
在建工程按實際成本記賬，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計入當(dāng)期損益，在建工程于工程達(dá)到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2.2.10無形資產(chǎn)
外購無形資產(chǎn)按實際成本計價，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。
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土地使用權(quán)按法定年限進(jìn)行攤銷。公司未提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.2.11長期待攤費(fèi)用
籌建期間發(fā)生的費(fèi)用先在長期待攤費(fèi)中歸集，于開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期的損益。
其它長期待攤費(fèi)用按實際成本計價，在相應(yīng)的受益期內(nèi)攤銷。2.2.12借款費(fèi)用
借款發(fā)生的利息支出，屬于與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計入財務(wù)費(fèi)用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，直接計入財務(wù)費(fèi)用。2.2.13收入確認(rèn)
銷售商品在買方已接受產(chǎn)品及在所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方時確認(rèn)。假如在收回到期價款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或在收入及相關(guān)已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計量的情況下，則不予確認(rèn)。
勞務(wù)收入在提供勞務(wù)時確認(rèn)為收入。
利息收入是按資金和適用利率計算，并以時間為基準(zhǔn)。補(bǔ)貼收入于實際收到時確認(rèn)。2.2.14所得稅
所得稅采用應(yīng)付稅款核算。公司的當(dāng)期所得稅費(fèi)用按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及適用利率計算，應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定對本年度會計利潤總額作相應(yīng)調(diào)整后得出的。2.2.15關(guān)聯(lián)方
如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊�；或另一方有能力直接或間接控制或共同控制公司或?qū)臼┘又卮笥绊�；或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個人或企業(yè)。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
2.2.16公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下：稅（費(fèi)）項營業(yè)稅企業(yè)所得說計稅（費(fèi)）基礎(chǔ)銷售收入凈額應(yīng)納稅所得額稅（費(fèi)）率2.3財務(wù)報表列示分析
xxxxxxxx提供的201*年12月31日、年月日的資產(chǎn)負(fù)債表的主要報表信息列示如下：
公司資產(chǎn)負(fù)債表列示
單位：元人民幣
xxxxxxxx在201*年度和201*年1-5月份的主營業(yè)務(wù)收入為0，不存在xxxxxxxx的運(yùn)營成果，即截止于基準(zhǔn)日xxxxxxxx運(yùn)營指標(biāo)均為0，不存在分析意義，所以下面主要對xxxxxxxx的償債指標(biāo)和獲利指標(biāo)進(jìn)行分析。2.3.1xxxxxxxx短期償債能力
根據(jù)xxxxxxxx提供的財務(wù)報表對其在201*年12月31日、年月日兩個時點的短期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財務(wù)指標(biāo)如下：
短期償債指標(biāo)
單位：元人民幣
從一般財務(wù)理論上分析，考慮企業(yè)安全經(jīng)營的情況下，短期負(fù)債的財務(wù)指標(biāo)合理值范圍為如下表：
序號123項目流動比率速動比率現(xiàn)金比率合理值200%100%30%根據(jù)對xxxxxxxx短期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx在兩個時點的流動比率和速動比率均低于理論值較多，說明xxxxxxxx在這兩個時點對短期債務(wù)的保障能力較弱，具有一定的短期財務(wù)風(fēng)險。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
2.3.2xxxxxxxx長期償債能力
根據(jù)xxxxxxxx提供的財務(wù)報表對其在201*年12月31日、年月日兩個時點的長期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財務(wù)指標(biāo)如下：
長期償債指標(biāo)
單位：元人民幣
根據(jù)對xxxxxxxx的長期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一個時點的資產(chǎn)負(fù)債率高于50%，產(chǎn)權(quán)比率高于100%，表明xxxxxxxx負(fù)債比率較高；在第二個時點，xxxxxxxx的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中負(fù)債資本相對較低，表明公司在這個時點的長期償債能力尚可。
2.4財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋
以下是對xxxxxxxx年月日財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表）的核實注釋（單位：元人民幣）：2.4.1貨幣資金1.帳表核實：
項目貨幣資金現(xiàn)金銀行存款備用金期末報表金額期末總帳和明細(xì)帳金額備注：企業(yè)用于周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。
2.帳實核實：
（1）現(xiàn)金
在核實現(xiàn)場對xxxxxxxx201*年6月26日的現(xiàn)金進(jìn)行了盤點，其盤點情況如下：
庫存現(xiàn)金：序號
面值數(shù)量14
金額xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
1234合計（2）銀行存款
經(jīng)過對xxxxxxxx存款銀行對帳單的核實，公司期末銀行存款余額如下表：序號12合計開戶銀行基準(zhǔn)日金額帳號（3）備用金
經(jīng)過核實，xxxxxxxx備用金科目明細(xì)如下：序號12合計2.4.2其他應(yīng)收帳款1.帳表核實：
項目明細(xì)項金額期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：
根據(jù)對其他應(yīng)收帳款的分類帳核實，其分類帳如下：
3.帳實核實：2.4.3預(yù)付帳款1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：
根據(jù)對預(yù)付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：
3.帳實核實：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
在對xxxxxxxx預(yù)付帳款的核實中，我們對大額憑證進(jìn)行了抽憑，主要憑證見附件。2.4.4存貨1.帳表核實：
項目存貨期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：
根據(jù)對xxxxxxxx存貨的分類帳核實，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易耗品，明細(xì)情況如下：
2.4.5固定資產(chǎn)1.帳表核實：
項目固定資產(chǎn)期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：
根據(jù)對固定資產(chǎn)分類帳核實，其分類帳如下：
2.4.6長期待攤費(fèi)1.帳表核實：
項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)長期待攤費(fèi)根據(jù)對xxxxxxxx長期待攤費(fèi)明細(xì)帳的核實，其長期待攤費(fèi)為各項費(fèi)用攤銷，其明細(xì)帳情況如下：2.4.7應(yīng)付帳款1.帳表核實：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
2.總帳與分類帳核實：
2.4.8應(yīng)付工資1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：2.4.9應(yīng)交稅金1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：2.4.10其他應(yīng)付款1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：
根據(jù)對其他應(yīng)付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：
2.4.11實收資本1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：2.4.12資本公積1.帳表核實：
2.總帳與分類帳核實：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
2.5財務(wù)報表核實中憑證抽查情況
在現(xiàn)場核查過程中，工作人員根據(jù)財務(wù)報表和明細(xì)賬本對一些重要、大額憑證進(jìn)行了抽查，其抽查情況如下表：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
201*年憑證：
201*年憑證：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
2.6財務(wù)報表調(diào)查核審意見
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第二部分
本部分包括第三章和第四章，主要對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx關(guān)于xxxxxxxxxx項目建設(shè)審批程序的核實披露、項目資金平衡盡職。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第三章項目建設(shè)審批程序核實
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的“xxxxxxxxxx”項目截止于基準(zhǔn)日已經(jīng)獲得項目備案通知，并通過土地招拍掛的程序獲得房地產(chǎn)開發(fā)土地的國有土地使用權(quán)證，依法獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得建設(shè)工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經(jīng)獲得的審批文件進(jìn)行闡述和披露。
3.1項目備案通知書3.2國有土地使用權(quán)證
3.3中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證3.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證3.5建設(shè)工程施工許可證3.6預(yù)售許可證
3.7xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖3.8項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第四章項目資金平衡盡職
4.1項目開發(fā)周期4.2審核的財務(wù)分析假設(shè)
本次財務(wù)審核的財務(wù)分析均基于以下假設(shè)：
4.3項目總投資估算及資金籌措
4.3.1項目總投資估算
4.3.2項目資金籌措
4.4銷售收入分析
4.4.1銷售收入構(gòu)成
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
4.4.2銷售收入估算
4.5稅種與稅率分析4.6總費(fèi)用成本分析4.7項目損益分析
4.8融資資金還本付息金額4.8.1還本付息金額4.8.2利息備付率分析
24xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第三部分
本部分包括第五章和第六章，主要對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)和債務(wù)進(jìn)行核實。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第五章非貨幣資產(chǎn)核實
5.1資產(chǎn)核實目的
基于xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx擬進(jìn)行外部項目融資，我們對xxxxxxxx的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行核實，以確定其資產(chǎn)負(fù)債的財務(wù)記錄完整性、存在性、計價準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。
5.2核實基準(zhǔn)日
核實基準(zhǔn)日為年月日。
一切計價標(biāo)準(zhǔn)均為基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)，所有資產(chǎn)均為基準(zhǔn)日實際存在的資產(chǎn)。
核實基準(zhǔn)日是確認(rèn)資產(chǎn)價格的基準(zhǔn)時間。本項目所選取的基準(zhǔn)日與評估目的計劃實現(xiàn)日較接近，而且基準(zhǔn)日前后沒有可導(dǎo)致被核實資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的影響因素，因此核實基準(zhǔn)日的選擇是合理的。
5.3核實原則
1.客觀、公正原則：即在核實工作中，認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場勘察和調(diào)查研究，掌握詳實可靠的資料，采取符合實際的計價標(biāo)準(zhǔn)和方法，得出合理、可信、客觀、公正的核實結(jié)果。
2.獨(dú)立原則：即在核實工作中，排除一切干擾，嚴(yán)格按照國家法律和法規(guī)進(jìn)行核實操作，確保核實工作不受外界干擾和影響。除按合同支付費(fèi)用外，工作人員與核實業(yè)務(wù)不存在其他利害關(guān)系。
3.科學(xué)性原則：根據(jù)特定的核實方法，選擇適用的核實方法，制定科學(xué)的工作方案，采用科學(xué)的核實程序和方法，使核實結(jié)果科學(xué)、合理。
5.4核實工作方式
包括但不限于通過實施企業(yè)資產(chǎn)價值評估核實與企業(yè)財務(wù)報表審計核實即：資產(chǎn)評估核實：以基準(zhǔn)日為界限進(jìn)行賬實核對確定賬實相符，核實評估資產(chǎn)
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
價值與資產(chǎn)質(zhì)量，包括：各類流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)、剩余使用壽命；實地或函證核實各類債權(quán)（應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等）狀況；所有者權(quán)屬狀況；負(fù)債審計核實：以基準(zhǔn)日為界限進(jìn)行賬實核對確定賬實相符；實地或函證核對各類債務(wù)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等）狀況；通過審閱合同核實評價負(fù)債存在性；核實評價企業(yè)所有者權(quán)益（股權(quán)價值與擔(dān)保能力）。
5.5非貨幣資產(chǎn)核實
根據(jù)xxxxxxxx申報的非貨幣性固定資產(chǎn)明細(xì)重新確定xxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)價值。（單位：元人民幣）5.5.1非貨幣流動資產(chǎn)
備注：5.5.2固定資產(chǎn)
5.5.3長期待攤費(fèi)用
5.6非貨幣資產(chǎn)價值5.7非貨幣非流動資產(chǎn)價值5.8xxxxxxxx資產(chǎn)價值
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目
第六章債務(wù)核實
6.1xxxxxxxx債務(wù)結(jié)構(gòu)6.2xxxxxxxx債務(wù)核實
6.2.1流動負(fù)債6.2.2長期負(fù)債
6.3xxxxxxxx負(fù)債資本價值
6.4xxxxxxxx資產(chǎn)及抵押情況
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