稅務會計實訓報告

課程:稅務會計實驗

稅務會計實驗報告

系會計系專業(yè)會計班級姓名指導教師學年學期201*-201*學年第1學期

201*年12月15日

實驗項目稅務會計實驗實驗201*年10月14日日期~12月22日一、實驗目的本實驗是以會計工作為基礎，按照稅法的要求，結合企業(yè)稅務會計崗位的全部工作內(nèi)容進行練習，能夠比較系統(tǒng)和全面地掌握常見的業(yè)務處理程序和具體方法，使大家能把學到的稅法知識應用到實際工作中去，更進一步加強稅法理論和實踐工作技巧的掌握。二、實驗用材料1、各種納稅人所用發(fā)票2、各類型發(fā)票3、各稅種納稅人申報表4、記賬憑證5、帳薄三、實驗內(nèi)容本次稅務會計手工實驗，是以會計手工帳務為基礎，根據(jù)模擬資料，依照要求進行一系列稅務會計手工核算及納稅申報。本次試驗以小組為單位，每組四人，組內(nèi)分工合作。首先，要依據(jù)模擬資料對該公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，分別做小規(guī)模納稅人和一般納稅人一系列的賬務處理。以填制各類原始憑證（主要以普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票為主）為起點，依次填制并核對記賬憑證，登記各類明細賬，并填制各類納稅申報表。

四、實驗總結本學期的稅務會計手工實訓課程已經(jīng)結束，通過這次實訓，使我對企業(yè)會計手工核算及填制各類納稅申報表的基本流程有了深入了解。回想起這次實驗的點點滴滴，我收獲頗豐。會計工作要求從業(yè)人員必須具備認真、謹慎和耐心等基本素質(zhì)。從一開始總是出現(xiàn)各種錯誤，到后來熟練掌握會計核算方法，在這個摸索進步的過程中，我充分認識到認真和扎實的重要性。起初，我認為稅務會計手工實訓不過就是比會計手工實訓多了納稅申報環(huán)節(jié)，只要根據(jù)憑證填制各類納稅申報表就可以了。隨著實訓課程的開展，我才知道這種認知的錯誤性。稅務會計不僅對納稅申報環(huán)節(jié)著重考察，對原始憑證，特別是發(fā)票的填制也有很高的要求。本次實訓分別以小規(guī)模納稅人和一般納稅人的身份處理賬務，這使我更加全面、深刻的認識到稅務處理各環(huán)節(jié)的重要性。剛開始填制發(fā)票時，我常常出現(xiàn)錯誤，不是多填就是漏填。一開始，遇到問題我只是查找相應知識點并進行更正。但是這種改正卻僅是某個點上的更正，全面正確的填制方式我掌握的并不透徹，總是不停的翻閱課本查找相應的知識點。正因如此，我才意識到只做到某個知識點的掌握治標不治本。因此，在后面的實驗課程前，我都會預先復習稅務會計的相關知識，梳理知識脈絡，爭取在實驗過程中盡量少的出現(xiàn)錯誤，直到不出現(xiàn)錯誤。在實驗過程中，我靜下心來，努力將課堂上老師講授的知識點與實驗操作聯(lián)系起來，做到知識與實踐相結合，從而更加深刻的理解稅務會計手工核算的基本原理和操作流程。實踐出真知。這次的稅務會計核算實驗課程讓我對稅務會計手工賬務處理流程，特別是填制發(fā)票和填制各類納稅申報表環(huán)節(jié)從理論知識到實踐操作的轉(zhuǎn)化有了初步的認識，不僅增進了我對企業(yè)會計核算工作的了解，更讓我認識到自己在學習過程中的缺點和不足。作為會計人員，認真、謹慎是不可或缺的基本素質(zhì)，耐心和恒心更是基礎。只有多看，多學，多思考，才能充分掌握所學的知識；只有多做，多練，多總結，才能熟能生巧，做到游刃有余。我會總結所獲得的經(jīng)驗教訓，努力使自己在未來的學習、工作和生活中取得更多的進步。五、教師評語成績指導教師簽字：年月日

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實訓報告納稅工作流程

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級納稅工作流程第二周第一次課實訓通過本次實訓，要求學生認識企業(yè)中納稅的工作流程目的1、開業(yè)登記登記流程實訓2、變更登記流程操作3、注銷登記流程原理4、帳證管理流程1、準備稅務登記所需資料2、填寫稅務登記表3、準備一般納稅人認定資料4、辦理普通發(fā)票，專用發(fā)票領購實訓操作過程操作過程原始信息記錄稅務登記的類型包括：設立登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營活動登記，最常見的類型是設立登記。實訓結論了解納稅工作流程，熟悉了稅務登記的流程，特別是設立登記流程。指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定增值稅應納稅額計算及會計核算學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第四周第二次課增值稅應納稅額計算及會計核算實訓通過本次實訓，要求學生能夠?qū)徍嗽鲋刀惿娑悩I(yè)務原始憑證，判斷哪些業(yè)務產(chǎn)生銷目的項稅額、哪些產(chǎn)生進項稅額，并能進行稅額的計算和會計核算實訓操作增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額的計算和會計處理原理1、審核原始憑證，判斷是否產(chǎn)生增值稅銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出2、確認銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出金額實訓3、確認應納稅額操作4、進行會計處理過程應納稅額=銷項稅額-進項稅額銷售稅額=不含稅銷售額*17%不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+17%）進項稅額一般是專用發(fā)票上的金額，當取得運費發(fā)票時，進行稅額=（運費+建設基金）*7%操作過程原始信息記錄實訓結論學會了增值稅稅額的計算和會計核算指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告出口退稅的會計核算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級出口退稅的會計核算第五周第二次課實訓要求學生通過本次實訓，能夠運用“免、抵、退”方法計算增值稅應免、抵、和應目的退的稅款。實訓操作出口退稅“免、抵、退”計算原理原理實訓1.審核涉及出口退稅的原始憑證操作2.運用“免、抵、退”方法計算增值稅應免、抵、和應退的稅款過程3.根據(jù)計算結果進行會計處理操作過程原始信息記錄實訓學會了用“免抵退稅”方法計算應退稅額，生產(chǎn)型企業(yè)適用這種方法。結論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載

指導教師簽名成績評定

實訓報告消費稅應納稅額計算及會計核算學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第七周第一次課消費稅應納稅額計算及會計核算實訓要求學生通過本次實訓能夠判斷哪些項目應征收消費稅，能確認其應納稅額并能會目的計處理實訓操作消費稅應納稅額計算公司及其會計處理原理1、判斷是否為消費稅應稅業(yè)務2、確認業(yè)務應納的消費稅稅額3、根據(jù)稅額進行會計處理實訓操作過程三種計稅方法操作過程原始信息記錄計稅公式應納稅額＝銷售額×比例稅率銷售額（含消費稅、不含增值稅）1.從價定率計稅2.從量定額計稅（啤酒、黃酒、應納稅額＝銷售數(shù)量×單位稅額成品油）3.復合計稅（白酒、卷煙）應納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×單位稅額實訓結論基本學會了消費稅稅額計算和會計核算，其中卷煙的稅額計算還需加強指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載

指導教師簽名成績評定實訓報告營業(yè)稅應納稅額計算及會計核算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第八周第二次課營業(yè)稅應納稅額計算及會計核算實訓通過本次實訓，要求學生掌握營業(yè)稅應納營業(yè)額的確認，能計算其應納稅額并能會目的計處理實訓操作營業(yè)稅應納應稅項目、應納稅額的確認及會計處理原理1、審核原始憑證，判斷屬于哪類應稅項目2、確認各項應稅項目的營業(yè)額3、確認各項應稅項目的營業(yè)稅額4、進行會計處理實訓操作過程操作過程原始信息記錄營業(yè)稅應納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)額=收入扣除金額（有時候為0）提供應稅勞務和房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交營業(yè)稅實訓結論營業(yè)稅的內(nèi)容比較簡單，通過這次實訓，已經(jīng)能夠掌握稅額的計算和會計核算了指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告企業(yè)所得稅應納稅額計算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級企業(yè)所得稅應納稅額計算第十周第一次課實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的調(diào)整，并能計算應納目的稅額實訓操作企業(yè)稅額稅應納稅額的計算原理（間接法）原理1、審核原始憑證，判斷是否需要調(diào)整應納稅所得額2、確認各項業(yè)務應調(diào)增或調(diào)減應納稅所得額的金額實訓3、計算應納稅所得額操作4、計算應納稅額過程應納稅所得額＝收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損或：應納稅所得額＝會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額操作過程原始信息記錄基本學會了企業(yè)所得稅的稅額計算，其中納稅調(diào)整事項還必須加強實訓結論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告企業(yè)所得稅會計核算與納稅申報

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第十三周第一次課企業(yè)所得稅會計核算與納稅申報實訓通過本次實訓，要求學生能夠運用應付稅款法進行企業(yè)所得稅賬務處理，并能掌握目的納稅申報的申報流程實訓操作企業(yè)所得稅“應付稅款法”的處理原理，企業(yè)所得稅匯算清繳流程原理1、根據(jù)上個實訓的稅額進行會計核算2、準備匯算清繳所需要的資料實訓3、納稅申報表的填制操作4、納稅申報過程應付稅款法的會計核算：90%以上的企業(yè)適用。借：所得稅貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅操作過程原始信息記錄掌握了用應付稅款法進行會計核算，了解納稅申報的申報流程實訓結論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告?zhèn)�人所得稅的計算與會計核算實操

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第十四周第一次課個人所得稅稅額計算與會計核算實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算個人所得稅各類應稅所得項目的稅額計算方法，目的掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算實訓操作企類應稅所得項目的稅額計算方法原理1、計算工資薪金所得的應納稅額2、計算轉(zhuǎn)讓專利權所得的應納稅額實訓3、計算勞務報酬所得的應納稅額操作4、計算稿酬所得的應納稅額過程5、計算偶然所得應納稅額6、企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算勞務報酬適用加成：操作過程原始信息記錄每次應納稅所得額不超過201*0元的部分超過201*0元至50000元的部分超過50000元的部分稅率（%）速算扣除數(shù)（元）2030400201*7000實訓結論掌握了個人所得稅各類應稅所得項目的稅額計算方法，掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告關稅計算、會計核算實操

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級關稅計算、會計核算實操第十五周第二次課實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算關稅應納稅額計算和會計核算目的實訓操作進出口關稅稅額計算方法和會計處理原則原理1、確定完稅價格2、確認關稅稅額3、進行會計核算實訓操作過程操作過程原始信息記錄掌握了關稅應納稅額的計算和會計核算。實訓結論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定

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