民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的培訓(xùn)必須提供必要的保障，鼓勵(lì)并支持內(nèi)部審計(jì)人員開展多種形式的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)滿足企業(yè)要求。接下來小編搜集了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)論文，僅供大家參考，希望幫助到大家。

　　篇一：中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)論文

　　一、中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因分析

　　1、管理層素質(zhì)參差不齊，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足。我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)中，大部分是實(shí)行家族式管理的家族企業(yè)，一方面由于中小民營(yíng)企業(yè)受家族文化的影響深遠(yuǎn)，另一方面相當(dāng)數(shù)量的中小民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人科學(xué)文化素質(zhì)較低，決策管理習(xí)慣憑經(jīng)驗(yàn)辦事。雖然有些企業(yè)在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，實(shí)行了總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但沒有建立起真正的制約機(jī)制，由于管理層素質(zhì)參差不齊，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)也沒有引起足夠重視，有的企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門卻形同虛設(shè)，并沒有真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。

　　2、內(nèi)部審計(jì)制度不健全。中小民營(yíng)企業(yè)由于受家族制管理模式的影響，往往依靠“人治”而非“法治”來管理企業(yè)，再加上國(guó)家對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)沒有相關(guān)的規(guī)定，從而導(dǎo)致其管理制度往往會(huì)屈從于人情法則，所以中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)往往會(huì)呈現(xiàn)出“人治”的特點(diǎn)，而忽視了制度的建立，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作隨意性較強(qiáng)，造成審計(jì)工作沒有計(jì)劃性、沒有一個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)流程和規(guī)范引導(dǎo)工作，在處理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)也難以把握，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作不能正常開展并發(fā)揮其監(jiān)督效能。

　　3、內(nèi)部審計(jì)手段落后。在我國(guó)，雖然現(xiàn)代電子信息技術(shù)在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展速度驚人，但中小民營(yíng)企業(yè)審計(jì)工作大多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的審核，核實(shí)貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出判斷，其工作僅僅停留在查錯(cuò)、防弊上，不能利用現(xiàn)代化電子信息技術(shù)針對(duì)企業(yè)管理現(xiàn)狀做出分析、評(píng)價(jià)，給管理者提出合理化建議。

　　4、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高。由于社會(huì)上對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)尚存在種種誤解和偏見，一些優(yōu)秀人才不愿意到中小民營(yíng)企業(yè)就業(yè)，從而導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)人才匱乏，相當(dāng)一部分中小民營(yíng)企業(yè)沒有專職的審計(jì)人員，大多由會(huì)計(jì)部門人員兼職。這些人員大都沒有通過系統(tǒng)化的審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作沒有形成一個(gè)系統(tǒng)、深刻的認(rèn)知。再者高層管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏重視，致使內(nèi)部審計(jì)人員崗位培訓(xùn)工作落實(shí)不到位，因而造成中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低，從而在一定程度上限制了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

　　二、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策

　　1、提高企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。中小民營(yíng)企業(yè)的高層管理者必須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)做到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，并賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一定的地位和廣泛的權(quán)利，使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、權(quán)威性。大力推廣“審計(jì)無禁區(qū)”的思想，保障內(nèi)部審計(jì)工作有效開展，在企業(yè)營(yíng)造“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺接受審計(jì)”的工作環(huán)境。

　　2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。一要科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與各職能機(jī)構(gòu)分工，保證內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范開展。二要建立完善的內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)內(nèi)容和工作流程，規(guī)范操作程序，提高審計(jì)工作效率。三要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進(jìn)一步探索與完善企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計(jì)和評(píng)價(jià)的工作方法，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)的最佳運(yùn)行模式，促進(jìn)提高企業(yè)管理水平。

　　3、提高內(nèi)部審計(jì)工作效率。隨著中小民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)管理要求日趨現(xiàn)代化，內(nèi)部審計(jì)也面臨著轉(zhuǎn)型，其根本目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)六個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，即在審計(jì)理念上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)由檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制的認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的目標(biāo)上，從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的手段上，由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

　　篇二：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題與對(duì)策研究

　�。壅� 要］

　　內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對(duì)完善公司治理,建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)和改善企業(yè)管理具有重要的意義。民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的必然，也是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的迫切需要。本文試圖對(duì)某一民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的具體問題進(jìn)行探討和研究，以理論聯(lián)系實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，以歷史背景—企業(yè)現(xiàn)狀—未來發(fā)展為研究思路，以××集團(tuán)總公司為例研究民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目前存在的問題、原因及對(duì)策等內(nèi)容。

　　［關(guān)鍵詞］

　　民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；問題；對(duì)策

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，內(nèi)部審計(jì)日益成為民營(yíng)企業(yè)管理體系中的重要組成部分，其作用也在逐步擴(kuò)大，成為集團(tuán)內(nèi)部有效控制和監(jiān)督的重要方式。但內(nèi)部審計(jì)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作方法、審計(jì)內(nèi)容和職能的深度與廣度等方面，還未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，從而影響了內(nèi)部審計(jì)的控制和監(jiān)督效果。如何消除這些因素的影響以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，是當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)迫切需要研究解決的一個(gè)重要課題。

　　一、民營(yíng)企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的必要性

　�。ㄒ唬┟駹I(yíng)企業(yè)的界定

　　關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的界定，從廣義上看，民營(yíng)企業(yè)只是與國(guó)有獨(dú)資企業(yè)相對(duì)，而與任何非國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是相容的，包括國(guó)有持股和控股企業(yè)。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是指由民間人士、民間機(jī)構(gòu)、民間力量經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)。民營(yíng)企業(yè)是一個(gè)與國(guó)有企業(yè)相對(duì)應(yīng)的概念，是一種非國(guó)營(yíng)、非官方的方式和組織形式。本文認(rèn)為民營(yíng)企業(yè)可以細(xì)分為7種類型：一是個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；三是民營(yíng)科技企業(yè)；四是股份合作企業(yè)；五是“三資企業(yè)”中國(guó)家不控股的外資企業(yè)；六是股份制企業(yè)中國(guó)家不控股的企業(yè)；七是國(guó)有民營(yíng)企業(yè)，如實(shí)行承包和租賃等方式進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。本文論及的民營(yíng)企業(yè)，主要指除第五、第七種以外的民營(yíng)企業(yè)。可以歸納總結(jié)民營(yíng)企業(yè)的概念是：非國(guó)有獨(dú)資企業(yè)均為民營(yíng)企業(yè)。

　�。ǘ�）內(nèi)部審計(jì)的定義

　　內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在為企業(yè)增加價(jià)值和改善組織營(yíng)運(yùn)，它運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法改善和評(píng)價(jià)組織在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中的效果，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

　　我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)定義為：“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)”。內(nèi)部審計(jì)原定義的表述為：“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”。新舊定義相比，主要的區(qū)別在于：①增加了內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能，與監(jiān)督職能同等重要；②增加了內(nèi)部審計(jì)的目的，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

　�。ㄈ�）民營(yíng)企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的必要性

　　內(nèi)部審計(jì)職能是連接內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的橋梁，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作的開展實(shí)際上就是內(nèi)部審計(jì)職能的實(shí)施過程。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求，特別是內(nèi)部審計(jì)職能——如何更有效實(shí)施的需求日益加強(qiáng)，在這種狀況下，研究?jī)?nèi)部審計(jì)職能既有很高的理論價(jià)值，又有很重要的現(xiàn)實(shí)意義，不僅能豐富內(nèi)部審計(jì)理論體系，也會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的完善以及內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

　�。�1）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以確定財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息是否準(zhǔn)確和可靠，財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息是管理層做出籌資、投資、分配等財(cái)務(wù)決策的基本分析依據(jù)，相關(guān)信息是否準(zhǔn)確和可靠關(guān)系著企業(yè)的成敗。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可防止集團(tuán)內(nèi)部各部門為渲染本部門業(yè)績(jī)提供虛假財(cái)務(wù)信息而背離集團(tuán)總目標(biāo)。

　�。�2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)被識(shí)別和最小化。企業(yè)走入市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和管理方面，都會(huì)使企業(yè)監(jiān)督、控制日益艱難，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸增多，內(nèi)部審計(jì)使得一些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的巨額虧損能夠得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止。

　�。�3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以確定外部規(guī)章制度和可被接受的內(nèi)部政策與程序是否已經(jīng)被遵循。僅有一個(gè)好的自我約束機(jī)制，沒有一支高素質(zhì)的監(jiān)控隊(duì)伍，企業(yè)就會(huì)很容易在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)浪中被沖垮擊敗，內(nèi)部審計(jì)可以減少和杜絕不合規(guī)行為的發(fā)生。

　�。�4）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以確定是否達(dá)到了令人滿意的運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)營(yíng)部門的自我評(píng)價(jià)和測(cè)試缺乏客觀性與公正性，內(nèi)部審計(jì)部門作為獨(dú)立性較強(qiáng)的部門可以對(duì)組織內(nèi)不同的運(yùn)營(yíng)和控制實(shí)施系統(tǒng)、客觀的評(píng)價(jià)。

　�。�5）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以確定資源是否被有效地、經(jīng)濟(jì)地加以利用。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)基本特點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)所有人將財(cái)產(chǎn)托付給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就應(yīng)妥善保護(hù)和合理利用這些資源，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)管理和監(jiān)督的必要手段。

　　二、××集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)概況及存在的問題

　�。ㄒ唬� ××集團(tuán)公司簡(jiǎn)介

　　××集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱××集團(tuán)）設(shè)立于內(nèi)蒙古自治區(qū)首府呼和浩特市，該集團(tuán)公司具有房屋建筑工程、公路工程、市政公用工程、地基與基礎(chǔ)工程、土石方工程總承包二級(jí)資質(zhì)；煤炭地質(zhì)與水文地質(zhì)勘查、地球物理勘查、地質(zhì)測(cè)量、煤田滅火、巖礦分析等甲級(jí)資質(zhì)�？偣�司有１２家分公司和２家檢測(cè)中心�，F(xiàn)有員工２ ９０６名，各類專業(yè)技術(shù)人員４１１人，其中有高中級(jí)職稱的２８５人。擁有大型的專業(yè)設(shè)備４２５臺(tái)（套）。具有承攬大型勘探工程項(xiàng)目和建設(shè)工程項(xiàng)目能力。２００１年公司通過ＩＳＯ ９００２國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證。２００４年被國(guó)家工商總局評(píng)為“重合同、守信譽(yù)”單位。

　�。ǘ�）××集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程

　　××集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程可以概括為4個(gè)階段。

　　第一階段：萌芽階段（１９９５－ｌ９９６年）。這一時(shí)期因?yàn)楣�司�?guī)模相對(duì)較小，沒有或有較少子公司或分公司，公司內(nèi)部管理信息通暢，公司沒有正式開展內(nèi)部審計(jì)工作。但是在后期出現(xiàn)分公司以后，分管分公司的財(cái)務(wù)人員在監(jiān)管分公司財(cái)務(wù)過程中，實(shí)質(zhì)上具有了類似內(nèi)部審計(jì)的部分性質(zhì)，可以說是內(nèi)部審計(jì)工作的萌芽。

　　第二階段：財(cái)務(wù)部門代行內(nèi)部審計(jì)職能階段（１９９７－ｌ９９９年）。隨著公司的進(jìn)一步發(fā)展和擴(kuò)大，公司已從單一的公司成為了企業(yè)集團(tuán)。無論是人員規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，還是管理結(jié)構(gòu)，都變得越來越龐大和復(fù)雜，跨地區(qū)分（子）公司的出現(xiàn)和增加，更使得企業(yè)內(nèi)部迫切需要加強(qiáng)管理。為了進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，當(dāng)時(shí)由財(cái)務(wù)部門代行內(nèi)部審計(jì)的職能。財(cái)務(wù)部門定期組織財(cái)務(wù)人員對(duì)各地分（子）公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，主要工作是審核財(cái)務(wù)收支、檢查財(cái)務(wù)規(guī)章的執(zhí)行情況，審計(jì)的范圍和作用非常有限。

　　第三階段：獨(dú)立審計(jì)起步和發(fā)展階段（２０００－２００３年）。由財(cái)務(wù)部門行使內(nèi)部審計(jì)職能，使審計(jì)工作的范圍和作用受到了極大的限制。隨著集團(tuán)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大和管理跨度的加大，２０００年集團(tuán)董事會(huì)要求成立獨(dú)立的審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)職能也正式從財(cái)務(wù)部門中分離出來。當(dāng)時(shí)雖然審計(jì)人員都是從財(cái)務(wù)部門出來的，但因獨(dú)立性有了提高，因此審計(jì)的效果和效率很快有了提高。

　　第四階段：向管理審計(jì)的探索階段（２００３年至今）。２００３年，集團(tuán)審計(jì)部對(duì)外招聘了具有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才。并借鑒國(guó)外公司的經(jīng)驗(yàn)，建立內(nèi)審工作制度，完善審計(jì)工作流程，使整個(gè)審計(jì)工作發(fā)生了質(zhì)的飛躍，審計(jì)作用在集團(tuán)內(nèi)部逐步顯現(xiàn)出來。

　　××集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程也基本上代表了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程：從無到有，從不完善到比較完善，從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)到經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，可以說是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一個(gè)縮影。

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