民營企業(yè)對內部審計的培訓必須提供必要的保障，鼓勵并支持內部審計人員開展多種形式的培訓，使內部審計滿足企業(yè)要求。接下來小編搜集了民營企業(yè)內部審計論文，僅供大家參考，希望幫助到大家。

　　篇一：中小民營企業(yè)內部審計論文

　　一、中小民營企業(yè)內部審計存在的問題及原因分析

　　1、管理層素質參差不齊，對內部審計的認識不足。我國中小民營企業(yè)中，大部分是實行家族式管理的家族企業(yè)，一方面由于中小民營企業(yè)受家族文化的影響深遠，另一方面相當數(shù)量的中小民營企業(yè)領導人科學文化素質較低，決策管理習慣憑經驗辦事。雖然有些企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，實行了總經理負責制，但沒有建立起真正的制約機制，由于管理層素質參差不齊，對于內部審計也沒有引起足夠重視，有的企業(yè)雖然設立了內部審計部門卻形同虛設，并沒有真正發(fā)揮內部審計在企業(yè)管理中的作用。

　　2、內部審計制度不健全。中小民營企業(yè)由于受家族制管理模式的影響，往往依靠“人治”而非“法治”來管理企業(yè)，再加上國家對于民營企業(yè)的內部審計沒有相關的規(guī)定，從而導致其管理制度往往會屈從于人情法則，所以中小民營企業(yè)的內部審計往往會呈現(xiàn)出“人治”的特點，而忽視了制度的建立，從而導致內部審計工作隨意性較強，造成審計工作沒有計劃性、沒有一個系統(tǒng)的審計流程和規(guī)范引導工作，在處理審計事項時也難以把握，導致內部審計工作不能正常開展并發(fā)揮其監(jiān)督效能。

　　3、內部審計手段落后。在我國，雖然現(xiàn)代電子信息技術在各個領域的應用和發(fā)展速度驚人，但中小民營企業(yè)審計工作大多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎上，通過對會計憑證、賬簿、報表的審核，核實貨幣資金、財產物資、審查各項財務收支及債權債務，對企業(yè)的財務狀況和經營成果做出判斷，其工作僅僅停留在查錯、防弊上，不能利用現(xiàn)代化電子信息技術針對企業(yè)管理現(xiàn)狀做出分析、評價，給管理者提出合理化建議。

　　4、內部審計人員素質不高。由于社會上對中小民營企業(yè)尚存在種種誤解和偏見，一些優(yōu)秀人才不愿意到中小民營企業(yè)就業(yè)，從而導致中小民營企業(yè)人才匱乏，相當一部分中小民營企業(yè)沒有專職的審計人員，大多由會計部門人員兼職。這些人員大都沒有通過系統(tǒng)化的審計知識培訓，對內部審計工作沒有形成一個系統(tǒng)、深刻的認知。再者高層管理人員對內部審計工作缺乏重視，致使內部審計人員崗位培訓工作落實不到位，因而造成中小企業(yè)內部審計人員業(yè)務素質相對較低，從而在一定程度上限制了內部審計作用的發(fā)揮。

　　二、加強中小企業(yè)內部審計工作的對策

　　1、提高企業(yè)高層領導對內部審計工作的認識。中小民營企業(yè)的高層管理者必須充分認識內部審計工作的重要性，建立獨立的內部審計機構，高度重視內部審計工作，切實做到內部審計機構由主要負責人直接領導，并賦予內部審計機構一定的地位和廣泛的權利，使企業(yè)的內部審計具有獨立性、權威性。大力推廣“審計無禁區(qū)”的思想，保障內部審計工作有效開展，在企業(yè)營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境。

　　2、建立健全內部審計制度。一要科學設置內部審計機構，明確內部審計機構與各職能機構分工，保證內部審計工作規(guī)范開展。二要建立完善的內部審計工作制度和工作標準，明確審計內容和工作流程，規(guī)范操作程序，提高審計工作效率。三要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進一步探索與完善企業(yè)內部控制有效性審計和評價的工作方法，不斷完善企業(yè)內部控制體系，創(chuàng)建內部審計的最佳運行模式，促進提高企業(yè)管理水平。

　　3、提高內部審計工作效率。隨著中小民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)管理要求日趨現(xiàn)代化，內部審計也面臨著轉型，其根本目標是要實現(xiàn)六個方面的轉變，即在審計理念上，對內部審計本質的認識由檢查系統(tǒng)向控制機制的認識轉變，由注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉變；在審計的職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉變；在審計的目標上，從查錯糾弊向內部控制評價和風險評估轉變；在審計內容上，由財務控制向業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制轉變；在審計的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉變；在審計的手段上，由手工操作為主向利用計算機、網絡信息技術為主轉變。

　　篇二：民營企業(yè)內部審計問題與對策研究

　�。壅� 要］

　　內部審計作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對完善公司治理,建立健全企業(yè)內控制度，加強和改善企業(yè)管理具有重要的意義。民營企業(yè)設立內部審計是民營企業(yè)發(fā)展的必然，也是民營企業(yè)發(fā)展的迫切需要。本文試圖對某一民營企業(yè)內部審計的具體問題進行探討和研究，以理論聯(lián)系實際為出發(fā)點，以歷史背景—企業(yè)現(xiàn)狀—未來發(fā)展為研究思路，以××集團總公司為例研究民營企業(yè)內部審計目前存在的問題、原因及對策等內容。

　�。坳P鍵詞］

　　民營企業(yè)；內部審計；問題；對策

　　隨著我國經濟體制改革的進一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，內部審計日益成為民營企業(yè)管理體系中的重要組成部分，其作用也在逐步擴大，成為集團內部有效控制和監(jiān)督的重要方式。但內部審計在機構設置、工作方法、審計內容和職能的深度與廣度等方面，還未發(fā)揮出應有的作用，更無法適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，從而影響了內部審計的控制和監(jiān)督效果。如何消除這些因素的影響以充分發(fā)揮內部審計的作用，是當前民營企業(yè)迫切需要研究解決的一個重要課題。

　　一、民營企業(yè)開展內部審計的必要性

　�。ㄒ唬┟駹I企業(yè)的界定

　　關于我國民營企業(yè)的界定，從廣義上看，民營企業(yè)只是與國有獨資企業(yè)相對，而與任何非國有獨資企業(yè)是相容的，包括國有持股和控股企業(yè)。民營經濟是指由民間人士、民間機構、民間力量經營的經濟。民營企業(yè)是一個與國有企業(yè)相對應的概念，是一種非國營、非官方的方式和組織形式。本文認為民營企業(yè)可以細分為7種類型：一是個體、私營企業(yè)；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；三是民營科技企業(yè)；四是股份合作企業(yè)；五是“三資企業(yè)”中國家不控股的外資企業(yè)；六是股份制企業(yè)中國家不控股的企業(yè)；七是國有民營企業(yè)，如實行承包和租賃等方式進行國有資產經營的企業(yè)。本文論及的民營企業(yè)，主要指除第五、第七種以外的民營企業(yè)�？梢詺w納總結民營企業(yè)的概念是：非國有獨資企業(yè)均為民營企業(yè)。

　�。ǘ�）內部審計的定義

　　內部審計是一種獨立的、客觀的確認和咨詢活動，旨在為企業(yè)增加價值和改善組織營運，它運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法改善和評價組織在內部控制、風險管理中的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。

　　我國現(xiàn)行的內部審計定義為：“內部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現(xiàn)經濟目標”。內部審計原定義的表述為：“內部審計機構在本單位主要領導人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位的財政、財務收支及經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對本單位領導人負責并報告工作”。新舊定義相比，主要的區(qū)別在于：①增加了內部審計的評價職能，與監(jiān)督職能同等重要；②增加了內部審計的目的，促進加強經濟管理和實現(xiàn)經濟目標。

　　（三）民營企業(yè)開展內部審計的必要性

　　內部審計職能是連接內部審計理論與實務的橋梁，內部審計實務工作的開展實際上就是內部審計職能的實施過程。隨著經濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，社會對內部審計的需求，特別是內部審計職能——如何更有效實施的需求日益加強，在這種狀況下，研究內部審計職能既有很高的理論價值，又有很重要的現(xiàn)實意義，不僅能豐富內部審計理論體系，也會促進內部審計實務的完善以及內部審計作用的發(fā)揮。

　　（1）加強內部審計可以確定財務和運營信息是否準確和可靠，財務和運營信息是管理層做出籌資、投資、分配等財務決策的基本分析依據，相關信息是否準確和可靠關系著企業(yè)的成敗。加強內部審計可防止集團內部各部門為渲染本部門業(yè)績提供虛假財務信息而背離集團總目標。

　　（2）加強內部審計可以確定企業(yè)所面臨的風險是否已經被識別和最小化。企業(yè)走入市場，參與市場競爭，在經營運作和管理方面，都會使企業(yè)監(jiān)督、控制日益艱難，所面臨的風險也會逐漸增多，內部審計使得一些高風險業(yè)務可能產生的巨額虧損能夠得到及時發(fā)現(xiàn)和制止。

　�。�3）加強內部審計可以確定外部規(guī)章制度和可被接受的內部政策與程序是否已經被遵循。僅有一個好的自我約束機制，沒有一支高素質的監(jiān)控隊伍，企業(yè)就會很容易在市場競爭的風浪中被沖垮擊敗，內部審計可以減少和杜絕不合規(guī)行為的發(fā)生。

　�。�4）加強內部審計可以確定是否達到了令人滿意的運營標準。運營部門的自我評價和測試缺乏客觀性與公正性，內部審計部門作為獨立性較強的部門可以對組織內不同的運營和控制實施系統(tǒng)、客觀的評價。

　�。�5）加強內部審計可以確定資源是否被有效地、經濟地加以利用。所有權與經營權的分離是現(xiàn)代企業(yè)的一個基本特點，產權所有人將財產托付給企業(yè)經營者，企業(yè)經營者就應妥善保護和合理利用這些資源，以實現(xiàn)資產的保值增值，內部審計是加強管理和監(jiān)督的必要手段。

　　二、××集團有限公司內部審計概況及存在的問題

　�。ㄒ唬� ××集團公司簡介

　　××集團有限公司（簡稱××集團）設立于內蒙古自治區(qū)首府呼和浩特市，該集團公司具有房屋建筑工程、公路工程、市政公用工程、地基與基礎工程、土石方工程總承包二級資質；煤炭地質與水文地質勘查、地球物理勘查、地質測量、煤田滅火、巖礦分析等甲級資質�？偣�司有１２家分公司和２家檢測中心�，F(xiàn)有員工２ ９０６名，各類專業(yè)技術人員４１１人，其中有高中級職稱的２８５人。擁有大型的專業(yè)設備４２５臺（套）。具有承攬大型勘探工程項目和建設工程項目能力。２００１年公司通過ＩＳＯ ９００２國際質量體系認證。２００４年被國家工商總局評為“重合同、守信譽”單位。

　　（二）××集團內部審計的發(fā)展歷程

　　××集團內部審計的發(fā)展歷程可以概括為4個階段。

　　第一階段：萌芽階段（１９９５－ｌ９９６年）。這一時期因為公司規(guī)模相對較小，沒有或有較少子公司或分公司，公司內部管理信息通暢，公司沒有正式開展內部審計工作。但是在后期出現(xiàn)分公司以后，分管分公司的財務人員在監(jiān)管分公司財務過程中，實質上具有了類似內部審計的部分性質，可以說是內部審計工作的萌芽。

　　第二階段：財務部門代行內部審計職能階段（１９９７－ｌ９９９年）。隨著公司的進一步發(fā)展和擴大，公司已從單一的公司成為了企業(yè)集團。無論是人員規(guī)模、經營規(guī)模，還是管理結構，都變得越來越龐大和復雜，跨地區(qū)分（子）公司的出現(xiàn)和增加，更使得企業(yè)內部迫切需要加強管理。為了進行內部監(jiān)督，當時由財務部門代行內部審計的職能。財務部門定期組織財務人員對各地分（子）公司進行財務檢查，主要工作是審核財務收支、檢查財務規(guī)章的執(zhí)行情況，審計的范圍和作用非常有限。

　　第三階段：獨立審計起步和發(fā)展階段（２０００－２００３年）。由財務部門行使內部審計職能，使審計工作的范圍和作用受到了極大的限制。隨著集團規(guī)模的進一步擴大和管理跨度的加大，２０００年集團董事會要求成立獨立的審計部門，內部審計職能也正式從財務部門中分離出來。當時雖然審計人員都是從財務部門出來的，但因獨立性有了提高，因此審計的效果和效率很快有了提高。

　　第四階段：向管理審計的探索階段（２００３年至今）。２００３年，集團審計部對外招聘了具有內部審計經驗的專業(yè)人才。并借鑒國外公司的經驗，建立內審工作制度，完善審計工作流程，使整個審計工作發(fā)生了質的飛躍，審計作用在集團內部逐步顯現(xiàn)出來。

　　××集團內部審計的發(fā)展歷程也基本上代表了我國民營企業(yè)內部審計的發(fā)展歷程：從無到有，從不完善到比較完善，從單一的財務審計到經營管理審計，可以說是我國民營企業(yè)內部審計發(fā)展的一個縮影。

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