論文常用來指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章，下面是關(guān)于南京審計(jì)大學(xué)論文的內(nèi)容，歡迎閱讀！

　　摘 要：南京港內(nèi)部審計(jì)對(duì)象很復(fù)雜，有工業(yè)企業(yè)的港機(jī)廠，有建筑企業(yè)的工程公司，有運(yùn)輸企業(yè)的輪駁通海公司，有散貨、件雜貨、集裝箱等裝卸公司。這些對(duì)審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)要求都非常高，如何提高內(nèi)審工作質(zhì)量，這要求我們不斷地去學(xué)習(xí)，打破原有固定模式，轉(zhuǎn)變思路，勇于突破，在審計(jì)理念、體制機(jī)制、審計(jì)的內(nèi)容和方法等方面大膽創(chuàng)新，才能全面提高我們內(nèi)審工作的質(zhì)量和作用，更好地為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

　　關(guān)鍵詞：創(chuàng)新；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量；創(chuàng)造價(jià)值

　　內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的發(fā)展中起著內(nèi)部警察的作用，為企業(yè)的健康運(yùn)行發(fā)揮著巨大的作用。南京港內(nèi)部審計(jì)工作從最初的單項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，經(jīng)歷了27個(gè)年頭的不斷改進(jìn)，發(fā)展為現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、單項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)理離任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)等多方位審計(jì)。與此同時(shí)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量也在逐步提高，審計(jì)部成立初期，主要是對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)及每年度組織財(cái)務(wù)、稅收、物價(jià)、小金庫大檢查。自1989年開始，內(nèi)審工作職能是對(duì)各單位承包經(jīng)營指標(biāo)確認(rèn)、財(cái)務(wù)收支的規(guī)范化審查、資產(chǎn)增值保值等實(shí)際結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具審計(jì)報(bào)告。近年來，審計(jì)部負(fù)責(zé)人根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高工作質(zhì)量的改進(jìn)措施，在下基層之前，先通過用友賬務(wù)系統(tǒng)查看憑證、賬務(wù)、報(bào)表，科室人員一起匯總發(fā)現(xiàn)的問題，帶著問題下基層，通過認(rèn)真查看之后，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問題和需披露的問題上來再一起討論研究，若發(fā)現(xiàn)還有疑惑的地方會(huì)再次到相關(guān)單位重新查看，取得依據(jù)，最后提出可行性建議并出具報(bào)告。通過這些措施的實(shí)施，審計(jì)部這兩年的審計(jì)質(zhì)量得到了明顯的提高，并且得到了領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。

　　在肯定過去的同時(shí)，我們也要看到內(nèi)部審計(jì)工作還有許多有待改進(jìn)和完善的地方�，F(xiàn)在的審計(jì)工作基本都是事后審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性不強(qiáng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題后的整改力度不夠，整改程度往往依賴于被審計(jì)對(duì)象的執(zhí)行力，屬于“秋后算賬”的角色，在經(jīng)營活動(dòng)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)就處于空白狀態(tài)。經(jīng)營活動(dòng)的事中的合規(guī)性、合法性控制也轉(zhuǎn)移到事后去彌補(bǔ)、去完善。以至于有些違規(guī)經(jīng)營活動(dòng)已處于板上釘釘?shù)氖聦?shí)，無法更改了。

　　南京港港口特點(diǎn)以及其復(fù)雜的生產(chǎn)工藝流程，對(duì)從事南京港內(nèi)部審計(jì)工作提出復(fù)合型人才的知識(shí)要求，有工業(yè)企業(yè)的港機(jī)廠，有建筑企業(yè)的工程公司，有運(yùn)輸企業(yè)的輪駁通海公司，有散貨、件雜貨、集裝箱等裝卸公司，對(duì)各行業(yè)既要懂生產(chǎn)工藝流程，也要通曉會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、法律知識(shí)等。如何提高內(nèi)審工作質(zhì)量，這要求我們不斷地去學(xué)習(xí)，去適應(yīng)新形勢(shì)的要求，與時(shí)俱進(jìn)。通過學(xué)習(xí)國際國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)可知，我們要提高內(nèi)審工作質(zhì)量只有創(chuàng)新審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變南京港內(nèi)部審計(jì)工作的思路，在內(nèi)容上突破原有固定模式，才能充分發(fā)揮內(nèi)審的作用，為集團(tuán)創(chuàng)造更多價(jià)值。

　　一、在審計(jì)理念上創(chuàng)新

　　201x年南京港的內(nèi)審工作有不少亮點(diǎn)，也得到了上級(jí)審計(jì)部門的表彰。但也有一些領(lǐng)導(dǎo)卻認(rèn)為審計(jì)就是沒事找事，自找麻煩。其實(shí)這種想法是有失偏頗的。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加企業(yè)的價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營狀況。它通過評(píng)價(jià)和改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理過程的效果幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由此可以看出我們還存在兩方面的問題：一是在理念上我們認(rèn)為審計(jì)的作用僅限于監(jiān)督保障作用，未能認(rèn)識(shí)到是為企業(yè)增加價(jià)值服務(wù)。在這種理念下審計(jì)發(fā)揮的作用是有限的。二是我們?cè)跍贤ㄉ献龅倪�不到位，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量還達(dá)不到要求。如何在審計(jì)理念上創(chuàng)新，改變傳統(tǒng)思維以提高審計(jì)質(zhì)量，可以從以下三方面考慮：

　�。ㄒ唬┟鞔_審計(jì)的目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的一致性

　　內(nèi)部審計(jì)在為企業(yè)做好服務(wù)和監(jiān)督工作的同時(shí)，也要為企業(yè)增加價(jià)值。要以重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目為突破口，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)，例如對(duì)500萬元以上工程建設(shè)項(xiàng)目和對(duì)集團(tuán)年度更新改造項(xiàng)目實(shí)行跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)強(qiáng)化審計(jì)即為控制的理念，將審計(jì)窗口前移，從事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)方向發(fā)展，提高預(yù)防性控制的比例，使控制提前就位，而不是事后再補(bǔ)救。

　�。ǘ�）提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

　　審計(jì)小組或人員提出的問題是要在依據(jù)充分確鑿的基礎(chǔ)上提出的，不能有模棱兩可和似是而非的語句，更不能主觀臆斷。針對(duì)問題提出的各項(xiàng)建議要求務(wù)實(shí)、切實(shí)可行，盡可能使報(bào)告簡(jiǎn)潔易讀，高效簡(jiǎn)練地傳達(dá)出信息。如針對(duì)基層單位居高不下的應(yīng)收賬款問題，要用數(shù)據(jù)說話，特別是港機(jī)制造的年收入6億元，而應(yīng)收賬款高達(dá)2億元，已占收入的33%，這應(yīng)引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視了。

　�。ㄈ�）要做好溝通協(xié)調(diào)工作

　　有效的溝通可以大幅度提高審計(jì)工作的質(zhì)量，這包括與基層各單位、部門與部門之間、部門內(nèi)部的溝通。審計(jì)提出的各項(xiàng)建議的改進(jìn)落實(shí)也是通過溝通來完成的，針對(duì)提出的問題，我們要及時(shí)征求被審計(jì)單位的意見，結(jié)合其實(shí)際情況，提出有效的建議。我們不但要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要善于解決問題，使管理層接受建議并與其建立良好的伙伴關(guān)系。

　　二、在審計(jì)體制、機(jī)制上創(chuàng)新

　　從南京港現(xiàn)階段的審計(jì)工作中可以發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部門在有些工作上處于邊緣化或被動(dòng)參與狀態(tài)，如在對(duì)績(jī)效考核單位的審計(jì)簽證工作，由于對(duì)基層各單位的考核指標(biāo)調(diào)整詳細(xì)規(guī)定不夠清楚，需要三番五次的召集績(jī)效考核小組的成員開會(huì)核實(shí)，這種做法不但浪費(fèi)績(jī)效考核小組的時(shí)間，同時(shí)也降低了我們的工作效率。我們要在審計(jì)工作的體制、機(jī)制上進(jìn)行創(chuàng)新，才能進(jìn)一步提高內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率。

　�。ㄒ唬┰趯徲�(jì)體制上，我們應(yīng)成為績(jī)效考核的參與部門，參與構(gòu)建全港的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，主動(dòng)發(fā)揮作用

　　建立建全審計(jì)管理辦法和制度，著力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，從源頭上抓起，完善制度及管理辦法，使工作做到有法可依，有據(jù)可查。今年我們打算結(jié)合集團(tuán)新機(jī)制運(yùn)行的需要，同時(shí)考慮與外審和政府部門的有效銜接，制定相應(yīng)的《南京港內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《南京港工程項(xiàng)目審計(jì)工作規(guī)定》等辦法。

　　（二）在審計(jì)機(jī)制上，要制定目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任并加強(qiáng)考核

　　內(nèi)部審計(jì)若要成為企業(yè)價(jià)值鏈上不被遺棄的一環(huán)，必須緊密跟蹤企業(yè)的發(fā)展變化，利用有利的知識(shí)信息體系，提供具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的高層面、全方面服務(wù)。統(tǒng)籌安排全港的審計(jì)資源，在基層各單位建立審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，審計(jì)聯(lián)絡(luò)員定期匯報(bào)各單位的重大事項(xiàng)和審計(jì)須跟蹤的項(xiàng)目。這樣有利于審計(jì)部及時(shí)掌握應(yīng)審事項(xiàng)，對(duì)“三重一大”等事項(xiàng)不能留有空白，但也不能交叉重疊。在部門內(nèi)繼續(xù)實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，科學(xué)合理地授權(quán)，明確職責(zé)，責(zé)任到人。充分發(fā)揮審計(jì)團(tuán)隊(duì)的力量，把適合的人安排到適合的審計(jì)項(xiàng)目。

　�。ㄈ�）綜合運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)體系

　　績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)被考核者履行職能的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行考核，相應(yīng)地評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)能夠引導(dǎo)被考核者為了實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)指標(biāo)調(diào)整自身行為，從而實(shí)現(xiàn)考核者利益最大化。作為內(nèi)審部門要提高績(jī)效，應(yīng)在企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)下結(jié)合本部門戰(zhàn)略建立內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。我認(rèn)為可以從以下四方面考慮：

　　1、以企業(yè)戰(zhàn)略為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效與個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)相統(tǒng)一。結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略，從整體利益出發(fā)，對(duì)基層各單位的情況要進(jìn)一步深入了解，并針對(duì)不同的行業(yè)特點(diǎn)，抓住薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)防控。通過對(duì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值。

　　2、定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都可以通過審計(jì)報(bào)告來反映其成果，提出有效建議的條數(shù)，得到整改以及挽回?fù)p失的數(shù)量，這些屬于量的指標(biāo)。同時(shí)關(guān)注內(nèi)部因素和外部因素，包含財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，做到短期績(jī)效與長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)一。

　　3、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系形成系統(tǒng)�？梢杂嗅槍�(duì)性地將評(píng)價(jià)指標(biāo)劃分成事前預(yù)測(cè)體系、事中控制體系、事后評(píng)價(jià)體系，并劃分相應(yīng)的比重，將取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，得出合理的結(jié)論。

　　4、內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行工作時(shí)經(jīng)常要與管理層和被審計(jì)單位進(jìn)行溝通和協(xié)作，由此產(chǎn)生的績(jī)效考核指標(biāo)可以被納入績(jī)效考核體系。無論是內(nèi)部評(píng)價(jià)還是外部評(píng)價(jià)，都要了解企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)職能和各基層單位的實(shí)際情況，從而給予比較客觀公正的評(píng)價(jià)。

　　三、在審計(jì)內(nèi)容上創(chuàng)新

　　審計(jì)內(nèi)容上要適應(yīng)重組改制后南京港集團(tuán)按公司制規(guī)范運(yùn)作的要求，與外部審計(jì)、政府監(jiān)督等有機(jī)結(jié)合，在內(nèi)容上創(chuàng)新，突出工作重點(diǎn)，繼續(xù)積極推進(jìn)原有的好的做法，不斷創(chuàng)新開拓新的審計(jì)領(lǐng)域。除了要做好對(duì)績(jī)效考核單位的審計(jì)簽證、基層一把手的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、期中財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方面的工作外，還要?jiǎng)?chuàng)新地開展以下幾方面的審計(jì)工作：

　　（一）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行審計(jì)

　　開拓內(nèi)部控制制度的審計(jì)領(lǐng)域。計(jì)劃選擇1-2個(gè)單位開展物資管理控制制度審計(jì)。通過對(duì)物資的請(qǐng)購、計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用等主要環(huán)節(jié)的評(píng)審，揭示制度設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)基層單位健全各項(xiàng)管理制度，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，切實(shí)形成用科學(xué)的制度管人管事的良好局面。

　�。ǘ�）控制投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投資效益審計(jì)

　　南京港每年的基本建設(shè)投資項(xiàng)目大約都在3億元以上，有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)是十分迫切的需要。在事前就應(yīng)對(duì)投資收益進(jìn)行全方位的計(jì)算分析，并對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析。事前管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)控制投資風(fēng)險(xiǎn)，首先要設(shè)定明確的監(jiān)管目標(biāo)，明確投資風(fēng)險(xiǎn)的管理人，避免出現(xiàn)獲利有人收益，虧損無人承擔(dān)的局面。

　　（三）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

　　在制度較完善的基礎(chǔ)上積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，從全局和戰(zhàn)略角度參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制上�？舍槍�(duì)工程公司的現(xiàn)場(chǎng)物資管理的薄弱環(huán)節(jié)，找出其風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，與現(xiàn)場(chǎng)管理人員有效溝通，提出有效的防范措施。

　�。ㄋ模╅_展納稅籌劃審計(jì)

　　南京港每年的流轉(zhuǎn)稅和所得稅均需交幾千萬元，如何充分利用稅收優(yōu)惠政策，審計(jì)部可根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，統(tǒng)籌規(guī)劃，綜合考慮，同時(shí)要了解國家稅制改革動(dòng)向及優(yōu)惠政策措施的修訂和調(diào)整，準(zhǔn)確把握稅收法規(guī)政策界限，深入研究稅法的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而提出有效的改進(jìn)方法以減少稅收，降低成本。

　　四、在審計(jì)方法上創(chuàng)新

　　在日常審計(jì)過程中我們通常采用傳統(tǒng)手工的審計(jì)方法，為了提高工作效率常采用抽樣審計(jì)方法，而抽樣審計(jì)本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)信息化正是解決這一矛盾的有效途徑，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)不僅可以使抽樣技術(shù)更科學(xué)，還能對(duì)某些重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，這就在大大提高審計(jì)效率的同時(shí)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我認(rèn)為南京港要提高審計(jì)質(zhì)量必須大力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。

　�。ㄒ唬┨岣邔�(duì)審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)

　　要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)信息化的宣傳力度，提高對(duì)審計(jì)信息化重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也應(yīng)認(rèn)識(shí)到開展計(jì)算機(jī)審計(jì)都將有一個(gè)逐步適應(yīng)的過程，不能盲從或過分依賴計(jì)算機(jī)，要有針對(duì)性、有重點(diǎn)地將計(jì)算機(jī)技術(shù)融入到審計(jì)中來。

　　（二）注重應(yīng)用，在實(shí)踐中提高

　　用好現(xiàn)有信息化系統(tǒng)的同時(shí)，也要學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)軟件，增加審計(jì)的技術(shù)含量，提高審計(jì)的質(zhì)量和效率。要在加強(qiáng)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和操作技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上不斷拓展并深化培訓(xùn)內(nèi)容，注意將計(jì)算機(jī)技能與審計(jì)思路相結(jié)合，通過不斷的應(yīng)用提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)水平，以提高審計(jì)的質(zhì)量。

　　南京港內(nèi)審工作質(zhì)量的提高工作不是一朝一夕所能完成的，它要靠我們內(nèi)審人員孜孜不倦的努力和奮斗，取人所長(zhǎng)，學(xué)習(xí)別人的好的經(jīng)驗(yàn)的做法，在工作中不斷改進(jìn)。針對(duì)南京港內(nèi)審工作的現(xiàn)狀，必須轉(zhuǎn)變思路，勇于突破，只有在審計(jì)理念、體制機(jī)制、審計(jì)的內(nèi)容和方法等方面大膽創(chuàng)新，才能全面提高我們內(nèi)審工作的質(zhì)量和作用，從而更好地為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1] 聶興凱，張慶龍.內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)用[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2011，（08）：26-27.

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