xx市審計局2020年度審計項目計劃

　　2020年，審計工作要堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實黨的十六屆三中全會精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，加大審計調(diào)查力度，按照財政預(yù)算執(zhí)行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預(yù)算執(zhí)行審計，積極探索效益審計路子，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續(xù)強化財政財務(wù)收支的真實合法性審計，著力揭露違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益。

　　2020年，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)外，可結(jié)合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習(xí)留出一定的余地。

　　一、財政審計

　　1、財政預(yù)算執(zhí)行審計

　　市局及各縣（市區(qū)）審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對地稅部門的機關(guān)經(jīng)費進行審計。

　　預(yù)算執(zhí)行審計要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問題，規(guī)范管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動部門預(yù)算的逐步完善，增強預(yù)算的約束性，重點揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動預(yù)算，有無預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實等問題；積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標(biāo)本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務(wù)部門的審計要加大征管工作監(jiān)督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力。

　　2020年5月底完成。（省定）

　　2、 財政決算審計

　　以依法規(guī)范地方財政分配行為，市局安排對xx縣人民政府2002至2003年度財政決算進行審計。重點檢查有無嚴(yán)重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題；上級補助地方專款是否按預(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用和虛報冒領(lǐng)問題；在處理上下級財政關(guān)系中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計工作的質(zhì)量情況，進一步推動下級預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展。

　　各縣（市區(qū)）可根據(jù)實際情況，結(jié)合縣級財力調(diào)查工作，自行安排。

　　2020年11月上旬完成。（市定）

　　二、專項資金審計

　　3、檢察院系統(tǒng)專項審計

　　根據(jù)省審計廳安排，按照省審計廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發(fā)（2003）92號文件精神，在全市檢察院系統(tǒng)開展專項審計。

　　通過審計摸清各級檢察院的財務(wù)管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點揭露和查處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀(jì)問題。針對存在的問題提出建議，促進檢察院系統(tǒng)規(guī)范執(zhí)法行為，依法履行職責(zé)。

　　2020年7月底完成。（省定）

　　4、國土資金審計

　　根據(jù)省審計廳的安排，市局直接對xx縣本級2002至2003年地方政府征收、管理、使用國土資金的情況進行審計。

　　注意摸清對各類開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)等征用、出讓土地和各級財政、國土、開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)建設(shè)單位的征收、管理、上繳及使用的各種國土資金情況。重點審計新增建設(shè)用地和土地出讓金的征收、管理及使用情況，各類建設(shè)用地是否全面納入政府集中統(tǒng)一管理、經(jīng)營性用地是否全面實行招標(biāo)掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問題。

　　2020年9月底完成。（省定）

　　5、民政專項資金審計

　　根據(jù)省廳安排市局和xx縣審計局對民政專項資金進行審計，重點審計優(yōu)撫安置、救災(zāi)救濟、社會福利等民政專項資金和城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金管理使用的合規(guī)合法性，以及有無擠占挪用、損失浪費等。

　　2020年5月底完成。（省定）

　　6、社會保障資金審計

　　市局對xx縣人民政府2003年度社會保障資金進行審計。其余各縣（市區(qū)）根據(jù)實際情況自行安排。審計目的是促進社會保障險基金的預(yù)算安排、征繳、管理、使用符合國家的有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)社會保障制度運行過程中的不足之處，提出完善社會保障制度的建議。審計范圍包括勞動和社會保障局、財政局、社保局、就業(yè)局、醫(yī)療保險中心、民政局和殘聯(lián)等。

　　重點審計應(yīng)由地方財政預(yù)算安排的社會保障險基金是否足額列入預(yù)算并及時足額撥付到位。社保經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理是否規(guī)范，管理的社會保障險基金支出使用是否符合規(guī)定，有無擠占挪用，社會保障險基金是否及時足額征集。民政部門管理的各項民政專項資金是否按規(guī)定用途使用，有無擠占挪用等。市局對xx縣人民政府社會保障資金審計實行計算機輔助審計。

　　2020年11月底完成。（市定）

　　7、第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目審計

　　根據(jù)省審計廳的安排，全市開展第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程項目審計，該項目由省廳統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案。審計范圍是2003年底已完成的且未經(jīng)審計的縣（市區(qū)）。

　　通過審計，監(jiān)督建設(shè)資金到位及管理使用，促進項目法人合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益。審計重點是農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目在概算管理、收費管理、工程管理、工程結(jié)算、財務(wù)核算中有無不真實、不合規(guī)問題，監(jiān)督建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強管理。市局任擇一區(qū)、縣開展效益審計。

　　2020年6月底完成。（省定）

　　8、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計

　　市局對xx縣的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進行審計。重點是審計農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理是否規(guī)范，是否足額撥付到位，是否用在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金規(guī)定的項目上，有無擠占挪用和違法違規(guī)等問題，以促進加強農(nóng)發(fā)資金的管理和使用，以使其發(fā)揮更大的效益。

　　2020年11月底完成。（市定）

　　9、重點建設(shè)項目審計

　　市局對濱江大道工程；市政府一、二、三號樓工程；市政府前區(qū)廣場和市政新區(qū)廣場、道路；環(huán)都大道；市糧食局辦公大樓；市體育場；市大劇院；（國土局）東西干道；繞城高速；建鹽路等重點工程進行竣工決算審計。

　　通過對建設(shè)項目的竣工決算審計，摸清項目建設(shè)的基本情況，資金的使用情況，工程結(jié)算情況。檢查建設(shè)單位及相關(guān)單位執(zhí)行招投標(biāo)、監(jiān)理、質(zhì)量管理、材料組織供應(yīng)等法律法規(guī)情況。揭露和分析決策不當(dāng)、管理不嚴(yán)造成的損失浪費問題，依法處理違法違規(guī)問題。

　　2020年11 月底完成。（市定）

　　三、財務(wù)收支審計

　　10、行政事業(yè)單位（項目）預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計（16個）

　　市局對國家大型商品糧基地建設(shè)工程、市委黨校、xx市中心醫(yī)院、人防辦、市畜牧局、水利局、xx市公路橋梁車輛通行收費站、xx收費站、xx收費站、xx財貿(mào)校、糧食局、建設(shè)局、規(guī)劃局單位（項目）進行財務(wù)收支審計；水利局、糧食局、建設(shè)局同時搞預(yù)算執(zhí)行審計。

　　在審計中要注意查處行政事業(yè)單位的違法違規(guī)問題，對違法違規(guī)問題要查清原因，要從制度上、管理上深入剖析，特別是嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，一定要深查嚴(yán)究，以切實推動行政事業(yè)單位的廉政建設(shè)。對xx市中心醫(yī)院的審計進行計算機輔助審計。市局各科在實施在財務(wù)收支審計項目或經(jīng)濟責(zé)任審計項目中各擇一個寫出審計分析報告。

　　2020年11月底完成（自定）

　　11、企業(yè)財務(wù)收支審計

　　市局對xx集團財務(wù)收支進行審計，在審計中，要緊緊圍繞“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的工作思路，重點是有無管理不善、決策失誤造成的損失浪費和國有資產(chǎn)流失問題，揭示企業(yè)在改革發(fā)展中的變化情況，審計評價會計信息和資產(chǎn)質(zhì)量狀況以及損益的真實性，積極探索效益審計。保證國有資產(chǎn)的保值、增值。

　　各縣（市區(qū)）根據(jù)實際情況選擇企業(yè)進行資產(chǎn)、負債、損益審計。

　　2020年10月底完成。（市定）

　　四、金融外資審計

　　12、國外貸援款項目審計

　　根據(jù)審計署的授權(quán)，市局對xx縣2002年、2003年外國政府貸援款項目，xx農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目、xx扶貧項目、基本衛(wèi)生服務(wù)項目、xx高速公路進行審計。

　　在審計中，要以提高外資利用質(zhì)量，降低政府償債風(fēng)險，促進有關(guān)部門履行外資管理職責(zé)為目標(biāo)。重點是有無擠占挪用外債資金和嚴(yán)重損失浪費、效益低下、償債風(fēng)險大的問題，督促項目單位嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點解剖，從管理機制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強和改進管理的建議。

　　各項目完成的時間按專業(yè)會的時間執(zhí)行。（署定）

　　五、經(jīng)濟責(zé)任審計

　　13、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計

　　市局安排對市民政局長唐平、計生委xx、扶貧辦xx、糧食局xx、文化局xx、環(huán)保局xx、外事僑辦xx、人事局xx等12個縣級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

　　按照《四川省、市縣級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》的要求，繼續(xù)搞好對地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計與財政決算審計結(jié)合、行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計與資產(chǎn)、負債、損益審計結(jié)合的探索。

　　要全面貫徹黨的十六屆三中全會精神，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計對加強經(jīng)濟監(jiān)督和對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)大要案線索，從源頭上遏制腐敗的作用；加強經(jīng)濟責(zé)任審計項目管理，

　　各縣（市區(qū)）審計局按不超過去年實際完成項目數(shù)量與有關(guān)部門協(xié)調(diào)確定計劃任務(wù)。

　　2020年11月底完成。（市定）

　　六、審計調(diào)查

　　14、開展縣級財力狀況專項調(diào)查

　　根據(jù)省廳的安排，市局將在xx縣、xx區(qū)人民政府2002至2003年度財政決算審計中根據(jù)省廳要求選擇兩縣（區(qū)）開展縣級財力狀況調(diào)查。以摸清縣級財力真實情況、揭露帶規(guī)律性的問題和現(xiàn)象為目的，為政府指導(dǎo)縣級財政改革提供決策依據(jù)。

　　2020年10月底完成。（省定）

　　15、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計調(diào)查。

　　根據(jù)省人民政府的授權(quán)和省廳安排，市局對xx；xx區(qū)審計局對本級農(nóng)村信用社2003年度信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行審計調(diào)查。由省廳統(tǒng)一組織，統(tǒng)一方案，各市縣區(qū)具體實施。

　　通過審計摸清貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)、不良貸款形成的原因。提出加強信貸業(yè)務(wù)管理、提高信貸質(zhì)量、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的建議和措施。

　　2020年10月底完成。（省定）

　　16、退耕還林工程資金效益審計調(diào)查

　　根據(jù)省廳的安排，市局對xx區(qū)、xx縣開展退耕還林工程資金效益審計調(diào)查。

　　重點調(diào)查1999年至2000年實施退耕還林的縣區(qū)任務(wù)完成、造林成活率、退耕戶糧錢兌現(xiàn)、生活是否得到保障、退耕戶林權(quán)證發(fā)放、農(nóng)業(yè)稅減免及財政減收等情況。

　　2020年8月底完成。（省定）

　　17、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計調(diào)查。

　　市局安排9縣（市區(qū)）審計局，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支審計進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查的重點是以2002年“鄉(xiāng)村債權(quán)債務(wù)清理的最后確認數(shù)”為準(zhǔn)，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)收回、債務(wù)償還情況，縣（市區(qū)）府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采取了哪些措施，這些措施的效果如何?現(xiàn)在有無新增債務(wù)，如有新增債務(wù)表現(xiàn)在哪些方面，數(shù)額多大，深層次原因是什么?與此同時，還要弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)近三年財務(wù)收支情況，特別是支出主要是在哪些方面，其中哪些是必須支出的，招待費差旅費有多少，白條支付多少，租車費多少，“培訓(xùn)費”有多少，是否用于真正的培訓(xùn)，縣（市區(qū)）財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理采取了什么措施，這些措施效果怎樣?招待費、差旅費等資金來源于哪里?

　　各縣（市區(qū)）審計局在安排審計調(diào)查對象時一定要具有代表性，經(jīng)濟條件好的、較好的、中等的、差的各選其一。在審計調(diào)查中一定要注意發(fā)掘典型事例、典型經(jīng)驗，從政策上、制度上、機制上、法規(guī)上深入剖析，并提出科學(xué)合法合理、操作性強的審計建議。

　　2020年7月底完成。（市定）

　　18、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)情況專題調(diào)查

　　根據(jù)省廳安排，市局、xx縣開展領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政資金安排、籌融資等方面權(quán)力制約辦法、措施的建立、貫徹落實情況，有無嚴(yán)重違規(guī)行為和損失浪費等問題的專項審計調(diào)查。

　　2020年11月底完成。（省定）

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