銷售公司債權管理辦法

大同盾石混凝土有限公司

銷售債權管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范銷售債權管理，減少和防止經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)營效益，自定本辦法。

第二條本辦法實用于公司綜合管理部營銷管理。

本辦法所稱指銷售債權（以下簡稱債權）是指混凝土產品賒銷業(yè)務中形成債權。

第三條本辦法中銷售債權等級評定用于對201*年11月1日以后形成發(fā)生的銷售債權；

第四條201*年以后形成發(fā)生的銷售債權應在次年一季度全部請回，如有特殊情況，參照本辦法執(zhí)行。

第二章管理機構及職責

第五條公司設立應收賬級清欠工作組（以下簡稱清欠組），清欠小組是債權銷售權處理的最高機構，職責是：

一、負責審批公司及年度清欠總目標和清欠政策；

二、負責審批等級50萬元以上不能以現(xiàn)金全額償還的債權清收方案及按照《以物抵債管理辦法》規(guī)定應由清欠組審批的。

三、審批年度銷售債權等級評定方案；

四、對違反本辦法規(guī)定的行為，責令整改，處罰相關責任人員。第六條綜合管理部是銷售債權管理的監(jiān)督部門，負責指導，跟

蹤，檢查，監(jiān)督債權等級評定和債權處置工作，對違反本辦法的行為向清欠組提出處理建議。

第七條綜合管理部是銷售債權管理的執(zhí)行部門，主要職責是：一、負責制定年度清欠目標和清欠政策；二、負責制定銷售債權管理細則；

三、負責組織年度銷售債權等級評定工作。年度銷售債權等級評定方案應于形成報告的30日內上報審批。當銷售債權等級發(fā)生變化時，應在變化后5個工作日內調整銷售債權等級。調整等級需上報清欠組審批其他特殊情況，應在調整后五個工作日內上報。

四、將本單位的銷售債權等級評定方案報總部企業(yè)管理部備案；五、負責制定銷售債權清收方案及調整方案，需清欠組審批的形成方案上報，審批通過后報總部企業(yè)管理部備案；

六、負責審批個等級50萬元（含）以下的機50萬以上金額現(xiàn)金償還的銷售債權清收方案；

七、負責具體清欠工作的開展，納入營銷總部管理，清欠工作由綜合部統(tǒng)一管理；

八、負責建立欠款客戶檔案；九、負責有關銷售債權清收事項。

第七條財務管理部門按部門職能分工，有權協(xié)助銷售債權處理工作。

第三章銷售債權等級評定及調整

第八條按照對銷售債權處理方式的不同，銷售債權分為公司

自行處理債權和委托處理債權兩大類。

第九條按照銷售債權優(yōu)良程度，銷售債權劃分為正常，關注，重點關注，特別關注，損失五個等級：

一級債權即正常級債權，是指在本年度內能夠以90%現(xiàn)金和90%優(yōu)良資產清收的債權。

二級債權即關注級債權，是指在本年度內能夠以70%現(xiàn)金和70%以物抵債清收的債權。

三級債權即重點關注級債權，是指在本年度內能夠以50%現(xiàn)金和50%以物抵債清收的債權。

四級債權即特別關注級債權，是指在本年度內通過正常清欠手段很難回款的債權償還能力占債務總額的20%以上（含20%）不足50%。

五級債權即損失級債權，是指在本年度基本上不能清收的債權償還能力占債務總額的20%以下或沒有償還能力。第十條銷售債權等級評定程序：

一、每年1月31日前制定本年度清欠目標的同時，根據(jù)已經(jīng)掌握的債務人償還能力、債務文書等情況對每一筆債權進行評定，確定債權等級，并注明債權形式的責任人；

二、綜合管理部完成初步債務等級評定后，由評定部門主管負責人審核后報總經(jīng)理審批；

三、四至五級債權經(jīng)總經(jīng)理審批后，報公司清欠組審批；四、經(jīng)清欠組審批通過的四至五級債權，報綜合管理部備案存檔。

五、經(jīng)公司清欠組審批后的債權由綜合管理部和相關部門備案。第十一條銷售債權的等級調整按照動態(tài)管理原則進行處理。第十二條銷售債權的等級調整根據(jù)債權形式時間、債務人注冊資本、償還能力及償債表示要素變化情況進行調整。根據(jù)本辦法第九條規(guī)定的銷售債權級別特征，如債權時間要素和其它償還能力、償債意愿、法律資料等關鍵分級指標發(fā)生重大變化，必須及時調整。具體的銷售債權形式時間由清欠組和財務部門根據(jù)債權形式的情況來定。

第四章銷售債權處理

第十三條在確定銷售債權等級的同時一并制定債權清收方案，按照本辦法規(guī)定應當上報清欠組審批的，參照債權等級評定程序執(zhí)行。

第十四條對于已經(jīng)進行分類的銷售債權，按以下規(guī)定處理；一、原則上一至三級銷售債權由綜合部自行處理，按照債權清收處理方案，組織清欠人員清收。

二、四至五級銷售債權可以進行委托處理；清欠組負責組織3家以上的委托處理中介機構，通過招投標的方式選定最終的委托處理中介機構，簽訂書面委托合同。

三、對委托處理仍不能解決的銷售債權，與委托處理中介機構解除委托合同，進行拍賣處理。由清欠組具體負責組織無法清回債權的拍賣工作，拍賣成功在三日內和買方簽訂債權轉讓協(xié)議。

四、具體以物抵債債權下列情形之一的，必須報總部清欠委員會審批后執(zhí)行。

（一）營銷總額抵債金額在10萬元（含）以上或10萬元以下且損失率在20%以上的抵債行為；

（二）抵債金額在50萬元（含）以上的抵債行為。

（三）在債權清理過程中如形成損失金額在5萬元（含）以上的，物資抵頂為輔，降低追索成本的原則。清收債權主要采用由債務人以現(xiàn)金或銀行票據(jù)的方式償還；無法以現(xiàn)金或是銀行票據(jù)的方式償還的，采用資產和現(xiàn)金結合給付或是以資產的形式償還。

第五章考核

第十五條造成銷售債權無法收回或造成重大損失的責任人、負責人視損失金額的大小給于經(jīng)濟處罰，同時給予相應的行政處分；情節(jié)嚴重的直接責任人解除勞動合同，主管負責人降職或撤職；情節(jié)特別嚴重的構成犯罪的移送司法機關處理。

第十六條在清收銷售債權過程中，請回的物資、資金隱瞞不報、侵占、挪用的、直接責任人負責賠償因此造成的損失，同時給予行政處分，情節(jié)嚴重的解除勞動合同，情節(jié)特別嚴重構成犯罪的移送司法機關處理。

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冀東混凝土大同總公司

文件編號：Q1-YX002-01

銷售債權管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范銷售債權管理，減少和防止經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)營效益，制定本辦法。

第二條本辦法實用于公司銷售管理部營銷管理。

本辦法所稱指銷售債權（以下簡稱債權）是指混凝土產品賒銷業(yè)務中形成債權。

第三條本辦法中銷售債權等級評定用于對201*年11月1日以后形成發(fā)生的銷售債權；

第四條201*年以后形成發(fā)生的銷售債權應在次年一季度全部收回，如有特殊情況，參照本辦法執(zhí)行。

第二章管理機構及職責

第五條公司設立應收賬級清欠工作組（以下簡稱清欠組），清欠小組是債權銷售權處理的最高機構，職責是：

一、負責審批公司及年度清欠總目標和清欠政策；

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二、負責審批等級50萬元以上不能以現(xiàn)金全額償還的債權清收方案及按照《以物抵債管理辦法》規(guī)定應由清欠組審批的。

三、審批年度銷售債權等級評定方案；

四、對違反本辦法規(guī)定的行為，責令整改，處罰相關責任人員。第六條綜合管理部是銷售債權管理的監(jiān)督部門，負責指導，跟蹤，檢查，監(jiān)督債權等級評定和債權處置工作，對違反本辦法的行為向清欠組提出處理建議。

第七條銷售管理部是銷售債權管理的執(zhí)行部門，主要職責是：一、負責制定年度清欠目標和清欠政策；二、負責制定銷售債權管理細則；

三、負責組織年度銷售債權等級評定工作。年度銷售債權等級評定方案應于形成報告的30日內上報審批。當銷售債權等級發(fā)生變化時，應在變化后5個工作日內調整銷售債權等級。調整等級需上報清欠組審批其他特殊情況，應在調整后五個工作日內上報。

四、將本單位的銷售債權等級評定方案報總部企業(yè)管理部備案；五、負責制定銷售債權清收方案及調整方案，需清欠組審批的形成方案上報，審批通過后報總部企業(yè)管理部備案；

五、負責審批等級50萬元（含）以下金額現(xiàn)金償還的銷售債權清收方案；

六、負責具體清欠工作的開展，納入營銷總部管理，清欠工作由銷售部統(tǒng)一管理；

七、負責建立欠款客戶檔案；

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八、負責有關銷售債權清收事項。

第七條財務管理部門按部門職能分工，有權協(xié)助銷售債權處理工作。

第三章銷售債權等級評定及調整

第八條按照對銷售債權處理方式的不同，銷售債權分為公司自行處理債權和委托處理債權兩大類。

第九條按照銷售債權優(yōu)良程度，銷售債權劃分為正常，關注，重點關注，特別關注，損失五個等級：

一級債權即正常級債權，是指在本年度內能夠以90%現(xiàn)金和90%優(yōu)良資產清收的債權。

二級債權即關注級債權，是指在本年度內能夠以70%現(xiàn)金和70%以物抵債清收的債權。

三級債權即重點關注級債權，是指在本年度內能夠以50%現(xiàn)金和50%以物抵債清收的債權。

四級債權即特別關注級債權，是指在本年度內通過正常清欠手段很難回款的債權償還能力占債務總額的20%以上（含20%）不足50%。

五級債權即損失級債權，是指在本年度基本上不能清收的債權償還能力占債務總額的20%以下或沒有償還能力。

第十條銷售債權等級評定程序：

一、每年1月31日前制定本年度清欠目標的同時，根據(jù)已經(jīng)掌握的債務人償還能力、債務文書等情況對每一筆債權進行評定，確定債權等級，并注明債權形式的責任人；

二、綜合管理部完成初步債務等級評定后，由評定部門主管負責人審

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核后報總經(jīng)理審批；

三、四至五級債權經(jīng)總經(jīng)理審批后，報公司清欠組審批；四、經(jīng)清欠組審批通過的四至五級債權，報綜合管理部備案存檔。五、經(jīng)公司清欠組審批后的債權由綜合管理部和相關部門備案。第十一條銷售債權的等級調整按照動態(tài)管理原則進行處理。第十二條銷售債權的等級調整根據(jù)債權形式時間、債務人注冊資本、償還能力及償債表示要素變化情況進行調整。根據(jù)本辦法第九條規(guī)定的銷售債權級別特征，如債權時間要素和其它償還能力、償債意愿、法律資料等關鍵分級指標發(fā)生重大變化，必須及時調整。具體的銷售債權形式時間由清欠組和財務部門根據(jù)債權形式的情況來定。

第四章銷售債權處理

第十三條在確定銷售債權等級的同時一并制定債權清收方案，按照本辦法規(guī)定應當上報清欠組審批的，參照債權等級評定程序執(zhí)行。

第十四條對于已經(jīng)進行分類的銷售債權，按以下規(guī)定處理；一、原則上一至三級銷售債權由銷售部自行處理，按照債權清收處理方案，組織清欠人員清收。

二、四至五級銷售債權可以進行委托處理；清欠組負責組織3家以上的委托處理中介機構，通過招投標的方式選定最終的委托處理中介機構，簽訂書面委托合同。

三、對委托處理仍不能解決的銷售債權，與委托處理中介機構解除委托合同，進行拍賣處理。由清欠組具體負責組織無法清回債權的拍賣工作，拍賣成功在三日內和買方簽訂債權轉讓協(xié)議。

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四、具體以物抵債債權下列情形之一的，必須報總部清欠委員會審批后執(zhí)行。

（一）營銷總額抵債金額在10萬元（含）以上或10萬元以下且損失率在20%以上的抵債行為；

（二）抵債金額在50萬元（含）以上的抵債行為。

（三）在債權清理過程中如形成損失金額在5萬元（含）以上的，物資抵頂為輔，降低追索成本的原則。清收債權主要采用由債務人以現(xiàn)金或銀行票據(jù)的方式償還；無法以現(xiàn)金或是銀行票據(jù)的方式償還的，采用資產和現(xiàn)金結合給付或是以資產的形式償還。

第五章考核

第十五條造成銷售債權無法收回或造成重大損失的責任人、負責人視損失金額的大小給于經(jīng)濟處罰，同時給予相應的行政處分；情節(jié)嚴重的直接責任人解除勞動合同，主管負責人降職或撤職；情節(jié)特別嚴重的構成犯罪的移送司法機關處理。

第十六條在清收銷售債權過程中，收回的物資、資金隱瞞不報、侵占、挪用的、直接責任人負責賠償因此造成的損失，同時給予行政處分，情節(jié)嚴重的解除勞動合同，情節(jié)特別嚴重構成犯罪的移送司法機關處理。

五、本規(guī)定自201*年7月1日起施行。

主題詞：銷售債權管理

冀東混凝土大同總公司201*年7月1日印發(fā)

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