資金占用問題小結(jié)

創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)資金占用學(xué)習(xí)總結(jié)一、基本概念資金占用包括經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用，前者是指控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售、相互提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用，后者是指為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方墊付工資與福利保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用、以有償或無償?shù)姆绞街苯踊蜷g接地拆借資金和代償債務(wù)、及其他在沒有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)的情況下，提供給控股股東及其關(guān)聯(lián)方使用資金、與控股股東及其關(guān)聯(lián)方互相代為承擔(dān)成本和其他支出等。二、有關(guān)法律規(guī)定序號(hào)法規(guī)名稱有關(guān)內(nèi)容一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:(一)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金�？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用,也關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)(二)上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用:1保若干問題的通知201*年8月28日證監(jiān)發(fā)(201*)562、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；號(hào)3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；6、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)第二十二條發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他2板上市管理暫行辦法公開發(fā)行證券的公司信息披第六十七條發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)3創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書證監(jiān)會(huì)公告[201*]17號(hào)1-3-4發(fā)行人與股東之間資金占用情況的說明及相關(guān)憑證證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作5-9股東資金占用情況底稿指引5-9-1發(fā)行人關(guān)于最近三年是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況的說明及相關(guān)資料第三十九條公司的控股股東、實(shí)際控制人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反規(guī)定的，給關(guān)于印發(fā)《上市公司章程指引公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。5（201*年修訂）》的通知公司控股股東及實(shí)際控制人對(duì)公司和公司社會(huì)公眾股股東負(fù)有誠信義務(wù)�？毓晒蓶|應(yīng)嚴(yán)格依法行使證監(jiān)公司字[201*]38號(hào)出資人的權(quán)利，控股股東不得利用利潤分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。6創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則內(nèi)容略占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況；不存在資金占用和對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)聲明。企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。1、有償或無償?shù)夭鸾韫�司的資金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；三、201*年創(chuàng)業(yè)板申報(bào)企業(yè)部分案例統(tǒng)計(jì)企業(yè)名稱資金占用內(nèi)容截止201*年末，公司控股股東鄭效東累計(jì)向公司借款215.42萬元；201*上海東富龍科技股份有限公司年11月，鄭效東向公司借款169.60萬元。201*年12月，為規(guī)范關(guān)聯(lián)資金占用，鄭效東先生通過扣減應(yīng)付股利方式全額清償了上述借款。上海華峰超纖材料股份有限公司上海漢得信息技術(shù)股份有限公司上海泰勝風(fēng)能裝備股份有限公司公司與關(guān)聯(lián)方之間存在較多的資金往來公司存在占用控股股東資金股東控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)紡織助劑向本公司借款發(fā)行人在改制設(shè)立股份公司前與醫(yī)療信息、計(jì)算機(jī)服務(wù)公司存在較為頻繁的資上海金什達(dá)寧軟件股份有限公司金占用情東方日升新能源股份有限公司資金互借在實(shí)施改制重組以前，湖南出版集團(tuán)通過資金結(jié)算中心對(duì)下屬單位進(jìn)行資金管理，下屬企業(yè)的存款統(tǒng)一存放在資金結(jié)算中心，各單位的資金需求通過資金結(jié)中南出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)股份有限公司算中心進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配形成的資金往來從而使得各單位之間形成了一定的往來款。北京君正集成電路股份有限公司北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司北京當(dāng)升材料科技股份有限公司關(guān)聯(lián)方借款發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性資金往來公司與關(guān)聯(lián)方資金拆借201*年5月3日發(fā)行人償還徐子泉代墊款項(xiàng)時(shí)多支付5.91萬元和東陽影視北京捷成世紀(jì)科技股份有限公司分別在201*年12月1日、201*年7月2日和201*年10月6日分三次占用發(fā)行人資金，構(gòu)成對(duì)發(fā)行人的非經(jīng)營性資金占用。北京易訊無限信息技術(shù)股份有限公司天津瑞普生物科技股份有限公司公司向?qū)嶋H控制人控制的企業(yè)新華波導(dǎo)提供資金17,727,648.00元，發(fā)行人與瑞普投資和瑞普典當(dāng)存在資金往來公司存在向高斯公司以及實(shí)際控制人郭啟寅、袁向陽夫婦提供資金的情況，主寧波GQY視訊股份有限公司要為短期的資金拆借寧波先鋒新材料股份有限公司廣東星河生物科技股份有限公司廣東高新興通信股份有限公司廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司恒泰艾普石油天然氣技術(shù)服務(wù)股份有限公司成都國騰電子技術(shù)股份有限公司成都銀河磁體股份有限公司新疆機(jī)械研究院股份有限公司晨光生物科技集團(tuán)股份有限公司杭州先臨三維科技股份有限公司與控股股東、實(shí)際控制人盧先鋒的資金占用股股東及其控制的企業(yè)占用公司資金公司為網(wǎng)維投資墊付租金、租賃押金、工商變更費(fèi)用公司與原股東宇豐噴涂、公司股東曜豐經(jīng)貿(mào)存在因資金拆借控股股東孫庚文對(duì)公司的資金占用關(guān)聯(lián)企業(yè)占用公司資金201*年銀河集團(tuán)因資金周轉(zhuǎn)，暫向公司借款1,500萬關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金向關(guān)聯(lián)方提供資金公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間曾存在資金往來沈金浩為本公司實(shí)際控制人，由于股東暫借款，導(dǎo)致201*年末應(yīng)收其款項(xiàng)余杭州南方特種泵業(yè)股份有限公司額為10,698,640.72元武漢力源信息技術(shù)股份有限公司公司與實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)之間發(fā)生的資金往來四、小結(jié)1、關(guān)聯(lián)方資金占用問題是證監(jiān)會(huì)審核過程中高度關(guān)注的問題之一，上述發(fā)生資金占用的企業(yè)都由保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師發(fā)表了意見，反映了對(duì)企業(yè)獨(dú)立性的關(guān)注。2、上述企業(yè)雖然發(fā)生過資金占用問題，但大都發(fā)生在改制前，大都屬于關(guān)聯(lián)方資金占用，資金多用于關(guān)聯(lián)方的日常經(jīng)營。3、對(duì)于報(bào)告期內(nèi)頻繁占用，尤其是保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)后仍存在的占用，反映了企業(yè)資金管理制度失效，內(nèi)控有效性不足。4、對(duì)于報(bào)告期內(nèi)的資金占用情況要充分披露。

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銀行職員年終工作總結(jié)

國務(wù)院提出治理經(jīng)濟(jì)環(huán)境、整頓經(jīng)濟(jì)秩序，總行提出了“控制總量、調(diào)整結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)、壓縮一般、適時(shí)調(diào)節(jié)”的信貸總方針，如何把這一中心任務(wù)貫徹落實(shí)到我們的商業(yè)信貸工作中去，我們提出的口號(hào)是：調(diào)結(jié)構(gòu)、保市場(chǎng)、促流通。其中調(diào)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)，保市場(chǎng)是任務(wù)，促流通是目標(biāo)。經(jīng)過一年來的積極工作，商業(yè)信貸結(jié)構(gòu)得到了有效調(diào)整。同時(shí)使我市市場(chǎng)出現(xiàn)了穩(wěn)定、繁榮的喜人局面，完成購進(jìn)總值20548萬元，實(shí)現(xiàn)銷售24178萬元，創(chuàng)利稅679萬元，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。

調(diào)好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國家實(shí)行財(cái)政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場(chǎng)的任條，其經(jīng)營如何，對(duì)于能否穩(wěn)定市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場(chǎng)唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不

合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來挖潛的高潮，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧�，支持商業(yè)部門及時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來，把短期效益和長期效益結(jié)合起來，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來，以求得市場(chǎng)的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場(chǎng)的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。

（二）壓集體、保國營，重點(diǎn)支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增

加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

抓政治思想工作，促廉政建設(shè)

今年，我們始終把政治思想工作做為工作中重要的一環(huán)，堅(jiān)定不移地執(zhí)行黨的路線、方針、政策，自覺地、堅(jiān)決地抵制資產(chǎn)階級(jí)自由化思潮的侵蝕。為懲治腐敗、重振黨威，我們還狠抓了廉政建設(shè)，制定了實(shí)施方案，堅(jiān)決做到不吃請(qǐng)、不受禮、不以貸謀私，清正廉潔，把我們建成一個(gè)團(tuán)結(jié)的集體、戰(zhàn)斗的集體、朝氣蓬勃的集體。1989年過去了，新的一年即將到來，我們決心堅(jiān)定地貫徹治理整頓的總方計(jì)，著力調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，再創(chuàng)新成績，再上新臺(tái)階，大力促進(jìn)我市的商品流通，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)，振興聊城做出貢獻(xiàn)。

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