袁家學(xué)校財務(wù)年度決算制度

袁家學(xué)校財務(wù)年度決算制度

一、年末核結(jié)預(yù)算指標(biāo)，核對各項撥款、交款數(shù)字，與開戶銀行核對所有帳戶余額，發(fā)現(xiàn)未達(dá)款項，應(yīng)及時追查處理，發(fā)現(xiàn)串戶帳款應(yīng)及時調(diào)整，使各帳戶與銀行保持一致。

二、清理預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外各項資金，串戶的應(yīng)予調(diào)整，該作預(yù)算收支的應(yīng)調(diào)作預(yù)算收支。預(yù)算資金節(jié)余，按規(guī)定轉(zhuǎn)入學(xué)�；�金戶。各項代管經(jīng)費的結(jié)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。

三、清理各往來款項，對于年內(nèi)在外人員和無法取得報銷憑證的暫付款，應(yīng)與經(jīng)辦人核對，并備案以查，其余一律收回。對確屬掛帳者，經(jīng)審批后，辦理核銷手續(xù)。各項暫存款要查明性質(zhì)和用途，長期掛帳又沒有必要存放者，應(yīng)清理退回；確系無法查清或?qū)贌o主帳款，應(yīng)報批后上繳財政。

四、對學(xué)校各項固定資產(chǎn)和庫存物資，應(yīng)在年終前進(jìn)行認(rèn)真清點盤存，并進(jìn)行帳物、帳帳核對，出現(xiàn)盈虧者，按學(xué)校物資管理辦法作帳務(wù)處理，做到帳實相符、帳帳相符。對應(yīng)報損和折舊的固定資產(chǎn)應(yīng)按審批權(quán)限申報，經(jīng)批準(zhǔn)后作帳務(wù)處理。

五、對各項財務(wù)基本數(shù)字應(yīng)認(rèn)真核對，如有出入，應(yīng)在調(diào)查的基礎(chǔ)上予以調(diào)查，保證數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

六、對學(xué)校教育事業(yè)成果、教育教學(xué)研究成果和教育科研成果，要向有關(guān)部門提供確要文字資料與可靠數(shù)據(jù)。

七、匯總各會計帳戶，作出決算工作初表，進(jìn)行決算的帳務(wù)處理，結(jié)清預(yù)算和預(yù)算外支出等帳戶。

八、根據(jù)統(tǒng)一的表格，按會計帳簿各帳戶最終數(shù)字填制資金活動表、支出決算表、基數(shù)表及各項資金的明細(xì)決算表；各項代管經(jīng)費等也要分別作決算報告。

九、填制必要的附表，包括設(shè)備的購置項目、維修項目和暫付款明細(xì)表等。

十、決算文字說明。對學(xué)校一年內(nèi)財務(wù)、事業(yè)計劃等情況進(jìn)行總結(jié)和分析，對表格中不能表達(dá)的財務(wù)情況進(jìn)行說明。該文字說明的主要內(nèi)容為：事業(yè)計劃等的完成情況與存在的問題、固定資產(chǎn)變動與折舊情況、預(yù)算與預(yù)算外收支情況、效率與效益分析、財務(wù)管理狀況與問題及其改進(jìn)措施。決算說明不能只是對表格的解說，而應(yīng)是通過表格和各項數(shù)據(jù)全面透視學(xué)校教育、教學(xué)、科研、生產(chǎn)和行政事項等活動狀況，剖析學(xué)校管理效率、效益以及問題癥結(jié)。財務(wù)人員必須善于觀察、了解、調(diào)查有關(guān)學(xué)校工作質(zhì)量與產(chǎn)品質(zhì)量創(chuàng)造的確鑿資料，并進(jìn)行整理分析，去偽存真，作為決算的定性說明依據(jù)。

十一、學(xué)校財務(wù)部門填制好財務(wù)報表后，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審查、校長蓋章后，按規(guī)定報送單位和程序報送。

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袁家學(xué)校財務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財政方針、政策及學(xué)校制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全的財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。

三、根據(jù)事業(yè)計劃，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報（決算）。

四、合理收入，嚴(yán)格支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的要拒付。臨時必須暫支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

六、學(xué)校對外的所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，由學(xué)校審批，經(jīng)審核后，出納付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，需經(jīng)校長批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆帳。

八、財務(wù)室應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)、食品等資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費和積壓。

九、銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。

十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到帳款相符。

十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng)學(xué)校研究處理。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日報表。收款的收據(jù)及存根及時復(fù)核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)并賠償。

十三、做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)室保管1年后交學(xué)校檔案室保管。加強(qiáng)會計工作建設(shè)，逐步實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，是不斷提高會計工作管理水平，充分發(fā)揮會計工作在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用和會計工作迎接新世紀(jì)的迫切需要，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理工作。特制定以下會計制度。

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