袁家學(xué)校財(cái)務(wù)年度決算制度

袁家學(xué)校財(cái)務(wù)年度決算制度

一、年末核結(jié)預(yù)算指標(biāo)，核對(duì)各項(xiàng)撥款、交款數(shù)字，與開戶銀行核對(duì)所有帳戶余額，發(fā)現(xiàn)未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)追查處理，發(fā)現(xiàn)串戶帳款應(yīng)及時(shí)調(diào)整，使各帳戶與銀行保持一致。

二、清理預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外各項(xiàng)資金，串戶的應(yīng)予調(diào)整，該作預(yù)算收支的應(yīng)調(diào)作預(yù)算收支。預(yù)算資金節(jié)余，按規(guī)定轉(zhuǎn)入學(xué)�；�金戶。各項(xiàng)代管經(jīng)費(fèi)的結(jié)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。

三、清理各往來款項(xiàng)，對(duì)于年內(nèi)在外人員和無法取得報(bào)銷憑證的暫付款，應(yīng)與經(jīng)辦人核對(duì)，并備案以查，其余一律收回。對(duì)確屬掛帳者，經(jīng)審批后，辦理核銷手續(xù)。各項(xiàng)暫存款要查明性質(zhì)和用途，長(zhǎng)期掛帳又沒有必要存放者，應(yīng)清理退回；確系無法查清或?qū)贌o主帳款，應(yīng)報(bào)批后上繳財(cái)政。

四、對(duì)學(xué)校各項(xiàng)固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資，應(yīng)在年終前進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)盤存，并進(jìn)行帳物、帳帳核對(duì)，出現(xiàn)盈虧者，按學(xué)校物資管理辦法作帳務(wù)處理，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。對(duì)應(yīng)報(bào)損和折舊的固定資產(chǎn)應(yīng)按審批權(quán)限申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后作帳務(wù)處理。

五、對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)基本數(shù)字應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，如有出入，應(yīng)在調(diào)查的基礎(chǔ)上予以調(diào)查，保證數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

六、對(duì)學(xué)校教育事業(yè)成果、教育教學(xué)研究成果和教育科研成果，要向有關(guān)部門提供確要文字資料與可靠數(shù)據(jù)。

七、匯總各會(huì)計(jì)帳戶，作出決算工作初表，進(jìn)行決算的帳務(wù)處理，結(jié)清預(yù)算和預(yù)算外支出等帳戶。

八、根據(jù)統(tǒng)一的表格，按會(huì)計(jì)帳簿各帳戶最終數(shù)字填制資金活動(dòng)表、支出決算表、基數(shù)表及各項(xiàng)資金的明細(xì)決算表；各項(xiàng)代管經(jīng)費(fèi)等也要分別作決算報(bào)告。

九、填制必要的附表，包括設(shè)備的購(gòu)置項(xiàng)目、維修項(xiàng)目和暫付款明細(xì)表等。

十、決算文字說明。對(duì)學(xué)校一年內(nèi)財(cái)務(wù)、事業(yè)計(jì)劃等情況進(jìn)行總結(jié)和分析，對(duì)表格中不能表達(dá)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行說明。該文字說明的主要內(nèi)容為：事業(yè)計(jì)劃等的完成情況與存在的問題、固定資產(chǎn)變動(dòng)與折舊情況、預(yù)算與預(yù)算外收支情況、效率與效益分析、財(cái)務(wù)管理狀況與問題及其改進(jìn)措施。決算說明不能只是對(duì)表格的解說，而應(yīng)是通過表格和各項(xiàng)數(shù)據(jù)全面透視學(xué)校教育、教學(xué)、科研、生產(chǎn)和行政事項(xiàng)等活動(dòng)狀況，剖析學(xué)校管理效率、效益以及問題癥結(jié)。財(cái)務(wù)人員必須善于觀察、了解、調(diào)查有關(guān)學(xué)校工作質(zhì)量與產(chǎn)品質(zhì)量創(chuàng)造的確鑿資料，并進(jìn)行整理分析，去偽存真，作為決算的定性說明依據(jù)。

十一、學(xué)校財(cái)務(wù)部門填制好財(cái)務(wù)報(bào)表后，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審查、校長(zhǎng)蓋章后，按規(guī)定報(bào)送單位和程序報(bào)送。

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袁家學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政方針、政策及學(xué)校制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全的財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。

三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)（決算）。

四、合理收入，嚴(yán)格支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒付。臨時(shí)必須暫支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

六、學(xué)校對(duì)外的所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，由學(xué)校審批，經(jīng)審核后，出納付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆帳。

八、財(cái)務(wù)室應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)、食品等資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

九、銀行帳號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。

十、每月核對(duì)銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到帳款相符。

十一、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。嚴(yán)禁挪用公款或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)學(xué)校研究處理。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日?qǐng)?bào)表。收款的收據(jù)及存根及時(shí)復(fù)核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并賠償。

十三、做好原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)務(wù)室保管1年后交學(xué)校檔案室保管。加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，是不斷提高會(huì)計(jì)工作管理水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用和會(huì)計(jì)工作迎接新世紀(jì)的迫切需要，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。特制定以下會(huì)計(jì)制度。

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