嘉峪關(guān)公路總段財務(wù)報賬制管理規(guī)定(試行)

嘉峪關(guān)公路總段財務(wù)報賬制管理辦法

（試行）

為了規(guī)范我段財務(wù)管理，充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，確保財務(wù)資金安全、有效運行，結(jié)合實際，特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)報賬制原則。

我段財務(wù)報賬制堅持“集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，歸口管理、分工負(fù)責(zé)，統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一核算”的原則。

1.實行“集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合”的財務(wù)管理模式。即總段下屬各基層單位的經(jīng)濟(jì)活動和資金管理均由總段統(tǒng)一管理。在規(guī)定權(quán)限內(nèi)的各項支出、資金結(jié)算由總段各基層單位自行審批，規(guī)定權(quán)限之外的均由總段審批。

2.實行歸口管理、分工負(fù)責(zé)。即財務(wù)報賬業(yè)務(wù)主要歸口總段財務(wù)科管理，總段所屬單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的上報、審核、審批由歸口管理部門和分管領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，總段和所屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)實施。

3.實行“統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一核算”。即實行財務(wù)報賬制后，對總段所屬單位的養(yǎng)護(hù)工程款、大宗材料和機械設(shè)備的采購等實行“統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一核算”的管理,不改變現(xiàn)有預(yù)算管理模式和財務(wù)核算方式。即由總段對所屬單位核算實行統(tǒng)一

管理，總段所屬各單位嚴(yán)格按照《公路事業(yè)單位會計核算辦法》規(guī)定自行核算。

二、財務(wù)報賬制實施范圍

1.實施單位。我段納入報賬制的實施單位包括：雄關(guān)公路管理段、鏡鐵公路管理段、高等級公路養(yǎng)護(hù)管理中心、路橋工程處，路政支隊、高速路政大隊。

2.實施資金。納入報賬制的實施資金主要包括：燃油稅轉(zhuǎn)移支付預(yù)算資金，車輛通行費預(yù)算資金和路政賠補償費返還資金，中央車購稅預(yù)算資金，事業(yè)單位經(jīng)營性收入和國有資產(chǎn)經(jīng)營性收入。

三、審批權(quán)限

1.納入報賬制的總段各基層單位成本費用支出在1萬元以內(nèi)（包括1萬元）的，由基層單位辦公會議決定后支出；1萬元以上的，填制全省公路系統(tǒng)日常費用資金審批單（見附件-1），報總段養(yǎng)監(jiān)科、財務(wù)科審核，經(jīng)總段分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支出。資金審批單和其他原始單據(jù)一起作為會計憑證附件。

2.對公路養(yǎng)護(hù)工程資金實行計量支付（包括：養(yǎng)護(hù)維修工程、公路大中修工程、危橋加固工程、安保工程、水毀修復(fù)工程等），由總段統(tǒng)一審批。

四、財務(wù)報賬制實施流程

（一）人員工資福利及公用經(jīng)費支出1.人員工資福利

（1）工資：每月人員工資支出需報經(jīng)總段勞資科、財務(wù)科他分管領(lǐng)導(dǎo)審核后支出。

（2）非工資性福利：需報經(jīng)總段財務(wù)科和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支出。

2.公用經(jīng)費支出：由基層單位發(fā)生公用經(jīng)費支出的業(yè)務(wù)所屬部門和財務(wù)部門審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后按本規(guī)定中審批權(quán)限報批支出。

（二）公路養(yǎng)護(hù)工程支出

公路養(yǎng)護(hù)工程主要指各總段每年度公路大中修、水毀搶修及中央車購稅安排的危橋加固、安保工程等養(yǎng)護(hù)工程。公路養(yǎng)護(hù)工程支出按照省局下達(dá)的各項工程計劃，對養(yǎng)護(hù)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。并嚴(yán)格按規(guī)定實行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、以及建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位質(zhì)量責(zé)任制。

1.實行招投標(biāo)管理。對投資額超過100萬元的公路養(yǎng)護(hù)工程，各總段必須嚴(yán)格按照《甘肅省公路養(yǎng)護(hù)工程招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（甘交建[201*]10號）規(guī)定統(tǒng)一組織實施項目的招投標(biāo)，確定相應(yīng)的施工單位、監(jiān)理單位。

2．計量支付程序

（1）公路養(yǎng)護(hù)工程實施單位財務(wù)部門每月25日前向總段

報送公路養(yǎng)護(hù)工程資金審批單（見附件-2），并附審核計量的工程價款結(jié)算單、質(zhì)量責(zé)任卡。

（2）總段養(yǎng)路科或相關(guān)責(zé)任科室對工程價款計量手續(xù)的完備性、數(shù)量、單價、金額的正確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽署支付意見。

（3）總段領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)養(yǎng)路或相關(guān)責(zé)任科室計量結(jié)算意見審核同意后，由總段財務(wù)科結(jié)算并填制公路養(yǎng)護(hù)工程撥款單（見附件-3）辦理支付。

3．公路養(yǎng)護(hù)工程實行工程質(zhì)量保證金制度�？偠闻c各項目實施單位結(jié)算工程價款時，按工程預(yù)算的一定比例預(yù)留質(zhì)量保證金；工程交工驗收合格且缺陷責(zé)任期滿后，支付工程質(zhì)量保證金。

（三）大宗材料及養(yǎng)護(hù)機械設(shè)備采購支出

日常養(yǎng)護(hù)用瀝青、砂石等大宗材料及養(yǎng)護(hù)機械設(shè)備由總段大宗物資采購小組或養(yǎng)護(hù)機械設(shè)備采購小組，統(tǒng)一招標(biāo)、集中采購、統(tǒng)一分配。養(yǎng)護(hù)機械設(shè)備的購置按政府采購有關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。

（四）現(xiàn)金支付管理

現(xiàn)金支付管理嚴(yán)格按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》和《全省公路系統(tǒng)資金運行監(jiān)督管理規(guī)定（試行）》（甘公黨201*15號）要求執(zhí)行。

1.現(xiàn)金支出須符合現(xiàn)金使用范圍和限額，凡單筆超過現(xiàn)金結(jié)算范圍1000元以上的均使用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2.如遇搶險救災(zāi)等特殊情況需提取現(xiàn)金或同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超過現(xiàn)金結(jié)算范圍1000元以上確需現(xiàn)金結(jié)算的，由總段審批，未經(jīng)審批不得采取分次、連續(xù)現(xiàn)金結(jié)算和提取支出。

3.現(xiàn)金庫存限額由單位基本存款戶開戶行核定。4.總段備用金核定期限不超過5天，最高核定金額為2萬元；基層各單位為1萬元，并由總段審批。

五、財務(wù)運行情況報告

各基層單位每月月底需向總段財務(wù)科報送財務(wù)月報表，并填報預(yù)算執(zhí)行情況對照分析表（報表見附件-4、5）。

六、監(jiān)督檢查

1.總段資金安全運行督察小組每季度對基層各單位資金運行情況進(jìn)行督查，并召開資金運行督查通報及整改專題會議，及時通報問題、整改落實。

2.財務(wù)報賬制實施情況將納入財務(wù)交叉互檢范圍，作為總段年終檢查考核指標(biāo)中的一部分。

3.實施財務(wù)報賬制以后，對單位的資金運行情況嚴(yán)格實行政務(wù)公開和廠務(wù)公開，接受廣大職工監(jiān)督。

附件-1全省公路系統(tǒng)日常費用資金審批單

附件-2全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護(hù)工程資金審批單附件-3全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護(hù)工程撥款單附件-4全省公路系統(tǒng)收入支出月報表附件-5全省公路系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況月報表

擴展閱讀：公司財務(wù)報賬管理制度

財務(wù)報帳管理試行制度（草案）

為了加強集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合實際需要，特制定本制度。

一、財務(wù)報銷

1、財務(wù)報銷憑證的種類

（1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

（2）當(dāng)?shù)刎斦�部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。

（3）部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽字（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財務(wù)報銷原始憑證的要求

（1）基本要求：真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚。

（2）具體要求：

A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、招待費報銷：餐費報賬應(yīng)在招待后及時報銷（五天

內(nèi)），不得多次餐票累計報銷。餐費報銷憑證必須有當(dāng)次就餐地點開具發(fā)票和原始單據(jù)，不得用多家發(fā)票充抵金額，原始單據(jù)須注明請客事由、人數(shù)等。

C、購買實物的原始憑證和發(fā)票，經(jīng)辦人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。

D、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開清楚單位名稱、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。E、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。

二、公務(wù)借款要求

1、單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。

2、工作人員個人公務(wù)借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財務(wù)人員復(fù)核，經(jīng)董事長或總經(jīng)理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

三、財務(wù)報銷程序

1、先把原始單據(jù)和發(fā)票粘貼到報銷憑證粘貼單上；再按照差旅費、招待費、辦公用品、培訓(xùn)費，資料等費用途類別,填寫費用報銷單。

2、工作人員報帳時，須將票據(jù)交財務(wù)人員審核,經(jīng)董事長或總經(jīng)理簽字后方可報銷。

3、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據(jù)須注明請客事由、人數(shù)等。

四、財務(wù)收支權(quán)限

1、正常的合同采購款，由財務(wù)人員按照合同約定的時間和額度，報告董事長通過公司網(wǎng)上銀行支付。財務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)網(wǎng)上銀行電子回單分別不同的采購公司、工程項目建立臺帳，為質(zhì)保金等應(yīng)付帳款的核算和單個工程項目的成本核算提供依據(jù)。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財務(wù)經(jīng)辦人員按照合同約定的時間和額度，及時清收到公司帳戶。并建立收入臺帳，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購置，由辦公室根據(jù)工作的需要，辦公室主任簽字，報經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意后集中采購，集中報帳。

4、培訓(xùn)費、差旅費的支出由分管副總提出動議，總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報帳。

6、外事招待費、業(yè)務(wù)公關(guān)費1000元以下的，由分管副總根據(jù)工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上201*元以下的，由分管副總申報，總經(jīng)理決定；201*元（含201*元）以上的報經(jīng)董事長同意后確定。

五、財務(wù)簽批權(quán)限

1、所有財務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)董事長或總經(jīng)理簽批后方能報銷、列帳。

2、因特殊情況董事長或董事長可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財務(wù)收支票據(jù)的審簽。

六、財務(wù)部門的權(quán)限

1、未經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人士簽批的財務(wù)收支票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報帳、付款。

2、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

3、日常的費用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報帳；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳。報帳后結(jié)欠的金額或30天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

4、財務(wù)人員依據(jù)《會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不

準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。

5、財務(wù)人員嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。

附：財務(wù)報賬流程圖

201*年8月12日

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