安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

鳳臺聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔201*〕68號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。一、稽核工作報備（一）實行稽核工作計劃報備制。為了有計劃、有步驟地開展農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年1月10日前，縣級聯(lián)社和辦事處稽核部門，要制訂全年現(xiàn)場稽核工作計劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報（稽核計劃實行表格式并附文字說明上報）�？h級聯(lián)社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對轄內(nèi)存在的突出問題和工作重點，科學(xué)合理地編制，計劃要明確年度具體的常規(guī)稽核和專項稽核項目，除委托稽核和臨時性稽核任務(wù)外，稽核部門要組織全年稽核項目計劃的實施�？h級聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計劃。省聯(lián)社稽核部門于年初制定年度稽核工作計劃，有效協(xié)調(diào)組織實施稽核工作。（二）實行稽核人員調(diào)整報備制。縣聯(lián)社稽核部門負責(zé)人和稽核員變動應(yīng)向辦事處報告，并征得同意�？h級聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負責(zé)人工作調(diào)整變動前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門報備。二、稽核工作例會全省信用社各級稽核部門實行統(tǒng)一的稽核工作例會制度。稽核工作例會主要內(nèi)容包括：匯報前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題；分析、研究問題的處理意見和整改要求；傳達、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務(wù)和工作重點等。統(tǒng)一各級例會時間：縣級聯(lián)社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度第一個月上旬），省聯(lián)社每半年一次（1月上旬和7月上旬）。參加人員：縣級聯(lián)社例會主要為縣聯(lián)社有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人、稽核員；辦事處例會主要為辦事處領(lǐng)導(dǎo)，縣級聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門負責(zé)人；省聯(lián)社例會主要為省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負責(zé)人，各辦事處稽核主管或負責(zé)人。三、稽核工作報告（一）定期報告。稽核部門和稽核員要對稽核工作開展情況定期安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第1頁共3頁

鳳臺聯(lián)社稽核部

向上級稽核部門報告。縣級聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對全年稽核工作情況進行總結(jié)，形成稽核工作總結(jié)上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部；稽核員開展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常規(guī)稽核報告，按月向縣級聯(lián)社報告工作。（二）專題報告�？h級聯(lián)社、辦事處稽核部門開展專項稽核要將稽核組形成的稽核報告和對稽核中發(fā)現(xiàn)問題的處理決定上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部。（三）隨時報告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專項稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要事項或重大違規(guī)問題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟案件和信用社重大經(jīng)濟損失、造成重大影響的要及時報告�；�核員發(fā)現(xiàn)上述問題要立即向縣級聯(lián)社報告；縣級聯(lián)社要在24小時內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報告；辦事處應(yīng)根據(jù)情況做出向上報告或進一步查實的處理。（四）稽核報表。報表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計表（年報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問題分類統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表（年報）等。以上報表有關(guān)內(nèi)容縣級聯(lián)社應(yīng)具體落實，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計、匯總、分析，按要求如實反映稽核工作狀況。報表上報時間：年報，縣級聯(lián)社于每年12月20日前上報辦事處，辦事處于每年12月31日前上報省聯(lián)社；季報，縣級聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報辦事處，辦事處于每季度后10日內(nèi)上報省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級聯(lián)社審核，報省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。四、其他規(guī)定（一）參與相關(guān)會議和知悉有關(guān)情況�？h級聯(lián)社對稽核部門負責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可發(fā)表意見和提出建議。理事會、主任辦公會和監(jiān)事會都應(yīng)通知稽核部門負責(zé)人參加會議或列席會議。對縣級聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門召開的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會議也應(yīng)告知稽核部門，稽核部門根據(jù)情況可派員參加。縣級聯(lián)社稽核部門應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門和轄內(nèi)信用社制定的各項制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。（二）臨時性稽核項目安排。臨時性稽核項目實行下達任務(wù)書。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第2頁共3頁

鳳臺聯(lián)社稽核部

上級布置的稽核工作任務(wù)未納入年度稽核工作計劃的，屬于委托性和其他臨時安排的專項稽核項目，原則上以稽核項目任務(wù)書形式下達稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級稽核部門進行的信貸、財務(wù)、干部離任等專項稽核任務(wù)以及安排的專項調(diào)研工作，下級稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計劃，按要求在規(guī)定的時間完成任務(wù)并報告結(jié)果。（三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部負責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細則。（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。年現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表填報單位：轄內(nèi)社數(shù)個，網(wǎng)點數(shù)個聯(lián)社理事長姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)稽核部門負責(zé)人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場稽核計劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點名稱〖〗全年專項稽核工作量計劃每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗1、內(nèi)控稽核2、決算真實性〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗3、財務(wù)會計方面4、信貸方面〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗5、計算機方面6、離任審計〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗7、后續(xù)稽核8、再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗9、其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第3頁共3頁

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《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）》

安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社皖農(nóng)信聯(lián)稽〔201*〕1號簽發(fā)人：張良慶

關(guān)于印發(fā)《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）)）的通知各農(nóng)村銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社，各辦事處：

《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）》已經(jīng)省聯(lián)社二

屆三次理事會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真學(xué)習(xí)，貫徹實施。安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）目錄第一章，總則第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責(zé)第一節(jié)機構(gòu)與人員第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范第一節(jié)機構(gòu)及人員管理第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第三節(jié)經(jīng)費保障第四節(jié)考核與問責(zé)第四章稽核工作管理規(guī)范

第一節(jié)行社對稽核工作的管理第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理第三節(jié)稽核工作計劃與方案第四節(jié)稽核工作會議

第五節(jié)稽核工作報告與報表第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第五章稽核檢查操作規(guī)范第一節(jié)序時稽核第二節(jié)專項稽核

第三節(jié)后續(xù)稽核第四節(jié)再稽核第五節(jié)非現(xiàn)場稽核第六節(jié)稽核工作底稿第七節(jié)稽核事實與評價第六章稽核報告與處理規(guī)范

第一節(jié)稽核報告的一般要求第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑第三節(jié)行社對稽核報告的處理第七章稽核檔案管理規(guī)范

第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第二節(jié)稽核檔案的建立與整理第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱第八章附則第一章總則

第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)實際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。

第三條全省各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負責(zé)”的要求，全面加強對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責(zé)第一節(jié)機構(gòu)與人員

第四條省聯(lián)社設(shè)立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣�核管理崗位，成立稽核大隊。行社設(shè)立獨立的稽核部門及

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相應(yīng)的稽核崗位。

第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊和稽核大隊人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。

行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。第六條稽核人員應(yīng)具備的條件

（一）專業(yè)水平。具備大專以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職

稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識，并取得稽核員資格。

（二）從業(yè)經(jīng)驗。在會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上�；�核項目負責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗�；�核部門負責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。（三）道德標(biāo)準。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。

第七條實行稽核員資格管理制度，實施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》�；�核人員應(yīng)持證上崗，離崗交回《稽核證）)o

逐步推行稽核員等級管理，建立相應(yīng)的評價標(biāo)準和評定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實行稽核人員等級與其薪酬掛鉤。

第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第八條省聯(lián)社稽核部門負責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開展專項稽核（現(xiàn)場或非

現(xiàn)場），以及對行社稽核工作和稽核人員進行評比等。辦事處負責(zé)組織落實省聯(lián)社布置的各項稽核任務(wù)，并對轄內(nèi)行社的稽核工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價。

第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負責(zé)人對稽核工作負有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。行社稽核工作獨立于經(jīng)營管理，實行董（理）事長負責(zé)制。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。負責(zé)批準稽核制度辦法、中長期規(guī)劃及年度工作計劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬，任免稽核部門負責(zé)人，對稽核工作進行考核等。

行社高級管理層應(yīng)督促落實稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對相關(guān)責(zé)任人的處理，承擔(dān)未對稽核發(fā)現(xiàn)采取糾正措施產(chǎn)生風(fēng)險和損失的責(zé)任。

監(jiān)事會應(yīng)監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評估稽核工作效果。第十條行社稽核部門獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。主要包括：

內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風(fēng)險相關(guān)的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責(zé)，向董（理）

事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。主要權(quán)限有：

（一）稽核部門負責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會議和活動，知曉經(jīng)

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營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對象和相關(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（二）對行社總部相關(guān)部門進行同級稽核，對分支機構(gòu)及其人員進行稽核。

（三）有權(quán)對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟損失的直接責(zé)任人和主要負責(zé)人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。

（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級向上級領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報告。（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權(quán)限：

（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為。（三）在項目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會議。

（四）有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務(wù)的工作人員崗位進行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權(quán)越級反映。第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范第一節(jié)機構(gòu)及人員管理

第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設(shè)機構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導(dǎo)。

第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成�；�核總隊、大隊正、副隊長原則上不單獨設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負責(zé)人兼任。

第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件：

（一）具有較高的政策水準、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力；

（二）從事稽核工作累計3年以上且從事會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結(jié)、稽核報告撰寫等工作；

（三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式�；�核總隊、大隊在開展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。

第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標(biāo)準享受補貼。

第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時間不少于一

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周，培訓(xùn)成績列入個人年度考核內(nèi)容。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，可臨時抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊、大隊稽核人員。第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序

第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對各行社的審計稽核職能。稽核總隊對省聯(lián)社負責(zé)，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負責(zé)。第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場稽核。（一）對行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評價；（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；

（四）按職責(zé)范圍對行社高級管理人員進行履職、離崗和離任審計；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十四條稽核總隊、大隊開展現(xiàn)場稽核項目前，應(yīng)提前2個工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第三節(jié)經(jīng)費保障

第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行“誰安排項目，誰承擔(dān)費用”的原則。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務(wù)預(yù)算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準后執(zhí)行。特殊情況造成年度預(yù)算經(jīng)費不足的，在年度結(jié)束前（不超過n月

20日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。第二十六條稽核總隊、大隊工作經(jīng)費主要用于現(xiàn)場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行�？顚Ｓ�，不得挪作它用。

第二十七條稽核大隊?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關(guān)行社承擔(dān)。第四節(jié)考核與問責(zé)

第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。由省聯(lián)社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進行一次考核，可根據(jù)考核情況，對人員進行必要的調(diào)整。

第二十九條對濫用職權(quán)、拘私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實后按規(guī)定追究責(zé)任。

第三十條稽核總隊、大隊人員有違規(guī)違紀行為或其他嚴重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。

第四章稽核工作管理規(guī)范第一節(jié)行社對稽核工作的管理第三十一條對稽核人員的管理

（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達到省聯(lián)社規(guī)定的標(biāo)準。

（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進行，稽核部門負責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。（三）有效維護稽核部門的獨立性。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負責(zé)經(jīng)營管理活動�；�核部門和人員可

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就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。第三十二條稽核機制建立及計劃編制

（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。行社應(yīng)建立稽核評價機制，監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。對稽核部門盡職、履職情況進行考核評價。

（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會議，知曉經(jīng)營管理信息。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。建立和實施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎勵的認定標(biāo)準與程序，對稽核人員每年進行考評。（三）審批稽核工作中長期規(guī)劃、年度計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。第三十三條稽核報告利用

（一）行社應(yīng)建立稽核報告處理程序并落實相關(guān)責(zé)任。由董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負責(zé)人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。

（二）董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負責(zé)人全面審閱并及時處理各種稽核報告和季度、年度稽核工作報告。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。第三十四條稽核工作支持與保障

（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機制。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周）,優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵稽核人員參加各

類執(zhí)業(yè)資格考試。

（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)�；�核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤�；�核部門負責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長（信用社主任）、會計主管的標(biāo)準，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場檢查工具和非現(xiàn)場稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費。第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理第三十五條對稽核人員的管理

（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過三年。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實培訓(xùn)計劃，開展稽

核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。

（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據(jù)。第三十六條稽核工作的管理

（一）向董（理）事會提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準后組織實施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。（二）向董（理）事會提交稽核工作中長期規(guī)劃、年度計劃及項目方案，并在批準后組織實施。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。

（三）落實稽核工作報告及例會制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核

報告處理程序。對整改情況進行后續(xù)稽核�；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。

第三十七條稽核項目質(zhì)量控制

（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機制，實施稽核督導(dǎo)、項目質(zhì)量控制，全程監(jiān)督稽核過程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。（二）按照稽核程序和方法實施稽核項目，并進行自我評估。

組織后續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進行復(fù)議、復(fù)查，確�；�核結(jié)論客觀、真實。第三節(jié)稽核工作計劃與方案

第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險狀況，編制中長期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長批準。

第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年12月份擬定下年度稽核工作計劃，報經(jīng)董（理）事長批準后實施，并于下年初逐級向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報備。

稽核工作計劃應(yīng)包括稽核年度工作目標(biāo)、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細測算和說明稽核項目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時間和所需工作量等。年度稽核工作計劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴格按有關(guān)程序進行。

稽核員的工作時間應(yīng)主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應(yīng)主要用于序時稽核。稽核員、稽核部門負責(zé)人每年現(xiàn)場稽核時間應(yīng)分別不少于180、80個

工作日。

第四十條稽核項目實施前，應(yīng)編制稽核方案。稽核方案由稽核組長或主稽人編制，稽核部門負責(zé)人審核；序時稽核及其他大型稽核項目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體

實施方案。稽核方案經(jīng)董（理）事長批準后實施。

稽核方案內(nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。第四節(jié)稽核工作會議

第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。

稽核工作會議包括：稽核工作例會、專項稽核例會、稽核部門周會或旬會。第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負責(zé)人主持，高級管理層和監(jiān)事會負責(zé)人、相關(guān)部門負責(zé)人、稽核人員參加�；�核工作例會內(nèi)容包括：匯報、總結(jié)本期稽核工作，通報稽核發(fā)現(xiàn)的問題及上期未整改問題，研究對問題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)等。稽核例會每月召開一次。行社應(yīng)于例會召開前二個工作日向上級稽核部門報告。

第四十三條專項稽核例會由稽核部門負責(zé)人主持，稽核組成員參加。專項稽核例會主要內(nèi)容包括：稽核項目實施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀律；

現(xiàn)場檢查退場后組織檢查組長、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施和處理意見，理清稽核報告思路。

專項稽核例會一般應(yīng)分別于稽核項目實施前和在現(xiàn)場檢查退場后十個工作日內(nèi)召開。

第四十四條稽核部門周會或旬會由部門負責(zé)人主持，主要是集中匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第五節(jié)稽核工作報告與報表第四十五條定期報告

稽核員負責(zé)按月對責(zé)任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負責(zé)人報告。稽核部門負責(zé)按月對轄內(nèi)稽核情況進行分析和匯總，在稽核工作例會上報告。

行社應(yīng)每半年對稽核工作進行一次總結(jié)，并上報上級稽核部門。第四十六條專題報告

開展專項稽核項目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間，向行社進行專項報告；開展大型專項稽核項目，行社應(yīng)專題報告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。第四十七條重大事項快報

稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件或重要線索、重大違規(guī)問題

及其他重大事項，應(yīng)及時向董（理）事長報告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項報告辦法上報。第四十八條稽核報表

稽核工作報表分年度報表和季度報表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計表（季報）、稽核發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計表（季報）、稽核人員基本情況表（年報）、稽核工作基本情況表（年報）等。

稽核部門應(yīng)及時、準確、真實填制稽核報表，并經(jīng)行社董（理）事長審簽后逐級報送。

第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)

第四十九條行社應(yīng)對稽核部門及人員的工作情況進行考核、評價；辦事處按年對轄內(nèi)行社稽核工作進行考核、評價；省聯(lián)社在辦事處考核、評價的基礎(chǔ)上，組織對行社稽核工作和稽核員進行評優(yōu)。

第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。

第五十一條對稽核人員考核評價的主要內(nèi)容

（一）對稽核部門負責(zé)人的考評內(nèi)容包括：部門管理、項目實施、計劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場稽核時間等。

（二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場稽核時間、工作量

和發(fā)現(xiàn)問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀律進行定性考核等。第五十二條考核方法和程序

（一）考核包括現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場檢查。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。

（二）現(xiàn)場考核的主要程序：被考核對象述職或自評；對任務(wù)完成及履職情況進行檢查；對考核情況和存在不足及建議進行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門報告。

（三）對稽核員實行百分制考核。考核重點為現(xiàn)場稽核項目實施情況，其中序時稽核應(yīng)不少于60分。

（四）考核工作在每年年初進行，考核評價結(jié)果應(yīng)及時上報上級稽核管理部門。

第五十三條稽核人員考核結(jié)果運用

對稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。考核結(jié)果應(yīng)與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。對當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。

第五十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問責(zé)制度。對稽核工作不重視，稽核工作計劃編制不合理，人員配備嚴

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