調(diào)兵山市地稅局認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支內(nèi)審存在問題的整改工作

調(diào)兵山市地稅局

關(guān)于財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)存在問題的整改報(bào)告

鐵嶺市地稅局：

201*年8月，根據(jù)省黨組安排，省局委托中介結(jié)構(gòu)（遼寧華清會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）對我局201*年度單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)。在肯定調(diào)兵山市地稅局加強(qiáng)稅收征管工作等方面取得的成績同時(shí)，指出了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、經(jīng)費(fèi)收支管理、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、個(gè)人所得稅問題、政府采購等方面存在不嚴(yán)格、不規(guī)范、不完善的問題。

我局收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定后高度重視，局領(lǐng)導(dǎo)作出明確批示，主持召開了專門會(huì)議，就審計(jì)查出的問題和提出的意見建議進(jìn)行了認(rèn)真研究，按照責(zé)任明確逐一糾正的原則，安排部署了整改落實(shí)工作。

一是認(rèn)真整改問題，嚴(yán)明征管紀(jì)律。就本單位201*年以來，個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅款項(xiàng)，我們及時(shí)足額地進(jìn)行了補(bǔ)繳。并已經(jīng)將補(bǔ)繳稅款憑證的復(fù)印件加蓋我局公章后報(bào)給了鐵嶺市地稅局。

二是及時(shí)采納建議，健全完善制度。針對審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，我局逐條逐項(xiàng)認(rèn)真研究，有制度的強(qiáng)調(diào)今后必須嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，沒有制度的抓緊制定相關(guān)的內(nèi)控制度或措施和辦法。針對往來款管理工作的問題，我們嚴(yán)格控制暫付款和暫存款的規(guī)模，當(dāng)年發(fā)生的往來款項(xiàng)在當(dāng)年進(jìn)行清理結(jié)算，不長期掛賬。并于11月20日前對賬齡時(shí)間比較長的進(jìn)行了清理。

我局要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待，厲行節(jié)約，樹立“過緊日子”的思想，

經(jīng)費(fèi)支出把握“向基層、向一線傾斜”的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)。

三是重視審計(jì)意見，規(guī)范建設(shè)程序。對審計(jì)指出的白條子入賬和不合理列支問題，我們也已經(jīng)進(jìn)行了整改。并要求財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行《遼寧省地方稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)政策，做到知法、懂法、守法。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，做到日清月結(jié)，執(zhí)行現(xiàn)金庫存額規(guī)定，杜絕支付大額現(xiàn)金、白條抵庫行為。

二一一年十月二十七日

調(diào)兵山市地稅局

認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支內(nèi)審存在問題的整改工作

201*年10月18日，鐵嶺市地稅局下發(fā)了《關(guān)于調(diào)兵山市地方稅務(wù)局201*年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定》，指出我局201*年度財(cái)務(wù)制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)、預(yù)算編制及執(zhí)行、基本建設(shè)管理、政府采購以及專項(xiàng)資金的管理和使用情況存在如下問題：一、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)手續(xù)不完備；二，大額現(xiàn)金支付費(fèi)用違反規(guī)定；三、未按規(guī)定設(shè)置賬簿；四、其他收入未納入預(yù)算管理；五、固定資產(chǎn)不規(guī)定；六、“三代”手續(xù)費(fèi)管理不規(guī)范，對以上六個(gè)問題提出了處理決定。

針對本次審計(jì)存在的問題，調(diào)兵山市地稅局認(rèn)真對待，按照“健全制度，創(chuàng)新機(jī)制，落實(shí)責(zé)任”的工作要求，認(rèn)真做好內(nèi)審整改落實(shí)。對審計(jì)決定中提出的問題嚴(yán)格按照《遼寧省地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正，補(bǔ)正。切實(shí)做到“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、堵塞一個(gè)漏洞、完善一項(xiàng)制度”,使審計(jì)整改工作真正收到實(shí)效，促進(jìn)了各項(xiàng)工作規(guī)范有序進(jìn)行。

擴(kuò)展閱讀：地稅內(nèi)部審計(jì)問題

（三）夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)審計(jì)工作效率，確保審計(jì)工作流程化、規(guī)范化操作，自去年起，遵照《大慶市內(nèi)部審計(jì)流程化管理實(shí)施意見》及《審計(jì)操作流程表》，規(guī)范審計(jì)程序。從編制審計(jì)工作實(shí)施方案、下發(fā)審計(jì)通知到現(xiàn)場檢查，從編制工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)論到下發(fā)審計(jì)整改通知書，處罰結(jié)論、移交等都嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，做到“工作按流程、審計(jì)按規(guī)范、處理按標(biāo)準(zhǔn)”，確保了審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威和實(shí)效性，大大提高了審計(jì)工作效率及質(zhì)量，為局黨組的正確決策提供依據(jù)，促進(jìn)全市各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強(qiáng)審計(jì)人才培養(yǎng)和干部隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支德才兼?zhèn)�、以德為先、政治上過硬、業(yè)務(wù)上精良、作風(fēng)上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計(jì)隊(duì)伍。一方面，注重思想道德建設(shè)。一是加強(qiáng)理想信念教育，做到堅(jiān)定理想信念、遵守社會(huì)公德、提高生活情趣；二是加強(qiáng)責(zé)任教育，不斷增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和使命感，始終恪守以“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”為核心的審計(jì)精神；三是加強(qiáng)作風(fēng)教育，做到作風(fēng)優(yōu)良、廉潔守法。另一方面，要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓(xùn)練，不斷改進(jìn)思維方式，培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維；二是著力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展和駕馭復(fù)雜局面的能力；三是不斷提高學(xué)習(xí)能力、實(shí)戰(zhàn)能力、攻堅(jiān)突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的經(jīng)驗(yàn)、面臨的困難、存在的問題。通過實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，取得成效主要有以下幾點(diǎn)：

一是財(cái)務(wù)收支審計(jì)要注重審深審?fù)�。�?cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是保證單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，提高財(cái)政性資金的使用效益。因此，我們在組織實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)重點(diǎn)抓審深審?fù)�。在收入方面，重點(diǎn)突出審計(jì)預(yù)算外取得的經(jīng)費(fèi)、提成、獎(jiǎng)金、回扣等一切收入是否如實(shí)記賬，完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)管；在支出方面，要重點(diǎn)審計(jì)大額經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)過黨組會(huì)或局長辦公會(huì)集體研究決定，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督，突出審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性和效益性，注意加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問題和漏洞，促進(jìn)健全制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；繼續(xù)強(qiáng)化對財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，維護(hù)系統(tǒng)財(cái)經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。

二是基建和大宗物品采購審計(jì)注重提高效益。基建和大宗物品采購作為重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事關(guān)投資效益和廉政建設(shè)，長期以來都作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，我們在基建和大宗物品采購審計(jì)中重點(diǎn)突出監(jiān)督職能，提高經(jīng)濟(jì)效益。要求各基層局一定要嚴(yán)格執(zhí)行省局基建審計(jì)暫行辦法，按照審計(jì)管理權(quán)限，及時(shí)上報(bào)、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購審計(jì)項(xiàng)目，對決算和基建財(cái)務(wù)的審計(jì)面應(yīng)達(dá)到100％；審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)基建項(xiàng)目、大宗物品采購等是否一律經(jīng)過黨組會(huì)或局長辦公會(huì)集體討論決定，實(shí)行公開招標(biāo)，政府采購。

我們雖然做了不少工作，取得了一定的成績，但也存在一些問題：一是思想認(rèn)識和重視程度不夠。主要是存在“三怕”：怕麻煩，有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為，政府審計(jì)部門每年進(jìn)行了審計(jì)，系統(tǒng)內(nèi)部每年都進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制巡視檢查和財(cái)務(wù)收支檢查，有什么問題和不足已能夠說清和解決，再進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，屬重復(fù)工作，太麻煩，也沒有太大必要；怕揭短，無論是內(nèi)部審計(jì)或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導(dǎo)，由于主客觀原因，一般作為任職多年的領(lǐng)導(dǎo)，或多或少會(huì)存在這樣那樣的問題，因此擔(dān)心被審計(jì)查出問題，影響個(gè)人調(diào)動(dòng)、升遷的政治前途；怕得罪人，部分內(nèi)審人員對做好內(nèi)部審計(jì)工作信心不足、責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)為被審計(jì)對象都涉及領(lǐng)導(dǎo)干部，而且相當(dāng)部分人都即將升遷，跟上層的關(guān)系也比較密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，當(dāng)個(gè)好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計(jì)涉及面廣和政策性強(qiáng)，因此，決定了內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任大和要求高，而目前，懂財(cái)會(huì)知識、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。

（五）工作建議一是加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)整改情況的跟蹤，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題能夠及時(shí)得到糾正。

二是要學(xué)會(huì)站在全局的角度來看待問題和思考問題，不僅要反映審計(jì)查出的問題，而且要對這些問題進(jìn)行認(rèn)真分析，進(jìn)行理性的思考，從制度上提出解決和防范的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

三是要推行審計(jì)意見公示制度，讓干部群眾都來監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部，把領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。

二、201*年工作計(jì)劃

（你看這一段加哪里好呢）強(qiáng)化“四大審計(jì)”，努力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開展日常監(jiān)督審計(jì)。俗話說，日日防火，夜夜防盜。不怕一萬，就怕萬一。要通過不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計(jì)監(jiān)督，大力開展計(jì)劃審計(jì)，常規(guī)審計(jì)，定期審計(jì)，跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計(jì)監(jiān)督，確保防微杜漸，防重于治，大力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”，切實(shí)把握重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。首先要從抓好領(lǐng)導(dǎo)骨干管理錢、財(cái)、物等重點(diǎn)入手，通過開展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”；其次要從抓好重要崗位人員管理財(cái)物、管理稅收等重點(diǎn)入手，通過開展內(nèi)審工作強(qiáng)化跟蹤管理；再次要從抓好重要事項(xiàng)如政府采購、票款管理等重點(diǎn)入手，從源頭上加強(qiáng)監(jiān)督預(yù)防。三是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)審工作要始終把握以預(yù)防經(jīng)濟(jì)腐敗為重點(diǎn)，大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一方面要加強(qiáng)地稅內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、基建項(xiàng)目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計(jì)檢查，嚴(yán)防地稅內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)生違法亂紀(jì)行為。另一方面要加強(qiáng)地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟(jì)腐敗問題。四是大力開展崗位離任審計(jì)。要通過大力開展崗位離任內(nèi)部審計(jì)，不斷健全地稅隊(duì)伍的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制，對崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整等不同情況和特點(diǎn)搞好內(nèi)部跟蹤審計(jì)監(jiān)督，通過大力開展注重針對性、全面性、及時(shí)性、實(shí)效性的“四性”離任審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患，積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預(yù)防體系的“防火墻”。

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