erp總結(jié)-財(cái)務(wù)總監(jiān)助理

企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬

總結(jié)報(bào)告

公司編號：13職位：CFO助理姓名：沈昊宇班級：工商1003班學(xué)號：10245039

ERP沙盤模擬總結(jié)沈昊宇10245039

前言：糾結(jié)的財(cái)務(wù)總監(jiān)助理

在這兩個(gè)半天，六個(gè)年度，不，準(zhǔn)確的說，只有五年的沙盤模擬中，我充分的體會(huì)到什么是憑證滿天飛，報(bào)表一大堆，一回一個(gè)數(shù)，就是算不對。當(dāng)?shù)谖迥甑呢?cái)務(wù)報(bào)表我連編都編不出來的時(shí)候，我想說，財(cái)務(wù)總監(jiān)助理你傷不起啊��！

一、公司經(jīng)營狀況及個(gè)人貢獻(xiàn)

公司目標(biāo)

本公司的長期目標(biāo)是創(chuàng)造自己的價(jià)值，最終進(jìn)入前三�！伴_拓更多市場，研發(fā)更多產(chǎn)品，拿到更多訂單，擴(kuò)大銷售收入”是我們的發(fā)展戰(zhàn)略。

經(jīng)營狀況

由于P1和P2在本地市場和國際市場有著不錯(cuò)的發(fā)展前景，于是我們就決定在前兩年生產(chǎn)P1的時(shí)候并進(jìn)行P2產(chǎn)品的研發(fā)，并且開發(fā)區(qū)域市場和ISO9000資格體系的認(rèn)證。

第一年，我們進(jìn)行了區(qū)域市場的開拓和ISO9000的資格體系的認(rèn)證，爭取搶占P1的市場份額。在經(jīng)營的第一年我們投入了7M的廣告費(fèi)，取得的訂單還是很理想的，在第一年的生產(chǎn)經(jīng)營的結(jié)束后，我們公司賣掉了5個(gè)P1產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了27M的銷售收入，然而由于費(fèi)用較高，利潤為負(fù)。并且，生產(chǎn)基本上是在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營的，對生產(chǎn)線的更新還沒有及時(shí)的進(jìn)行。

第二年的經(jīng)營主要工作重點(diǎn)是進(jìn)行P2的研發(fā)、ISO9000資格體系的認(rèn)證和生產(chǎn)以及生產(chǎn)線的投資改造。第二年經(jīng)營比較正常，期間考慮到當(dāng)時(shí)生產(chǎn)能力不強(qiáng)，于是投資全自動(dòng)生產(chǎn)線，以提高生產(chǎn)效率。

第三年，由于前兩年的進(jìn)行了生產(chǎn)線的更新、新市場的開拓和ISO9000資格體系的認(rèn)證運(yùn)，我們得到了不錯(cuò)的銷售收入。并且，應(yīng)收款到期使得我們的現(xiàn)金流動(dòng)較為順暢。同時(shí)，把原有的部分生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)P2，以得到更多的收入。但是，由于之前我們沒有考慮到用手工生產(chǎn)線生產(chǎn)P2的費(fèi)用很高，沒及時(shí)淘汰手工線，因此費(fèi)用居高不下，沒有實(shí)現(xiàn)盈利。第四年，由于還了30M長期貸款，我們能流動(dòng)的資金大大的減少，由于我們的所有者權(quán)益較少，所以也沒有能力向銀行進(jìn)行貸款，通過預(yù)算我們發(fā)現(xiàn)余下的資金很難維持本年的經(jīng)營，于是我們借了40M高利貸。

第五年，為了還高利貸、打廣告，完成訂單，我們做出了變賣廠房、工人、生產(chǎn)線的決定。然而，沒有通過計(jì)算，我們不知道僅靠轉(zhuǎn)賣產(chǎn)品根本獲得不了什么利潤，賣掉生產(chǎn)線是一個(gè)不太正確的決定。最終，由于資金鏈的斷裂，我們破產(chǎn)了。

資源計(jì)劃

由我負(fù)責(zé)的企業(yè)資源計(jì)劃主要是財(cái)務(wù)資源的計(jì)劃。在模擬開始之前，我并沒有很仔細(xì)地考慮過這個(gè)問題，只是計(jì)劃要盡量保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定，并且在融資上盡可能的利用長貸與短貸，避免高利貸。

貢獻(xiàn)、損失

在公司的經(jīng)營中，我的貢獻(xiàn)主要是前三年及時(shí)的整理憑證并編制現(xiàn)金流量表，協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作提供便利，使得本組第一個(gè)交報(bào)表，獲得了獎(jiǎng)勵(lì)。

我為公司帶來的損失主要體現(xiàn)在后幾年。由于業(yè)務(wù)越來越多，我不能很好的協(xié)助CFO進(jìn)行憑證、報(bào)表的填制，因此，也沒能為公司提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以支持各項(xiàng)決策，使得現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，最終破產(chǎn)。而且，賬目上出現(xiàn)錯(cuò)誤使得我公司白白損失了9M現(xiàn)金。

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ERP沙盤模擬總結(jié)沈昊宇10245039

二、做與錯(cuò)

在企業(yè)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)及助理的職能應(yīng)該有以下幾點(diǎn)：

1、日常財(cái)務(wù)記賬和登帳2、向稅務(wù)部門報(bào)稅3、提供財(cái)務(wù)報(bào)表4、日�，F(xiàn)金管理5、企業(yè)融資策略制定6、成本費(fèi)用控制

7、資金調(diào)度與風(fēng)險(xiǎn)管理8、制定財(cái)務(wù)制度

9、財(cái)務(wù)分析與協(xié)助決策

其中總監(jiān)主要負(fù)責(zé)分析決策，而助理應(yīng)該負(fù)責(zé)好賬目、憑證的處理，為決策做好準(zhǔn)備。但是，兩個(gè)半天之后，我坐在這里反思，在經(jīng)營過程中，作為CFO助理這樣一個(gè)重要而非常有挑戰(zhàn)性的的角色，我沒有意識到我的失職為我們的企業(yè)帶來了多大的影響。我與財(cái)務(wù)總監(jiān)的分工并不明確，準(zhǔn)確的說，財(cái)務(wù)總監(jiān)是在承擔(dān)我的許多工作。

由于之前只是簡單的看過指導(dǎo)書，沒有仔細(xì)研究憑證和報(bào)表是如何填制的，所以一上手就覺得非常陌生。而且很不好意思的是，上學(xué)期的會(huì)計(jì)學(xué)原理就跟沒學(xué)過差不多，所以對很多概念都不清楚�？雌饋碛X得很容易的東西等到真正做的時(shí)候就覺得無從下手了。在模擬的過程中，我一直是和總監(jiān)一起完成填報(bào)表、憑證，商量各個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該如何去寫，糾結(jié)于資產(chǎn)負(fù)債表為什么平不了，沒有體現(xiàn)出財(cái)務(wù)總監(jiān)助理的價(jià)值。這個(gè)原因也很大程度的導(dǎo)致了財(cái)務(wù)總監(jiān)忙于做一個(gè)普通的會(huì)計(jì)，沒有時(shí)間認(rèn)真的做短期經(jīng)營決策，沒有時(shí)間做利潤預(yù)測，沒有時(shí)間精確的計(jì)算成本，致使從第三年開始，我們的現(xiàn)金流頻頻出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)時(shí)刻面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

回顧整個(gè)過程，我的教訓(xùn)有以下幾點(diǎn)：一、業(yè)務(wù)不熟悉

我們組本著互相幫助的初衷，很多事情都是協(xié)力完成的。比如說我們會(huì)幫CIO填年底回收金記錄，幫CSO填產(chǎn)品購買憑證，讓他們有更多的時(shí)間來進(jìn)行開拓市場、搶單等工作。我們的本意是很好的，然而由于對各個(gè)任務(wù)并不熟悉，我們需要花很多時(shí)間去問這些東西應(yīng)該如何完成，不僅沒有很好的幫助其他總監(jiān)，連自己的本職工作也沒有很好的完成。因此，明確的分工是非常必要的，能夠完成好自己的任務(wù)就已經(jīng)很不容易了，如果說完成好本職工作可以得到一百分，其他工作就是加分，而我連及格水平都沒能達(dá)到就開始做附加題，那么最終的分?jǐn)?shù)便是不及格！

二、工作沒條理

開始的三年，因?yàn)樯�產(chǎn)力還比較低，訂單也不太多，財(cái)務(wù)部門還可以保持在一種有序的狀態(tài)下運(yùn)作。等到了第四年，訂單數(shù)量開始增加，各部門任務(wù)加重，我們的混亂局面就開始了。首先表現(xiàn)出來的就是憑證的缺失。按計(jì)劃，各部門與收支有關(guān)的所有憑證在蓋完章后都需要交到我這里，以便我及時(shí)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金流動(dòng)情況。然而，計(jì)劃永遠(yuǎn)是計(jì)劃。第四年的時(shí)候，由于有一筆30M的貸款要還，我們的資金一下子緊張起來。這時(shí)候，由于忙著討論如何籌資，在一片迷茫中，無數(shù)的憑證，像打廣告的收據(jù)、市場開拓憑證等等就沒有及時(shí)統(tǒng)計(jì)。沙盤上飛舞著一張張的憑證，最后也根本不知道到底少了什么，所有的數(shù)據(jù)都要憑著各個(gè)總監(jiān)的記憶來核對。也正是從這一年開始，我們的財(cái)務(wù)報(bào)表就再也沒能正確了。

三、沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)的價(jià)值

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ERP沙盤模擬總結(jié)沈昊宇10245039

財(cái)務(wù)部門并不應(yīng)只做簡單的記賬工作。通過財(cái)務(wù)報(bào)表，我們應(yīng)該為企業(yè)提供相關(guān)的數(shù)據(jù)來支持他們的決策。在這次模擬經(jīng)營中，我做的最不好的正是這個(gè)部分。企業(yè)要想正常經(jīng)營就必須有流暢的現(xiàn)金流，要想有所發(fā)展，就要做到開源與節(jié)流，要想實(shí)現(xiàn)這些，就需要有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持。在制定每年的生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，我們應(yīng)該提供比較準(zhǔn)確的資金狀況，比如有多少現(xiàn)金，什么時(shí)候能收回多少貨款，還有多少貸款要還，還有什么渠道能籌資。這樣就可以進(jìn)行合理預(yù)測、決策，避免盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)而導(dǎo)致資金鏈斷裂。在第四年，我們的這個(gè)缺點(diǎn)就明顯的暴露出來。還完高利貸之后，突然發(fā)現(xiàn)我們的現(xiàn)金根本不能滿足生產(chǎn)需要，馬上就要面臨無法交貨的慘狀，而且這時(shí)我們已經(jīng)無法貸到長期貸款了。于是，我們可憐的固定資產(chǎn)、勤勞的工人，就一點(diǎn)點(diǎn)的和我們說再見了，然而，換回來的錢也并不能滿足公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，何況還有高利貸在并不遙遠(yuǎn)的地方等著我們。就這樣，我們從一家制造企業(yè)變成了物流公司，希望通過“倒賣”來彌補(bǔ)資金缺口。但做出這樣的決策顯然也是沒有經(jīng)過精確計(jì)算的。因?yàn)檫@樣的成本非常高，再加上運(yùn)費(fèi)，根本沒有多少利潤。在第五年末，頻繁倒買倒賣，憑證不完整，使得財(cái)務(wù)報(bào)表的編制都成了極大的困難，于是，我們被迫破產(chǎn)了。

四、該謹(jǐn)慎不謹(jǐn)慎，該冒險(xiǎn)不冒險(xiǎn)

我們制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃之一就是謹(jǐn)慎經(jīng)營，不要借高利貸。因此，一直到第四年我們都是靠著一點(diǎn)點(diǎn)周轉(zhuǎn)和短期貸款維持下來。即使是沒錢打廣告了我們也沒有想到用這種辦法籌資。等到丟掉了市場，等到馬上要破產(chǎn)，等到老師的提醒，我們才開始借了高利貸。但是，這時(shí)候已經(jīng)錯(cuò)過了時(shí)機(jī)，由于變賣生產(chǎn)線，我們的產(chǎn)能已經(jīng)不足了，根本沒有能力支付高昂的利息和本金。如果在之前就適當(dāng)?shù)牟捎昧碎L期、短期、高利貸結(jié)合的融資渠道，保持并擴(kuò)大產(chǎn)能，就能得到足夠的資金維持公司運(yùn)轉(zhuǎn)而不至于破產(chǎn)。

三、收獲感悟

1.團(tuán)隊(duì)合作的重要性

雖然大家的職位不同，分工各異，但是合作是整個(gè)小組順利經(jīng)營的關(guān)鍵。銷售、生產(chǎn)、信息、財(cái)務(wù)，這些都是密不可分的。比如，沒有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持，整個(gè)公司就不可能做出及時(shí)、正確的預(yù)測，沒有有效的信息，銷售和生產(chǎn)也會(huì)事倍功半。在模擬經(jīng)營過程中，我們盡力做到互相幫助，雖然很多時(shí)候做得并不夠，但還是能夠感受到合作的力量。2．詳細(xì)計(jì)劃的重要性

我們的失敗很大程度上是因?yàn)槭虑暗挠?jì)劃做得不夠充分，很多事都是想當(dāng)然就決定了，沒有財(cái)務(wù)狀況的支持，也沒有通過計(jì)算來確定這一計(jì)劃的后果是什么。比如說，我們賣廠房、賣生產(chǎn)線和什么時(shí)候借高利貸的決策都并不慎重。3.現(xiàn)金流控制的重要性

現(xiàn)金對企業(yè)的重要性不言而喻，保持企業(yè)適度充足現(xiàn)金非常必要。主要是要使現(xiàn)金能夠周轉(zhuǎn)起來，在盡可能投入周轉(zhuǎn)、盈利的同時(shí)一定要保證貸款、利息、應(yīng)付款、各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)償還。

4.融資渠道的合理運(yùn)用

長期貸款還款期限長，但每年的利息是不小的支出，且只有年初可以借；短期貸款還款期限短；高利貸還款期限短，且利息高，如果還不了還將面臨懲罰，但是借入靈活。因此，需要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況靈活的進(jìn)行選擇。

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ERP沙盤模擬總結(jié)沈昊宇10245039

四、再給一個(gè)億

企業(yè)目標(biāo)：

企業(yè)長期目標(biāo)：主要生產(chǎn)對象為P3產(chǎn)品。P3在本地、區(qū)域、亞洲市場發(fā)展前景較好，價(jià)格也呈上升趨勢，因此，如果在其他公司漸進(jìn)生產(chǎn)P1、P2、P3時(shí)，我們直接主打P3產(chǎn)品輔助生產(chǎn)P1，就可以拿到大多數(shù)P3訂單，形成優(yōu)勢。最后舍棄P1，專門生產(chǎn)p3。爭取在第三、四年實(shí)現(xiàn)盈利，最終使所有者權(quán)益增加。

企業(yè)年度目標(biāo)，第一年：進(jìn)行60M的長期貸款，及時(shí)更換生產(chǎn)線（柔性、全自動(dòng)），提高產(chǎn)能。并且研發(fā)P3產(chǎn)品，開拓國內(nèi)、區(qū)域市場，ISO9000認(rèn)證。第二年:開拓區(qū)域、亞洲市場。搶占p3產(chǎn)品市場份額。第三年：爭取訂單，適當(dāng)貸短期貸款。如果生產(chǎn)不能滿足訂單，則可將生產(chǎn)一定外包。第四年：保證資金流不斷，堅(jiān)持生產(chǎn)，適當(dāng)考慮高利貸。這時(shí)P3產(chǎn)能已經(jīng)達(dá)到較高水平，p1已經(jīng)轉(zhuǎn)為p3。實(shí)現(xiàn)盈利。第五年：鞏固市場地位，爭取訂單，開拓市場占取更多市場份額。節(jié)約成本，增大利潤，增加股東權(quán)益。第六年：進(jìn)一步鞏固市場地位，獲得更大的利潤。企業(yè)戰(zhàn)略：

謹(jǐn)慎與大膽并存，產(chǎn)品專項(xiàng)發(fā)展。

我公司的企業(yè)競爭戰(zhàn)略為目標(biāo)集中戰(zhàn)略與成本領(lǐng)先戰(zhàn)略兼用。在公司運(yùn)行初期，我們?nèi)匀粫?huì)生產(chǎn)低技術(shù)的P1產(chǎn)品，使得有資金流、市場為今后的生產(chǎn)做準(zhǔn)備。之后，及時(shí)將資源投入P3研發(fā)、生產(chǎn)。使企業(yè)逐漸成為市場中P3產(chǎn)品的領(lǐng)導(dǎo)者。

小結(jié)

總之，雖然上課之前我沒有做充足的準(zhǔn)備，在迷茫中就破了產(chǎn)，但正因?yàn)檫@樣我才有了更多的收獲。作為財(cái)務(wù)總監(jiān)助理的我體會(huì)到了用數(shù)據(jù)說話的重要性，也更加明白了財(cái)務(wù)工作對于整個(gè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)有著至關(guān)重要的作用。教訓(xùn)也是一種經(jīng)驗(yàn)，無論是下一次的沙盤模擬還是平時(shí)的學(xué)習(xí)中我都會(huì)記住這次破產(chǎn)的經(jīng)歷，記住合理計(jì)劃和數(shù)據(jù)分析的重要性�；�100M賣這個(gè)教訓(xùn)，值了！

P.S.建議：

時(shí)間：十五分鐘一個(gè)季度，每天連續(xù)做三年，連續(xù)兩天，這樣的時(shí)間安排給我的感覺是比較不充足的，有很多決策不能夠仔細(xì)地考慮，尋求根據(jù)，而是倉促地進(jìn)行。例如編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)間非常的緊，很多情況下都不能按時(shí)做完，更不用說在下一年開始前對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，這樣就使財(cái)務(wù)信息這一很重要的資源被浪費(fèi)了。所以，建議在各年度之間給一定的時(shí)間（半小時(shí)左右）使各公司有時(shí)間進(jìn)行較為細(xì)致的規(guī)劃。

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擴(kuò)展閱讀：ERP財(cái)務(wù)總監(jiān)助理心得總結(jié)

沈陽理工大學(xué)課程實(shí)踐

摘要

隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，具有網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、信息化三大特征的知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代已款款而至，企業(yè)的管理思想和管理手段也在不斷變革，具備先進(jìn)管理理念和作用的ERP已被越來越多的企業(yè)所認(rèn)同和接受，其成功的信息集成、市場預(yù)測、統(tǒng)籌分析、全面質(zhì)量管理和成本管理、項(xiàng)目管理等作用已經(jīng)初步凸現(xiàn)出來了。

通過這一次的ERP沙盤模擬實(shí)驗(yàn)，我從中的獲得了很多的知識和道理。要把一個(gè)企業(yè)經(jīng)營好并不是那么容易的。沙盤模擬使我們在學(xué)習(xí)過程中接近企業(yè)實(shí)戰(zhàn)，短短幾天中會(huì)遇到企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)的各種典型問題，我們必須共同去發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，分析問題，制定決策，組織實(shí)施。本文就是以這次沙盤模擬實(shí)踐為主要內(nèi)容，介紹了我作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)助理在這次活動(dòng)中的心得感受。

關(guān)鍵詞：ERP沙盤模擬；財(cái)務(wù)管理；心得體會(huì)

I沈陽理工大學(xué)課程實(shí)踐

目錄

1ERP概述......................................................................................................................1

1.1ERP概論...........................................................................................................11.1.1ERP概念........................................................................................................1

1.1.2ERP的理念............................................................................................11.1.3ERP的特點(diǎn)............................................................................................21.2ERP財(cái)務(wù)管理的概述.......................................................................................3

1.2.1財(cái)務(wù)管理模塊........................................................................................31.2.2ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)管理流程....................................................................5

2ERP沙盤模擬感想......................................................................................................7

2.1沙盤模擬過程總結(jié)...........................................................................................72.2個(gè)人述職...........................................................................................................92.3團(tuán)隊(duì)述職.........................................................................................................102.4心得體會(huì).........................................................................................................11

2.4.1團(tuán)隊(duì)合作的重要性..............................................................................122.4.2著眼于全局..........................................................................................122.4.3樂觀堅(jiān)持的態(tài)度..................................................................................132.4.4在錯(cuò)誤中不斷學(xué)習(xí)..............................................................................132.5模擬總結(jié).........................................................................................................13參考文獻(xiàn)..........................................................................................................................15

II沈陽理工大學(xué)課程實(shí)踐

1ERP概述

1.1ERP概論

1.1.1ERP概念

ERP是EnterpriseResourcePlanning（企業(yè)資源計(jì)劃）的簡稱，是上個(gè)世紀(jì)90年代美國一家IT公司根據(jù)當(dāng)時(shí)計(jì)算機(jī)信息、IT技術(shù)發(fā)展及企業(yè)對供應(yīng)鏈管理的需求，預(yù)測在今后信息時(shí)代企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢和即將發(fā)生變革，而提出了這個(gè)概念。ERP是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財(cái)務(wù)資源管理（財(cái)流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。它將包含客戶/服務(wù)架構(gòu)，使用圖形用戶接口，應(yīng)用開放系統(tǒng)制作。除了已有的標(biāo)準(zhǔn)功能，它還包括其它特性，如品質(zhì)、過程運(yùn)作管理、以及調(diào)整報(bào)告等。

企業(yè)資源計(jì)劃(enterpriseresourceplanning，ERP),它利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，把企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流統(tǒng)一起來進(jìn)行管理，把客戶需要和企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及供應(yīng)商的資源整合在一起，為企業(yè)決策層提供解決企業(yè)產(chǎn)品成本問題、提高作業(yè)效率、及資金的運(yùn)營情況一系列動(dòng)作問題，使之成為能完全按用戶需求進(jìn)行經(jīng)營管理的一種全新的行之有效的管理方法。它是一個(gè)以管理會(huì)計(jì)為核心的信息系統(tǒng)，識別和規(guī)劃企業(yè)資源，從而獲取客戶訂單，完成加工和交付，最后得到客戶付款。是綜合客戶機(jī)和服務(wù)體系系統(tǒng)、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP為管理思想的軟件產(chǎn)品。換言之，ERP將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資進(jìn)行規(guī)劃，從而達(dá)到最佳資源組合，取得最佳效益。

企業(yè)資源規(guī)劃ERP(EnterpriseResourcePlanning)的合理運(yùn)用已經(jīng)改變了企業(yè)運(yùn)作的面貌。ERP通過運(yùn)用最佳業(yè)務(wù)制度規(guī)范businesspractice以及集成企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程businessprocesses來發(fā)問和提高企業(yè)利潤，市場需求反應(yīng)速度和企業(yè)。1.1.2ERP的理念

1、對整個(gè)供應(yīng)鏈資料進(jìn)行有效管理的思想，實(shí)現(xiàn)了對整個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈上的人財(cái)物等所有資源及其流程的管理；

2、精益生產(chǎn)，同步工程和敏捷制造的思想，面對激烈的競爭，企業(yè)需要運(yùn)用同

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步工程組織生產(chǎn)和敏捷制造，保持產(chǎn)品高質(zhì)量，多樣化，靈活性，實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)；3、事先計(jì)劃與事中控制的思想，ERP系統(tǒng)中的計(jì)劃體系主要包括生產(chǎn)計(jì)劃，物料需求計(jì)劃，能力需求計(jì)劃等；

4、業(yè)務(wù)流程管理的思想，為提高企業(yè)供應(yīng)鏈的競爭優(yōu)勢，必然帶來企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改革，而系統(tǒng)應(yīng)用程序的使用也必須隨業(yè)務(wù)流程的變化而相應(yīng)調(diào)整。1.1.3ERP的特點(diǎn)

(1)ERP更加面向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠?qū)κ袌隹焖夙憫?yīng)；它將供應(yīng)鏈管理功能包含了進(jìn)來，強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)商、制造商與分銷商間的新的伙伴關(guān)系；并且支持企業(yè)后勤管理。

(2)ERP更強(qiáng)調(diào)企業(yè)流程與工作流，通過工作流實(shí)現(xiàn)企業(yè)的人員、財(cái)務(wù)、制造與分銷間的集成，支持企業(yè)過程重組。

(3)ERP納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理PDM功能，增加了對設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)與過程的管理，并進(jìn)一步加強(qiáng)了生產(chǎn)管理系統(tǒng)與CAD、CAM系統(tǒng)的集成。

(4)ERP更多地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)，具有較完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，這使價(jià)值管理概念得以實(shí)施，資金流與物流、信息流更加有機(jī)地結(jié)合。

(5)ERP較多地考慮人的因素作為資源在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃中的作用，也考慮了人的培訓(xùn)成本等。

(6)在生產(chǎn)制造計(jì)劃中，ERP支持MRP與JIT混合管理模式，也支持多種生產(chǎn)方式(離散制造、連續(xù)流程制造等)的管理模式。

(7)ERP采用了最新的計(jì)算機(jī)技術(shù)，如客戶/服務(wù)器分布式結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、基于WEB技術(shù)的電子數(shù)據(jù)交換EDI、多數(shù)據(jù)庫集成、數(shù)據(jù)倉庫、圖形用戶界面、第四代語言及輔助工具等等。

一般而言，除了MRPⅡ的主要功能外，ERP系統(tǒng)還包括以下主要功能：供應(yīng)鏈管理、銷售與市場、分銷、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)管理、制造管理、庫存管理、工廠與設(shè)備維護(hù)、人力資源、報(bào)表、制造執(zhí)行系統(tǒng)(ManufacturingExecutiveSystem，MES)、工作流服務(wù)和企業(yè)信息系統(tǒng)等方面。此外，還包括金融投資管理、質(zhì)量管理、運(yùn)輸管理、項(xiàng)目管理、法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)和過程控制等補(bǔ)充功能。

(8)ERP模具管理從模具報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)、計(jì)劃、采購、制造、試模、驗(yàn)收、投產(chǎn)，

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移交到領(lǐng)用，還回、維修和保養(yǎng)直至報(bào)廢全過程的管理系統(tǒng),是方天公司在模具管理層面上的一次創(chuàng)造性貢獻(xiàn)，是中國第一套模具制造管理系統(tǒng)。

1.2ERP財(cái)務(wù)管理的概述

1.2.1財(cái)務(wù)管理模塊（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模塊

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理主要分為如下一些模塊：總賬管理，應(yīng)收賬管理，應(yīng)付賬管理，現(xiàn)金管理，工資管理，固定資產(chǎn)管理，成本管理，賬簿報(bào)表管理，自動(dòng)分錄管理。

①總賬管理模塊

總賬管理模塊是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的核心，應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)核算、現(xiàn)金管理、工資核算等模塊都是以總賬模塊為核心來傳遞信息的。同時(shí)，與傳統(tǒng)的總賬管理相比，為適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的需求，ERP中的總賬管理還提供了合并報(bào)表的功能。

②應(yīng)收應(yīng)付賬款管理

應(yīng)收應(yīng)付模塊功能除了傳統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付管理的基本功能外，還包括與互聯(lián)網(wǎng)的一體化處理，文件管理，自動(dòng)完成現(xiàn)金管理，運(yùn)用顧客和銷售商的信息進(jìn)行匯總報(bào)告等。此外，模塊還為企業(yè)提供了存款管理與工作流程管理的一體化等功能。

③現(xiàn)金管理模塊

主要功能是對現(xiàn)金流的控制以及零用現(xiàn)金和銀行存款的核算。④固定資產(chǎn)管理模塊

對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊的計(jì)提和分配進(jìn)行核算。其功能包括登錄固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬，計(jì)提折舊，編制報(bào)表以及自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，并轉(zhuǎn)入總賬。

⑤工資管理模塊

該模塊處理對企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各相關(guān)費(fèi)用。⑥成本管理模塊

成本管理模塊依據(jù)物料清單、工作中心、工藝路線、采購管理等方面的信息對產(chǎn)品的成本進(jìn)行核算。

⑦財(cái)務(wù)報(bào)表管理模塊

ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)報(bào)表功能允許從單個(gè)報(bào)表到合并報(bào)表進(jìn)行直接數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，減

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輕了工作負(fù)荷，減少了數(shù)據(jù)的整體錯(cuò)誤。主要是以定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表(FinancialStatements)的方式提供財(cái)務(wù)信息。一般而言，財(cái)務(wù)報(bào)表用于說明企業(yè)運(yùn)營的獲利能力(Profitability)及償債能力(Solvency)。

⑧自動(dòng)分錄管理模塊

ERP中財(cái)務(wù)模塊通過ERP中的自動(dòng)分錄功能針對不同的業(yè)務(wù)類型自動(dòng)觸發(fā)會(huì)計(jì)事件，這些會(huì)計(jì)事件對應(yīng)的憑證已經(jīng)預(yù)先定義會(huì)計(jì)科目。當(dāng)業(yè)務(wù)類型發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證，更新到分類賬和總賬。大量地減輕了財(cái)務(wù)人員單筆記賬的繁重任務(wù)，自動(dòng)分錄與過賬實(shí)現(xiàn)對收入與費(fèi)用的配比，將時(shí)間集中在財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容中，為公司提供更多決策依據(jù)。

（2）管理會(huì)計(jì)的模塊：

管理會(huì)計(jì)模塊提供了計(jì)劃預(yù)算控制、責(zé)任中心的考核、成本管理、資金管理等內(nèi)容，為內(nèi)部經(jīng)營決策提供會(huì)計(jì)信息。

管理會(huì)計(jì)模塊一般包括以下5個(gè)功能：①預(yù)算管理，②成本管理與控制，它又被劃分為五個(gè)子模塊：基于作業(yè)的成本核算，成本中心會(huì)計(jì)管理，訂單及項(xiàng)目會(huì)計(jì)，產(chǎn)品成本核算，利潤中心會(huì)計(jì)；③獲利能力分析；④績效衡量。

①預(yù)算管理

ERP系統(tǒng)中的預(yù)算管理提供了預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算執(zhí)行分析的功能，最后得出的預(yù)算結(jié)果分析與實(shí)際的績效衡量進(jìn)行比較，以支持企業(yè)決策。

②成本管理

通過對成本流的分解與追蹤，ERP中的管理會(huì)計(jì)模塊可以向管理者提供更詳細(xì)的成本信息，而對成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。

③成本差異分析

成本差異分析主要包括：直接材料成本差異、直接人工成本差異、制造費(fèi)差異、可變制造費(fèi)差異、計(jì)算固定制造費(fèi)差異。

ERP的成本管理可以真正使企業(yè)做到事前計(jì)算，事中控制、事后分析，從根本上改變企業(yè)為填寫成本數(shù)據(jù)。

④獲利能力分析

使用銷售成本會(huì)計(jì)技術(shù)提供有關(guān)效益的最新數(shù)據(jù)，利用銷售與利潤計(jì)劃程序來增進(jìn)決策的有效性，同時(shí)以成本估算來衡量所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的效能。

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⑤績效衡量

ERP系統(tǒng)中的績效衡量與責(zé)任中心會(huì)計(jì)相聯(lián)系，通過將企業(yè)的總體目標(biāo)按各責(zé)任中心的可控范圍進(jìn)行分解，制定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)其脫離責(zé)任預(yù)算的差異；1.2.2ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)管理流程

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理流程

企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)融合在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，構(gòu)成一個(gè)“會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表”循環(huán)，ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的功能就是這個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的模擬。主要有總賬和應(yīng)收應(yīng)付兩大管理流程。

（1）總賬

①自定義數(shù)據(jù)表格。②做會(huì)計(jì)期間期初準(zhǔn)備。

③會(huì)計(jì)期間的交易按照先后順序?qū)��?huì)計(jì)科目記錄在總賬科目及明細(xì)分類賬科目下。

④編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)。

⑤會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，調(diào)整已發(fā)生的費(fèi)用以反應(yīng)真實(shí)狀況，將各項(xiàng)收入、費(fèi)用科目結(jié)清，并將資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等科目的本期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下期的期初余額。

（2）應(yīng)收/應(yīng)付賬的處理①應(yīng)付賬款管理編制應(yīng)付款單。

執(zhí)行付款交易及財(cái)務(wù)分錄記錄、過賬。打印相關(guān)文件及表單。②應(yīng)收賬款管理

編制結(jié)賬單。

執(zhí)行收款交易及財(cái)務(wù)分錄記錄、過賬。打印相關(guān)文件及表單。

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（二）管理會(huì)計(jì)的流程：

管理會(huì)計(jì)模塊一般包括以下5個(gè)方面功能：（1）預(yù)算管理，（2）成本管理與控制，它又被劃分為五個(gè)子模塊：基于作業(yè)的成本核算，成本中心會(huì)計(jì)管理，訂單及項(xiàng)目會(huì)計(jì)，產(chǎn)品成本核算，利潤中心會(huì)計(jì)；（3）獲利能力分析；（4）績效衡量。這些功能之間通過信息流、資金流、物流的流動(dòng)而互相關(guān)聯(lián)，它們之間關(guān)系通過與業(yè)務(wù)流程的集成以及內(nèi)外部會(huì)計(jì)的溝通來實(shí)現(xiàn)。

（1）預(yù)算管理

每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營周期期初進(jìn)行預(yù)算管理，提供了預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算執(zhí)行分析的功能，最后得出的預(yù)算結(jié)果分析與實(shí)際的績效衡量進(jìn)行比較，以支持企業(yè)決策。

（2）成本管理

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的采購、生產(chǎn)、庫存和銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，對成本流分解追蹤，向管理者提供更詳細(xì)的成本信息。（3）成本差異分析

對上述追蹤分解的成本流進(jìn)行成本差異分析，主要包括：直接材料成本差異、直接人工成本差異、制造費(fèi)差異、可變制造費(fèi)差異、計(jì)算固定制造費(fèi)差異。

（4）獲利能力分析

產(chǎn)品售出后，使用銷售成本會(huì)計(jì)技術(shù)提供有關(guān)效益的最新數(shù)據(jù)，利用銷售與利潤計(jì)劃程序來增進(jìn)決策的有效性，同時(shí)以成本估算來衡量所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的效能。

（5）績效衡量

每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營周期期末，進(jìn)行績效衡量，與責(zé)任中心會(huì)計(jì)相聯(lián)系，將企業(yè)的總體目標(biāo)按各責(zé)任中心的可控范圍進(jìn)行分解，制定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)其脫離責(zé)任預(yù)算的差異。

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2ERP沙盤模擬感想

ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的簡稱，它主要是針對物資資源、人力資源、財(cái)務(wù)資源和信息資源的管理集成一體化的企業(yè)管理軟件。從傳統(tǒng)的意義上理解，它能將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對整個(gè)生產(chǎn)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)劃，從而達(dá)到最佳資源組合，取得最佳效益。

這一周我們學(xué)習(xí)了ERP沙盤模擬這門實(shí)踐課，在老師的指導(dǎo)下，我們采用小組分工模式，分為CEO、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、采購部門和銷售部門。針對我們所學(xué)的知識，動(dòng)手實(shí)踐，在模擬的公司中，對構(gòu)成ERP的各個(gè)組成部分進(jìn)行沙盤模擬演練。盡管在清盤的時(shí)候，看著我們不盡人意的沙盤和最終業(yè)績，感覺到我們經(jīng)驗(yàn)的缺乏與實(shí)踐不足，但我們還是從慘痛的教訓(xùn)中吸取了經(jīng)驗(yàn)。

2.1沙盤模擬過程總結(jié)

在這一周進(jìn)行的ERP沙盤模擬實(shí)踐中，由于我們組員太多，所以我擔(dān)任的是財(cái)務(wù)總監(jiān)助理。由于一起都沒有接觸過ERP沙盤模擬，所以我在開始是在老師先講了ERP的工作流程和要求之后才知道ERP到底是什么的。由于大家都不了解ERP的操作過程，所以第一天上午老師先帶我們推了一遍第0年，跟著老師做我覺得填現(xiàn)金收支表、報(bào)表什么的都還比較順暢，但到自己做的時(shí)候就不是那么容易了。

第0年結(jié)束之后，我們開始了自己的ERP沙盤模擬實(shí)踐之旅。第一年，我們的廣告費(fèi)是3M，由于我們自己沒什么經(jīng)驗(yàn)，這是聽以前推過的學(xué)姐們說的，但我們這個(gè)大組的廣告費(fèi)打的普遍高，最高的是A組12M，我們B組是倒數(shù)第二，接到的單只有兩個(gè)P1產(chǎn)品，這導(dǎo)致第一年末P1產(chǎn)品大量積壓。本年我們還研發(fā)了P2產(chǎn)品，開拓了區(qū)域市場，開發(fā)了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)P2產(chǎn)品。第一年結(jié)束時(shí)，我們的綜合費(fèi)用達(dá)到了16M，凈利潤為-16，這使得我們的所有者權(quán)益急速下降。但是相對而言，第一年我們組卻不是最差的，我們組的損益是最小的。

第二年，我們希望拿到好單，所以我們的廣告費(fèi)在本地和區(qū)域市場共打了12M，可是我們卻發(fā)現(xiàn)我們居然不是最高的，還有別的組比我們組的廣告費(fèi)打得高。這導(dǎo)致我們選單的時(shí)候沒能選到最多的，本期產(chǎn)品的毛利根本不足以彌補(bǔ)廣告費(fèi)用，還需要依靠之后年份的毛利來彌補(bǔ)，實(shí)在是得不償失。我們的現(xiàn)金變得很緊張，在第一季度季初借了20M的短期貸款來緩解現(xiàn)金需求。在本年度，我們還有一個(gè)失誤就

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是產(chǎn)品開發(fā)與生產(chǎn)線的開發(fā)周期沒有匹配，我們準(zhǔn)備生產(chǎn)P2的全自動(dòng)線在本年第二期就可以投入使用了，但此時(shí)P2產(chǎn)品還沒研發(fā)出來，到底三期才能生產(chǎn)，于是我們的這條生產(chǎn)線就白白停滯了一期。第二年，我們的綜合費(fèi)用是六年里最高的，達(dá)到34M。同時(shí)，我們的凈利潤也是六年里最低的，為-27，我們的所有者權(quán)益只剩23M了。至此，我們已經(jīng)到了瀕臨破產(chǎn)的邊緣。晚上我們本小組的五個(gè)人在一起討論了一下，覺得之后打廣告的時(shí)候一定要慎重，仔細(xì)計(jì)算廣告費(fèi)的支出，同時(shí)我們也做好了破產(chǎn)這一最壞的打算。

第三年，我們?yōu)榱藸幦「�多的單子，我們打了除去馬上要還的短期貸款連本帶息21M外的所有資金14M。這一次我們打的廣告費(fèi)使得我們變成了國內(nèi)市場的老大，在第四年我們可以在國內(nèi)市場最先選單。但是打完廣告和付完短期貸款后我們一無所有了�？墒邱R上還得進(jìn)行下一步的生產(chǎn)，所以我們在還完短期貸款后又馬上貸了20M來進(jìn)行周轉(zhuǎn)。在第一季度的時(shí)候我們又開始了P3產(chǎn)品的研發(fā)，在第三季度的時(shí)候我們變賣了一條手工生產(chǎn)線然后新建了一條柔性生產(chǎn)線準(zhǔn)備為生產(chǎn)P3做準(zhǔn)備。在本年我們的資金收入還是很多的達(dá)到了92M，但同時(shí)現(xiàn)金支出也很多（要還貸款），這使得年末我們的資金依然很緊缺只剩余了4M。但是這一年我們還是不錯(cuò)了，利潤已經(jīng)達(dá)到了14。但是我們的所有者權(quán)益卻是越來越低，只余下了37M。

第四年，我們都知道這將是非常艱苦的一年。由于我們組已經(jīng)是國內(nèi)市場老大，所以我們的廣告費(fèi)只投了2M，但是我們只拿到了1張單。由于第三年的20M短期貸款馬上要還，我們現(xiàn)在季初盤點(diǎn)只余下了2M，所以在CEO和財(cái)務(wù)總監(jiān)及銷售總監(jiān)的共同商議下，我們又貸了40M短期貸款。今年年初為了打產(chǎn)能提上去，我們組又新建了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線。第一季度我們在建的生產(chǎn)線就達(dá)到2條，每季度花費(fèi)達(dá)到10M。由于各種花費(fèi)太高以及馬上要到期的貸款，在第四季度我們的現(xiàn)金又開始周轉(zhuǎn)不過來了，所以在這一季度我們又貸了30M短期貸款和10M的長期貸款。在最后期末現(xiàn)金對賬時(shí)還剩了3M。這個(gè)季度我們犯了一個(gè)很大的錯(cuò)誤，我們只想著今年過了卻沒有想到明年年初我們馬上就要打廣告費(fèi)了，所以我們只能去貸高利貸，因?yàn)橹挥兴鼪]有時(shí)間限制隨時(shí)可以貸。不過還好的是我們的利潤至少還是正的。

第五年，因?yàn)樯弦荒晡覀兊漠a(chǎn)品還剩余不少?zèng)]有賣出去，所以今年我們準(zhǔn)備多打點(diǎn)廣告費(fèi)爭取多拿點(diǎn)訂單。所以我們打了11M的廣告費(fèi)。運(yùn)氣不錯(cuò)的是，我們在國內(nèi)市場的廣告費(fèi)是最高的，所以我們又成為了國內(nèi)市場老大。這一次的訂單還不

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錯(cuò)除去成本毛利還有53M。不過在還掉年初接的高利貸50M加上10M利息共計(jì)60M利息和第四年借的30M短期貸款后，我們的利潤又變成了負(fù)數(shù)。還有最后一年了，大家的心情變得比較輕松，但依舊很認(rèn)真，絲毫不敢放松。。

第六年，上一年結(jié)束后大家認(rèn)真做了預(yù)算，由于已經(jīng)選單完畢，大家的預(yù)算相對比較好做，生產(chǎn)總監(jiān)和采購總監(jiān)計(jì)算出了各自所需的費(fèi)用，我也計(jì)算了一下財(cái)務(wù)費(fèi)用，大家按照預(yù)算，先預(yù)先推演了一遍以保證各個(gè)步驟都沒有什么問題。在推第六年的時(shí)候，由于大家心里都比較清楚，所以推得很也快很順利，我記得我們組是第一個(gè)完成然后輸報(bào)表的。我們在生產(chǎn)完我們的訂單的產(chǎn)品后我們也把我們的五條生產(chǎn)線全部賣了。這是我們組最后一個(gè)比較錯(cuò)誤的決定，那些已經(jīng)生產(chǎn)線凈值已經(jīng)等于殘值的生產(chǎn)線賣了沒有什么虧損，可是那些后面幾年才建的的全自動(dòng)和半自動(dòng)生產(chǎn)線卻是不該賣的，這是我們已經(jīng)賣完生產(chǎn)線才反應(yīng)過來的。就是因?yàn)檫@次的錯(cuò)誤決策，導(dǎo)致我們的所有者權(quán)益只有52M，好像是排在了倒數(shù)第二。

2.2個(gè)人述職

在實(shí)踐操作過程中，我擔(dān)任了財(cái)務(wù)總監(jiān)助理的角色，在CEO和財(cái)務(wù)總監(jiān)的帶領(lǐng)下對公司的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行管理和分配。我的主要任務(wù)是每年年初協(xié)助CEO和財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行生產(chǎn)與銷售預(yù)算，業(yè)務(wù)發(fā)生過程中對各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬與對賬，在期初、每個(gè)季度完結(jié)以及年末的時(shí)候進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，年末結(jié)算各種費(fèi)用，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在操作過程中，我意識到做財(cái)務(wù)管理必須要有過硬的財(cái)務(wù)知識和嚴(yán)密謹(jǐn)慎的業(yè)務(wù)操作，而我專業(yè)知識的缺乏和不夠細(xì)心，導(dǎo)致我在財(cái)務(wù)這塊蒙受了巨大的挫折，下面我將闡述我做財(cái)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)。

作為財(cái)務(wù)總監(jiān)助理，在此次ERP實(shí)戰(zhàn)中，我工作的主要內(nèi)容分為以下幾點(diǎn)：一是我在年初和季度初和總監(jiān)一起分別計(jì)算長期貸款和短期貸款額度，以便解決流動(dòng)資金的問題，在資金不足而且可貸款額度又不足以彌補(bǔ)資金上的不足時(shí)，我也會(huì)主張貼現(xiàn)來解燃眉之急，盡量保證不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金斷流和權(quán)益為負(fù)數(shù)的情況。

二是需要計(jì)算應(yīng)收賬款，在每季度的應(yīng)收賬款更新，還有在貼現(xiàn)是計(jì)算賬期。三是要計(jì)算各期的各項(xiàng)費(fèi)用，比如管理費(fèi)用，折舊，貼息，利息，維修費(fèi)，轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)，租金，廣告費(fèi)等等各項(xiàng)費(fèi)用。

四就是最重要的各報(bào)表的填寫，包括現(xiàn)金收支明細(xì)表，產(chǎn)成品明細(xì)表，訂單登

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記明細(xì)表，產(chǎn)品銷售匯總表，綜合費(fèi)用明細(xì)表，無形資產(chǎn)投資明細(xì)表，利潤表以及資產(chǎn)負(fù)債表。

2.3團(tuán)隊(duì)述職

我們的團(tuán)隊(duì)除了我之外，還有另外7名成員，分別是CEO石月，采購總監(jiān)廖益桃，營銷總監(jiān)于雯，生產(chǎn)總監(jiān)李文梅，采購生產(chǎn)助理姜苗，財(cái)務(wù)總監(jiān)諶威和另一位財(cái)務(wù)總監(jiān)助理陳敬高。

CEO的職責(zé)就是統(tǒng)籌全局，雖然不參與具體的策劃，但是也具有指導(dǎo)和審核的作用，也會(huì)把部分意見和建議參與其中，還有就是在電腦中的錄入，也是由CEO完成的。但是如果能夠更加果斷地領(lǐng)導(dǎo)全組成員，那么相信我們會(huì)取得更好的成績。

采購總監(jiān)主要負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)情況制定原材料的采購計(jì)劃以及在需要在原材料不足的時(shí)候進(jìn)行緊急采購，大部分的時(shí)候我們組的采購總監(jiān)都能夠根據(jù)生產(chǎn)的需要情況制定原材料的采購計(jì)劃，但是可能因?yàn)檫�沒有很熟練，所以個(gè)別時(shí)候的原材料出現(xiàn)過剩余的情況，如果能夠再精準(zhǔn)些就更好了。

營銷總監(jiān)主要負(fù)責(zé)對市場的預(yù)測，廣告的投放，以及根據(jù)生產(chǎn)力選擇訂單和安排交貨。我們的營銷總監(jiān)也基本做到了以上幾點(diǎn)，但是偶爾也會(huì)出現(xiàn)廣告投放方面的問題，因?yàn)檫x擇訂單的順序決定拿到訂單的好壞，所以有時(shí)候不一定能拿到對我們來說合適的訂單，可能就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)上的問題和利潤不高的問題，但是訂單的交貨一直做得都很好，沒有違約記錄。

生產(chǎn)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)廠房、生產(chǎn)線的建立，以及每一年的生產(chǎn)產(chǎn)品的情況。生產(chǎn)總監(jiān)會(huì)在每輪開始的前兩年主要進(jìn)行廠房和生產(chǎn)線的建設(shè)，以及產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)計(jì)劃的制定，之后的各年都會(huì)報(bào)給營銷總監(jiān)下一年的生產(chǎn)力，以便營銷總監(jiān)選擇訂單，然后生產(chǎn)總監(jiān)會(huì)根據(jù)當(dāng)年拿到訂單的數(shù)量，對各個(gè)季度產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，但是有的時(shí)候可能因?yàn)橘Y金不是很充裕，所以不能達(dá)到滿生產(chǎn)，會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)力空閑，不能很好的提高利潤。

生產(chǎn)采購助理主要負(fù)責(zé)記錄原材料采購和下原材料訂單已經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量及種類。有了生產(chǎn)采購助理會(huì)使得生產(chǎn)總監(jiān)和采購總監(jiān)的工作完成的更好，方便了他們對賬。

財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO，可以說其職責(zé)是最艱辛的，也是最鍛煉實(shí)戰(zhàn)技能的一個(gè)崗位。

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CFO的職責(zé)可歸納為：制定投資計(jì)劃，評估應(yīng)收賬款金額與回收期預(yù)估長、短期資金需求，尋求資金來源掌握資金來源與用途，妥善控制成本洞悉資金短缺前兆，以最佳方式籌措資金分析財(cái)務(wù)報(bào)表、掌握報(bào)表重點(diǎn)與數(shù)據(jù)含義運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部診斷，協(xié)助管理決策如何以有限資金轉(zhuǎn)虧為盈、創(chuàng)造高利潤、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、結(jié)算投資報(bào)酬、評估決策效益。所以為了減少財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作量我們這次ERP沙盤模擬特意安排了兩位助理，一位就是我負(fù)責(zé)記賬，另一位負(fù)責(zé)收入支出現(xiàn)金。這樣三個(gè)人記賬和記錄財(cái)務(wù)報(bào)表比較容易。而且如果出現(xiàn)錯(cuò)誤也更容易被發(fā)現(xiàn)。

我們組的每一位成員都很負(fù)責(zé)，我們也會(huì)在每次上課之前召開“董事會(huì)”，先商討出之后兩到三年的初步計(jì)劃，包括對市場的預(yù)測，廣告的投放，生產(chǎn)多少產(chǎn)品，拿多少訂單，現(xiàn)金是否夠用等一系列情況都會(huì)在上課之前進(jìn)行商討，然后再在實(shí)際操作的時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

雖然每個(gè)人都有不足之處，但是每個(gè)組員都在努力，都互相配合，都在慢慢改正，如果有下一次的實(shí)戰(zhàn)，我相信我們會(huì)取得質(zhì)的突破。

2.4心得體會(huì)

結(jié)束了“6年”的經(jīng)營，課程也結(jié)束了，我們?nèi)匀挥X得意猶未盡，看著桌面上經(jīng)歷了“6年”拼搏之后的企業(yè)的現(xiàn)狀，我們突然有點(diǎn)不舍，也很感慨�！�6年”的辛苦經(jīng)營將使每個(gè)團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營潛力得到發(fā)揮，在這里看到激烈的市場競爭、部門間的密切協(xié)作、掌握的經(jīng)營理念的迅速應(yīng)用、團(tuán)隊(duì)的高度團(tuán)結(jié)！在模擬過程中，勝利者自會(huì)有諸多經(jīng)驗(yàn)和感嘆，而失敗者更會(huì)在遺憾中體悟和總結(jié)�？芍^經(jīng)營成敗事盡在沙盤中！在這次ERP沙盤模擬實(shí)踐中我受益頗多，雖然到最后我們組的成績不是很理想，但是我們在這一次的實(shí)踐中學(xué)到的知識和經(jīng)驗(yàn)會(huì)在我以后的工作中起到很大的作用。作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)助理，下面就是我從這一次實(shí)踐活動(dòng)中總結(jié)到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

在現(xiàn)金支付與記賬的過程中，必須做到細(xì)心和謹(jǐn)慎，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)就得在相對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目上如實(shí)登記，做到賬實(shí)相等，這也是后面計(jì)算費(fèi)用、編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)；每一年的年末，資產(chǎn)負(fù)債表是一定要做到資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這對于我來說是一件很困難的事情，總會(huì)出現(xiàn)一些偏差導(dǎo)致等式不平衡。

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在起初的時(shí)候我以為只要掌握了相應(yīng)的知識，為一個(gè)企業(yè)做簡單的預(yù)算、編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表是一份比較容易的工作，但當(dāng)真正進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際操作時(shí)才深深感受到，作為一位財(cái)務(wù)總監(jiān)助理，僅僅做資金預(yù)算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在一個(gè)企業(yè)中，財(cái)務(wù)是聯(lián)系各個(gè)部門與人員的紐帶，任何一個(gè)部門、任何一個(gè)員工都要與財(cái)務(wù)人員打交道，而財(cái)務(wù)總監(jiān)更是財(cái)務(wù)模塊的主要人物，而財(cái)務(wù)總監(jiān)助理則是輔助財(cái)務(wù)總監(jiān)與其他部門更好的協(xié)商、合作，做好溝通工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)的運(yùn)營建立在資金的基礎(chǔ)上，廣告費(fèi)的投入、訂單的選擇、材料的訂購、生產(chǎn)線的投資、市場的開發(fā)、ISO資格的認(rèn)證和管理費(fèi)用的預(yù)算，無一不涉及到資金的支付與周轉(zhuǎn)。當(dāng)流動(dòng)資金不夠的情況下，還要考慮到上一年的所有者權(quán)益的剩余是否允許企業(yè)申請貸款與貸款額、貸款利息、應(yīng)收款貼現(xiàn)、變賣企業(yè)資產(chǎn)等問題。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)助理不僅要了解并掌握企業(yè)的資金運(yùn)行情況，還要了解各部門的運(yùn)營情況，并配合財(cái)務(wù)總監(jiān)和CEO為企業(yè)做出一個(gè)最合理的資金預(yù)算，使企業(yè)的運(yùn)營實(shí)現(xiàn)有利可圖。接下來說一下我擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)助理的感悟。2.4.1團(tuán)隊(duì)合作的重要性

首先，集體作業(yè)中，公司的各個(gè)部門一定要團(tuán)結(jié)合作，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神；在企業(yè)初期要理性分析市場需求，理性投入廣告費(fèi)用；在第一年與第二年要合理安排投資項(xiàng)目及資金預(yù)算；根據(jù)市場前景，合理開發(fā)市場和投資資格認(rèn)證；準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)能，合理選擇訂單進(jìn)行生產(chǎn)；根據(jù)產(chǎn)能和訂單合理安排采購資料。

在老師耐心的指導(dǎo)下，通過本次ERP沙盤模擬實(shí)踐，我對企業(yè)資源計(jì)劃有了一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識和了解，體驗(yàn)到了一個(gè)制造型企業(yè)從生產(chǎn)鏈到銷售鏈的完整流程以及各部門的職能，更讓我意識到企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中各個(gè)部門和人員之間相互配合的重要性。留給我深刻印象的是，企業(yè)管理者做好自己的本職工作，協(xié)調(diào)好部門之間、員工之間的溝通工作，對實(shí)際工作具有重要引導(dǎo)作用。2.4.2著眼于全局

這次ERP沙盤模擬實(shí)踐我們組最大的失誤就是經(jīng)常只顧著眼前的利益，很少考慮過下一年的資金是否充足。在第四年的時(shí)候年末的時(shí)候期末現(xiàn)金結(jié)賬只有3M，我們卻都沒有考慮到第五年年初我們就要打廣告費(fèi)，這就使得我們不得不去貸高利貸。以至于1年我們就多付出了10M的高利貸利息。慘痛的教訓(xùn)給我們深刻的記憶，

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在以后的工作中不要只看到現(xiàn)在的利益，我們還必須考慮到將來，著眼于全局。一個(gè)只顧眼前利益的企業(yè)是不會(huì)成功的。2.4.3樂觀堅(jiān)持的態(tài)度

遇到困境時(shí)要有樂觀積極的態(tài)度，要對自己、對企業(yè)充滿信心。遇到挫折要學(xué)會(huì)堅(jiān)持，不要一遇到點(diǎn)困難就想放棄向后退，那樣的人一輩子不會(huì)成功。暫時(shí)的困境或許可以給我們更多的思考、啟發(fā)，讓我們有更深刻的體會(huì)，也讓我們學(xué)會(huì)如何調(diào)整好自己的心態(tài)，如何面對危機(jī)，如何處理危機(jī)。2.4.4在錯(cuò)誤中不斷學(xué)習(xí)

“一將功成萬骨枯”，這句話除了批判戰(zhàn)爭的殘酷性外，還揭示了一個(gè)更加深刻的管理學(xué)問題那就是完全依靠管理實(shí)踐在實(shí)戰(zhàn)中培養(yǎng)管理者，其代價(jià)是極其慘重的。任何組織和個(gè)人都難以承受如此巨大的培養(yǎng)成本。戰(zhàn)場上的歷練，固然可以培養(yǎng)攻無不克的將軍，大范圍的崗位輪換也是培養(yǎng)經(jīng)營型管理人才的有效方法，但這些方法同樣會(huì)使組織付出高昂的培養(yǎng)成本，承受極大的失敗風(fēng)險(xiǎn)。但是在沙盤模擬訓(xùn)練中，我卻認(rèn)為多犯錯(cuò)誤收獲更大。不管犯了多少低級可笑的錯(cuò)誤，暴露了多少自身存在的缺點(diǎn)，有多少?zèng)Q策和執(zhí)行的失誤，都不會(huì)造成任何實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失。但是模擬經(jīng)營中那些痛苦的教訓(xùn)和失敗的經(jīng)歷卻能令我們在特定的競爭環(huán)境下，與實(shí)戰(zhàn)相比更深切并且具體的體會(huì)。

2.5模擬總結(jié)

回想實(shí)習(xí)過程，從期初的手忙腳亂到期末獨(dú)自應(yīng)付，我深刻地感受到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的直接相關(guān)性，理解到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是對企業(yè)運(yùn)營情況的總結(jié)和提煉，為以后“透過財(cái)務(wù)看經(jīng)營”打好基礎(chǔ)。從專業(yè)角度來分析，要想做好一名出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)助理，需要有極其扎實(shí)的理論知識與儲(chǔ)備，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分類及匯總極其敏感，做到不犯迷糊不犯錯(cuò)誤。畢竟，哪怕一點(diǎn)點(diǎn)的數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤都會(huì)對最后的計(jì)算結(jié)果造成很大的影響。更何況，本次沙盤模擬實(shí)戰(zhàn)還是以實(shí)物模擬的形式，不論是報(bào)表的填寫還是數(shù)據(jù)的計(jì)算，都需要我們財(cái)務(wù)工作人員去人工計(jì)算、手工錄入。一旦哪兒出點(diǎn)小小的錯(cuò)誤都會(huì)影響到后期的平帳。

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其次，作為CFO，關(guān)鍵是要時(shí)刻保持冷靜并且高度集中的注意力，對沙盤上的每一筆操作了之于心，并根據(jù)財(cái)務(wù)狀況提供數(shù)據(jù)分析給大家，尤其是CEO作為經(jīng)營戰(zhàn)略決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)只是工具，而不是目的，只有在做好了財(cái)務(wù)工作的同時(shí)兼顧到企業(yè)的經(jīng)營決策過程，并具有良性的影響，這才算是一名合格出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)助理。

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參考文獻(xiàn)

[1]ERP-百度百科

[2]周玉清．ERP原理與應(yīng)用教程．201*年第一版．清華大學(xué)出版社.201*[3]ERP沙盤模擬-百度百科[4]羅鴻.ERP原理設(shè)計(jì)實(shí)施（第3版）.電子工業(yè)出版社.201*

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