財(cái)政專戶資金管理辦法

財(cái)政專戶資金管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶資金撥付流程，明確股室間職責(zé)分工，加強(qiáng)財(cái)政專戶資金的管理與監(jiān)督,確保財(cái)政專戶資金安全，特制定本管理辦法。一、業(yè)務(wù)股室主要職責(zé)

1、根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算安排情況，負(fù)責(zé)向國(guó)庫(kù)股提出調(diào)撥項(xiàng)目預(yù)算資金計(jì)劃的申請(qǐng)，把項(xiàng)目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財(cái)政專戶。

2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和相關(guān)管理要求，負(fù)責(zé)向國(guó)庫(kù)股（支付中心）提出支付財(cái)政專戶資金的申請(qǐng)，把財(cái)政專戶資金支付給相關(guān)收款單位。

3、負(fù)責(zé)接收國(guó)庫(kù)股（支付中心）移交的收入和支付票據(jù)，并按項(xiàng)目管理要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，每月及時(shí)與國(guó)庫(kù)股對(duì)賬。

4、根據(jù)項(xiàng)目管理要求，負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施，確保財(cái)政專戶資金的使用安全，充分發(fā)揮財(cái)政專戶資金的使用效益。

二、國(guó)庫(kù)股（支付中心）主要職責(zé)

1、根據(jù)業(yè)務(wù)股室提出的項(xiàng)目預(yù)算資金調(diào)撥計(jì)劃申請(qǐng)，負(fù)責(zé)進(jìn)行審核和辦理調(diào)撥業(yè)務(wù)，把項(xiàng)目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財(cái)政專戶。2、根據(jù)業(yè)務(wù)股室提出的財(cái)政專戶資金支付申請(qǐng)，負(fù)責(zé)進(jìn)行審核、支付票據(jù)的打印、核對(duì)，并送銀行辦理轉(zhuǎn)賬，把財(cái)政專戶資金支付給相關(guān)收款單位。

3、負(fù)責(zé)到銀行領(lǐng)取財(cái)政專戶資金收入和支出票據(jù)回單，及時(shí)登記財(cái)政專戶資金日記賬后，并交業(yè)務(wù)股室做賬。

4、負(fù)責(zé)辦理各類財(cái)政專戶資金的往來結(jié)算，每月按時(shí)與銀行、業(yè)務(wù)股室對(duì)賬，確保財(cái)政專戶資金安全。三、財(cái)政專戶資金支付流程

1、歸口管理業(yè)務(wù)股室根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算安排情況，登錄大平臺(tái)，錄入項(xiàng)目預(yù)算資金的調(diào)撥計(jì)劃申請(qǐng)，并打印紙質(zhì)調(diào)撥計(jì)劃申請(qǐng)書，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)審簽后，提交國(guó)庫(kù)股相關(guān)人員進(jìn)行計(jì)劃審批，把項(xiàng)目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財(cái)政專戶。

2、歸口管理業(yè)務(wù)股室根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和項(xiàng)目管理要求，登錄財(cái)政專戶業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，錄入并打印《財(cái)政專戶資金支付申請(qǐng)書》，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，提交國(guó)庫(kù)股（支付中心）。

3、國(guó)庫(kù)股（支付中心）財(cái)政專戶資金支付經(jīng)辦人審核并打印《財(cái)政資金支付憑證》，提交復(fù)核和稽核崗位工作人員核對(duì)并蓋齊銀行預(yù)留印鑒，送交銀行轉(zhuǎn)賬。

4、國(guó)庫(kù)股（支付中心）財(cái)政專戶資金支付經(jīng)辦人到銀行領(lǐng)取財(cái)政專戶資金收入和支出票據(jù)回單，及時(shí)登記財(cái)政專戶資金日記賬后，移交給業(yè)務(wù)股室。5、業(yè)務(wù)股室根據(jù)項(xiàng)目管理要求，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，督促財(cái)政專戶資金的支付和項(xiàng)目的實(shí)施。

6、國(guó)庫(kù)股（支付中心）財(cái)政專戶資金支付經(jīng)辦人每月按時(shí)與銀行核對(duì)各財(cái)政專戶存款后，打印紙質(zhì)《財(cái)政專戶資金對(duì)賬單》，送交業(yè)務(wù)股室對(duì)賬。

附：財(cái)政專戶資金支付流程圖

①調(diào)撥申請(qǐng)（國(guó)支付庫(kù)中股心）業(yè)務(wù)股室②辦理調(diào)撥國(guó)庫(kù)預(yù)外資金專戶③調(diào)撥項(xiàng)目預(yù)算資金④支付申請(qǐng)收款單位⑤辦理支付財(cái)政專戶⑥財(cái)政專戶資金支付

擴(kuò)展閱讀：財(cái)政專戶資金對(duì)賬管理辦法

干財(cái)發(fā)[201*]號(hào)

關(guān)于印發(fā)《財(cái)政專戶賬務(wù)及對(duì)賬管理暫行規(guī)

定》的通知

局機(jī)關(guān)各股室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所：

《財(cái)政專戶賬務(wù)及對(duì)賬管理暫行規(guī)定》已經(jīng)局班子會(huì)研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二一二年五月十五日

主題詞：核算賬務(wù)對(duì)賬管理規(guī)定

財(cái)政專戶賬務(wù)及對(duì)賬管理暫行規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范和完善我局財(cái)政專戶賬務(wù)及對(duì)賬管理工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[201*]1號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[201*]19號(hào)）、《江西省財(cái)政廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的緊急通知》（贛財(cái)庫(kù)[201*]5號(hào)）等文件精神，特制定本暫行規(guī)定。

一、指導(dǎo)思想

通過本規(guī)定的制定出臺(tái)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶賬務(wù)及對(duì)賬管理，消除資金安全隱患，堵塞資金安全漏洞，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，健全和完善財(cái)政專戶兩級(jí)對(duì)賬制度和局內(nèi)部相互制約、相互糾錯(cuò)的內(nèi)控機(jī)制。

二、基本原則（一）安全原則

財(cái)政資金的安全是財(cái)政資金管理的一條重要生命線，也是做好財(cái)政工作的基礎(chǔ)和根本，通過建立健全資金管理制度、明確內(nèi)部崗位職責(zé)、規(guī)范資金收付流程、加強(qiáng)資金日常監(jiān)管等手段構(gòu)筑多維、立體監(jiān)管防線，切實(shí)保障財(cái)政資金安全。

（二）高效運(yùn)行原則

按照財(cái)政大平臺(tái)建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，積極推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集

中收付管理制度改革，及時(shí)高效地將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款人賬戶。

（三）管錢與管事相分離原則

財(cái)政專戶實(shí)行“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、�？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t，業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的指標(biāo)管理、會(huì)計(jì)核算和跟蹤問效。國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的收付及財(cái)政專戶的開立、變更和撤銷等日常管理。財(cái)政監(jiān)督局負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的內(nèi)部審計(jì)并監(jiān)督業(yè)務(wù)股與國(guó)庫(kù)股對(duì)賬制度的執(zhí)行。

三、操作程序（一）專戶資金到賬

代理銀行收到財(cái)政專戶資金后，及時(shí)打印財(cái)政專戶資金收入憑證，相關(guān)業(yè)務(wù)股會(huì)計(jì)核算崗根據(jù)國(guó)庫(kù)股專戶資金出納傳遞來的收入憑證（原件）和其他相關(guān)資料入賬，國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)收入憑證（復(fù)印件）分賬號(hào)、分資金性質(zhì)登記銀行存款日記賬。

（二）專戶資金支付

用款單位是縣直國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位的，由預(yù)算股憑專戶資金管理股室(單位)提供的專項(xiàng)資金分配文件錄入到款級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)并審核下達(dá)。專戶資金管理股室(單位)錄入到項(xiàng)級(jí)明細(xì)指標(biāo)，并在預(yù)算單位編制的紙質(zhì)用款計(jì)劃申請(qǐng)書經(jīng)審核審批后，對(duì)其編制的網(wǎng)絡(luò)用款計(jì)劃進(jìn)行初審，國(guó)庫(kù)股批

復(fù)下達(dá)。國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)經(jīng)審核審批后的紙質(zhì)用款計(jì)劃申請(qǐng)書將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入預(yù)算單位財(cái)政零余額賬戶所在行清算備用金賬戶。國(guó)庫(kù)集中收付核算中心在財(cái)政指定銀行的財(cái)政零余額賬戶辦理支付。

用款單位是縣直非國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位的，由預(yù)算單位按原撥款程序辦理資金審核審批手續(xù)后，國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)撥款申請(qǐng)書（撥款聯(lián)）將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入預(yù)算單位指定的銀行賬戶。

（三）會(huì)計(jì)核算

相關(guān)股室（單位）專戶會(huì)計(jì)憑銀行票據(jù)、用款計(jì)劃申請(qǐng)書（撥款申請(qǐng)書）和審批資料原件作專戶資金賬務(wù)處理，國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)、用款計(jì)劃申請(qǐng)書（撥款申請(qǐng)書）相應(yīng)聯(lián)次登記銀行存款日記賬。

對(duì)該專戶對(duì)應(yīng)多個(gè)資金管理股室，存有多項(xiàng)資金的，其利息收入由國(guó)庫(kù)股按各項(xiàng)資金月末余額占總余額比例分?jǐn)傆?jì)息，業(yè)務(wù)股根據(jù)國(guó)庫(kù)股提供的分?jǐn)偫�息入賬。

（四）用款計(jì)劃申請(qǐng)

縣直國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，按現(xiàn)行國(guó)庫(kù)集中支付程序辦理用款計(jì)劃申請(qǐng)，由專戶資金管理股室(單位)及時(shí)完成初審，國(guó)庫(kù)股批復(fù)下達(dá)，國(guó)庫(kù)集中收付核算中心辦理支付。

縣直非國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，由專戶資金管理股室（單位）辦理審核審批手續(xù)，國(guó)庫(kù)股辦理支付。

（五）對(duì)賬

1、對(duì)該專戶對(duì)應(yīng)唯一股室的，由國(guó)庫(kù)股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會(huì)計(jì)分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對(duì)銀行存款余額，完成兩級(jí)對(duì)賬，并分別填報(bào)《××財(cái)政專戶×月銀行存款余額對(duì)賬單》（見附件一）。同時(shí)，國(guó)庫(kù)股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會(huì)計(jì)應(yīng)在每月10日前完成內(nèi)部對(duì)賬，并填報(bào)《××財(cái)政專戶×月內(nèi)部對(duì)賬單》（見附件二）。財(cái)政監(jiān)督局應(yīng)在每月15日前對(duì)上述對(duì)賬工作進(jìn)行督促檢查，并填報(bào)《××財(cái)政專戶×月對(duì)賬工作檢查表》（見附件三）存檔備查。

2、對(duì)該專戶對(duì)應(yīng)多個(gè)資金管理股室的，在國(guó)庫(kù)股設(shè)立“專戶總余額對(duì)賬員”，負(fù)責(zé)與各專戶資金管理股室分股、分資金性質(zhì)核對(duì)資金余額，并與代理銀行核對(duì)專戶總余額，各專戶資金管理股室不與代理銀行核對(duì)銀行存款余額。具體為：國(guó)庫(kù)股專戶資金出納、專戶總余額對(duì)賬員分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對(duì)銀行存款余額，完成兩級(jí)對(duì)賬，并分別填報(bào)《××財(cái)政專戶×月銀行存款余額對(duì)賬單》（見附件一）。同時(shí)，國(guó)庫(kù)股專戶總余額對(duì)賬員、各專戶資金管理股室(單位)專戶資金會(huì)計(jì)應(yīng)在每月10日前完成內(nèi)部對(duì)賬，并填報(bào)《××財(cái)政專戶×月內(nèi)部對(duì)賬單》（見附件二）。縣財(cái)政監(jiān)督局應(yīng)在每月15日前對(duì)上述對(duì)賬工作進(jìn)行督促檢查，并填報(bào)《××財(cái)政專戶×月對(duì)賬工作檢查表》存檔備查

（見附件三）。

四、其它事項(xiàng)

（一）撥款（支款）憑證

撥款（支款）憑證由“四聯(lián)單”改為“五聯(lián)單”，增加第五聯(lián)“國(guó)庫(kù)股專戶資金出納留存聯(lián)”，用于國(guó)庫(kù)股專戶資金出納登記銀行存款日記賬，并據(jù)以與專戶資金管理股室（單位）進(jìn)行對(duì)賬。

（二）銀行票據(jù)的傳遞

所有銀行票據(jù)由代理銀行在每月2日前送交國(guó)庫(kù)股專戶資金出納,由國(guó)庫(kù)股專戶資金出納分賬號(hào)、分資金性質(zhì)歸集整理后于每月3日前交專戶資金管理股室(單位)專戶資金會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）上述管理規(guī)定如有上級(jí)財(cái)政專戶資金管理辦法的，從其規(guī)定。

二一二年五月十五日

附件：1、××財(cái)政專戶×月銀行存款余額對(duì)賬單2、××財(cái)政專戶×月內(nèi)部對(duì)賬單3、××財(cái)政專戶×月對(duì)賬工作檢查表

友情提示：本文中關(guān)于《財(cái)政專戶資金管理辦法》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，財(cái)政專戶資金管理辦法：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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