論我國商業(yè)銀行金庫失竊案件

論我國商業(yè)銀行金庫失竊案件

李燦（201*064223）西南政法大學(xué)管理學(xué)院會計

【摘要】隨著我國商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，資金的不斷充足，利潤也處于逐步增長態(tài)勢。但是各類銀行失竊案件也伴隨著出現(xiàn)，案件的涉案金額也在不斷的增大。建立健全有效的內(nèi)部控制制度則成為了減少此類案件發(fā)生的關(guān)鍵措施。本文就商業(yè)銀行發(fā)生的金庫失竊案件影射出的內(nèi)部控制制度問題進(jìn)行了分析，并提出應(yīng)對措施�！娟P(guān)鍵字】商業(yè)銀行；金庫失竊案件；規(guī)章制度；對策

201*年4月份，農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行金庫被兩名庫管員盜竊5100萬元。這一從內(nèi)部發(fā)生的“特大銀行盜竊案件”在中國是史無前例的。

農(nóng)行金庫失竊后，銀行金庫管理中存在的漏洞問題被社會廣泛關(guān)注。據(jù)報社記者反映，農(nóng)行河北分行的人說，在失竊前，他們的金庫管理制度也很嚴(yán)格和完善，但流于形式。河北分行的庫管員任曉峰被抓獲后曾說“金庫就我們兩個人有鑰匙，我們盜竊金庫是很簡單的事”。我們不得不感嘆，在農(nóng)行這樣的大型銀行都還會出現(xiàn)如此荒謬的事，到底是什么原因使得這兩人盜取了那么多了現(xiàn)金還未被發(fā)現(xiàn)？應(yīng)該做何種改進(jìn)以避免類似的案件再次發(fā)生呢？這必須從銀行的內(nèi)部管理體制來分析。一、金庫失竊案件發(fā)生的原因

金庫的管理體制按照銀行內(nèi)部金庫管理的職責(zé)分離原則可以分為兩部分的內(nèi)容：一是金庫內(nèi)部管理制度；二是金庫外部的安全保衛(wèi)制度。這兩部分構(gòu)成了金庫嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。那是不是制定的規(guī)章制度還不夠完善呢？也許會有一部分原因，但是更重要的原因則不在于此。因?yàn)闊o論哪一家銀行都是絕對重視金庫的，沒有哪一家銀行會不對金庫的管理制定嚴(yán)格的規(guī)章制度。既然有完善的規(guī)章制度，銀行沒有真正的貫徹和落實(shí)就是內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。

在我國商業(yè)銀行中中行、工行、建行、農(nóng)行為國有獨(dú)資的商業(yè)銀行,這四家銀行占據(jù)了主要的市場份額。而這種國有獨(dú)資制度必然會導(dǎo)致難以建立良好的公司治理機(jī)構(gòu)。其原因有三:第一，國有商業(yè)銀行作為國家獨(dú)資的銀行,其所有權(quán)是國家,國家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán),也不承擔(dān)資本損失風(fēng)險,這必然導(dǎo)致監(jiān)督人員監(jiān)督目標(biāo)的缺失；第二，國有產(chǎn)權(quán)制度,導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范；第三，國有商業(yè)銀行不同程度上存在粗放經(jīng)營的行為慣性。在同行業(yè)競爭中,國有商業(yè)銀行原有的不良資產(chǎn)無法消化,資產(chǎn)失去流動性,當(dāng)面臨支付危機(jī)時,國有商業(yè)銀行違規(guī)違章經(jīng)營,高風(fēng)險運(yùn)行的可能性仍然存在。

在承認(rèn)制度有不斷完善的必要的同時，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，在銀行金庫管理這項非常重要的業(yè)務(wù)中，規(guī)章制度基本上是健全的。把主要精力傾注在規(guī)章制度的編制上，可能會抓不到主要矛盾，從而解決不了根本問題。完善的金庫管理制度沒能有效地執(zhí)行，有效的內(nèi)部控制制度沒能積極發(fā)揮出來，只會讓圖謀不軌者有機(jī)可乘，對國家和人民造成損失。

二、如何改進(jìn)內(nèi)部控制制度（一）增強(qiáng)防范風(fēng)險意識

加強(qiáng)風(fēng)險意識的培養(yǎng)。作為商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo),要提高內(nèi)部控制意識,增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念,確立“風(fēng)險首位”的工作原則,自覺把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)常抓不懈,確保經(jīng)營實(shí)現(xiàn)安全、流動、盈利。

（二）建立內(nèi)控管理體系,加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理

內(nèi)部控制是現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理的有機(jī)組成部分,合規(guī)管理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代商業(yè)銀行科學(xué)的內(nèi)控合規(guī)管理體系應(yīng)該是以完整的公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),以準(zhǔn)確的風(fēng)險識別、監(jiān)測、評估體系為前提,以健全的內(nèi)控制度和嚴(yán)密的控制措施為保障,以先進(jìn)的內(nèi)部控制文化、強(qiáng)大的信息系統(tǒng)為支撐等諸多要素構(gòu)成的一個有機(jī)整體。

總結(jié)：回顧那些銀行的金庫盜竊案件，不難發(fā)現(xiàn)，對于制定的規(guī)章制度，銀行在金庫管理過程中某一個操作環(huán)節(jié)上沒有遵守，都會有案件發(fā)生的風(fēng)險；只要在某一個環(huán)節(jié)上銀行有嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，都會從一定程度上降低案件發(fā)生的可能性。但是，這些案發(fā)銀行沒有認(rèn)真遵守制度規(guī)定，使得有的犯罪分子多次或長時期盜竊金庫而未被發(fā)覺。因此，金庫的管理和銀行其他業(yè)務(wù)的管理，都要與時俱進(jìn)，都要求各級單位的各級員工行動起來，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，想方設(shè)法強(qiáng)化管理，這樣才會“魔高一尺，道高一丈”，用堅不可摧的內(nèi)部控制體系和堅強(qiáng)有力的管理控制，遏止銀行盜竊金庫等案件的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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河北邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫5100萬元現(xiàn)金被盜案

摘要：201*年4月14日，河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫的5100多萬元現(xiàn)金悄無聲息的被盜，成為新中國建國以來金融機(jī)構(gòu)特大金庫盜竊案。該案件的發(fā)生充分暴露了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的薄弱，既有特殊性，也有一定的代表性。中國的金融體系是銀行主導(dǎo)型的，銀行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模占據(jù)了中國金融體系資產(chǎn)規(guī)模的三分之二。本案例以河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫5100萬元現(xiàn)金被盜為例，分析銀行金庫管理的薄弱，深刻理解國有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要性。

案例特點(diǎn)：建國以來最大的銀行金庫現(xiàn)金盜竊案

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本案例的學(xué)習(xí)，使同學(xué)們深刻理解加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的重要性；了解并深刻領(lǐng)會加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制的重要意義；了解道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的基本內(nèi)涵，強(qiáng)化銀行業(yè)道德風(fēng)險和操作風(fēng)險管理的重要性；增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管的重要性；了解金融機(jī)構(gòu)重要崗位選人、用人的基本原則。學(xué)習(xí)與思考：

1、金庫是銀行的重要部門，商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)金庫管理？2、商業(yè)銀行應(yīng)如何選拔重要崗位上的工作人員？3、商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制？

4、國有商業(yè)銀行的哪些部門、哪些崗位容易產(chǎn)生道德風(fēng)險和操作風(fēng)險？5、如何加強(qiáng)對國有商業(yè)銀行的外部監(jiān)管？

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫被盜，丟失現(xiàn)金5100多萬元

201*年4月16日11點(diǎn)鐘左右，河北省邯鄲市公安局110指揮中心接到市農(nóng)業(yè)銀行的報案。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行聲稱：4月14日下午2點(diǎn)鐘左右，農(nóng)業(yè)銀行的金庫被盜，丟失現(xiàn)金共計5100多萬元。至此，新中國建國以來罕見的金融機(jī)構(gòu)特大金庫盜竊案正式浮出水面。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行在報案的同時，向警方提供了一條重要線索：該行現(xiàn)金管理中心金庫管理員馬向景和任曉峰事后不知去向。警方以種種跡象判斷，馬向景和任曉峰有重大作案嫌疑。鑒于案情重大且比較特殊，邯鄲市警方迅速將該案上報公安部。隨后，公安部立即發(fā)出A級通緝令，懸賞20萬元人民幣捉拿邯鄲市農(nóng)

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業(yè)銀行金庫盜竊案嫌疑犯馬向景和任曉峰。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫的5100多萬元現(xiàn)金被盜，案情極其重大，河北省、公安部及國務(wù)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)相繼做出重要批示：迅速破獲此案，抓捕犯罪嫌疑人，還社會以安寧和諧。在警方的不懈努力下，在廣大人民群眾的大力支持與配合下，公安部的通緝令發(fā)出不到三天，馬向景和任曉峰便雙雙落網(wǎng)。4月18日，金庫盜竊案嫌疑犯馬向景在北京大興被抓獲。4月19日，另一名嫌疑犯任曉峰在江蘇連云港被抓獲。警方共繳獲贓款4600余萬元和汽車兩部，另有近500萬元的贓款一時無法追回。至此，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫盜竊案順利告破。

經(jīng)過嚴(yán)密調(diào)查和公開審理，201*年8月9日，邯鄲市中級人民法院依法判處邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫盜竊案主犯任曉峰、馬向景死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。隨后，兩名罪犯的家屬分別提起上訴。201*年9月19日，河北省高級人民法院做出終審裁定，維持對任曉峰、馬向景的死刑判決。

事實(shí)上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)金庫巨額資金被盜后，并沒有立即報案，主管銀行工作的行長希望通過內(nèi)部自查抓到罪犯。但是，銀行的內(nèi)部自查毫無結(jié)果，銀行不得已才向警方報案。此時，距離案發(fā)已經(jīng)過去了兩天，延誤了抓捕罪犯的有利時機(jī)。

案例分析

從邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫盜竊案的發(fā)生，依據(jù)金融風(fēng)險管理理論進(jìn)行分析，該案件暴露了邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)防范的金融風(fēng)險主要是：1、操作風(fēng)險。

20世紀(jì)90年代，世界范圍內(nèi)發(fā)生了幾起重大的銀行倒閉事件。如英國巴林銀行倒閉、日本大和銀行紐約支行的不慎交易等。巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會根據(jù)國際銀行業(yè)風(fēng)險管理的新變化，從1998年開始關(guān)注銀行業(yè)操作風(fēng)險的管理和研究，并在1999年6月公布的新巴塞爾資本協(xié)議的第一次征詢意見稿中，提出商業(yè)銀行應(yīng)考慮對操作風(fēng)險進(jìn)行資本覆蓋。經(jīng)過3次征詢意見，巴塞爾新資本協(xié)議第一次將操作風(fēng)險和最低資本要求結(jié)合起來。在201*年6月頒布的巴塞爾新資本協(xié)議正式文件中，操作風(fēng)險被定義為：“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過程、人員和系統(tǒng)或是外部時間而導(dǎo)致的損失風(fēng)險”。該定義包括了法律風(fēng)險，但不包

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括戰(zhàn)略風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。

廣義上講，操作風(fēng)險包括內(nèi)部操作風(fēng)險和外部操作風(fēng)險兩類。內(nèi)部操作風(fēng)險主要指由于金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）內(nèi)部的不確定性因素引起的風(fēng)險。具體有業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和人員風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險又分為業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格兩種情況；技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)故障、失靈和系統(tǒng)漏洞等情形；人員風(fēng)險包括選人用人不當(dāng)、業(yè)務(wù)操作失誤、操作時機(jī)不當(dāng)、主觀違法行為（員工合謀、欺詐或內(nèi)外勾結(jié)）、違反用工法、核心人員流失等情況。外部操作風(fēng)險主要指由金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）外部的不確定性因素引發(fā)的風(fēng)險。外部風(fēng)險來源于外部沖擊，如戰(zhàn)爭、稅制改革、政治選舉、工人罷工、自然災(zāi)害的發(fā)生；監(jiān)管和社會環(huán)境的調(diào)整；競爭對手的行為和特性變化等等。內(nèi)部風(fēng)險主要與內(nèi)部控制效率或監(jiān)督管理的質(zhì)量有關(guān)，而外部風(fēng)險則與外部欺詐、突發(fā)意外事件以及銀行經(jīng)營環(huán)境的不利變化有關(guān)。

現(xiàn)階段操作風(fēng)險已成為我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重中之重，近幾年國有商業(yè)銀行頻頻發(fā)生的大案要案，無不與操作風(fēng)險管理不善有關(guān)。201*年到201*年，建設(shè)銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行相繼被騙，貸出的近300筆汽車貸款，全部都是虛構(gòu)偽造的假合同，兩年內(nèi)被騙走1.4億余元，成為我國建國以來最大的一起車貸詐騙案，造成的損失至今無法全部追回。201*年中國銀行哈爾濱河松街支行行長高山盜用10億元企業(yè)存款后逃往加拿大，高山至今還滯留在加拿大。自201*年3月起，中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉等人伙同當(dāng)?shù)匾患颐駹I企業(yè)，在兩年時間內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)，盜用銀行承兌匯票，致使中國銀行4.325億元巨款下落不明。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫特大盜竊案的發(fā)生將是國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理不嚴(yán)格的經(jīng)典案例之一。引發(fā)邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因有：

1）內(nèi)部控制機(jī)制存在重大缺陷，制約監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境無效。

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時所采用的一種管理手段，是企事業(yè)單位有效的管理體系中必不可少的一個組成部分。任何一個經(jīng)濟(jì)單位，都應(yīng)該根據(jù)自身的具體情況建立必要的內(nèi)部控制制度。

所謂內(nèi)部控制制度是指各級管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工和業(yè)務(wù)流

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程而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，所采取的一系列具有控制作用的方法、措施和程序的總稱，并由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制，也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度的理論依據(jù)是內(nèi)部控制理論。

關(guān)于內(nèi)部控制理論，最權(quán)威的闡述是著名的COSO報告，該報告指出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標(biāo)而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果，經(jīng)濟(jì)信息和財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)，內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對操縱者之間的權(quán)力制衡。良好的內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并且不斷發(fā)展壯大的必要條件。

企業(yè)的內(nèi)部控制是一種動態(tài)行為，它在發(fā)揮作用的過程中會受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)經(jīng)營活動的特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要。

內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會計控制，另一類稱為內(nèi)部管理控制。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫被盜案的發(fā)生恰恰是由于這兩類內(nèi)部控制的重大缺陷造成的。其管理制度形同虛設(shè)，規(guī)章制度、執(zhí)行力、管控能力、監(jiān)管手段等方面嚴(yán)重缺失，相關(guān)人員嚴(yán)重失職，相關(guān)崗位上缺乏制衡機(jī)制，會計控制漏洞百出，這從客觀上造成了該案如此巨大。

按照商業(yè)銀行金庫管理規(guī)定；金庫的匙和密碼應(yīng)該有不同的人掌管。任曉峰和馬向景同為邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫管理員，任曉峰掌握主鑰匙和密碼，馬向景掌握副鑰匙，倆人一起便可以打開金庫大門。警方事后查明，為達(dá)到各自的目的，任曉峰和馬向景兩人合謀盜取銀行金庫。

事實(shí)上，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部有比較嚴(yán)格的金庫檢查制度。一般地，上級銀行每季度會對下級銀行的金庫進(jìn)行一次檢查，而同級銀行之間每個月都要檢查金庫，銀行值班主任基本上是10天檢查一次金庫，也就是旬查。警方調(diào)查表明，就在案發(fā)前的201*年3月29日，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部對金庫進(jìn)行過一次檢查，查庫報告記錄表明，金庫庫款數(shù)額相符。如果這次金庫檢查報告記錄準(zhǔn)確，那么兩名案

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犯作案的時間只可能在201*年3月30日到4月14日之間。而實(shí)際上，201*年10月13日18日，任曉峰就與當(dāng)時的金庫管理員趙學(xué)楠、張強(qiáng)相互勾結(jié)，利用看管金庫的便利條件，先后兩次從金庫盜取人民幣20萬元用于購買彩票。事后為了掩人耳目，他們設(shè)法將20萬元?dú)w還金庫。201*年3月16日4月13日之間，任曉峰、馬向景多次從金庫盜取人民幣共計3295.605萬元，任曉峰用其中的3125萬元購買彩票。201*年4月14日上午8時許，任曉峰、馬向景再次密謀后，從金庫盜出現(xiàn)金6箱，共計1800萬元，他們用其中的1410萬元購買彩票，任曉峰分得余款329.9萬元，馬向景分得余款60萬元。任曉峰得知彩票未中獎后，通知馬向景分頭潛逃。由此可見，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫查庫制度根本沒有落到實(shí)處。另外，按規(guī)定銀行營業(yè)大廳與金庫之間不得另設(shè)通道，但是，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的營業(yè)大廳與金庫之間有過往的通道。任曉峰被抓獲后，向警方交待，他們偷盜的大部分現(xiàn)金，并沒有帶出銀行大門，而是毫不費(fèi)力地把盜取的金庫現(xiàn)金在營業(yè)廳直接存入自己的賬戶，并且將錢劃入彩票銷售中心，用于購買彩票。201*年4月14日下午，任曉峰在本銀行一樓營業(yè)大廳，分15筆，每筆40萬元，共計向河北省體育彩票銷售中心打款600萬元。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行監(jiān)督管理制度的無效，還表現(xiàn)在金庫的電子監(jiān)控設(shè)備上。按規(guī)定，銀行應(yīng)該經(jīng)常檢查金庫的電子監(jiān)控設(shè)備，確保電子監(jiān)控設(shè)備24小時正常工作，對監(jiān)控設(shè)備發(fā)出的報警應(yīng)及時處置，監(jiān)控設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)及時修復(fù)�？墒牵�邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對待此事卻掉以輕心。事發(fā)后，警方調(diào)查金庫監(jiān)控系統(tǒng)的錄像資料，根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的值班記錄，201*年4月13日晚11時45分監(jiān)控顯示屏不顯示，4月14日12時12分左右再次不顯示，且自動向110報警。110隨即查問保安押運(yùn)公司的守庫員，守庫員打電話詢問任曉峰，任曉峰聲稱因“未通知撤防導(dǎo)致誤報�！倍�恰恰在這段時間內(nèi)，任曉峰和馬向景正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實(shí)施作案時，銀行金庫的監(jiān)控系統(tǒng)曾先后3次自動報警，都未引起銀行方面的重視。馬向景被抓獲后坦白，他們從3月份開始多次盜竊金庫現(xiàn)金。之所以沒有被發(fā)現(xiàn)，一是因?yàn)槭貛飚?dāng)中的監(jiān)控錄像錄無法正常拍攝，二是內(nèi)部的監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備已經(jīng)壞了。所以他們才向從自家的后院搬運(yùn)白菜一樣把近兩噸重的現(xiàn)金盜出金庫。2）要害崗位選人、用人不當(dāng)

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銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中的重要性不言而喻。由于銀行經(jīng)營的特殊性，銀行在錄用工作人員時，除了注重學(xué)歷、資歷、工作經(jīng)驗(yàn)、團(tuán)隊精神和發(fā)展?jié)撃芤酝�，更�?yīng)該重視員工的世界觀、價值觀、人生觀和道德品質(zhì)。對于銀行要害崗位的工作人員尤其要具有優(yōu)良的道德品質(zhì)。員工正直誠信的道德價值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，而員工的不良嗜好可能會引發(fā)員工品行的改變，甚至影響到工作。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對金庫管理員的選用明顯存在不當(dāng)之處，忽視了員工的不良嗜好。警方事后查明，任曉峰平時喜好賭博和買彩票，甚至在逃跑的路上還想著買彩票。任曉峰落網(wǎng)后曾坦言：“我在逃跑的時候連飯都沒心思吃，但是看到彩票投注點(diǎn)就想下車買點(diǎn)，沒有什么其他想法，就是手癢癢�！痹摪噶硪幻�主犯馬向景的不良嗜好是“好酒”和“好玩”，他經(jīng)常與朋友喝酒。警方調(diào)查表明，馬向景調(diào)任金庫管理員是由于任曉峰的介紹和從中幫忙。這兩個人一個“好賭”，一個“好玩”，遇到一起才萌發(fā)了“從金庫盜錢購買彩票”的荒誕行徑。而馬向景至案發(fā)時，擔(dān)任金庫管理員只有一個月的時間。任曉峰到案時說：“金庫就我們兩人有鑰匙，我們盜竊金庫是很簡單的事情”。

實(shí)際上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行每年都對員工實(shí)行考核、考察制度。農(nóng)業(yè)銀行每年對金庫管理員的考察，就是讓他們自己填一張表，寫上自己是否炒股、是否玩彩票之類。任曉峰也曾經(jīng)填過這些表，他在是否炒股和買彩票一欄中填的是“無”。這與事實(shí)明顯不符�？梢姡�邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對要害崗位人員的選拔、錄用、考察制度流于形式，只體現(xiàn)在紙面上，沒有真正落實(shí)到行動中。對要害崗位員工的教育管理以及員工日常行為的監(jiān)督不力，使員工管理教育流于形式，安全防范意識薄弱，缺乏全員風(fēng)險管理的理念。

3）業(yè)務(wù)流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中關(guān)于操作風(fēng)險的定義，操作風(fēng)險包括銀行業(yè)務(wù)流程風(fēng)險。而業(yè)務(wù)流程風(fēng)險既包括流程設(shè)計不合理，也包括流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格的風(fēng)險。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫被盜案的發(fā)生明顯是由于金庫管理的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格所導(dǎo)致的。

根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行金庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，上級銀行、分管金庫的行長、中心金庫管轄銀行的會計負(fù)責(zé)人都要履行金庫檢查制度，并做好嚴(yán)格的金庫檢查記錄。按規(guī)定會計負(fù)責(zé)人每月每旬對中心金庫和分管金庫檢查不少于1次，分管金

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庫工作的行長每月對中心庫和金庫檢查不少于1次，上級銀行要對下級銀行進(jìn)行定期或不定期的金庫檢查。金庫檢查要嚴(yán)格，對所盤查的現(xiàn)金要進(jìn)行開箱或開包檢查，還要對點(diǎn)鈔員進(jìn)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)。本案中，被盜的5100多萬元現(xiàn)金是由罪犯從201*年11月至201*年4月間的5個月時間內(nèi)分多次偷盜出來的，在長達(dá)5個月的時間內(nèi)，銀行本應(yīng)進(jìn)行的至少15次金庫檢查竟然沒有查出庫存現(xiàn)金的短缺�？梢�，銀行金庫檢查制度形同虛設(shè)、流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)格。在這5個月的時間內(nèi)，只要有一次認(rèn)真嚴(yán)格的金庫檢查，就可以堵住漏洞，并且對罪犯起到威懾作用，防范操作風(fēng)險。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格還體現(xiàn)在進(jìn)出金庫人員的管理規(guī)定上。按規(guī)定，進(jìn)出金庫的人員必須進(jìn)行嚴(yán)格登記制度，金庫管理員不得隨意攜帶任何物品進(jìn)出金庫。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫盜竊案偵破后，人們發(fā)現(xiàn)，任曉峰和馬向景竟然是利用塑料袋和挎包在光天化日之下從金庫往外搬運(yùn)現(xiàn)金巨款，到后來，任曉峰就直接利用提包裝運(yùn)巨款。最后一次，他們竟然將1800多萬元巨款分裝在6個箱子內(nèi)，運(yùn)出金庫。對于金庫管理員這種明顯的異常行為，農(nóng)業(yè)銀行金庫的守庫員竟然沒有發(fā)現(xiàn)、阻止和上報。這顯然是因?yàn)閱T工的風(fēng)險安全意識較差所造成的惡果。2、道德風(fēng)險。

所謂道德風(fēng)險，意指某些類型的產(chǎn)權(quán)交易安排易于導(dǎo)致人們在經(jīng)濟(jì)活動中做出損人利己的行為。道德風(fēng)險產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動中的信息不對稱，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)建立了委托代理模型來描述經(jīng)濟(jì)活動中信息不對稱的后果。經(jīng)濟(jì)活動中的交易雙方對某項交易的產(chǎn)權(quán)安排掌握的信息量是不相同的，掌握信息量多的一方為代理人，掌握信息量少的一方為委托人，由于代理人和委托人的目標(biāo)動機(jī)不一致，代理人為了自己的利益有從事?lián)p害委托人利益的動機(jī)和激勵。當(dāng)委托代理合同簽訂之后，代理人容易利用自己的信息優(yōu)勢做出損害委托人利益的行為。

道德風(fēng)險的概念最初產(chǎn)生于保險領(lǐng)域，指人們在購買了某種保險后，行為變的不再合乎常理。如購買了醫(yī)療保險的人會要求醫(yī)生開一些不必要的貴重藥品；購買了火災(zāi)保險的投�？蛻舨辉俦M心盡力的檢查火災(zāi)隱患，防范火災(zāi)損失；領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的人不再積極尋找工作機(jī)會等。銀行信貸業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險是指獲得銀行貸款的借款人可能會對銀行信貸資金的使用漠不關(guān)心，將銀行信貸資金用于從

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事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行資金的損失。

道德風(fēng)險普遍存在于經(jīng)濟(jì)交易活動中。道德風(fēng)險的產(chǎn)生源于經(jīng)濟(jì)活動中的委托代理關(guān)系，道德風(fēng)險的根源是委托代理關(guān)系中的信息不對稱以及委托人和代理人掌握的相關(guān)信息不對等，并且委托人和代理人的利益目標(biāo)不一致。通常情況下，代理人具有信息優(yōu)勢，代理人的某些行為難以被委托人察覺，在不違反法律規(guī)定的前提下，代理人可能會為了自己的利益最大化而不惜犧牲委托人的利益。本案中主管會計工作的副行長，金庫守庫員、金庫保安工作負(fù)責(zé)人，現(xiàn)金管理中心負(fù)責(zé)人等都存在不同程度的道德風(fēng)險。與本案相關(guān)的直接責(zé)任人，最后都受到了不同程度的行政和刑事處罰。

根據(jù)曹元芳、王若平（201*）的研究，目前，我國金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理實(shí)行多層級的委托代理關(guān)系。表現(xiàn)在全民授權(quán)國家，國家委托具體的金融機(jī)構(gòu)總部（總行或總公司），總部機(jī)構(gòu)委托相應(yīng)的省級機(jī)構(gòu)，省級機(jī)構(gòu)委托市級機(jī)構(gòu)，市級機(jī)構(gòu)再委托縣（區(qū)）級機(jī)構(gòu)，直至辦事處（營業(yè)部、儲蓄所）等基層機(jī)構(gòu)，基層機(jī)構(gòu)最后將具體業(yè)務(wù)委托給相關(guān)工作人員。由此可見，我國金融機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系鏈較長。依據(jù)委托代理理論，只要存在委托代理關(guān)系，就可能產(chǎn)生道德風(fēng)險。我國金融機(jī)構(gòu)的這種多層次委托代理關(guān)系，使得國家對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營者的監(jiān)督和約束逐漸減弱，每經(jīng)過一個委托代理過程，就會削弱一次，最后越來越弱。正是由于這種多層次的委托代理關(guān)系，決定了金融資產(chǎn)管理代理人缺乏風(fēng)險責(zé)任能力，引發(fā)了大量的道德風(fēng)險。

在我國目前的金融體制下，如何防范和減少金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險是我們共同的努力目標(biāo)。

本案例的啟示

1、建立科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫盜竊案的發(fā)生，屬于典型的“監(jiān)守自盜”，主犯及其相關(guān)人員都是銀行內(nèi)部的工作人員。俗話說，“家賊難防”。近年來，國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)生的案件中，幾乎全部是“內(nèi)鬼”的杰作。如201*年11月底，中國銀行湖北宜城支行營業(yè)部主任盜走金庫260萬元現(xiàn)金；201*年3月，農(nóng)業(yè)銀行甘肅寧縣合盛鎮(zhèn)儲蓄所職工在值班期間盜竊金庫160萬元現(xiàn)金后潛逃。國內(nèi)銀行的此類案

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件，可以列出一長串。由此我們可以得到的啟示是，銀行業(yè)一定要建立一個科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度，特別是要害崗位上的人選，在注重能力、資歷、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，更要注重了解備選人員的家庭狀況，個人嗜好，品行素質(zhì)，一定要從源頭上防范此類案件的再次發(fā)生。

現(xiàn)代社會，人才是根本，是基礎(chǔ)，是核心競爭力的具體體現(xiàn)。國內(nèi)銀行業(yè)在錄用選拔人才的時候，一方面要注重學(xué)歷、資歷和發(fā)展?jié)摿�，更要注重人才的思想品德，業(yè)余愛好和家庭狀況。選拔出思想品德高尚，業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，發(fā)展?jié)摿�較大的工作人員。2、完善職工教育考核制度

國內(nèi)銀行業(yè)大案要案的頻頻發(fā)生，暴露了銀行對重要崗位上職工的教育考核制度存在缺陷，尤其是要害崗位上職工的選用與考核制度不完善。本案中的主犯任曉峰好賭，特別喜好買彩票，另一名主犯馬向景嗜酒貪玩。馬向景能夠成為金庫管理員還是任曉峰從中引薦和幫忙的結(jié)果。對于銀行金庫管理員，如此重要的崗位，如果沒有嚴(yán)格的教育考核制度，如果沒有健全的規(guī)章制度，如果規(guī)章制度流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)，任何人都難以抵擋“金山的誘惑”。事實(shí)確實(shí)如此，案發(fā)時，馬向景到金庫做管理員只有一個月的時間。因此，銀行應(yīng)該完善職工的教育考核制度，加強(qiáng)對重要崗位人員的教育和動態(tài)管理，絕不能再出現(xiàn)“憑印象用人”、疏于管理的做法，那樣將貽害無窮。銀行的各級領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該了解下屬人員的思想變化，個人愛好，八小時工作時間以外的活動。對員工的考核要落到實(shí)處，不能僅僅是自己隨意填寫一張考核表完事。要開展自我考核與職工之間的相互考核，上級對下級的考核，真正從源頭上做到防微杜漸。3、完善監(jiān)督防范機(jī)制、提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀業(yè)金庫盜竊案的發(fā)生，充分暴露了銀行內(nèi)部監(jiān)督防范機(jī)制的薄弱，和內(nèi)控機(jī)制的低效率。主犯任曉峰和馬向景二人既掌握金庫的鑰匙，又掌握金庫的相關(guān)密碼，缺少制約環(huán)節(jié)，再加上金庫檢查制度的不規(guī)范，客觀上容易形成安全隱患。這就要求我們必須完善監(jiān)督防范機(jī)制，健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率。商業(yè)銀行對于內(nèi)部重要的機(jī)構(gòu)組織部門應(yīng)該設(shè)立更加嚴(yán)格的控制機(jī)制，向銀行金庫這樣重要的部門應(yīng)該設(shè)立24小時的電子監(jiān)控，并保證其正常運(yùn)行。對于金庫管理員、金庫守庫員和保安人員應(yīng)

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該有嚴(yán)格執(zhí)行的工作職責(zé)和進(jìn)出金庫的管理規(guī)定。4、建立健全責(zé)任追究制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫盜竊案告破后，主犯任曉峰、馬向景被依法判處死刑，其他同案犯也受到相應(yīng)的法律懲罰。農(nóng)業(yè)銀行河北省分行行長瞿建耀引咎辭職；省分行分管會計工作的副行長、分管保衛(wèi)工作的紀(jì)委書記予以免職；邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行分行行長、主管會計和保衛(wèi)工作的副行長、現(xiàn)金管理中心正副主任也分別予以免職；現(xiàn)金管理中心所有在崗職工全部下崗接受審查�？梢�，除了案件當(dāng)事人受到應(yīng)有的法律處罰外，相關(guān)責(zé)任人都已經(jīng)受到行政處罰，即責(zé)任追究。但是，受到責(zé)任追究的相關(guān)負(fù)責(zé)人并沒有對處罰結(jié)果坦然接受，他們都認(rèn)為自己是中國金融機(jī)構(gòu)“制度缺失”的替罪羊。相關(guān)負(fù)責(zé)人受到的責(zé)任追究處罰是由農(nóng)業(yè)銀行總行決定的。依據(jù)目前中國金融系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)狀況，委托代理鏈冗長，省級分行受到農(nóng)行總行的委托，農(nóng)業(yè)銀行總行作為河北省農(nóng)業(yè)銀行分行的委托人，對省分行的責(zé)任人實(shí)施了行政處罰，這種處罰是否有合適的法律依據(jù)？農(nóng)業(yè)銀行總行應(yīng)該承擔(dān)何種責(zé)任？如何才能建立健全責(zé)任追究制度？責(zé)任追究到哪個層次才是合理的？這些都是值得我們思考的問題。案例思考

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫盜竊案的發(fā)生，暴露了銀行系統(tǒng)操作風(fēng)險防范的重要性。正如公安部發(fā)言人武和平所言：“該案暴露了金融系統(tǒng)特別是商業(yè)銀行等要害單位在防范風(fēng)險方面存在漏洞”。近年來，中國銀行業(yè)發(fā)生的各種案件無不與操作風(fēng)險有關(guān)。為了規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險，除了在人員選用、制度防范、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、技術(shù)系統(tǒng)維護(hù)、加強(qiáng)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高制度執(zhí)行力度等方面進(jìn)行嚴(yán)格管理之外，商業(yè)銀行開展合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營，防范“合規(guī)風(fēng)險”也是當(dāng)前風(fēng)險防范的重中之重。

201*年10月25日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》。根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的表述，所謂“合規(guī)風(fēng)險”是指商業(yè)銀行沒有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。因此，合規(guī)管理就是指商業(yè)銀行通過設(shè)立合規(guī)部門、配備合規(guī)人員，采取各種方式和手段使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則要求的一項管理活動。依據(jù)國家審計署公布的審計結(jié)果，201*年農(nóng)行系統(tǒng)各種違規(guī)、涉案金

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額高達(dá)615.6億元，公司治理結(jié)構(gòu)及部分信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險比較突出。

根據(jù)審計公告，在違規(guī)經(jīng)營方面，農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元，違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元；發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名；違反財務(wù)會計制度問題金額12.67億元，其中會計核算不實(shí)11.82億元，私設(shè)“小金庫”等。1331人次的相關(guān)責(zé)任人被處理，有3家省級分行行長被撤職。因此，合規(guī)風(fēng)險的防范日益突出。本案中邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行違反了農(nóng)行金庫管理制度的規(guī)定，導(dǎo)致巨額資金被盜，造成惡劣的社會影響，使農(nóng)業(yè)銀行的信譽(yù)和聲譽(yù)遭受損失。

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