議農(nóng)信社稽核工作

議農(nóng)信社稽核工作

內(nèi)部稽核,是農(nóng)村信用社監(jiān)督部門依照法律法規(guī)及內(nèi)部各項規(guī)章制度，對轄內(nèi)各業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、真實性、安全性和效益性所進行的檢查監(jiān)督。隨著農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革和管理體制改革的實施，對稽核監(jiān)督工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經(jīng)營機制，稽核監(jiān)督工作必須適應(yīng)這一改革發(fā)展的要求，更新稽核理念，創(chuàng)新稽核手段，轉(zhuǎn)變稽核方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應(yīng)農(nóng)村信用社改革發(fā)展和管理的需要。筆者現(xiàn)對目前農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作存在的不足進行淺析，并就如何提升農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督效能談一點粗淺的想法和建議。一、稽核工作中存在的困難和問題。

1、認識不到位、制度不健全、重點不突出。一是目前對稽核工作存在不足認識：（一）認為業(yè)務(wù)指標是硬指標，稽核監(jiān)督是軟指標，只要各項業(yè)務(wù)指標完成了，工作就做好了，重業(yè)績、重效益，輕規(guī)范、輕制度的現(xiàn)象仍然存在。（二）基層負責人認為稽核部門是一個專門“挑刺”的部門，對稽核工作存有逆反心理，對稽核人員冷嘲熱諷，不積極配合，提供的資料不及時、不完整，客觀上造成稽核不全面，這就使得稽核人員在開展工作時縮手縮腳，監(jiān)督顯得蒼白和乏力。二是稽核制度存在不足，雖然大部份農(nóng)信社實行委派稽核員，并制訂相應(yīng)的專職稽核員管理辦法，內(nèi)容涉及稽核員的管理、稽核員的工作職責、稽核員的權(quán)力及義務(wù)，但在實施操作過程中也存在一些不足：（一）是單人操作的稽核過程，難以進行現(xiàn)場監(jiān)督，導致現(xiàn)場稽核隨意性強，工作流于形式。當被稽核信用社對稽核意見存在異議時，難以更深入檢查和落實稽核意見。（二）是長期駐片包社，容易使稽核關(guān)系親密化或?qū)α⒒�，影響稽核客觀性和公允性，不利于揭示和糾正錯弊。（三）在現(xiàn)場檢查方面，缺乏一整套規(guī)范的操作規(guī)程和稽核文本，在非現(xiàn)場檢查方面，缺乏科學、有效的考核制度。三是由于稽核是在聯(lián)社的領(lǐng)導和管理下開展工作，稽核只是作為一個普通職能部門存在，稽核對象僅為基層營業(yè)機構(gòu)，很少涉及聯(lián)社相關(guān)職能部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實質(zhì)上的意義，稽核工作開展起來就會“只當運動員”既費時又費力，又不得要領(lǐng)，對涉及全局甚至領(lǐng)導層的問題不能做出正確的處理，這就使監(jiān)督職能得不到有效行使。

2、稽核人員素質(zhì)不齊、責任不強、檢查面不全。一是農(nóng)村信用社稽核人員大多從會計、儲蓄、信貸等崗位調(diào)入，專業(yè)比較單一，而且大部分計算機應(yīng)用能力較差。同時具有較強業(yè)務(wù)素質(zhì)和文字功底的人很少，在收集資料、查出問題的定性等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)發(fā)展變化，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫的稽核報告只是輕描淡寫，文字結(jié)構(gòu)千篇一律。稽核成果得不到充分利用，撰寫的稽核建議“含金量”不高，只是對發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對未及時發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報告中加以闡述，未能給領(lǐng)導決策提供預(yù)防性建議，為領(lǐng)導出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果。二是部分稽核人員責任心不強，對稽核工作的重要性認識不到位，有的對新業(yè)務(wù)不及時學習，持有“應(yīng)付”態(tài)度，對工作敷衍了事，再加上實行“人盯社”的稽核模式，也就是對所有營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)活動每月進行“拉網(wǎng)式”檢查，點多面廣，業(yè)務(wù)繁多，稽核難免造成缺位或漏失。三是在電子化辦公的新時代，計算機已普遍運用到農(nóng)信社工作的各個環(huán)節(jié)。由于稽核隊伍缺少信息技術(shù)方面的專業(yè)人才，目前無法對所轄營業(yè)網(wǎng)點的計算機的使用和管理情況進行稽核檢查，所以就談不上對計算機綜合業(yè)務(wù)進行全面的稽查監(jiān)督，在計算機綜合業(yè)務(wù)稽核方面目前仍是一個空白，所以說稽核技術(shù)與高新科技進步日新月異的形勢不相適應(yīng)，留下了新的風險隱患。

3、稽核技術(shù)手段落后、方式、方法過于簡單。在農(nóng)信社現(xiàn)有體制下，稽核部門一直被視為簡單的監(jiān)督檢查部門，這種稽核理念導致稽核方式主要是查錯防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實性、合規(guī)性檢查；稽核手段主要采用查看會計記錄、審查憑證、報表、檢查業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性、規(guī)章制度的執(zhí)行情況等手段找問題、提建議、寫報告；監(jiān)督對象也僅僅局限于一線業(yè)務(wù)部門和具體操作人員，著力點為制度檢查和案件查處，對農(nóng)村信用社經(jīng)營深層次的矛盾和危及農(nóng)信社生存的金融風險問題則關(guān)注不多。從某種意義上講，農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用；檢查方法也僅限于常規(guī)稽核和離任審計的方式，未引入專項稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調(diào)查和稽核回訪工作也是“紙上談兵”，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場檢查，較少采用有關(guān)非現(xiàn)場檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高，不能真正起到保駕護航作用。

4、稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應(yīng)有的震懾作用。稽核本身的職能是查錯糾弊，其中一個核心的職能就是對錯弊的處理，為防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進行稽核處罰。而實際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營管理矛盾的協(xié)調(diào)，為了“顧全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”現(xiàn)象，特別是一些“皇親國舅”更難以處理，處罰也只能走過場，流于形式，結(jié)果動搖了稽核紀律的嚴肅性，挫傷了稽核人員的工作積極性。

二、提高認識、創(chuàng)新機制提升稽核監(jiān)督職能

1、提高對稽核工作重要性的認識。當前，隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)范圍的進一步拓展，各種經(jīng)營風險也越來越大。加強內(nèi)部管理，有效防范和控制經(jīng)營風險，具有十分重要的現(xiàn)實意義。稽核工作作為農(nóng)信社對其自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制的再監(jiān)督和對農(nóng)信社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在加強農(nóng)村信用社規(guī)范管理、防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，應(yīng)進一步深化稽核體制改革，擴大稽核宣傳的影響力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核環(huán)境，提高稽核質(zhì)量。

2、加強后續(xù)教育、提高整體素質(zhì)�；�核工作本身是一項政策性、專業(yè)性非常強的業(yè)務(wù)工作，稽核工作質(zhì)量優(yōu)劣，取決于稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從目前我縣稽核工作的實際情況看，提高稽核隊伍綜合素質(zhì)應(yīng)作為一項根本性措施來抓。首先，對現(xiàn)有的稽核人員加大培訓力度。應(yīng)從職業(yè)道德規(guī)范、各項規(guī)章制度、電腦技能、綜合分析及應(yīng)用寫作等方面進行培訓。同時，要提倡稽核人員發(fā)揚“啄木鳥精神”，形成符合農(nóng)信社發(fā)展要求的企業(yè)文化。把“啄木鳥的忠誠、勤奮、敏銳、堅韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次，建立優(yōu)勝劣汰、能進能出的用人機制。實行稽核人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優(yōu)的原則，選拔一批業(yè)務(wù)精通，具有較強的與被稽核單位交流溝通的能力，并應(yīng)具備一定的綜合分析和文字表達能力。充實到稽核崗位，使稽核隊伍始終保持新鮮的肌體。

3、拓寬稽核范圍、有效規(guī)避風險。一是繼續(xù)通過常規(guī)稽核對基層網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)進行管控，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風險”這一關(guān)鍵，力爭將風險消滅于日常操作中，從根本上消除風險產(chǎn)生的源頭。二是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點�；�核部門應(yīng)在所轄經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營狀況和管理水平進行全面評估以及對內(nèi)部業(yè)務(wù)風險點進行認真排查的基礎(chǔ)上，科學規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核工作，在稽核內(nèi)容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點。三是加強對新業(yè)務(wù)的風險監(jiān)控，讓新業(yè)務(wù)始終處于稽核的監(jiān)控之下，如中間業(yè)務(wù)的規(guī)范、自助銀行新的業(yè)務(wù)品種實行全面覆蓋。因此，稽核監(jiān)督部門和稽核人員應(yīng)主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域（如計算機業(yè)務(wù)），完善稽核監(jiān)督技術(shù)（如專項稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場檢查等），向更深的稽核領(lǐng)域進軍。四是加強員工思想監(jiān)視。通過約見談話、日常觀察等方式對員工的生活方式和思想變動進行排查，將有異常行為的員工納入重點監(jiān)控范圍，減少職務(wù)犯罪的發(fā)生。

4、創(chuàng)新稽核手段、轉(zhuǎn)變稽核方式。一是過去農(nóng)信社的稽核工作更多的是事后監(jiān)督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關(guān)資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統(tǒng)的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統(tǒng)的稽核方式，使稽核工作從事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹鳎瑢崿F(xiàn)全方位、多層次的動態(tài)監(jiān)督。二是計算機操作和信息網(wǎng)絡(luò)電子化，這是時代發(fā)展的方向。稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向計算機操作的轉(zhuǎn)變，充分利用計算機技術(shù)網(wǎng)絡(luò)手段，改造傳統(tǒng)的稽核流程，將稽核監(jiān)控工作與信用社的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實現(xiàn)對接，通過計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行實時非現(xiàn)場監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營與管理活動存在的問題和潛在的風險，針對發(fā)現(xiàn)的問題再通過現(xiàn)場稽核檢查去落實。這既可以節(jié)約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是過去受傳統(tǒng)稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標準，問題發(fā)現(xiàn)的越多，工作成績越大。這種觀念已遠遠落后于時代發(fā)展的要求。按照現(xiàn)代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題。發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進工作規(guī)范才是目的�；�核工作是否取得實際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報告問題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消除風險隱患，促進信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。

5、加大處理力度、創(chuàng)新整改機制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進，增強稽核工作實效，要建立被稽核單位自行整改、稽核部門監(jiān)督整改、領(lǐng)導督促整改“三位一體”的稽核整改意見落實機制，要建立稽核監(jiān)督回訪制和整改責任追究機制，對被稽核單位的整改情況要進行回訪式檢查，對整改意見不落實、整改工作不力的單位和責任人，就必須加大懲處力度，取得“罰一敬佰”的效果，以維護稽核工作的權(quán)威性。

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淺議農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作中

存在的問題及對策

湖南.永州新田縣信用聯(lián)社唐國強

農(nóng)信社的稽核監(jiān)督是項非常重要的工作，是整個農(nóng)村信用合作事業(yè)健康發(fā)展的保障，是一種在各項基礎(chǔ)管理運用中的綜合、督促機制，農(nóng)信社的發(fā)展，除客觀上有種制約機制外，其本身也應(yīng)有種內(nèi)部的制約機制，所以說農(nóng)信社內(nèi)部管理工作質(zhì)量的高低，將直接關(guān)系到農(nóng)信社的生產(chǎn)經(jīng)營成果。而內(nèi)部稽核工作又是內(nèi)部管理工作中的重中之重。如何做好內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，已成為農(nóng)信社生存和發(fā)展的重點工作之一。因此，認真研究農(nóng)信社的內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，就加強農(nóng)信社內(nèi)部管理，保障農(nóng)信社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。筆者就目前農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作存在的不足提出點粗淺的看法和建議。一、稽核監(jiān)督工作中問題存在的原因

〈一〉、目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作整體規(guī)劃不夠科學、不夠完整，規(guī)劃的內(nèi)容無創(chuàng)新，工作重點也不突出、不全面。一是年初制定的工作規(guī)劃，稽核部門對所轄網(wǎng)點的經(jīng)營狀況和管理水平未進行全面的評估和科學的論證，對內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理風險未進行認真排查，對各營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和管理水平的差異及管理風險的大小未確定不同的稽核頻率，而只是每月對所有網(wǎng)點進行的常規(guī)性序時稽核和每年對所有網(wǎng)點進行的一次性拉網(wǎng)式的檢查而檢查，稽核人員既費時又費力，又不得要領(lǐng)。二是目前稽核監(jiān)督工作的重心是沒有圍繞農(nóng)信社的中心工作而開展應(yīng)有

的稽核監(jiān)督。農(nóng)信社中心工作的主要任務(wù)是科學合理地分配和發(fā)放支農(nóng)貸款、提高貸款質(zhì)量以及狠抓財務(wù)收入等。作為農(nóng)信社的稽核監(jiān)督部門，應(yīng)為農(nóng)信社的中心工作開展出謀劃策，保駕護航，但在稽核監(jiān)督的實際業(yè)務(wù)操作中，稽核人員只是對信貸業(yè)務(wù)、財務(wù)收支和內(nèi)部管理的合理性進行廣泛的檢查，審計建議就事論事，只是對發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對未及時發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報告中加以闡述，未能給領(lǐng)導決策提供預(yù)防性建議，為領(lǐng)導出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果，同時，也得不到領(lǐng)導的支持和重視。三是未能開展對計算機綜合業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。由于缺少信息技術(shù)方面的專業(yè)人才，稽核監(jiān)督部門無法對所轄營業(yè)網(wǎng)點的計算機的使用和管理情況進行稽核檢查，所以就談不上對農(nóng)信社計算機綜合業(yè)務(wù)進行全面的稽查監(jiān)督，在計算機綜合業(yè)務(wù)稽核方面目前仍是一個空白，所以說稽核人員與高新科技進步日新月異的形勢不相適應(yīng)，留下了較大的風險隱患。四是稽核監(jiān)督工作存在盲區(qū)。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督對象僅為基層營業(yè)網(wǎng)點，很少涉及縣聯(lián)社機關(guān)有關(guān)信貸管理、財務(wù)管理以及后勤保障等業(yè)務(wù)和管理部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實質(zhì)上的監(jiān)督意義，而上述部門實際承擔了大額貸款審批、財務(wù)開支審查、基本建設(shè)以及大宗物資采購等重要職能監(jiān)督，不對上述部門進行同級稽核監(jiān)督檢查，難免會“揀了芝麻，丟了西瓜”，稽核監(jiān)督職能的發(fā)揮將不可避免地大打折扣。

〈二〉、稽核監(jiān)督部門服務(wù)意識、風險意識和創(chuàng)新意識不強。一是農(nóng)信聯(lián)社領(lǐng)導對稽核監(jiān)督工作不夠重視，只是將稽核監(jiān)督工作視為上級管理部門布置的一項工作任務(wù)，而不是出于自身管理的需要，將其上升為

加強自身管理的一種手段，沒有真正將信用社的稽核工作與經(jīng)營工作分開，把稽核監(jiān)督工作融入到經(jīng)營管理層。二是農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作質(zhì)量不高、效果不明顯。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作主要是單一的事后檢查，尚未實現(xiàn)全過程的事前監(jiān)督。在對各項業(yè)務(wù)運行“結(jié)果”進行稽核檢查的同時，對各項業(yè)務(wù)運行的“過程”未進行分析，對發(fā)現(xiàn)的問題沒有從“過程”中查找原因，也沒有查找管理和內(nèi)控中的漏洞�；�核報告的基本情況輕描淡寫、稽核建議就事論事、文字結(jié)構(gòu)千篇一律，稽核成果未得到充分利用，對基層信用社和聯(lián)社機關(guān)改進工作以及聯(lián)社領(lǐng)導決策服務(wù)不夠。三是未實現(xiàn)帳務(wù)基礎(chǔ)稽核和制度基礎(chǔ)稽核向風險基礎(chǔ)稽核的功能轉(zhuǎn)變。目前農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的功能定位是規(guī)范業(yè)務(wù)操作，查究違規(guī)違章行為，工作層面和監(jiān)督對象僅僅局限于一線業(yè)務(wù)部門和具體操作人員，著力點為制度檢查和案件查處。對農(nóng)村信用社經(jīng)營深層次的矛盾和危及農(nóng)信社生存的金融風險問題則關(guān)注不多。從某種意義上講，農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用。四是農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作的方式方法單一。在實際業(yè)務(wù)操作過程中，只限于全面的常規(guī)性序時稽核和離任后稽核的方式，未引入專項稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調(diào)查和稽核回訪工作也未開展，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場檢查，較少彩用有關(guān)非現(xiàn)場檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高。

〈三〉、農(nóng)信社各項規(guī)章制度不健全，稽核監(jiān)督工作不夠規(guī)范。在現(xiàn)場檢查方面，從準備階段、檢查階段到報告階段均缺乏一整套規(guī)范的操

作規(guī)程和稽核文本。在具體工作中的稽核操作程序、稽核標準因稽核人員而異。在非現(xiàn)場檢查方面，未建立起相關(guān)的資料抄送制度和工作人員履行職責的行為報告制度。在對稽核人員的管理方面，缺乏科學、有效的考核制度，稽核監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)有待加強。

二、改進內(nèi)部稽核監(jiān)督工作是目前農(nóng)信社中心工作的重中之重＜一＞、內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要緊緊圍繞農(nóng)信社的中心工作，抓住農(nóng)信社的工作重點，科學規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、不留死角。一是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點。稽核監(jiān)督部門應(yīng)在所轄經(jīng)營機構(gòu)、經(jīng)營狀況和管理水平進行全面的評估和科學論證，在對內(nèi)部業(yè)務(wù)風險進行認真排查的基礎(chǔ)上，把全年的稽核工作進行科學規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，在稽核內(nèi)容和稽核對象上既要全面覆蓋，又要不留死角，又要有所側(cè)重的突出工作重點。二是要把農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發(fā)性的問題作為稽核監(jiān)督工作的重點�；�核監(jiān)督部門和稽核人員要善于總結(jié)、歸納和分析問題，又要善于抓住主要矛盾和解決主要的問題。三是要把已經(jīng)發(fā)現(xiàn)和發(fā)生的問題作為稽核監(jiān)督部門持續(xù)監(jiān)督的重點。稽核監(jiān)督部門不是為檢查而檢查，檢查是為了改進存在的不足，更是為了將存在的風險防范如未然，因此，稽核人員對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，直到其改正并采取了有效的防范措施為止。四是要將已經(jīng)發(fā)生的重大案件和重大的問題列為本轄區(qū)營業(yè)網(wǎng)點稽核監(jiān)督的重點，舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監(jiān)督工作既覆蓋了全面，又抓住了稽核監(jiān)督工作的重點。

＜二＞、農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作要牢固樹立以質(zhì)量意識、服務(wù)意識、風

險意識和創(chuàng)新意識為重點的稽核理念。一是要樹立質(zhì)量意識。農(nóng)村信用社全體稽核人員要充分認識到質(zhì)量是稽核監(jiān)督工作的生命線，稽核質(zhì)量體現(xiàn)在稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議中，它是以嫻熟的稽核技術(shù)和嚴格、規(guī)范的稽核程序為前提的，稽核人員要嚴格按照程序操作，認真總結(jié)分析問題，并督促整改落實到位。農(nóng)信聯(lián)社領(lǐng)導對稽核監(jiān)督工作的重要性要有足夠的認識，加強對稽核監(jiān)督部門的人員配備和工作安排，要經(jīng)常性地提要求，壓擔子。同時，對派出稽核組的工作質(zhì)量要進行嚴格考核，稽核監(jiān)督部門負責人和主查人對工作底稿、取證材料以及其它有關(guān)資料要嚴格進行質(zhì)量把關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時組織材料上報。二是要樹立服務(wù)意識。發(fā)現(xiàn)和揭露問題并不是稽核監(jiān)督工作的最終目的，稽核監(jiān)督工作的最終目的是透過問題的表現(xiàn)，找出存在的風險隱患，堵塞漏洞，確保今后不發(fā)生或少發(fā)生類似問題。因此，必須明確農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作的職能決不僅僅是檢查監(jiān)督，更深層次的職能是服務(wù)，為聯(lián)社領(lǐng)導決策服務(wù)，為基層機構(gòu)和職能部門改進工作服務(wù)，要寓檢查監(jiān)督于服務(wù)之中。三是要樹立風險意識。認識了風險，就能正確把握稽核監(jiān)督工作的方向和重點，從而收到到事半功倍的效果。目前農(nóng)村信用社已經(jīng)有了比較成熟的帳務(wù)基礎(chǔ)稽核工作經(jīng)驗，制度基礎(chǔ)稽核也在逐步推開，迫切需要的是在風險基礎(chǔ)稽核方面要有所研究。稽核監(jiān)督要解決的是全面性的內(nèi)部控制問題，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風險”這一關(guān)鍵，圍繞其做文章，稽核監(jiān)督工作就能出成果，見效益。四是樹立創(chuàng)新意識。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作涉及的領(lǐng)域還不全面，工作深度還不夠，解決這些問題，迫切需要稽核人員的創(chuàng)新意識。因此，稽核監(jiān)督部門和稽

核人員應(yīng)主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域（如計算機業(yè)務(wù)），完善稽核監(jiān)督技術(shù)（如專項稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場檢查等），向更深的稽核領(lǐng)域進軍。

＜三＞、農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要正確處理檢查、督促、防范三者之間的關(guān)系，全面發(fā)揮稽核監(jiān)督作用。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作的職責是通過檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)所轄經(jīng)營網(wǎng)點和聯(lián)社職能部門工作中的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，查處違規(guī)問題，督促被稽核對象糾正和整改，有效地防范和化解業(yè)務(wù)運行中違規(guī)和風險問題的發(fā)生，確保農(nóng)信社各項業(yè)務(wù)隱健經(jīng)營。

＜四＞、農(nóng)信社要加大稽核監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)力度。結(jié)合農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部管理的實際，組織制定一整套操作規(guī)程、要點和辦法，使之成為農(nóng)信社稽核人員的業(yè)務(wù)工作指南，使農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作進一步規(guī)范化、制度化。

二00七年三月八日

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