44、稽核審計工作整改制度

秦都區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核審計工作整改制度

針對全區(qū)農(nóng)村信用社改革發(fā)展實際，聯(lián)社稽核審計工作以開展企業(yè)文化建設(shè)為主線，以提升合規(guī)文化為保障，加強(qiáng)稽核審計力度，強(qiáng)力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。全面提高稽核審計工作的有效性，堅持跟蹤檢查，督促糾改問題，有效防范和化解業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為，特制訂本制度。第一條實行稽核審計培訓(xùn)制度，提升隊伍素質(zhì)。實行聯(lián)社稽核審計人員互幫互學(xué)、經(jīng)驗交流、自學(xué)鉆研制度，組織稽核審計人員參加各類專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，抓好稽核審計人員現(xiàn)場輔導(dǎo)和集中培訓(xùn)工作，要求集中學(xué)習(xí)每月不得少于1次，全年累計不得少于10天。培訓(xùn)內(nèi)容主要圍繞即將推出的新業(yè)務(wù)和信貸、財務(wù)、結(jié)算等重要業(yè)務(wù)以及稽核審計實務(wù)和省聯(lián)社五大管理系統(tǒng)，其目的是為讓稽核審計人員熟悉和掌握新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)，了解各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)，提升專業(yè)技術(shù)能力和綜合辦公能力。

第二條實行責(zé)任人包社制度，強(qiáng)化稽核審計責(zé)任。聯(lián)社稽核審計部門落實稽核審計崗位責(zé)任，實行稽核審計人員包社制度，包社稽核員定期或不定期的對所包社的業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核審計檢查；各社部會計經(jīng)理每天對本單位所有業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。各級稽核審計檢查人員要堅持原則、實事求是，從嚴(yán)檢查稽核，揭示經(jīng)營管理中存在的問題，對所檢查過的業(yè)務(wù)負(fù)全責(zé)。稽核審計人員按規(guī)定審查處理各類檢查稽

核資料，實行問題督查督辦整改機(jī)制，發(fā)揮稽核審計人員職能作用。

第三條實行查崗監(jiān)督制度，嚴(yán)格稽核管理。聯(lián)社稽核審計人員在基層網(wǎng)點(diǎn)稽核審計期間，要求被稽核審計單位負(fù)責(zé)人監(jiān)督稽核審計人員的工作履職情況，對稽核審計人員發(fā)生不履職或“走讀”現(xiàn)象立即向聯(lián)社匯報。聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)隨時采用查詢視頻監(jiān)控等方式對稽核審計人員到網(wǎng)點(diǎn)稽核情況進(jìn)行監(jiān)督。

第四條實行稽核例會制度，增強(qiáng)稽核預(yù)警性。為強(qiáng)化稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，要求聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)人按月參加稽核審計工作例會，認(rèn)真聽取并點(diǎn)評稽核審計人員的工作匯報。各信用社主任應(yīng)通過聯(lián)社常規(guī)工作會議方式適時參與例會，每年不得少于2次，主要匯報對所轄社稽核審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，并接受聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)場質(zhì)詢，以確�；�核發(fā)現(xiàn)問題的整改到位。

第五條建立整改責(zé)任制度，提高稽核效率。為解決違規(guī)問題屢查屢犯、屢禁不止問題，聯(lián)社與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽定問題整改責(zé)任書，以確保問題整改責(zé)任落實到位。聯(lián)社上報的各項稽核報告，對較大問題或具有風(fēng)險性問題要高度重視，相關(guān)部門要督促各社、部糾改，區(qū)聯(lián)社在規(guī)定的時間內(nèi)予以反饋，并對發(fā)現(xiàn)的問題采用通報、督查督辦等方式，責(zé)令被稽核單位限時整改。

第六條實行部門聯(lián)動機(jī)制，提升稽核審計工作有效性。為加強(qiáng)與風(fēng)險、綜合、業(yè)務(wù)、科技等部門信息交流與工作配合，使部門與部門之間既相互獨(dú)立又密切合作，既共享資源又分工互動，充分發(fā)揮部門間的整體合力，稽核審計部將稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行通報，提出整改建議，各部門密切合作，促進(jìn)整改工作開展。確�；�核審計成果的充分利用與共享，提高稽核工作的權(quán)威性和有效性。

第七條整改要求�；�核審計人員要認(rèn)真履行職責(zé)，切實加強(qiáng)稽核審計工作，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高工作能力。聯(lián)社要對現(xiàn)有的稽核審計規(guī)章制度進(jìn)行梳理和完善，優(yōu)化操作流程，充分運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)手段，加強(qiáng)對信用社業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督控制，確保轄區(qū)各項業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營。各網(wǎng)點(diǎn)要對稽核審計部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真組織實施整改；要明確專人負(fù)責(zé)，每季度末向聯(lián)社報告稽核審計整改工作開展及落實情況�；�核工作總結(jié)既要反映全年稽核審計工作情況，又要突出典型審計案例和稽核審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況；工作計劃既要有全年稽核審計工作安排，又要有季度工作目標(biāo)和工作進(jìn)度。

第八條本制度由秦都區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第九條本制度自201*年6月20日起實施。

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加強(qiáng)稽核監(jiān)督防范經(jīng)營風(fēng)險

安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計工作

201*年以來，安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計工作在省聯(lián)社的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、強(qiáng)化監(jiān)督”的指導(dǎo)方針和“和諧、發(fā)展、敬業(yè)、守紀(jì)”的企業(yè)文化理念，不斷更新思想觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，逐步完善稽核審計方式，加強(qiáng)輔導(dǎo)教育、預(yù)防違規(guī)操作，使稽核審計工作取得了一定的成績，特別是在全省率先成立了事后監(jiān)督中心，取得了很好的效果，得到了省聯(lián)社的充分肯定，兄弟聯(lián)社也多次參觀學(xué)習(xí)并給予了高度評價。

一、稽核審計工作的開展情況

近三年以來，安寧聯(lián)社黨委高度重視和支持稽核審計工作，在信用社人員非常緊缺的情況下，抽調(diào)政治可靠、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的骨干力量充實稽核審計隊伍；同時，聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長和分管領(lǐng)導(dǎo)親自安排、過問、督辦稽核審計工作，確保了稽核審計工作的質(zhì)量，發(fā)揮了服務(wù)經(jīng)營管理和防范操作風(fēng)險的作用。

（一）完善稽核審計流程，及時查糾違章違規(guī)行為為提高稽核工作效率，充分發(fā)揮序時稽核的主導(dǎo)作用，聯(lián)社稽核審計部根據(jù)省聯(lián)社稽核審計的各項制度制定了具有可操作性的序時稽核工作流程。序時稽核首先由稽核審計部立項審批，然后制定詳細(xì)的實施方案，在方案制定過程中向其他業(yè)務(wù)部門廣泛征求意見，將各部門需要強(qiáng)調(diào)的事項列

入檢查范圍。進(jìn)入現(xiàn)場檢查前，根據(jù)信用社近期的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計列表和前一次檢查的事實確認(rèn)書確定本次檢查的重點(diǎn)項目。在檢查實施階段，首先向各被檢查單位下發(fā)“稽核通知書”，然后進(jìn)入現(xiàn)場進(jìn)行檢查。現(xiàn)場檢查工作按照實施方案的要求將所有檢查內(nèi)容劃分為六個業(yè)務(wù)單元，即會計核算質(zhì)量、存款業(yè)務(wù)、信貸管理、銀行卡及自助設(shè)備、內(nèi)控及安全保衛(wèi)、前一次稽核檢查整改情況等，每個業(yè)務(wù)單元詳細(xì)做一份工作底稿，所有工作底稿根據(jù)工作量分配到檢查組每位成員，確保檢查內(nèi)容完整、責(zé)任明確。工作底稿做到事實清楚，一目了然。對檢查中存在的問題，除明確記載事實過程外，還要加入強(qiáng)調(diào)事項，對存在問題進(jìn)行具體定性，以備形成事實確認(rèn)書。對檢查人員不能準(zhǔn)確定性的問題，由檢查組共同協(xié)商定性。現(xiàn)場檢查完成前，檢查組對工作底稿進(jìn)行相互復(fù)核，最后匯總，形成事實確認(rèn)書，完成現(xiàn)場檢查。事實確認(rèn)書經(jīng)各信用社核對無誤，由該社主任、坐班主任簽注意見交稽核審計部，稽核審計部根據(jù)事實確認(rèn)情況再次整理形成統(tǒng)一格式的稽核報告，提交聯(lián)社監(jiān)事長審閱，反饋給被檢查單位。各信用社根據(jù)報告要求進(jìn)行逐條整改，并執(zhí)行相關(guān)的處罰要求。

（二）狠抓序時稽核基礎(chǔ)工作，保質(zhì)保量完成工作任務(wù)為認(rèn)真貫徹落實信貸、財務(wù)會計制度，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營活動合法合規(guī)，稽核審計部始終把常規(guī)序時稽核工作放在首位來抓，要求序時稽核檢查時間不間斷、業(yè)務(wù)全覆蓋，做到稽核檢查縱向到底、橫向到邊，查處有力、糾改徹底，促進(jìn)了稽核工作扎實有效開展。截止目前，稽核審計部按照聯(lián)社工

作要求和部門工作計劃，按季完成了全區(qū)*個信用社的柜員計算機(jī)賬務(wù)、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、財務(wù)收支、信貸業(yè)務(wù)和安全保衛(wèi)等序時稽核任務(wù)，做到了稽核項目全面、稽核內(nèi)容詳細(xì)、稽核時間銜接，后續(xù)稽核復(fù)查和驗收工作，及時加強(qiáng)了稽核員的履職責(zé)任。全年對各網(wǎng)點(diǎn)的序時稽核達(dá)到四次，使全區(qū)各網(wǎng)點(diǎn)的稽核次數(shù)、稽核項目和工作面都達(dá)到了100%。序時稽核工作為全區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展起了積極推動作用。

（三）圍繞信用社經(jīng)營管理重點(diǎn)，開展專項稽核檢查今年以來，按照聯(lián)社整體工作安排部署，稽核審計部組織實施了決算真實性、大額貸款、承兌匯票、空白憑證、柜員（授權(quán)）卡、崗位責(zé)任審計等八個方面的專項稽核檢查工作。一是為認(rèn)真地規(guī)范財務(wù)核算行為，實事求是、全面準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和財務(wù)成果，按照聯(lián)社安排，組織實施了201*年度的會計決算工作及決算真實性專項稽核，通過現(xiàn)場把關(guān)審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發(fā)生，確保了會計信息數(shù)據(jù)和經(jīng)營成果的真實準(zhǔn)確；二是按照領(lǐng)導(dǎo)干部離崗審計有關(guān)規(guī)定，對原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經(jīng)營管理、財務(wù)收支和遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了離任審計，在客觀公正評價任職期間工作的基礎(chǔ)上，針對薄弱環(huán)節(jié)提出了合理化意見。同時，對一名離職人員進(jìn)行了離崗審計，按照審計方案和內(nèi)容，本著實事求是、客觀公正的原則進(jìn)行，重點(diǎn)狠抓了離崗人員各種手續(xù)交接和“三違”貸款的稽核；三是為了提高信貸管理水平，落實大額貸款的全面風(fēng)險管理，掌握貸款的合規(guī)性、安全性、抵（質(zhì)）押物品的真實、

合法、有效性，防止貸款違規(guī)問題的發(fā)生，對全區(qū)*個網(wǎng)點(diǎn)的大額貸款進(jìn)行了*次全面檢查，現(xiàn)場糾正了部分網(wǎng)點(diǎn)逆程序操作、貸款資料不全、合同要素不全和貸后檢查不到位的問題；四是為了加強(qiáng)重要空白憑證的管理，防范結(jié)算支付風(fēng)險，防止案件發(fā)生，保障資金安全，今年開展了2次重要空白憑證管理專項稽核審計。通過核對，賬表、賬賬、賬簿、賬實相符，有專人保管，并按規(guī)定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》，詳細(xì)記載了領(lǐng)入、發(fā)出日期、種類、數(shù)量、起止號碼和結(jié)存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，沒有發(fā)現(xiàn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋預(yù)留印簽和銷號使用不規(guī)范問題，重要空白憑證的管理、領(lǐng)用、交接基本合規(guī)。

（四）堅持查防并舉，全方位多渠道預(yù)防違紀(jì)案件發(fā)生1、堅持以教育為主，不斷提高員工整體素質(zhì)和法紀(jì)觀念。為有效杜絕和預(yù)防各類經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，聯(lián)社堅持以思想教育為主，不斷加強(qiáng)員工的政治、法紀(jì)、制度和職業(yè)道德教育，以增強(qiáng)干部、職工的政策、法紀(jì)觀念。首先是通過各種方法和有效途徑，組織和引導(dǎo)員工認(rèn)真學(xué)習(xí)省聯(lián)社和銀監(jiān)部門案件專項治理及防范操作風(fēng)險等一系列文件精神來增強(qiáng)員工案件防范必要性和重要性的認(rèn)識，采取邊學(xué)習(xí)，邊討論，邊落實的方法，并結(jié)合崗位工作要求每個員工對照自己，自我檢查和剖析，從中查找存在問題根源，做到警鐘長鳴，防微杜漸；其次是為了不斷增強(qiáng)員工的法律意識，將省聯(lián)社和銀監(jiān)部門印發(fā)的案件處理通報等一系違法違紀(jì)案例及時轉(zhuǎn)發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，在職工隊伍中開展警示教育，使廣大干部職工

深刻認(rèn)識案件的產(chǎn)生及其危害，同時在全區(qū)上下認(rèn)真開展了“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“培育合規(guī)文化、創(chuàng)建合規(guī)行社”、“案件防控質(zhì)量年”教育活動，要求廣大黨員干部和全體職工對照反面典型，檢查自己的行為，查找出思想、作風(fēng)、紀(jì)律和制度觀念等方面存在的問題和不足，并提出改進(jìn)的措施和辦法，真正從中吸取教訓(xùn)，不斷增強(qiáng)遵章守紀(jì)的自覺性。

2、堅持以防為主，全方位、多渠道地預(yù)防各類違紀(jì)案件發(fā)生。為了杜絕和預(yù)防各類案件事故的發(fā)生，聯(lián)社堅持了分層次管理和預(yù)防，全方位考核、多角度監(jiān)督的辦法。首先是狠抓層層落實預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任，聯(lián)社在每年初，理事長都與各部門、信用社簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，信用社與每個員工簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，稽核審計部組織并督促各信用社落實，建立了一級抓一級，一級向一級負(fù)責(zé)的管理機(jī)制，調(diào)動了一切可以利用的監(jiān)督防范力量，增強(qiáng)了案件防范責(zé)任意識；其次是為了改進(jìn)服務(wù)，塑造良好的信合企業(yè)形象，從解決和治理個別機(jī)構(gòu)服務(wù)意識差，嚴(yán)厲打擊違章違紀(jì)的行為入手，在全區(qū)*個網(wǎng)點(diǎn)建立了群眾監(jiān)督舉報站，由稽核人員負(fù)責(zé)定期收集群眾舉報信件，并堅持做到對不論來自何方的舉報，內(nèi)容真實與否都堅持有案必查，有力地打擊了歪風(fēng)邪氣，弘揚(yáng)了正氣，保證了信用社正常工作秩序和行業(yè)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)。

3、建立和落實排查制度，時刻掌握職工的思想動態(tài)。為把防范案件工作落到實處，稽核審計部重點(diǎn)對關(guān)鍵人員、重要崗位、主要業(yè)務(wù)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)問題和不良傾向，采取有效措施及時進(jìn)行制止，同時對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)經(jīng)商

辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博人員、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工密切進(jìn)行關(guān)注，并明確規(guī)定對一經(jīng)發(fā)現(xiàn)干部職工參與賭博活動，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并加強(qiáng)監(jiān)督管理，有效地遏制了違法犯罪行為的發(fā)生。

（五）加強(qiáng)稽核人員的思想教育，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)為了加強(qiáng)稽核隊伍建設(shè)，首先堅持政治、業(yè)務(wù)、法紀(jì)和專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)不放松，并積極參加每周聯(lián)社組織的集體學(xué)習(xí)，以會代訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項方針、政策，積極參加保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動，并要求每位稽核人員談?wù)J識、寫心得，結(jié)合本職崗位制定工作計劃和奮斗目標(biāo)，同時加強(qiáng)了稽核監(jiān)察、業(yè)務(wù)知識、黨風(fēng)廉政等方面的政策制度和新出臺的法律法規(guī)以及電腦操作知識的學(xué)習(xí)，除定期組織學(xué)習(xí)外，還要求稽核人員堅持自學(xué)，通過學(xué)習(xí)拓寬了知識領(lǐng)域、提高了稽核人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，豐富了專業(yè)理論知識。其次，是加強(qiáng)對稽核人員保持良好的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法及自律意識教育，使他們能夠做到嚴(yán)以律己、兢兢業(yè)業(yè)、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，在工作中表現(xiàn)出愛崗敬業(yè)、奮發(fā)向上、樂于奉獻(xiàn)和不怕吃苦的精神。

二、稽核檢查取得的成效

近年來，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)部管理工作，認(rèn)真踐行“和諧、發(fā)展、敬業(yè)、守紀(jì)”的企業(yè)文化理念，堅持一手抓經(jīng)營，一手抓管理，業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢，內(nèi)部管理水平不斷提高，成績顯著。

（一）內(nèi)部管理方面。聯(lián)社堅持“以人為本”，落實“四項制度”，對重要崗位人員實行考核競爭上崗，末尾淘汰。加強(qiáng)組織建設(shè)，堅持民主管理，完善組織架構(gòu)和內(nèi)部管理制度，關(guān)心員工生活，加強(qiáng)團(tuán)隊凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。特別在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、精神文明建設(shè)、事后監(jiān)督、票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行自助設(shè)備等方面，走在了全省的前列，創(chuàng)造了多個全省第一。在制度建設(shè)方面，聯(lián)社制定完善了一批規(guī)章制度，并匯編成冊，發(fā)到每一位員工手中，培養(yǎng)員工學(xué)制度、守紀(jì)律的良好習(xí)慣。同時推廣晨會制度，及時總結(jié)檢驗，查找不足，安排任務(wù)，起到了計劃、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的作用。

（二）會計核算質(zhì)量方面。通過近幾年來全體稽核人員現(xiàn)場檢查精心輔導(dǎo)、耐心幫助，會計工作質(zhì)量逐年提高，今年全區(qū)各網(wǎng)點(diǎn)的會計憑證合規(guī)，要素齊全，賬務(wù)達(dá)到六相符，從憑證、記賬、會計核算，到會計檔案，都基本上達(dá)到了操作上的規(guī)范化，會計賬務(wù)與過去比較，上了一個新臺階。信用社能堅持會計基本制度，在賬務(wù)核對、反洗錢、內(nèi)部賬戶使用的合規(guī)性等方面都較為重視，做到了賬實、賬款全部相符，會計操作流程規(guī)范，會計資料裝訂及時，要素齊全。抵質(zhì)押管理進(jìn)一步規(guī)范，做到“一物一袋，編號管理”。銀企對賬工作做到記賬員、對賬員崗位分離。

（三）存款業(yè)務(wù)方面。嚴(yán)格執(zhí)行儲蓄條例和各項結(jié)算制度。對存款開戶、結(jié)算、掛失、銷戶等環(huán)節(jié)能嚴(yán)格審查，認(rèn)真辦理，并留存相關(guān)的證明材料。新開立的單位結(jié)算賬戶，均能做到資料齊全，手續(xù)完備，并及時通過人民銀行賬戶管

理系統(tǒng)進(jìn)行備案。存款掛失業(yè)務(wù)得到全面規(guī)范，業(yè)務(wù)差錯明顯下降。

（四）信貸管理方面。能夠認(rèn)真執(zhí)行信貸管理的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格按有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和操作流程辦理各項信貸業(yè)務(wù)，積極探索和實踐新的工作方式和工作流程。信貸檔案“統(tǒng)一封面、統(tǒng)一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調(diào)閱進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，實現(xiàn)了信貸檔案的規(guī)范管理。積極探索“貸款新規(guī)”的實踐應(yīng)用，落實受托支付。統(tǒng)一規(guī)范部分業(yè)務(wù)操作。貸款合同編號、信貸管理登記薄、貸款審批資料、貸后檢查資料等都進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，使全區(qū)信用社信貸業(yè)務(wù)操作達(dá)到了合規(guī)有序的要求。規(guī)范信貸業(yè)務(wù)臺賬管理。根據(jù)信貸政策、經(jīng)營需要、控制化解風(fēng)險等方面著手，對全區(qū)大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風(fēng)險預(yù)警提示，實現(xiàn)了大額貸款和不良貸款的精細(xì)化管理。

（五）銀行卡和自助設(shè)備管理方面。普遍對飛天卡業(yè)務(wù)管理比較重視，資料內(nèi)容齊全，裝訂及時、整齊，登記薄完善。近期省聯(lián)社對全區(qū)飛天卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，對我區(qū)飛天卡管理給予了充分肯定，認(rèn)為全區(qū)信用社對飛天卡業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進(jìn)行管理。

（六）安全保衛(wèi)工作方面。加強(qiáng)了制度建設(shè)，修改了《安

寧區(qū)聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《蘭州市安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急措施》，制訂了《安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社安全保衛(wèi)工作制度》；與公安局密切配合，進(jìn)行了一次實戰(zhàn)演練，一次防搶劫實戰(zhàn)演練；同時加大檢查力度，對存在問題的社進(jìn)行了通

報和經(jīng)濟(jì)處罰；針對錄像備份不足的問題，委托甘肅省質(zhì)量監(jiān)督中心對安裝的監(jiān)控設(shè)備進(jìn)行了質(zhì)量檢查，對不合格產(chǎn)品已要求安裝公司進(jìn)行更換，對檢查出的消防器材滅火劑過期的問題，要求組織更換了所有的消防設(shè)備滅火劑，聯(lián)社辦公樓和院內(nèi)配備了消防器材；轄內(nèi)全部網(wǎng)點(diǎn)已和蘭州市公安局110報警中心進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。

三、稽核工作中存在的問題

（一）稽核人員理論知識欠缺。對審計相關(guān)的法律、內(nèi)審規(guī)則、稽核審計制度、業(yè)務(wù)、財務(wù)、風(fēng)險等方面知識欠缺，致使工作中執(zhí)行審計規(guī)定不全面，審計基礎(chǔ)性操作不規(guī)范。（二）制度執(zhí)行力還不夠。近年來，安寧聯(lián)社出臺了不少規(guī)章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執(zhí)行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設(shè)，落不到實處，沒有起不到應(yīng)有的作用。

（三）稽核體系滯后。一是稽核審計理念是以查錯除弊、糾改完善為主流，未引進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎季S，有效的事前預(yù)防、事中控制機(jī)制未充分發(fā)揮作用。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，頻繁的現(xiàn)場稽核占用大量的人力、財力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。三是未突出稽核員應(yīng)有的職責(zé)范圍和特性，日常稽核工作過于注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

四、今后稽核工作努力的方向

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。一是加強(qiáng)稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從信貸業(yè)務(wù)審計稽核現(xiàn)場操作、存款業(yè)務(wù)的稽核、會計業(yè)務(wù)的稽核、計算機(jī)業(yè)務(wù)的稽核、銀行

卡業(yè)務(wù)的稽核和結(jié)算業(yè)務(wù)計算機(jī)知識和金融創(chuàng)新知識的稽核進(jìn)行輔導(dǎo)。提高人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。二是要將職業(yè)道德學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合。職業(yè)道德學(xué)習(xí)是提高員工道德修養(yǎng)的基本途徑，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是提高員工業(yè)務(wù)技能和服務(wù)質(zhì)量的有效手段，必須通過學(xué)習(xí)教育將員工思想統(tǒng)一到企業(yè)文化之中，將員工業(yè)務(wù)技能統(tǒng)一到企業(yè)服務(wù)水平之中，才能體現(xiàn)出兩者高度的統(tǒng)一性。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。要建立學(xué)習(xí)、考核、實踐三位一體的學(xué)習(xí)培訓(xùn)模式，通過學(xué)習(xí)達(dá)到了解、理解、變通、操作的目的，使學(xué)習(xí)培訓(xùn)真正取得實效。四是信用社主要管理人員在學(xué)習(xí)方面必須起到模范帶頭作用，以身作責(zé)，帶動員工的學(xué)習(xí)積極性。同時信用社主任必須隨時督導(dǎo)單位組織學(xué)習(xí)，定期檢查員工的學(xué)習(xí)情況。五是培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力，要在實踐中多研究，多探索，對個別員工的慣性操作行為必須堅決予以制止。五是加大因?qū)W習(xí)不認(rèn)真造成差錯的處罰力度�；�核審計部將對檢查中發(fā)現(xiàn)的差錯，加大處罰力度。

（二）規(guī)范操作流程，提高精細(xì)化管理水平。聯(lián)社要在業(yè)務(wù)管理水平上下功夫，在業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)上多實踐、多總結(jié)，尤其是新業(yè)務(wù)的開展，必須從每一個操作細(xì)節(jié)入手，制定全面詳細(xì)的操作規(guī)程，切實做到“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”。對全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實可行、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的操作流程。各信用社要認(rèn)真總結(jié)實踐經(jīng)驗，對不合理的操作要積極與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，提出合理的修訂建議。（三）完善崗位責(zé)任制，落實包片責(zé)任。制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我區(qū)實際細(xì)化各種管理

制度，實行領(lǐng)導(dǎo)包片責(zé)任制，把全區(qū)信用社每個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實到領(lǐng)導(dǎo)、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽字誰負(fù)責(zé)的內(nèi)部管理責(zé)任制，實行稽核審計責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實管理責(zé)任，增強(qiáng)管理人員工作責(zé)任心。

（四）樹立風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念�；�核審計工作首先從被審核單位各類風(fēng)險的防范化解入手，通過對其政策環(huán)境、管理模式、經(jīng)營目標(biāo)完成情況等進(jìn)行評定打分，量化經(jīng)營風(fēng)險和操作風(fēng)險，確定其綜合風(fēng)險等級，再確定審計重點(diǎn)和方向及頻次和范圍、目標(biāo)以及程序，有針對性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風(fēng)險。同時，由傳統(tǒng)的稽核模式向經(jīng)濟(jì)效益審計轉(zhuǎn)變，著力打造一整套經(jīng)濟(jì)效益審計的方法和模式，建立起預(yù)防控制經(jīng)營風(fēng)險的機(jī)制和措施。（五）嚴(yán)格實行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。一是信用社要加強(qiáng)內(nèi)部稽核。檢查內(nèi)容可參照聯(lián)社序時稽核項目進(jìn)行，做到檢查有計劃、有記錄，保證事實求是。內(nèi)部稽核要按季向聯(lián)社稽核審計部上報稽核計劃和稽核報告。二是落實坐班主任和分社負(fù)責(zé)人的監(jiān)督責(zé)任，對本網(wǎng)點(diǎn)在事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照制度做好內(nèi)部通報和處罰，絕不姑息遷就。（六）加大違規(guī)處罰力度，建立健全各種考核機(jī)制。一是制訂《稽核審計考核辦法》，實行按季、按年對信用社的經(jīng)營真實性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營、規(guī)范操作等方面進(jìn)行考核。對制度執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項規(guī)章制度落到實處。二是制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按季

對稽核人員崗位職責(zé)履行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，完善獎懲激勵機(jī)制，充分調(diào)動稽核人員的積極性。對稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日常稽核審計的規(guī)范化操作、稽核審計工作的諫言獻(xiàn)策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員年度考核的重要依據(jù)。做出貢獻(xiàn)的要給予精神和物質(zhì)獎勵，反之，按照有關(guān)規(guī)定予以必要的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，及時調(diào)離稽核隊伍。

（七）加強(qiáng)員工行為的監(jiān)測和監(jiān)督，防范內(nèi)部案件的發(fā)生。按照銀監(jiān)會關(guān)于案件防控“標(biāo)本兼治、重在治本”的總體原則，嚴(yán)格執(zhí)行“十三條意見”、“十個聯(lián)動”、“六個重點(diǎn)環(huán)節(jié)”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅決杜絕各種有章不循、違規(guī)操作行為。始終堅持預(yù)防為主，建立健全懲治、教育、監(jiān)督、防范為一體的案件查防長效機(jī)制。

幾年來，在上級主管部門和聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經(jīng)過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯(lián)社稽核審計工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識有了明顯增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)人員明顯減少。但我們清醒的認(rèn)識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會更加艱巨，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識，創(chuàng)新工作方式，探索長效的監(jiān)管機(jī)制，為聯(lián)社又好又快發(fā)展作出更大努力。

二Ｏ一一年十月二十日

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