固定資產(chǎn)審計(jì)抽盤小結(jié)

************股份有限公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小結(jié)

索引：

審計(jì)基準(zhǔn)日：201*年12月31日公司結(jié)賬日：201*年12月31日盤點(diǎn)時(shí)間：201*年1月3日下午15:00-16:30左右盤點(diǎn)人員：公司全體財(cái)務(wù)人員以及倉(cāng)庫(kù)管理人員監(jiān)盤人員：

盤點(diǎn)范圍：放置于**基地的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)：**生產(chǎn)基地

盤點(diǎn)方法：公司固定資產(chǎn)管理人員及固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于201*年12月1日---12月17日已經(jīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)初盤和復(fù)盤，201*年12月20日12月25日進(jìn)行復(fù)查。201*年1月3日我們?cè)诠潭ㄙY產(chǎn)管理人員及固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)陪同下實(shí)施抽盤，對(duì)抽盤的固定資產(chǎn)實(shí)施拍照記錄，并與公司盤點(diǎn)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，有差異查找差異原因。

盤點(diǎn)目標(biāo)：確認(rèn)固定資產(chǎn)實(shí)物是否存在（真實(shí)性），是否所有的固定資產(chǎn)都已經(jīng)在財(cái)務(wù)賬面反映（完整性）；了解固定資產(chǎn)的狀況(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；財(cái)務(wù)部門是否對(duì)資產(chǎn)履行了必要的管理監(jiān)督責(zé)任，管理責(zé)任制度是否有效執(zhí)行（固定資產(chǎn)內(nèi)部控制）。

盤點(diǎn)過(guò)程：在盤點(diǎn)中我們發(fā)現(xiàn)：

1、各固定資產(chǎn)均有標(biāo)簽，擺放整齊（按生產(chǎn)放置，固定資產(chǎn)人員能熟練找到各固定資產(chǎn)以及從盤點(diǎn)表上挑選樣品能熟練找到實(shí)物），我們監(jiān)盤部分的固定資產(chǎn)見(jiàn)底稿（監(jiān)盤的盤點(diǎn)表部分已標(biāo)示清楚）。由于公司固定資產(chǎn)管理有效，且我們監(jiān)盤部分未出現(xiàn)重大異常，故我們未進(jìn)行擴(kuò)大監(jiān)盤范圍。2、盤點(diǎn)差異：

盤虧*****元，發(fā)現(xiàn)待報(bào)廢資產(chǎn)*****元。其他與賬面核對(duì)基本相符；盤點(diǎn)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)重大異常狀況，獲得固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告及固定資產(chǎn)盤虧處理申請(qǐng)表。

盤點(diǎn)結(jié)論：我們盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)數(shù)量與公司賬面一致，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況，確

認(rèn)公司盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)而推斷公司金額數(shù)據(jù)賬上與實(shí)物一致。

編制人：***日期：201*年1月3日復(fù)核人：***日期：201*年3月15日

擴(kuò)展閱讀：實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)小結(jié)

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司

所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

有限公司

存貨實(shí)地監(jiān)盤小結(jié)索引

被審計(jì)單位：

一、存貨結(jié)算日期：盤點(diǎn)日期：二、存貨存放情況檢查

提示：若被審計(jì)單位的倉(cāng)庫(kù)有多個(gè)的，請(qǐng)分別說(shuō)明：1．倉(cāng)庫(kù)名稱：倉(cāng)庫(kù)地址：2．倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：倉(cāng)庫(kù)記賬員：倉(cāng)庫(kù)保管員：3．倉(cāng)庫(kù)保管的存貨類別：4．倉(cāng)庫(kù)庫(kù)位是否具有區(qū)分標(biāo)識(shí)：庫(kù)位：存貨明細(xì)類別：庫(kù)位：存貨明細(xì)類別：5．存貨編號(hào)方法：編號(hào)是否清晰、完整：6．存貨是否按規(guī)格、型號(hào)堆放整齊：三、參與盤點(diǎn)人員：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施監(jiān)盤人員：被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：

四、實(shí)際盤點(diǎn)前的檢查程序：

1．索取《期末盤點(diǎn)計(jì)劃》：是否獲�。核饕�：2．索取〈存貨收發(fā)存月報(bào)表〉：是否獲�。核饕�：--1--201*版

3．索取盤點(diǎn)前倉(cāng)庫(kù)收、發(fā)料最后一張單證：是否獲�。核饕�：4．核對(duì)倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存報(bào)表結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量是否相符：5．核對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量與存貨卡結(jié)存數(shù)量是否相符：6．發(fā)票未開(kāi)，客戶已提存貨是否單獨(dú)記錄：發(fā)票已開(kāi)，客戶未提存貨是否單獨(dú)記錄：7．貨到票未到的存貨是否已暫估入賬：8．存放外單位的存貨，是否已獲受托單位的書(shū)面確認(rèn)：9．最近一次盤點(diǎn)的日期：10．最近一次對(duì)計(jì)量用具的校驗(yàn)日期：，校驗(yàn)部門：11．外單位存放的存貨是否分別堆放：12．代外單位存放的存貨是否分別堆放：13．代外單位銷售的存貨是否分別堆放：14．其他非本公司的存貨是否分別堆放：15．廢品、不合格品是否分開(kāi)堆放：五、實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)間：

實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)間：開(kāi)始時(shí)間：結(jié)束時(shí)間：六、企業(yè)實(shí)際盤點(diǎn)情況說(shuō)明（一）企業(yè)實(shí)際盤點(diǎn)人員分工情況1．盤點(diǎn)人員共分組，其中：2．第一組：負(fù)責(zé)監(jiān)盤存貨類別：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄第二組：負(fù)責(zé)監(jiān)盤存貨類別：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄（三）存貨是否停止流動(dòng)：（四）監(jiān)盤中特殊情況說(shuō)明：上述人員在盤點(diǎn)過(guò)程中，除外，自始至終未離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)是（）否（）。七、特殊類型存貨數(shù)量的確定方法

1、資產(chǎn)類型：（提示：如生物資產(chǎn)、氣體、煤炭、油料等）2、數(shù)量計(jì)算方法與公式：--2--201*版

八、審計(jì)人員復(fù)盤記錄：

（提示：應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定復(fù)盤的樣本）

（一）抽盤樣本確定方法：1．從會(huì)計(jì)明細(xì)賬內(nèi)抽取樣本的方法：2．從存貨實(shí)物中抽取樣本的方法（二）審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤情況底稿索引1．復(fù)盤人員與復(fù)盤存貨類型：（提示：按實(shí)際分工情況分別說(shuō)明）審計(jì)人員：負(fù)責(zé)復(fù)盤的存貨類別：審計(jì)人員：負(fù)責(zé)復(fù)盤的存貨類別：2．復(fù)盤統(tǒng)計(jì)：存貨品種、型號(hào)共有種，實(shí)施復(fù)盤共：種，占%存貨賬面余額：元，實(shí)施復(fù)盤：元，占%3．計(jì)算復(fù)盤正確率；復(fù)盤種，其中復(fù)盤正確的共種，占%復(fù)盤金額元，其中復(fù)盤正確的共元，占%4．確定屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額及其對(duì)當(dāng)年損益的影響屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額合計(jì)：元其中：原材料：元，在產(chǎn)品：元產(chǎn)成品：元，其他（請(qǐng)說(shuō)明具體情況）元九、盤點(diǎn)結(jié)束后的工作記錄1．對(duì)盤點(diǎn)工作的評(píng)價(jià)：倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)存貨保管業(yè)務(wù)的熟悉程度：倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作與復(fù)盤工作的負(fù)責(zé)態(tài)度：對(duì)審計(jì)人員索取的資料配合程度：2．索取由倉(cāng)庫(kù)人員編制的〈盤點(diǎn)差異說(shuō)明〉，并請(qǐng)其加蓋公章：3．請(qǐng)被審計(jì)單位的人員在〈存貨復(fù)盤抽查情況表索引：〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復(fù)核人員簽字：

--3--201*版

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司

所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

固定資產(chǎn)監(jiān)盤（盤點(diǎn)）小結(jié)索引：

被審計(jì)單位：一、資產(chǎn)負(fù)債表日：二、資產(chǎn)存放情況：

提示：房屋建筑物地點(diǎn)請(qǐng)核對(duì)房產(chǎn)證記載的地點(diǎn)，有多處房產(chǎn)的，請(qǐng)逐一說(shuō)明1．房屋建筑物地點(diǎn)：房產(chǎn)證編號(hào)：2．主要設(shè)備安裝地點(diǎn)：三、了解資產(chǎn)管理情況

1．資產(chǎn)管理部門：，管理人員：2．資產(chǎn)是否具有管理標(biāo)識(shí)：3．資產(chǎn)是否具有定期保養(yǎng)制度：其中：大修理周期時(shí)間：4．資產(chǎn)明細(xì)賬（卡）是否完整，各項(xiàng)記錄是否完整三、參與盤點(diǎn)人員：

1．被審計(jì)單位的人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：2．審計(jì)人員：四、實(shí)際盤點(diǎn)前的檢查程序：

1．資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)觀察說(shuō)明：2．盤點(diǎn)前檢查程序：（1）資產(chǎn)明細(xì)賬（卡）是否獲取：索引：（2）固定資產(chǎn)管理制度是否獲�。核饕�：（3）固定資產(chǎn)維修制度是否獲取：索引：（4）獲取或編制資產(chǎn)位簡(jiǎn)圖：索引：--4--201*版

五、實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)間：

實(shí)際監(jiān)盤（盤點(diǎn)）日：，開(kāi)始時(shí)間：，結(jié)束時(shí)間：六、企業(yè)實(shí)際盤點(diǎn)情況說(shuō)明（一）企業(yè)實(shí)際盤點(diǎn)人員部門姓名：崗位：部門姓名：崗位：盤點(diǎn)人員共分組，其中：第一組：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄第二組：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄（二）特殊情況說(shuō)明：七、審計(jì)人員復(fù)盤記錄：（一）抽盤樣本確定方法1．從會(huì)計(jì)明細(xì)賬中抽取的方法2．從實(shí)物資產(chǎn)中抽取樣本的方法（二）盤點(diǎn)方法：1．盤點(diǎn)人員共分組，其中：2．第一組：負(fù)責(zé)監(jiān)盤的固定資產(chǎn)類別：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄第二組：負(fù)責(zé)監(jiān)盤的固定資產(chǎn)類別：點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格，記錄3.固定資產(chǎn)是否停止流動(dòng)4．監(jiān)盤中特殊情況說(shuō)明：上述人員在盤點(diǎn)過(guò)程中，除外，自始至終未離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)是（）否（）。（三）審計(jì)人員實(shí)際抽盤情況底稿索引1．房屋建筑物盤點(diǎn)說(shuō)明：（1）房產(chǎn)證上記載的房屋棟號(hào)與會(huì)計(jì)賬簿記載的資產(chǎn)名稱是否能對(duì)應(yīng)：房屋土地使用權(quán)審核工作底稿檢查記錄索引：（）（2）房產(chǎn)證上記載的房屋數(shù)量與會(huì)計(jì)賬簿記載的數(shù)量是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無(wú)法核對(duì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況）--5--201*版

（3）抽查房產(chǎn)證上記載的房屋面積與會(huì)計(jì)賬簿記載的面積是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無(wú)法核對(duì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況）（4）是否存在有證無(wú)房或有房無(wú)證的情況：（5）其他情況：2．機(jī)器設(shè)備盤點(diǎn)說(shuō)明：（1）相同類型的設(shè)備是否具有可供識(shí)別的管理標(biāo)識(shí)，并能清晰區(qū)分：管理標(biāo)識(shí)編號(hào)規(guī)則：檢查記錄索引：（2）各型號(hào)設(shè)備數(shù)量是否與會(huì)計(jì)賬簿記載的數(shù)量一致：檢查記錄索引（）（3）是否存在不需用的設(shè)備：（4）是否存在實(shí)際已報(bào)廢、毀損而會(huì)計(jì)賬簿仍記載的設(shè)備：（5）是否存在實(shí)際已使用而會(huì)計(jì)賬簿未記載的設(shè)備：（6）對(duì)主要設(shè)備是否獲取或編制設(shè)備位簡(jiǎn)圖并能按圖核對(duì)：（7）對(duì)設(shè)備管道是否獲取或編制走向圖并能按圖核對(duì)：（8）對(duì)電力設(shè)備（如大型變電設(shè)備）是否檢查其權(quán)屬狀況：3．運(yùn)輸設(shè)備盤點(diǎn)說(shuō)明：（1）是否在現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)設(shè)備所有權(quán)證與設(shè)備情況：檢查記錄索引（）（2）是否按檢查設(shè)備所有權(quán)證予以證實(shí)資產(chǎn)的存在性：檢查記錄索引（）（3）對(duì)處于工作途中的設(shè)備確認(rèn)其存在性的方法說(shuō)明：檢查記錄索引（）（4）是否存在不需用的設(shè)備：（5）是否存在實(shí)際已報(bào)廢、毀損而會(huì)計(jì)賬簿仍記載的設(shè)備：（6）是否存在實(shí)際已使用而會(huì)計(jì)賬簿未記載的設(shè)備：3．辦公設(shè)備及其他盤點(diǎn)說(shuō)明：（1）相同類型的設(shè)備是否具有可供識(shí)別的管理標(biāo)識(shí)，并能清晰區(qū)分：（2）各型號(hào)設(shè)備數(shù)量是否與會(huì)計(jì)賬簿記載的數(shù)量一致：（3）對(duì)相同型號(hào)的設(shè)備會(huì)計(jì)賬簿僅記載合計(jì)數(shù)的，是否按設(shè)備分別記錄其存放地：（4）是否存在不需用的設(shè)備：（5）是否存在實(shí)際已報(bào)廢、毀損而會(huì)計(jì)賬簿仍記載的設(shè)備：（6）是否存在實(shí)際已使用而會(huì)計(jì)賬簿未記載的設(shè)備：--6--201*版

八、盤點(diǎn)中異常情況說(shuō)明：

九、復(fù)盤記錄：（提示：應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定復(fù)盤的樣本）

1、復(fù)盤人員：復(fù)盤底稿記錄索引：（）2、復(fù)盤統(tǒng)計(jì)：

設(shè)備共有臺(tái)（套），實(shí)施復(fù)盤共：臺(tái)（套），占%固定資產(chǎn)賬面余額：元，實(shí)施復(fù)盤：元，占%倒退至資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在尚未購(gòu)入且未入賬的資產(chǎn)：倒退至資產(chǎn)負(fù)債表日分析是否存在已報(bào)廢與處的資產(chǎn)：本次復(fù)盤的資產(chǎn)余額合計(jì)占資產(chǎn)負(fù)債表日的固定資產(chǎn)余額%3、計(jì)算復(fù)盤正確率：

復(fù)盤臺(tái)（套），其中復(fù)盤正確的共種，占%復(fù)盤金額元，其中復(fù)盤正確的共元，占%十、盤點(diǎn)結(jié)束工作說(shuō)明：

盤點(diǎn)結(jié)束后的工作記錄1、對(duì)盤點(diǎn)工作的評(píng)價(jià)：

設(shè)備管理人員對(duì)設(shè)備保管業(yè)務(wù)的熟悉程度：設(shè)備管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作與復(fù)盤工作的負(fù)責(zé)態(tài)度：對(duì)審計(jì)人員索取的資料配合程度：2、索取由設(shè)備人員編制的〈盤點(diǎn)差異說(shuō)明〉，并請(qǐng)其加蓋公章：3、請(qǐng)被審計(jì)單位的人員在〈設(shè)備復(fù)盤抽查情況表〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復(fù)核人員簽字：

--7--201*版

友情提示：本文中關(guān)于《固定資產(chǎn)審計(jì)抽盤小結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，固定資產(chǎn)審計(jì)抽盤小結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

《固定資產(chǎn)審計(jì)抽盤小結(jié)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.hmlawpc.com/gongwen/545104.html

• 上一篇：15-固定資產(chǎn)日常管理提升思考(阜陽(yáng)分公司,作者丁新)
• 下一篇：高校設(shè)備處職責(zé)范圍