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201*年學(xué)校固定資產(chǎn)清查方案

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201*年學(xué)校固定資產(chǎn)清查方案

山西警官高等?茖W(xué)校固定資產(chǎn)清查方案

為了加強(qiáng)學(xué)校的固定資產(chǎn)管理工作,更進(jìn)一步掌握各單位固定資產(chǎn)管理和使用情況,根據(jù)省財(cái)政廳晉財(cái)資[201*]139號關(guān)于印發(fā)《省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的通知和學(xué)校《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》的要求,按照校領(lǐng)導(dǎo)的指示,決定在全校進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查工作。方案如下:

一、領(lǐng)導(dǎo)組組長:張子榮

副組長:張國梁家瑞胡小平劉小秋成員:各部門主要負(fù)責(zé)人。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公地點(diǎn)設(shè)在后勤處秘書科(辦公樓一層110室)電話:6925312。

主任:王國祥

副主任:白志強(qiáng)任玉軍趙懷奇劉保平

成員:吳劍英史建強(qiáng)呂智李文莉各部門資產(chǎn)管理員一人。

二、清查目的

(一)通過清查,徹底摸清學(xué)校固定資產(chǎn)底細(xì),掌握固定資產(chǎn)的使用狀況,特別是加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理,為學(xué)校儀器設(shè)備的更換配置提供依據(jù)。

(二)通過清查,掌握本部門的固定資產(chǎn)情況,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理力度,健全管理體制,落實(shí)管理責(zé)任。

(三)通過檢查,建立健全學(xué)校和部門固定資產(chǎn)明細(xì)帳,確定部門資產(chǎn)管理員一人,做好資產(chǎn)的長期管理工作。

三、清查辦法

(一)部門自查:各部門以學(xué)校的固定資產(chǎn)賬目為基礎(chǔ),與本單位的固定資產(chǎn)逐項(xiàng)核對,同時(shí)對賬外資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬,自查結(jié)束后要提交一份詳細(xì)的自查情況匯總報(bào)告。具體辦法如下:

1、查數(shù)量:要依據(jù)資產(chǎn)賬目逐件核對、落實(shí),做到賬物相符。有賬無物資產(chǎn),要查明去向。調(diào)出的要補(bǔ)辦交接調(diào)賬手續(xù);轉(zhuǎn)借到學(xué)校其他部門使用的,在不影響正常工作的前提下,應(yīng)由本部門經(jīng)手人負(fù)責(zé)索回;丟失的要形成文字說明材料,部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,如已報(bào)案應(yīng)提供保衛(wèi)處證明。

2、查狀態(tài):對儀器設(shè)備和其他資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn),注明在用、閑置、待修、報(bào)廢等資產(chǎn),對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行造冊登記,注明報(bào)廢原因,按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。

3、查責(zé)任人:使用資產(chǎn)人為保管責(zé)任人,部門負(fù)責(zé)人為部門資產(chǎn)管理人,如有變化的要及時(shí)變更。

4、查地點(diǎn):由于機(jī)構(gòu)的調(diào)整和人員的流動,賬目上的物品可能調(diào)出或不明去向,各單位必須要負(fù)責(zé)將本單位資產(chǎn)賬目上物品追查清楚,查清去向,及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

5、查賬外物:本次清查對賬目上沒有的賬外物品(包括辦公家具等)也要逐一登記,各個項(xiàng)目要填全;價(jià)值不能確定的,可以不填。(二)學(xué)校匯總:學(xué)校將各單位自查上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總后,根據(jù)各部門的清查情況進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí),對部門之間需要調(diào)整的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整確認(rèn)。

(三)資產(chǎn)總結(jié):對固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),對需要報(bào)廢的資產(chǎn)按程序請示上報(bào)核銷。

四、時(shí)間安排

(一)固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為:201*年10月31日前。(二)201*年11月30日召開資產(chǎn)清查會議,布置清查任務(wù)。(三)201*年11月30日-201*年12月10日各單位自查。(四)201*年12月11日-13日各單位上報(bào)自查結(jié)果。(五)201*年12月14日-30日對固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),對需要報(bào)廢的資產(chǎn)按程序請示上報(bào)核銷。

五、要求

(一)各單位要高度重視本次固定資產(chǎn)清查工作,并指定一位部門負(fù)責(zé)人組織本部門的自查工作,要層層落實(shí),責(zé)任到人,并要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成自查工作。

(二)各單位要選定一名本部門專職或兼職的資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)長期管理工作。把本單位的資產(chǎn)管理員姓名報(bào)道后勤處秘書,以便今后工作中及時(shí)溝通,

(三)各單位要將本部門的教學(xué)儀器、辦公設(shè)備(包括辦公桌、椅、沙發(fā)、柜等)登記造冊、建賬,并落實(shí)使用保管人。

(四)資產(chǎn)清查登記表、部門資產(chǎn)明細(xì)賬,請?jiān)凇渡轿骶俑叩葘?茖W(xué)校校園信息管理平臺》網(wǎng)上的校園公告欄內(nèi)下載,資產(chǎn)清查登記表上報(bào)要求紙質(zhì)文擋和電子文檔,紙質(zhì)文檔交后勤處秘書科,電子文檔發(fā)送地址:QQ郵箱465638512網(wǎng)易郵箱sxtylz_001@163.com。(五)核對后的部門資產(chǎn)明細(xì)賬及所有上報(bào)表格,必須有資產(chǎn)管理員和部門主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

二0一0年十一月十八日

擴(kuò)展閱讀:固定資產(chǎn)清查的操作方法[1]

固定資產(chǎn)清查的操作方法

(一)清查前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)清查小組,明確責(zé)任分工

各單位根據(jù)自身實(shí)際情況,組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組,并明確具體的責(zé)任分工,以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行事前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多,用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜,因此,各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí),應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員,召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會,充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況,形成會議紀(jì)要,建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查,編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組,為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃

固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃,包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容,以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。

(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果,編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表

通過賬務(wù)清理,將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別,并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料,結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況,按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

(三)實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容,各單位在盤點(diǎn)前,應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料,規(guī)劃好盤點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況,以及對毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排,以及財(cái)產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫等,形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員,在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行,在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物,并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況:仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中:

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的,還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同,以發(fā)函方式核實(shí):被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系,擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額,貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額,是否上級指定擔(dān)保等情況;

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的,還應(yīng)有關(guān)證明資料,以發(fā)函方式核實(shí):批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號,對方單位名稱、出租合同或出借證明,出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識”。3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

(1)對賬外固定資產(chǎn),根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表,通過與帳面記錄進(jìn)行核對和甄別,在排除租入、借入、外單位寄存等情況后,確定賬外固定資產(chǎn)清單,并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況,重點(diǎn)查明:未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況;其中:

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)差錯更正,補(bǔ)作賬務(wù)處理;

屬于用賬外資金購入,應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理,并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件,包括:合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價(jià)值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;

(4)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識”;

(5)在此基礎(chǔ)上,補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片,撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查,將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn),糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏,是保全國有資產(chǎn)的重要舉措,對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn),任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中,均不得有隱瞞、漏報(bào)行為,否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定,行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計(jì)資料的,由財(cái)政部門責(zé)令其改正,并依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令427號)等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門會同有關(guān)部門依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

(四)根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進(jìn)行核對,并對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問題提出處理意見1、職工房改房問題

我們在之前的清產(chǎn)核資工作中注意到,有些行政事業(yè)單位,在上個世紀(jì)90年代實(shí)施住房改革時(shí),已經(jīng)按照國家的政策要求和規(guī)定手續(xù),將住房轉(zhuǎn)讓給干部職工,并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),單位已不具備對這些住房的所有權(quán)及其他權(quán)益,單位一直將這些資產(chǎn)作為單位資產(chǎn)列報(bào)不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,可作為會計(jì)差錯事項(xiàng)予以調(diào)整。例如:某行政單位截止201*年12月31日固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目帳面9320萬元,其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬元,對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目中剔除,同時(shí)調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬元,調(diào)整后,房屋建筑物帳面余額為6870萬元。

在處理該問題時(shí),如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況,則可以按建筑面積進(jìn)行分配,比方編號為03的住宿樓總造價(jià)2400萬元,總建筑面積8000平方米,其中,經(jīng)統(tǒng)計(jì)已房改面積7200平方米,未出售面積800平方米,那么,可按面積分配計(jì)算界定出不屬于單位所有的房屋價(jià)值2160萬元。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明并呈報(bào)清查辦公室。

2、合建辦公用樓問題

例如:201*年,某行政單位用國家劃撥土地經(jīng)報(bào)批,與兩家國有企業(yè)合建辦公樓,合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國有企業(yè)分別出資9000萬元(含土地出讓金、有關(guān)稅費(fèi)等),興建一幢十八層45000平方米的辦公樓,建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積,但201*年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。那么,該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書、建設(shè)批文等一系列文件,到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證,并按實(shí)際確權(quán)面積150平方米計(jì)算其價(jià)值6000萬元入賬,借固定資產(chǎn)6000萬元,貸固定基金6000萬元,可作為會計(jì)差錯予以調(diào)整,沒必要作為資產(chǎn)盤盈。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明并呈報(bào)清查辦公室。

3、實(shí)質(zhì)性控制資產(chǎn)問題

在財(cái)產(chǎn)清查時(shí),可能遇到:單位的某項(xiàng)房屋等固定資產(chǎn)擁有實(shí)際的控制權(quán),如可以自主使用、出租等,但由于客觀原因無法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),也缺乏價(jià)值確認(rèn)依據(jù)資料。根據(jù)實(shí)際情況,(1)清查單位若能收集或取得具有控制權(quán)的有關(guān)文件,如與原資產(chǎn)所有權(quán)人補(bǔ)簽有關(guān)協(xié)議,可以委托中介機(jī)構(gòu)作為對該等資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估,并根據(jù)上述資料和評估報(bào)告將其作為盤盈資產(chǎn)處理;(2)若無法取得充分實(shí)質(zhì)控制權(quán)資料,有條件的可以申請產(chǎn)權(quán)界定或通過訴訟途徑解決產(chǎn)權(quán)問題;(3)無充分資料支持的,作為重要事項(xiàng)制作專項(xiàng)說明予以披露。

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理(1)盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn),將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

B、盤虧情況說明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧,要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明,由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;C、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明;D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。(2)盤盈的固定資產(chǎn)

對盤盈的固定資產(chǎn),依據(jù)下列證據(jù),確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入賬:

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

B、使用保管人對于盤盈情況說明材料;

C、盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料);

D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈,企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)委托社會中介進(jìn)行估價(jià),出具估價(jià)報(bào)告。

5、毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理

對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),將其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:

①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明;

②單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損,由單位作出專項(xiàng)說明,應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定,出具鑒定證明;

③不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明;公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明;房管部門出具的房屋拆除證明;鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等。

④固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;⑤涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。6、被盜的固定資產(chǎn)的處理對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:

①向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄;公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料;

②企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

③涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。

(六)報(bào)告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果,填報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表;2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片;

3、進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表;4、編輯損失材料并呈批。

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