社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核檢查制度

社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核檢查制度

為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》，結(jié)合中心實(shí)際，特制定本制度。

第一章總則

第一條本制度所稱稽核是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行的檢查以及對(duì)本中心相關(guān)業(yè)務(wù)股室保險(xiǎn)基金收繳、支付情況的監(jiān)督檢查。

第二條機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)置的稽核機(jī)構(gòu)承辦社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。

第三條凡參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的單位和職工、享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的個(gè)人以及本中心相關(guān)股室都屬于稽核范圍。

第二章稽核內(nèi)容

第四條參保單位社會(huì)保險(xiǎn)登記證及年檢、變更登記或注銷(xiāo)登記的情況。

第五條繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國(guó)家規(guī)定。

第六條繳費(fèi)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。第七條參保單位代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)情況。第八條欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況。第九條參保單位向職工公布單位繳費(fèi)及個(gè)人賬戶情況。

第十條享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的條件、項(xiàng)目、支付標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策規(guī)定，是否符合審批程序。

第十一條社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受者與其供養(yǎng)直系親屬享受待遇有關(guān)條件有無(wú)變化，是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取遺屬補(bǔ)助費(fèi)等行為。

第十二條上級(jí)交辦的其他稽核事項(xiàng)。

第三章稽核工作計(jì)劃

第十三條稽核檢查機(jī)構(gòu)按照下達(dá)的工作任務(wù)（稽核單位數(shù)、人數(shù)、內(nèi)容、重點(diǎn)），根據(jù)上年度繳費(fèi)基數(shù)匯總、分析，結(jié)合日�；�核、重點(diǎn)稽核、舉報(bào)稽核的方式，從解決有傾向性、普遍性的問(wèn)題入手，確定稽核對(duì)象，提交稽核工作計(jì)劃（計(jì)劃包括稽核的目的、范圍、內(nèi)容、人員分工、時(shí)間安排等），經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第四章稽核程序和稽核辦法

第十四條實(shí)施稽核工作時(shí)，應(yīng)提前三日將《社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書(shū)》送達(dá)稽核對(duì)象，告知被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核的日期、內(nèi)容、要求和需要準(zhǔn)備的材料等事項(xiàng)，特殊情況下，也可以不事先通知。

第十五條執(zhí)行稽核公務(wù)由兩名以上工作人員進(jìn)行，出示相關(guān)證件并說(shuō)明身份。

第十六條開(kāi)展稽核工作時(shí)，可查閱參保工資報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證以及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的相關(guān)材料；可對(duì)與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的材料進(jìn)行記錄、照相、復(fù)制；對(duì)參保單位的參保、繳費(fèi)情況進(jìn)行調(diào)查、詢問(wèn)；對(duì)領(lǐng)取待遇的個(gè)人進(jìn)行資格認(rèn)證。并做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄》，稽核工作記錄由稽核員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）共同簽名或蓋章。被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因。

第十七條稽核工作即將結(jié)束時(shí)，召開(kāi)情況通報(bào)會(huì)，將稽核情況向有關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)，增加工作透明度，同時(shí)驗(yàn)證稽核工作有無(wú)重大遺漏。

第十八條稽核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中心主任辦公會(huì)提交稽核報(bào)告，對(duì)于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違犯法規(guī)行為的稽核對(duì)象，稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知其稽核結(jié)果，在告知前應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十九條被稽核對(duì)象少報(bào)，瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)的，在稽核工作結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對(duì)象發(fā)出《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見(jiàn)書(shū)》，責(zé)令其限期整改。拒不改正又不提出復(fù)查申請(qǐng)的，提請(qǐng)縣人力資源和社會(huì)保障局依法處罰。

第二十條被稽核對(duì)象拒絕稽核或偽造、變?cè)�、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，延遲繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)縣人力資源和社會(huì)保障局依法處罰。

第二十一條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)參保個(gè)人領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人喪失領(lǐng)取資格后，本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇，或以其它形式騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知相關(guān)股室停止待遇支付，并責(zé)令退還；拒不退還的報(bào)請(qǐng)縣人力資源和社會(huì)保障局依法處罰，并可對(duì)其以500元以上1000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核臺(tái)賬，負(fù)責(zé)被稽核對(duì)象落實(shí)整改情況實(shí)施的跟蹤督查。

第二十三條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽核工作情況，凡報(bào)請(qǐng)勞動(dòng)行政部門(mén)處理的事項(xiàng)，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第五章稽核紀(jì)律

第二十四條稽核工作人員必須依法開(kāi)展稽核工作。第二十五條稽核工作人員應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、秉公辦事、忠于職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)。

第二十六條不得利用工作之便謀取私利。

第二十七條保守被稽核單位的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。第二十八條為舉報(bào)人保密。

第二十九條稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)依法實(shí)行回避制度。

第三十條稽核工作人員在工作中濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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青海省新型農(nóng)村牧區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核監(jiān)督與

內(nèi)控檢查制度（試行）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)新型農(nóng)村牧區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)保”）內(nèi)部管理稽核監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范新型農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保新型農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全。根據(jù)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（第16號(hào)令）和省政府《青海省新型農(nóng)村牧區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施意見(jiàn)》（青政[201*]63號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條具體經(jīng)辦新農(nóng)保業(yè)務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（含單獨(dú)設(shè)立的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱“社保機(jī)構(gòu)”）應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)容控制暫行辦法》，建立健全新農(nóng)�；�核制度和內(nèi)控制度。

第三條各級(jí)社保機(jī)構(gòu)應(yīng)確定稽核工作崗位和工作人員職責(zé)，對(duì)新農(nóng)保業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并建立日�；�核、重點(diǎn)稽核和舉報(bào)稽核等工作制度。

第二章社保機(jī)構(gòu)職責(zé)

第四條省級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門(mén)負(fù)責(zé)制定全省年度工作計(jì)劃和內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作方案，指導(dǎo)并負(fù)責(zé)對(duì)全省新農(nóng)�；�核與內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督。對(duì)州、地、市社保機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦活動(dòng)、基金收支行為，稽核與內(nèi)部管理制度的

執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并進(jìn)行考評(píng)。對(duì)縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村進(jìn)行抽查檢查。

第五條州、地、市社保機(jī)構(gòu)的稽核部門(mén)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定年度工作計(jì)劃和內(nèi)控檢查評(píng)估工作方案。對(duì)所屬縣（區(qū)、市）包括本級(jí)和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村新農(nóng)保日常業(yè)務(wù)和基金管理情況進(jìn)行抽查，對(duì)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并進(jìn)行考評(píng)。對(duì)當(dāng)年或上一年度的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)按規(guī)定程序進(jìn)行全面稽核，開(kāi)展內(nèi)部控制檢查工作，并撰寫(xiě)稽核報(bào)告和內(nèi)部控制檢查工作報(bào)告。按規(guī)定上報(bào)相關(guān)報(bào)表和工作總結(jié)。

第六條縣（區(qū)、市）級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門(mén)（人員）應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定年度稽核和內(nèi)控檢查工作方案。對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村新農(nóng)保日常業(yè)務(wù)和基金管理情況進(jìn)行抽查，對(duì)當(dāng)年或上一年度的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)按規(guī)定程序進(jìn)行全面稽核開(kāi)展內(nèi)部控制檢查工作，并撰寫(xiě)稽核和內(nèi)部控制檢查工作報(bào)告。按規(guī)定上報(bào)相關(guān)報(bào)表和工作總結(jié)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)提出整改意見(jiàn)，并督促糾正。

第三章稽核內(nèi)容

第七條各級(jí)社保機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)稽核新農(nóng)保的參保人數(shù)、繳費(fèi)憑證相關(guān)票據(jù)、繳費(fèi)補(bǔ)貼和基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼金額是否真實(shí)且符合有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真核查虛報(bào)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金情況和欺詐行為。具體內(nèi)容包括：

（一）《新型農(nóng)村牧區(qū)參保登記證》、《新型農(nóng)村牧區(qū)待遇領(lǐng)取證》等是否及時(shí)發(fā)放，項(xiàng)目填寫(xiě)是否準(zhǔn)確、完整、真實(shí)。

（二）各級(jí)社保機(jī)構(gòu)填寫(xiě)的表、單、卡、冊(cè)等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，簽章是否完備。

（三）指定的金融機(jī)構(gòu)是否每年將當(dāng)期未繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)人員名單反饋給縣級(jí)社保機(jī)構(gòu)，催繳后仍未繳納的，是否按中斷繳費(fèi)處理。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入信息與收入戶實(shí)際到帳金額是否一致。

（五）是否及時(shí)將參保人員的繳費(fèi)信息錄入新農(nóng)保信息系統(tǒng)，并為足額繳費(fèi)的參保人員建立新農(nóng)保個(gè)人帳戶。

（六）對(duì)選擇一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的參保人員，其補(bǔ)繳的金額是否正確。

（七）參保人員個(gè)人繳費(fèi)部分全額到帳后，地方財(cái)政補(bǔ)貼部分和村干部繳費(fèi)補(bǔ)貼是否計(jì)入個(gè)人帳戶，并從計(jì)入個(gè)人帳戶的次月起計(jì)算。

（八）個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額是否參考中國(guó)人民銀行公布的金額機(jī)構(gòu)人民幣一年同期存款利率按年度計(jì)算。

（九）對(duì)中斷繳費(fèi)的，是否按照規(guī)定封存其個(gè)人帳戶，封存期間的個(gè)人帳戶是否按月計(jì)息。

（十）待遇發(fā)放、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移和一次性領(lǐng)取個(gè)人帳戶資金余額等手續(xù)是否完備，并及時(shí)檢查待遇發(fā)放、保險(xiǎn)關(guān)系

轉(zhuǎn)移、一次性領(lǐng)取個(gè)人帳戶資金余額的條件或資格是否符合規(guī)定，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確等。

（十一）基金運(yùn)營(yíng)程序和渠道是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行是否準(zhǔn)確。

（十二）新農(nóng)保基金是否納入同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，是否實(shí)行收支兩條線管理。

（十三）新農(nóng)保基金是否�？顚Ｓ�，是否有管理費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)的支出。

（十四）新農(nóng)�；�金是否有擠占、挪用或提前支取等情況。

（十五）金融機(jī)構(gòu)是否足額、及時(shí)扣繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基金收支是否及時(shí)入帳，會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確。

（十六）養(yǎng)老金核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，使用是否符合規(guī)定。（十七）養(yǎng)老金支付是否及時(shí)足額，業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定。

（十八）經(jīng)費(fèi)支出是否合理，原始憑證是否合法有效等。（十九）村干部社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼資料是否齊全、準(zhǔn)確、真實(shí)。

第四章內(nèi)控檢查的內(nèi)容

第八條各級(jí)社保機(jī)構(gòu)要按照內(nèi)控制度的要求，合理設(shè)工作崗位，建立崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制，明確崗位職責(zé)，建立責(zé)任追究制度�；�核部門(mén)

應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)辦理情況和基金管理、使用情況進(jìn)行日常檢查，督促各崗位嚴(yán)格履行經(jīng)辦程序、準(zhǔn)確、完整記錄各類信息，并進(jìn)行歸檔，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定開(kāi)展年度評(píng)估工作。具體內(nèi)容包括：

（一）組織機(jī)構(gòu)控制

1、崗位設(shè)是否體現(xiàn)不相容職務(wù)的相互分離原則；2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦是否建立初審、復(fù)核的崗位制約機(jī)制；3、各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理是否嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理；

4、授權(quán)是否符合集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督分離的原則。

（二）業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

1、農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保登記、關(guān)系變更、轉(zhuǎn)移和接續(xù)的審批手續(xù)是否完備，相關(guān)證明材料是否齊全；

2、是否及時(shí)辦理對(duì)終止參保人員的個(gè)人帳戶和待遇支付相關(guān)手續(xù)；

3、是否按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程規(guī)定核定繳費(fèi)基數(shù)、征繳計(jì)劃；4、征繳部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)是否按規(guī)定定期對(duì)帳；5、是否按規(guī)定計(jì)算利息；

6、是否定期與個(gè)人核對(duì)農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶；7、是否建立終止繳費(fèi)的標(biāo)識(shí)并及時(shí)處理；

8、待遇或費(fèi)用結(jié)算的審核、復(fù)核的資料是否齊全、手續(xù)是否完備；

9、是否建立農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取資格核查制度；

10、是否實(shí)行對(duì)定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)協(xié)議管理，并落實(shí)管理措施；

11、是否對(duì)待遇支付信息進(jìn)行復(fù)核；12、待遇支付審批程序是否健全完善；

13、是否建立業(yè)務(wù)檔案資料管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦過(guò)程中涉及的相關(guān)資料的留存、歸檔、立卷和保管的規(guī)定。

14、是否建立符合享受村干部社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼條件人員的公示制度。

（三）基金財(cái)務(wù)控制

1、是否建立會(huì)計(jì)制度及操作規(guī)程，是否建立會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納等崗位責(zé)任制；

2、預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)是否完備；

3、決算編制、調(diào)整帳目是否附有說(shuō)明和審批手續(xù)；4、原始憑證、記帳憑證是否合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄是否依據(jù)。對(duì)收支情況實(shí)行分級(jí)授權(quán)，是否有審核、復(fù)核和審批手續(xù)；

5、是否指定專人核對(duì)銀行帳戶、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款余額與會(huì)計(jì)帳表等是否一致，并做到帳帳、帳表、帳單相符；

6、是否指定專人按月核對(duì)財(cái)政專戶銀行帳戶，編制財(cái)

政專戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財(cái)政專戶銀行存款余額與會(huì)計(jì)帳表是否一致，做到帳帳、帳表、帳單相符；

7、是否由專人負(fù)責(zé)保管農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專用收據(jù)；

8、收據(jù)領(lǐng)用和填開(kāi)用途及范圍是否按規(guī)定辦理；9、收據(jù)是否按規(guī)定繳銷(xiāo)、銷(xiāo)毀并辦理審批手續(xù)；10、是否由專人負(fù)責(zé)銀行票據(jù)購(gòu)買(mǎi)和保管；11、銀行票據(jù)領(lǐng)用、填開(kāi)是否按規(guī)定登記辦理；12、是否建立不相容崗位相互分離制度。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣與帳務(wù)處理分離，空白憑證的保管與使用分離，資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離，會(huì)計(jì)處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理分離，稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)運(yùn)行分離；

13、銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章、人名章、票據(jù)是否由專人分別保管；

14、印章使用是否符合規(guī)定的用途、范圍，審批手續(xù)是否完備；

（四）信息系統(tǒng)控制

1、是否按照國(guó)家有關(guān)新型農(nóng)村保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。是否結(jié)合本地實(shí)際制定與業(yè)務(wù)規(guī)程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程等管理制度。

2、是否明確業(yè)務(wù)人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限；3、是否按信息系統(tǒng)操作流程的規(guī)定錄入、修改、訪問(wèn)、

使用、維護(hù)數(shù)據(jù)，并建立應(yīng)急處理預(yù)案；

4、是否明確嚴(yán)格執(zhí)行新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)卡、存折管理、發(fā)放、加密認(rèn)證制度；

5、業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離，聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)是否保存涉密信息；

6、是否及時(shí)備份有關(guān)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，并建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制；

7、是否建立信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)系統(tǒng)，并對(duì)計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢查；

8、信息系統(tǒng)處理事項(xiàng)是否具有可復(fù)核性、追溯性、責(zé)任認(rèn)定性和責(zé)任追究制。

（五）內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

1、內(nèi)控制度是否在單位內(nèi)部公開(kāi)并有效執(zhí)行，是否有年度及日常工作計(jì)劃，工作記錄、資料齊全；

2、是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期抽查，并將相關(guān)情況及時(shí)反饋業(yè)務(wù)部門(mén)，并報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，提出意見(jiàn)、建議并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題監(jiān)督整改；

3、是否建立內(nèi)部審計(jì)制度及日常工作計(jì)劃；4、是否設(shè)立內(nèi)審稽核部門(mén)并配備內(nèi)審稽核人員；5、是否按程序及時(shí)處理內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

6、是否認(rèn)識(shí)經(jīng)辦工作中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。

第五章程序和原則

第九條社保機(jī)構(gòu)稽核程序?yàn)椋?/p>

1、提前3日將稽核內(nèi)容、要求、方法和需要準(zhǔn)備的資料等通知被稽核對(duì)象，特殊情況下的可不事先通知；

2、開(kāi)展稽核工作時(shí)應(yīng)有2名以上工作人員共同進(jìn)行，出示執(zhí)行公務(wù)的證件，并向被稽核對(duì)象說(shuō)明身份；

3、對(duì)稽核情況應(yīng)做筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)由稽核人員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）簽名或蓋章，被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因；

4、對(duì)于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為的被稽核對(duì)象社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知其結(jié)果；

5、發(fā)現(xiàn)被稽核對(duì)象在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或按規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)等方面存在違規(guī)行為，要據(jù)實(shí)寫(xiě)出稽核意見(jiàn)書(shū)，并在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對(duì)象，被稽核對(duì)象應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)予以改正。

第十條社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查工作時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

1、內(nèi)控工作應(yīng)覆蓋社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的全過(guò)程以及所有的部門(mén)和崗位；

2、應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和控制的重要性確定檢查重點(diǎn)、關(guān)注重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)；

3、檢查的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法等應(yīng)保持一致，確保檢查評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確、公平。

第六章其他

第十一條各級(jí)社保機(jī)構(gòu)每年應(yīng)對(duì)本地區(qū)稽核工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行一次全面稽核和檢查，省級(jí)、地（州、市）級(jí)社保機(jī)構(gòu)，每年至少稽核和檢查三分之一以上的縣（市、區(qū)）社保機(jī)構(gòu)，原則上每3年為一個(gè)周期進(jìn)行一次全面稽核和檢查工作。

第十二條各級(jí)社保機(jī)構(gòu)稽核工作和內(nèi)部控制檢查工作年度報(bào)告要逐級(jí)上報(bào)備案。

第十三條村干部的繳費(fèi)補(bǔ)貼業(yè)務(wù)經(jīng)辦的稽核監(jiān)督與內(nèi)控檢查依照本制度執(zhí)行。

第十四條本制度由青海省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局負(fù)責(zé)解釋，并從下文之日起執(zhí)行。

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