建筑施工性企業(yè)財務(wù)知識培訓(xùn)總結(jié)

建筑施工性企業(yè)財務(wù)知識培訓(xùn)總結(jié)為期七天的培訓(xùn)結(jié)束了，七天下來說實話是有些累，但是內(nèi)心卻感到十分充實，因為這是我們邁出校門走向社會的第一課。總結(jié)這幾天的學(xué)習(xí)，我得出兩個方面的重要經(jīng)驗，一個方面的經(jīng)驗是做事經(jīng)驗，另一個經(jīng)驗就是做人的經(jīng)驗，這兩條經(jīng)驗十分珍貴，因為他們是我們的前輩經(jīng)過實踐得出來的，他們能夠毫無保留的傳授給我們，很值得我們思考和學(xué)習(xí)。做事方面，就是關(guān)于我們的工作的具體知識。首先我們接觸到的就是企業(yè)的財務(wù)知識講座，財務(wù)知識雖然聽起來是比較難懂，有些還是一些財務(wù)上的專業(yè)名詞，理解起來確實有些困難，但是我們還是很認(rèn)真的聽了下來，因為財務(wù)問題就實實在在的在我們身邊，一堂課結(jié)束，收獲甚多，我們對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、流動和其他的一些計算方法有了一個大體的了解。作為一個建筑施工性的企業(yè)，首先要注意到的問題就是安全的題，建筑施工企業(yè)不同于其他性質(zhì)的企業(yè)，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)安全問題，那就是大問題，河南公司的

“4.23事故”帶給我們教訓(xùn)還在時時刻刻的提醒著我們。所以局里特意安排局工程部的楊程榮經(jīng)理給我們講一堂有關(guān)于建筑安全的講座顯得是那么的必要和及時，這堂課講的非常到位，考慮到我們是新來的大學(xué)生，楊經(jīng)理講的很細(xì)致很通俗，用最簡略的語言，最短的時間，給我們上了一堂意義深遠(yuǎn)而且即將影響我們一生的安全課程，一堂課下來，建筑安全意識早已深深地在我們的內(nèi)心扎下了根。結(jié)束了局里的統(tǒng)一培訓(xùn)，開始了單位的培訓(xùn)，比起局里的全員培訓(xùn)，我們公司培訓(xùn)更加切合我們的實際。首先請了局里主管宣傳的帥兵部長給我們進(jìn)行了關(guān)于新聞基礎(chǔ)知識的講座，新聞是我的專業(yè)，聽起來格外的親切，溫故而知新。最重要的是帥部長給我們的鼓勵，它鼓勵我們要多寫勤練，并且積極向公司的各級媒體投稿。帥部長的真誠和殷切深深的打動了我們，我暗暗的下了決心一定不辜負(fù)帥部長給予我們的期待和信任，為公司爭光為五局爭光。之后是公司的賀總給我們講課，賀總是公司的老前輩，也是公司的技術(shù)核心，賀總的課講的十分精彩，他用powerpoint幻燈片的形式，圖文并茂的給我們講述了門窗的基礎(chǔ)知識，使我們間理解透徹，記憶深刻。講完課之后，賀總又親自帶隊，領(lǐng)我們到公司的加工車，讓我們參觀了門窗的加工流程，對賀總所講的知識又是一個鞏固的提高。如果說做事是一個人的肉體的話，那么做人就是這個人的靈魂。相對于做事，做人顯得尤為重要，要做事先做人，已經(jīng)成為五局人的共識。培訓(xùn)的第一堂課，是們五局的精神領(lǐng)袖、領(lǐng)跑人魯局長給我們上的。魯局長高屋建瓴，從一個局長的角度給我們講述了做人做事的關(guān)系。很有深度很有水平，既給我們這些新來的學(xué)生鼓舞了斗志，又給我們指明了今后奮斗的方向，更是點名了我們今后的工作方法和工作原則。雖然天氣很熱，人很多，我們在感受高溫的同時，卻更感受到了領(lǐng)袖的魅力。今下來的《新員工職業(yè)生涯規(guī)劃》課程，由局里的人力資源部的陳艷紅老師給我們進(jìn)行。職業(yè)生涯規(guī)劃，以前是一個很遙遠(yuǎn)很神秘的話題，而現(xiàn)在它卻實實在在的擺在我們的面前，陳艷紅老師以一個專業(yè)人士的角度，給我們介紹了什么是職業(yè)生涯規(guī)劃，以及怎么進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃。她給我們介紹了，我們進(jìn)行人力資源管理的目的是崗位與人的匹配，關(guān)注的重點從過去的單純對崗位的關(guān)注，要求人一味的滿足崗位的需要，轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笕伺c崗位的特征的匹配，提高員工的適崗率在選對人的前提下去培養(yǎng)人�？蜕详惱蠋煾�是語重心長的對我們說，我們做人一定要與人為善，她舉了一個很簡單的例子，說你打出去一拳，反彈回來的是一拳有時候還不止一拳。她告訴我們要有業(yè)務(wù)變革的能力、業(yè)務(wù)運作能力、人際關(guān)系能力。這些知識的傳授是我們深深的感受到了我們五局在用人上的風(fēng)格和特點，更反映出了局里用人原則的理性和成熟。這幾天的學(xué)習(xí)中，給我留下最深印象的一堂課是局黨委周書記給我們上的那堂課。之所以印象深刻，首先是講課人的激情，其次是所講內(nèi)容的深刻，周

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財務(wù)資金管理制度

財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

財務(wù)資金部部門職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。

2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

5、負(fù)責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會計電算化工作。

6、負(fù)責(zé)編制公司各機關(guān)管理費用支出預(yù)算計劃，負(fù)責(zé)公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

8、負(fù)責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負(fù)責(zé)公司審計稽查工作。

10、負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

5、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負(fù)責(zé)配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；

10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作；

2、按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查；

4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃；9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

10、負(fù)責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標(biāo)；11、負(fù)責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；

13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和

節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準(zhǔn)確性；

15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

16、審核各期財務(wù)會計報表，確保報表質(zhì)量；

17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責(zé)任人；

18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

主辦會計（總部）崗位職責(zé)

1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表；

3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準(zhǔn)確性；

8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險；

9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性，并匯總上報；

10、負(fù)責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同

匯總表；

12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

13、負(fù)責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

15、及時備份機關(guān)賬套，及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

16、負(fù)責(zé)機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

財務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表，并按時上報總部審核；

8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計管理崗位職責(zé)

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

2、負(fù)責(zé)日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

5、負(fù)責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)；

6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負(fù)責(zé)資金會資料的收集、核對和編制；

9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

10、負(fù)責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；

17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

出納崗位職責(zé)

1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；5、復(fù)核支付機關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；8、按規(guī)定時間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

成本會計崗位職責(zé)

1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會計記賬憑證；

2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；

3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時；

6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時；9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

工作流程

自營工程付款審批流程

請款時間：每月收到款后2日內(nèi)請款人項目部請款事項：勞務(wù)費備填勞務(wù)費及分包工程款備用金審核時間：收到請款單后1天內(nèi)墊資工程每用金、分包工程款地區(qū)財務(wù)負(fù)責(zé)依本月已付款和各類請款單編制項目月資金收地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任支結(jié)存表財務(wù)資金部審核時間：收到請款單后1天內(nèi)總會計師總經(jīng)理

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、以送達(dá)或傳真形式傳送請款單3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但

須補簽批）

聯(lián)營項目付款審批流程請款人：聯(lián)營單位局內(nèi)

請款時間：填聯(lián)營項目

收到工程款請款單

后3天內(nèi)項目經(jīng)理

最后一次工程款要辦審核時間：理竣工財務(wù)結(jié)算單，并地區(qū)財務(wù)負(fù)責(zé)1個工作經(jīng)公司資料員會簽人內(nèi)地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財務(wù)部

合約部

總工總會計師總經(jīng)理

付款

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、要求在時限內(nèi)完成全部審核工作

3、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

4、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但

須補簽批）

貨幣資金操作工作流程

項目成本員從業(yè)主

收取工程款等各地出納員在收到時款后立即存入各地區(qū)收款戶

資金經(jīng)理到款后第一時間

轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心

需要支付款時，由資金經(jīng)理轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定從局資金結(jié)算中心請款轉(zhuǎn)使用的銀行帳戶入安全戶

各地出納員支付款時，從安從各地區(qū)限定使用的銀行帳戶

全戶轉(zhuǎn)入支付戶進(jìn)行支付支付，按資金審批表支付

稅務(wù)辦理工作流程

項目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開工許可證時財務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)人員到五局注冊地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營管理證明交納印花稅、準(zhǔn)備合同等資料，填寫相應(yīng)表格項目成本員到工程所在地稅局辦理工程報稅登記交外出經(jīng)營管理證明，合同，公司營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開工許可證，資質(zhì)證書等相關(guān)資料。從業(yè)主處取得付款證明書時，由項目成本員到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開具工程發(fā)票交外出經(jīng)營管理證明，工程報稅登記，納稅申報表，業(yè)主支付證明，交納稅金。

會計核算工作流程各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，出納

員根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始

憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填

月末或季度底，會計對有關(guān)科目制記帳憑證；會計員根據(jù)非

進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)記帳，對收入進(jìn)行計現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，

列，對成本進(jìn)行歸集，并在取得按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳

相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證憑證；項目成本員按原始憑

進(jìn)行帳務(wù)處理。證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制

記帳憑證。

由審核人員對會計憑證進(jìn)行審核

帳務(wù)主管會計人員在相關(guān)審核人員審核后進(jìn)行記帳工作和帳簿整理工作

主管會計在根據(jù)記帳后的帳套，按要求

填列會計報表，編制相關(guān)財務(wù)會計報表

保證業(yè)務(wù)辦理流程

經(jīng)辦人：（營銷部或項目部）

各地區(qū)營銷部

公司營銷部審核并提供

相應(yīng)資料，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審

批

財務(wù)資金部負(fù)責(zé)辦理

銀行辦理保函

保證業(yè)務(wù)到期營銷部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回資保函原件財務(wù)資金部負(fù)責(zé)送回銀行辦理有關(guān)手續(xù)銀行辦理退還保證金等手續(xù)

自營項目資金管理辦法

第一章、項目資金管理總則

第一條為加強公司項目資金管理，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，使公司資金管理更為規(guī)范，滿足公司發(fā)展的需要，特制定本管理辦法。

第二條公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責(zé)任成本完成率”四類考核指標(biāo)進(jìn)行考核的資金管理考核體系。

第二章、新開工項目資金策劃管理

第三條新開項目，項目部需編制“項目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊伍的招標(biāo)，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時有效控制項目債務(wù)風(fēng)險。

第四條新承接工程在項目部成立后，項目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標(biāo)前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報項目資金策劃書。項目資金策劃項目經(jīng)理為第一責(zé)任人，商務(wù)經(jīng)理、項目財務(wù)為主要編制人，生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設(shè)備主管等相關(guān)人員配合完成。

第五條上報的項目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)給項目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財務(wù)資金部等相關(guān)部門。

第六條項目管理部、商務(wù)合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務(wù)、材料和設(shè)備的招標(biāo)工作，各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行，如在招標(biāo)談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并報送財務(wù)資金部。嚴(yán)禁有關(guān)職能部門在未制訂資金策劃書或公司未批準(zhǔn)前進(jìn)行任何招標(biāo)工作，如有違反者公司將嚴(yán)厲處罰。

第七條為促進(jìn)和提高資金策劃的質(zhì)量，將對資金策劃的實際執(zhí)行情況進(jìn)行考核，每半年進(jìn)行一次。

第三章、資金審批程序管理

第八條項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金

計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務(wù)費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。

第九條如項目因特殊情況需申請急用款，填《項目急需資金支付審批表》，在項目下次收到工程款時還給公司。

第十條《項目資金計劃支付審批表》審批程序按項目經(jīng)理------地區(qū)財務(wù)部----地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)-------公司財務(wù)經(jīng)理-------總會計師--------總經(jīng)理進(jìn)行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在家時，需財務(wù)部“電話請示同意”后上報或下傳。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預(yù)算員負(fù)責(zé)填列，預(yù)算員要對勞務(wù)、分包單位完成工作量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，材料員要對材料采購量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并簽字，項目經(jīng)理審核簽字。

第十一條項目部、特別是項目成本員要高度重視《項目資金計劃支付審批表》主表的填列，要準(zhǔn)確計算項目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應(yīng)上交管理費，真實反映項目的現(xiàn)金流狀況。

第十二條項目經(jīng)理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，上報表完整，確保項目和公司資金的正常運行。

第四章、資金考核制度

第十三條公司每兩個月召開一次資金會，布工程款回收任務(wù)，落實回收責(zé)任人，總結(jié)工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現(xiàn)金凈流量”等資金指標(biāo)完成情況進(jìn)行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。

第十四條合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會下達(dá)的收款責(zé)任指標(biāo)完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大小考核。

一、在建工程合同付款回收率考核方法

1、獎勵考核方法：每次資金會下達(dá)的收款計劃金額超額完成或完成率達(dá)到100%，同時，合同付款回收率（累計）指標(biāo)超額完成或

完成率達(dá)到100%，并且現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大；如項目合同付款回收率（累計）指標(biāo)超額，同時現(xiàn)金流貢獻(xiàn)特別大的，項目收款計劃金額完成率在80%以上的也給予獎勵。獎勵對象僅為項目經(jīng)理，金額控制在500201*元。

2、罰款考核方法：每次資金會下達(dá)的收款計劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達(dá)收款任務(wù)過重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到100%免罰款。

二、已完工程合同付款回收率考核方法1、獎勵考核方法：同在建工程。2、罰款考核方法：每次資金會下達(dá)的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計）指標(biāo)完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。

三、項目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會受罰款，之后暫停罰款；同時，暫停原項目經(jīng)理競聘和擔(dān)任新工程項目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項目清欠完畢為止。

第十五條公司每次公榜的百元成本使用資金指標(biāo)，每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節(jié)支率超過10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負(fù)流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。

第十六條工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標(biāo)完成不理想而受罰項目經(jīng)理，在資金會應(yīng)作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負(fù)為正措施。

第十七條計算考核項目資金指標(biāo)的產(chǎn)值，以上報公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)。已上報業(yè)主尚未簽認(rèn)的設(shè)計變更和簽證工作

量，自營部分增加工程量有50%以上把握簽證回來的按50%計算收入產(chǎn)值，把握低于50%暫不計算，分包部分業(yè)主尚未簽認(rèn)的簽證工作量不統(tǒng)計收入產(chǎn)值和成本。

第十八條按月收款工程和分段收款工程，計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標(biāo)，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。

第十九條分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標(biāo)累計收取工程款額÷完成分段目標(biāo)合同應(yīng)收額累計－1）×100%；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計收取工程款額÷成本表累計收入產(chǎn)值－合同規(guī)定回收率）×100%。項目累計報虧損，則公式中產(chǎn)值指標(biāo)改用“累計總成本”。計算考核指標(biāo)月份，項目部沒有編制成本表，則本指標(biāo)按零計算，排列最后名。

第二十條按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現(xiàn)金流出量累計÷上月累計總成本×100%。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預(yù)算、材料和財務(wù)核算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。分段收款工程，月底或次月初收到款，應(yīng)按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應(yīng)不計算。計算考核指標(biāo)月份，項目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個月，則本指標(biāo)按零計算，排列最后名。

第二十一條現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計應(yīng)遵循“收支配比原則”。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜棿�付款和罰款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。

第二十二條工程現(xiàn)金流出量，除勞務(wù)費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔(dān)）、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統(tǒng)計期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi)）。計算項目部現(xiàn)金流量還應(yīng)包括項目部應(yīng)上繳公司的企業(yè)費用、公司分包管理費、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。

第二十三條企業(yè)費用現(xiàn)金流計算方法，當(dāng)（合同約定收款率-70%）小于內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當(dāng)（合同約定收款率-70%）大于內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定凈上繳率，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定凈上繳率。

第二十四條按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計現(xiàn)金流入量－累計現(xiàn)金流出量。

第二十五條工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成率=實際收取工程款÷計劃回收指標(biāo)×100%。

第五章、項目超額現(xiàn)金流有償占用制度

第二十六條為了加強對項目資金管理，鼓勵項目部和項目經(jīng)理提高工程款回收率和節(jié)約資金支出，為公司作出更多的正現(xiàn)金流貢獻(xiàn)，公司對項目現(xiàn)金正流和負(fù)量中超額部分實行有償占用制度。

一、超額現(xiàn)金流計算方法。

規(guī)定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按3%計算應(yīng)上繳公司收入，同時對應(yīng)繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來計算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗為分界）不計算超額現(xiàn)金流，具體計算方法如下。

1、工程合同付款率為70%及以上

超額現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計收款金額。

2、工程合同付款率為70%以下

超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計收款金額。

二、工程合同付款率。工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標(biāo)報價與中標(biāo)價構(gòu)成等實際情況由公司折算確定合同付款率。

三、超額現(xiàn)金流利息計算公式。

考慮到不同項目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項目現(xiàn)金凈

流量水平，所以現(xiàn)金正流與負(fù)流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻(xiàn)的超額現(xiàn)金流。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。計息期以當(dāng)月收款至下月收款前日為天數(shù)。

超額現(xiàn)金流應(yīng)計利息=（上期超額現(xiàn)金流+本期超額現(xiàn)金流）÷2×內(nèi)部結(jié)算利率×計算天數(shù)。

四、超額現(xiàn)金流利率標(biāo)準(zhǔn)。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率的2倍計算；如果平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，只要項目現(xiàn)金流整體是正流則不計算利息成本。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計算；不計算雙倍。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項目現(xiàn)金流整體為負(fù)流，則不予計算利息收入。

第二十七條超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理

1、項目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。利息收入累計余額作為公司兩個月資金會獎勵項目經(jīng)理的資金來源，工程完工初驗后，利息收入累計余額加減項目成本降低額后仍有盈余，項目部可按公司審批的分成比率對剩余利息收入進(jìn)行分配；合并計算后沒有盈余不得分配，利息收入沖抵項目虧損，但最終確認(rèn)為盈余后仍可分配。

2、項目經(jīng)理享有利息收入分配權(quán)，按貢獻(xiàn)大小對資金回收作出貢獻(xiàn)人員進(jìn)行獎勵，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。

3、項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅�，虧本部分由項目�?jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當(dāng)項目經(jīng)理為止。

第二十八條墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計算

1、100%墊資工程，公司審批下達(dá)資金使用額度。階段工程完成后，項目實際使用資金低于公司審批下達(dá)資金使用額度，為超額正現(xiàn)

金流。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計算利息收入，但公司根據(jù)實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達(dá)資金使用額度，其超額負(fù)現(xiàn)金流部分按月計算利息成本。

2、利息成本計算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條各項目利息收支計算清單兩個月公布一次，在兩個月資金會上公布并確認(rèn)。

第三十條按項目核算資金利息的，工程開工后第一個月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計算利息；工程備料款在未到計扣前不計算現(xiàn)金凈流量和超額現(xiàn)金流，現(xiàn)金流入與流出概念。

第三十一條材料設(shè)備及商務(wù)合約部門應(yīng)盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經(jīng)理選擇，項目部和項目經(jīng)理應(yīng)在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊伍招投標(biāo)，合理確定對外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。

第六章、項目結(jié)算款以及保修金回收管理

第三十二條項目完成結(jié)算后，項目成本員應(yīng)負(fù)責(zé)同業(yè)主進(jìn)行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應(yīng)按合同要求及時收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項目成本節(jié)約獎掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。

第三十三條項目部要高度重視保修金的收回，加強保修期限內(nèi)的各項服務(wù)，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。到期應(yīng)及時向業(yè)主收回保修金。

第三十四條為防止錯失“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務(wù)部一份，由財務(wù)部或總會根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。未上報而錯失工程價款優(yōu)先受償權(quán)利的由項目經(jīng)理和資料員負(fù)責(zé)。

第三十五條因業(yè)主原因項目產(chǎn)生拖欠工程款，對拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。

第七章、附則

第三十六條本管理辦法自發(fā)文日起執(zhí)行，原有的有關(guān)制度同時廢止，以本辦法為準(zhǔn)。

聯(lián)營合作工程管理實施細(xì)則

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。

第二章市場營銷管理

第二條聯(lián)營合作項目立項與承接條件

一、工程規(guī)模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后才能立項。

二、工程付款條件：進(jìn)度款支付率低于80%的不予立項承接。經(jīng)市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔(dān)保的可酌情考慮適當(dāng)放寬，工程投標(biāo)前應(yīng)提供相關(guān)資料。

三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標(biāo)前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務(wù)合約部應(yīng)對其提供的成本測算表進(jìn)行審核，作為投標(biāo)和合同評審的必備核查文件。

四、材差調(diào)整：主要材料差價不能調(diào)整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。

五、工程合同經(jīng)公司評審存在重大風(fēng)險隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

第三條聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估

一、資信評估：工程投標(biāo)前公司市場營銷部應(yīng)對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進(jìn)行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進(jìn)行評估，并提供相應(yīng)的評估資料；

二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應(yīng)對上述業(yè)績進(jìn)行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第四條聯(lián)營合作方營銷職責(zé)

一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。

二、聯(lián)營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進(jìn)展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報一次。

三、聯(lián)營合作方所跟蹤工程不能達(dá)到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。

四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標(biāo)文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標(biāo)后退還；未中標(biāo)不予退還。

第五條聯(lián)營合作模式

工程投標(biāo)前，雙方應(yīng)確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種：一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進(jìn)行施工管理。聯(lián)營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞保基金歸公司收取。特殊情況需降低上交管理費標(biāo)準(zhǔn)必須報公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書面擔(dān)保。

二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發(fā)生的前期營銷費用按各自施工產(chǎn)值比例分?jǐn)偂：献鞣椒殖邪�的工程部分按大包模式�?guī)定執(zhí)行。

三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營合作項目應(yīng)大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標(biāo)工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內(nèi)（含營銷費用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。

五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

第三章項目人員配及考核管理

第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場

代表的技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財務(wù)資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

第七條公司派出的現(xiàn)場代表，除項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個項目外，商務(wù)人員及財務(wù)代表可考慮實行兼任制度，商務(wù)人員及財務(wù)代表可根據(jù)實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔(dān)。

第八條公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標(biāo)管理責(zé)任制，明確過程及最終獎罰條款。責(zé)任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

第四章聯(lián)營合作分包協(xié)議簽訂管理

第九條聯(lián)營合作分包協(xié)議書應(yīng)與主合同同時評審，并根據(jù)評審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

第十條對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導(dǎo)熟悉并為其進(jìn)行履約擔(dān)保。

第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔(dān)保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費。

第十二條合作協(xié)議應(yīng)采用公司標(biāo)準(zhǔn)文本。（標(biāo)準(zhǔn)文本另印發(fā)）

第五章采購、分包及租賃合同簽訂管理

第十三條材料采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、垂直運輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務(wù)合約部備案。

第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。

第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門評審?fù)�意，同時合作方需出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。

第十六條需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對外合同，聯(lián)營合

作方需提供風(fēng)險擔(dān)保，擔(dān)保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同評審，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂對外合同。

第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進(jìn)場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認(rèn)量作為申請付款和債務(wù)確認(rèn)的依據(jù)，在對外合同條款中需專款明確。

第六章工程履約管理

第十八條聯(lián)營合作方在項目開工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣�。痪唧w交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。

第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣�府通報批評的,除承擔(dān)事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。

第二十條工程完工辦理完財務(wù)結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財務(wù)結(jié)算后2天內(nèi)無息返還合作方。

第二十一條在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴(yán)加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。

第七章項目印章管理

第二十二條聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務(wù)印章，不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經(jīng)理或代表負(fù)責(zé)保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理，公司辦公室負(fù)責(zé)定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。

第二十三條項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。

第二十四條行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務(wù)部門應(yīng)一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第八章項目資金管理

第二十五條工程收款管理

一、聯(lián)營合作工程的工程款（包括預(yù)付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)向業(yè)主出具“專人收取工程款函”，指定專人負(fù)責(zé)收取工程款，禁止財務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。

第二十六條工程款支付管理一、工程開工后公司收到預(yù)付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進(jìn)展分批撥款或代為支付給材料商。

二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報的“對外付款明細(xì)單”代為支付（附表格式），“項目部經(jīng)費用款明細(xì)單”直接撥款給合作方（附表格式）。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行：1、首次合作單位；

2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；3、工程造價大于1億元工程；

4、工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問題的。第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細(xì)單”，公司財務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細(xì)單”相符。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：1、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，

工程造價在1億元以內(nèi)的長期合作單位；

2、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標(biāo)準(zhǔn)）；

3、能提供足夠抵押擔(dān)保物，債務(wù)風(fēng)險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。

如聯(lián)營合作方對外付款與上報“對外付款明細(xì)單”偏差大，公司將隨時變更付款方式。

第二十七條項目尾款及保修支付

工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔(dān)保至主合同保修期滿則不適用）。

第九章債務(wù)風(fēng)險管理

第二十八條公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務(wù)風(fēng)險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進(jìn)度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

第二十九條商務(wù)人員對付款申請表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，材料員材料采購量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對勞務(wù)分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，項目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。項目部負(fù)責(zé)建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

第三十條工程主體完工，項目部應(yīng)對工程進(jìn)行盤點并編報“未收未付現(xiàn)金流量表”（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。

第十章稅務(wù)和會計核算管理

第三十一條為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費（所得稅除外），各分公司財務(wù)協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。開具分包發(fā)票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時不得跨年度。

第三十二條對項目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，在滿足下列某項情況下，聯(lián)營合作方可以不提供分

包工程發(fā)票。

一、按公司要求以公司名義進(jìn)行會計核算且材料及其他發(fā)票達(dá)到85%，人工費控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財務(wù)結(jié)算前會計檔案移交公司。

二、根據(jù)項目實際情況，公司對項目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅（包括營業(yè)稅和所得稅）的項目。

第三十三條以會計核算代替分包發(fā)票的，項目會計報表反映利潤和稅務(wù)局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔(dān)。

第十一章竣工結(jié)算管理

第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查，由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書，報業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責(zé)任狀與合作協(xié)議同時簽訂。

第三十五條合作項目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個月內(nèi)，合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認(rèn)后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。

第十二章工程竣工財務(wù)結(jié)算

第三十六條辦理竣工財務(wù)結(jié)算必須具備的條件：一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；二、公司與建設(shè)單位已辦完財務(wù)結(jié)算；三、公司已收回除保修金之外工程款；四、有聯(lián)營分包合同；

五、預(yù)算合約部已簽字確認(rèn)工程分包結(jié)算書；六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件；七、聯(lián)營合作方已提供對外債務(wù)清理表

八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。第三十七條滿足第三十六條的要求，財務(wù)部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核

算管理補充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應(yīng)有書面保證書）的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。

第三十八條辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預(yù)扣保修金，待保修滿后返回。

第十三章附則

第三十九條本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補充附件，聯(lián)營協(xié)議書應(yīng)載明履行本管理辦法。

第四十條單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

保證業(yè)務(wù)管理實施細(xì)則

第一條為防范擔(dān)保風(fēng)險，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況制定本細(xì)則。

第二條本細(xì)則所指的保證業(yè)務(wù)是指由于承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標(biāo)公司）要求，由銀行或擔(dān)保公司向業(yè)主（或招標(biāo)公司）出具的各類擔(dān)保函件、證明文件，具體有：工程投標(biāo)保函、工程履約保函、工程預(yù)付款保函、農(nóng)民工工資支付保函、信貸證明、資信證明、存款證明等；同時也包括為承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標(biāo)公司）要求，以現(xiàn)金向其支付的保證金，具體有工程投標(biāo)保金、工程履約保金、農(nóng)民工工資支付保證金等。

第三條保證業(yè)務(wù)審批程序

一、工程投標(biāo)保函（投標(biāo)保證金）

各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

二、工程履約保函（保證金）、農(nóng)民工工資支付保函（保證金）各項目部→各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

第四條保證業(yè)務(wù)按以上程序?qū)徟�后由公司市場營銷部移交公司財務(wù)資金部，由公司財務(wù)資金部辦理。公司市場營銷部對所要求出具的保證業(yè)務(wù)的文本格式、保證金額、有效期限負(fù)責(zé)。并向財務(wù)資金部提交以下資料：

一、《公司保證業(yè)務(wù)申請審批表》，表中各要素要填列完備，審批完全。

二、工程概況、投標(biāo)邀請書或中標(biāo)通知書、合同書復(fù)印件，必須包含要求出具保證的條款。涉及特殊要求的部分應(yīng)重點標(biāo)明并提前同公司財務(wù)資金部溝通。

三、聯(lián)營合作項目，應(yīng)提前將保證金、手段費匯入公司指定帳戶。

四、公司市場營銷部向財務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項目應(yīng)提前5天以上，重點和特殊項目應(yīng)提前7天以上。財務(wù)資金部根據(jù)審批后的資料向銀行申報辦理。

第五條聯(lián)營合作項目各類保證業(yè)務(wù)管理一、聯(lián)營合作項目應(yīng)要求聯(lián)營合作方開具銀行反擔(dān)保或交納不低于10%的保證金，并提前將保證金、手續(xù)費匯入到公司指定的賬上；

二、各地區(qū)營銷主管應(yīng)嚴(yán)格審核聯(lián)營合作項目辦理各類保證業(yè)務(wù)，堅決杜絕不交納保證金或提供銀行反擔(dān)保，而要求公司辦理各類保證業(yè)務(wù)；

三、為了規(guī)避保證業(yè)務(wù)的風(fēng)險，聯(lián)營項目應(yīng)該避免開具時間敞口保函等，應(yīng)明確具體的失效時間，如果到時因施工時間發(fā)生變化可以辦理延遲保函；盡可能地開具有條件的信貸證明。

四、各地區(qū)營銷主管督促聯(lián)營合作單位及時交納保證金、保函手續(xù)費的交納，以保函保證金等款項到達(dá)公司指定賬戶為辦理保證業(yè)務(wù)為條件。工資支付保函必須按100%交納保證金，其他保函按銀行規(guī)定比例交納。

五、聯(lián)營保證金的退回：工程竣工驗收后，聯(lián)營方應(yīng)從業(yè)主方拿回各類保函原件，各類保函原件退回銀行，公司收到銀行退回的保證金后5個工作日內(nèi)退還聯(lián)營方交納的保證金。

第六條各類保函保證金和辦理手段費按銀行規(guī)定的實際比例上交，自營項目由公司統(tǒng)一安排；聯(lián)營項目按公司規(guī)定金額在辦理前由聯(lián)營方匯入公司帳戶。

第七條保證業(yè)務(wù)在審批時建立責(zé)任制，誰申請辦理就是責(zé)任人，申請時要確定預(yù)計回收時間，公司財務(wù)資金部負(fù)責(zé)建立保證業(yè)務(wù)臺帳，統(tǒng)計匯總公司保證業(yè)務(wù)的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和公司市場營銷部通報《保證業(yè)務(wù)結(jié)存情況》。公司市場營銷部要

加強管理，確保到期保函和保證金的按時回收，公司財務(wù)資金部要負(fù)責(zé)將收回的保函及時到銀行辦理撤銷手續(xù)，收回保函保證金，解除風(fēng)險和責(zé)任。

第八條本辦法在發(fā)布之日起施行，由公司財務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

貨幣資金存款安全操作規(guī)范

第一章總則

第一條為確保公司貨幣資金安全，保障局資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。

第二章銀行帳戶管理

第二條公司各地區(qū)需要開立帳戶，按局規(guī)定統(tǒng)一由公司財務(wù)資金部負(fù)責(zé)向局申報，各地區(qū)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)遞交申請報告，說明開戶原因和帳戶用途，經(jīng)公司總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后向局財務(wù)資金部上報，待局審批后才能開立銀行帳戶。

第三條濟南地區(qū)所有銀行和各地區(qū)收款帳戶開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管資金經(jīng)理負(fù)責(zé)保存,各地區(qū)其他帳戶開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由各地區(qū)財務(wù)負(fù)責(zé)管理。

第四條要定期核對銀行帳戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊，作為會計檔案保管。

第五條各地區(qū)應(yīng)經(jīng)常對銀行帳戶進(jìn)行清理，對一些長期未使用和使用很少的銀行帳戶應(yīng)及時去銷戶,在銷戶前核對銀行帳戶余額，銀行帳面余額同銀行對帳單金額相符后才能銷戶。

第六條因公司名稱和有關(guān)事項進(jìn)行了更改，要及時對銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更改。

第三章、銀行帳戶預(yù)留印鑒管理

第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒在開戶申請時要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。

第八條銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章和人名章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第九條濟南地區(qū)銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)

管理，人名章由公司總部出納負(fù)責(zé)管理。其他地區(qū)銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章由各地區(qū)會計主管負(fù)責(zé)管理，人名章由各地區(qū)出納負(fù)責(zé)管理。

第十條銀行帳戶預(yù)留印鑒管理責(zé)任人對銀行業(yè)務(wù)負(fù)有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶預(yù)留印鑒時要對所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對。

第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊情況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)相關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時歸還。

第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理

第十二條為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達(dá)到要求的帳戶都要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

第十三條網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進(jìn)行更改。

第十四條密碼設(shè)應(yīng)設(shè)英文字母加數(shù)字，不得設(shè)以個人身份證號碼等為密碼。

第十五條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時，不得打開其他網(wǎng)頁，防止非法盜取有關(guān)帳戶資料。

第十六條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時要單獨完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

第五章、貨幣資金存款安全操作管理

第十七條為保證貨幣資金存款安全，公司各地區(qū)按局資金集中有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)在銀行開設(shè)經(jīng)營戶后，應(yīng)再開設(shè)安全存款戶。

第十八條經(jīng)營賬戶，是指以經(jīng)營帳戶是收款帳戶和支付帳戶。業(yè)主工程款直接劃入經(jīng)營賬戶，資金不得留，應(yīng)以“支付材料款”名義劃入“安全存款戶”，或用于直接支付對外欠款，經(jīng)營戶應(yīng)開設(shè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以加快和有效控制支付，經(jīng)營戶的存款動態(tài)平均余額應(yīng)小于3萬元，主要用于支付零星水電費、電話費托收、銀行借款利息、繳納稅金等。

第十九條存款戶，是以“。。�！钡墓�司名稱開立的帳戶，該帳戶作為存款戶，存儲公司的存款。為了避免在經(jīng)濟糾紛過程中因支付款項而牽掛連帶責(zé)任（或事實追認(rèn)），存款戶不對外支付款項，但可向公司、上級支付上繳款項。

第二十條經(jīng)營戶→存款戶的劃款，應(yīng)以“支付材料款”名義書寫，不得在支票用途上書寫“轉(zhuǎn)戶”、“往來款”等字樣。

第二十一條在經(jīng)濟案件糾紛中，凡因帳戶被封凍，財務(wù)主管和出納員必須通知所有財務(wù)人員、業(yè)主和聯(lián)營合作單位，杜絕業(yè)主工程款劃入封凍帳戶。

第二十二條各地區(qū)機關(guān)要按公司統(tǒng)一分配使用帳戶，以確保授信銀行資金流量，各地區(qū)要嚴(yán)格執(zhí)行，不能以各種原因截取資金。

第六章、附則

第二十三條本規(guī)范由財務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起生效。

費用開支管理辦法

1．總則

1.1根據(jù)《管理費用管理暫行辦法》（252號文件發(fā)布）的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本辦法。

1.2本辦法所指的“管理費用”（以下簡稱費用），指公司機關(guān)和聯(lián)營項目管理工作中發(fā)生的變動費用和固定費用，部分自營項目費用進(jìn)入間接費用的各項開支的管理。

1.3固定費用和變動費用的劃分1.3.1固定費用是包括職工工資、工資附加費、固定資產(chǎn)折舊費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、待業(yè)保險金、各種稅費、辦公室的租賃費、辦公室及住宅的物業(yè)管理費等。

1.3.2變動費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、固定工資以外的工資費用等。

1.4費用控制的原則為：預(yù)算控制，分開核算；歸口管理，責(zé)任明晰；定期反饋，半年、年度（期末）考核。公司按照部門、聯(lián)營項目在年初（期初）制定下發(fā)費用預(yù)算，由各部門或項目歸口管理。

1.5報銷的票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)據(jù)實填寫齊全單位名稱、日期、摘要內(nèi)容詳實、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。

2.辦公費用開支辦法

2.1辦公費用包括購買辦公用品、印刷復(fù)印品，通訊費，報刊雜

志費，會議費，電腦軟件及輔助材料費，水電費（辦公室及住宅）等。

2.2各種辦公費用的開支，各部門、聯(lián)營項目報綜合辦公室審核匯總，然后報公司總會計師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺帳予以記錄，各部門不再自己采購辦公用品。

2.3工具書、應(yīng)用軟件等采購，應(yīng)由使用部門提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可安排采購，購回后交綜合辦公室驗收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書等設(shè)臺帳登記。

2.4證照年檢、公證、郵寄費等與部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報銷。

2.5聯(lián)營項目不單獨列支辦公經(jīng)費，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)�。�項目單筆1000元報公司審批）。

2.6通訊費開支的管理

2.6.1辦公室固定電話費用管理

公司總部固定電話由辦公室統(tǒng)一管理，話費由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，聯(lián)營項目不單獨設(shè)立固定電話；各部門固定電話由部門負(fù)責(zé)人把關(guān)。

2.6.2移動通訊費管理

2.6.2.1公司領(lǐng)導(dǎo)手機話費報銷規(guī)定：公司總經(jīng)理、黨委書記不限話費標(biāo)準(zhǔn)，其他領(lǐng)導(dǎo)話費每月800元包干。

2.6.2.2公司員工自備手機，話費每月包干：市場營銷經(jīng)理400元/月，其他部門經(jīng)理300元/月，部門副經(jīng)理200元/月，營銷員、出納員及小車司機150元/月。

2.6.2.3公司班子成員，部門經(jīng)理、副經(jīng)理，項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理，營銷員、出納員及小車司機原則上保持二十四小時開機。員工崗位變動，話費將作相應(yīng)的調(diào)整。

2.7費用報銷審核程序：金額較大的費用開支應(yīng)及時報銷入賬，金額較少的可以按月報銷入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫真實完整，費用報銷單須按開支內(nèi)容填寫清楚。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)資金部審核→綜合辦公室登記(耐用辦公用品、電話費、出差補助等)→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2.8公司機關(guān)、聯(lián)營合作項目發(fā)生的辦公費用，公司實行預(yù)算控制，各部門、項目各負(fù)其責(zé)，不能落實到部門的，由綜合辦公室負(fù)責(zé)

管理，財務(wù)部門按照部門和費用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標(biāo)之一。

3．差旅費用開支辦法

3.1差旅費用包括因公出差的市內(nèi)交通費、長途車船費、住宿費、使用小車的各項費用等。

3.2市內(nèi)交通費的管理

3.2.1市內(nèi)交通費：月度控制包干標(biāo)準(zhǔn)，市場營銷部600元、財務(wù)資金部500元、項目管理部400元、商務(wù)合約部500元、綜合辦公室300元、材料設(shè)備部300元。公司原則上不再派車，節(jié)約部分五五分成，超額自負(fù)。

3.2.2非住宿公司住房人員的市內(nèi)交通費的管理：公司不再安排住宿床位，每月每人補助交通費10公里以外150元、10公里以內(nèi)100元；如需安排床位的，不再享受交通補助。

3.3長途車船費、住宿費的管理

3.3.1、員工出差要填寫出差申請單，地點、時間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意。

3.3.2出差一般應(yīng)選擇乘坐汽車、火車或輪船，連續(xù)乘坐火車時間在6個小時以上，可購硬臥車票；輪船可乘坐三等倉；因事情緊急、車票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車或飛機必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，按一般交通工具報銷；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車；應(yīng)當(dāng)乘坐火車硬臥，但因各種原因只乘坐了火車硬座的，可增加報銷該車票票價的35%作為補償。

3.3.3員工出差每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為150元/標(biāo)準(zhǔn)房間（兩人），公司領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為220元/標(biāo)準(zhǔn)房間，出差地為家庭所在地不報銷住宿費用；公司機關(guān)、各項目部要安出差員工住宿房間。

3.3.4員工出差伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)為一類地區(qū)40元/人/天（北京、上海、深圳），其他地區(qū)30元/人/天，已經(jīng)報銷招待費或已經(jīng)安排工作餐的，不再報銷伙食費補助，到項目（公司機關(guān)）幫助工作之后不再享受伙食補助。

3.3.5應(yīng)在返回后五天內(nèi)到財務(wù)部報銷。3.4小車費用的管理

3.4.1與車輛有關(guān)的費用包括規(guī)費、過橋費、過路費、停車費、

汽油費、修理費、零星用品費用等。

3.4.2綜合辦公室就出車日期、使用人、事由、目的地、行駛里程、各類費用報銷等建立車輛使用臺帳，每季度末進(jìn)行分析總結(jié)。

3.4.3維修費用由綜合辦公室辦理結(jié)算手續(xù)，財務(wù)資金部門辦理付款手續(xù)。

3.4.4項目配車需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，車輛的使用費用由項目負(fù)責(zé)管理。

3.4.5車輛公里數(shù)由綜合辦公室統(tǒng)一審核,小車每公里補助0.1元,商務(wù)車每公里補助0.11元,和每月工資一起發(fā)放。

3.5.在崗職工休假探親

3.5.1公司機關(guān)按照國家法定假日休假。

3.5.2員工休探親假按[201*]217號、[201*]305號文件精神辦理休假手續(xù)和報銷手續(xù)。（已經(jīng)正式辦理下崗手續(xù)，并且按規(guī)定報到的員工，可按照局201*]376號文《關(guān)于印發(fā)〈總部員工休假管理工作有關(guān)細(xì)則〉的通知》辦理休假手續(xù)和報銷相關(guān)費用，票據(jù)必須真實有效。）

3.8.1員工從系統(tǒng)內(nèi)外部調(diào)入或公司內(nèi)部調(diào)動，其差旅費用按照3.3.2的有關(guān)規(guī)定報銷，行李托運費在1000公斤范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過1000公斤部份，可報銷其費用的一半。

3.8.2員工解除勞動關(guān)系和退休的其回家的單程路費和行李托運費按照省內(nèi)地區(qū)340元、地區(qū)440元、地區(qū)660元包干發(fā)給。員工解除勞動關(guān)系，與單位結(jié)算過程當(dāng)中發(fā)生的差旅費按160元/人包干發(fā)給，不再另外報銷。

3.9本條3.2、3.3、3.4發(fā)生的費用，實行預(yù)算控制，各部門、項目各負(fù)其責(zé)，財務(wù)部門按照部門（聯(lián)營合作項目）和費用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標(biāo)之一。

3.10出差旅費報銷單應(yīng)填寫齊全日期、部門、出差人、出差地點、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說明等要素。

3.11差旅費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核登記→財務(wù)資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，內(nèi)容真實有效（報差旅費要附申請單）。

3．12租房補貼：按[201*]305號文件第十七條精神執(zhí)行（市201*年租房月租費標(biāo)準(zhǔn)：單間400元，一房一廳700元，二房一廳

900元，每年根據(jù)年初市場價格公布一次）。由綜合辦公室統(tǒng)一安排租房；公司承擔(dān)集中居住每套房每月物業(yè)管理費、水電費等200元（200元以內(nèi)按實報銷，不補差價，用電高峰期電費根據(jù)實際情況調(diào)整），沒暖氣的房子，由公司每間配空調(diào)，另每套房子配一臺電視機、公司集中居住有暖氣的房子，暖氣費公司承擔(dān)。

3．13．1住房標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)兩人一套，二室一廳。

3．13．2部門副經(jīng)理以上員工，按二人一間標(biāo)準(zhǔn)，其他員工按房間大小三至四人一間標(biāo)準(zhǔn)。

3、13.各項目部根據(jù)實際情況，統(tǒng)一安排居住。

4．業(yè)務(wù)招待費開支辦法

4.1業(yè)務(wù)招待費包括營銷性招待費、經(jīng)營性招待費、饋贈禮品、業(yè)務(wù)交際活動費。

4.2業(yè)務(wù)招待費要貫徹先請示，后開支的原則，各項目部一次開支招待費在1000元以上者，事先要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示（或電話請示）；公司機關(guān)開支業(yè)務(wù)招待費一次開支500元要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示；員工集體活動費用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；聯(lián)營合作項目一般不得開支招待費，即使需要開支，其額度應(yīng)在內(nèi)部責(zé)任書中明確；業(yè)務(wù)招待費發(fā)生時，誰請客，誰買單，誰報賬。

4.3公司機關(guān)各部門、地區(qū)市場分部業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算控制，作為年底考核指標(biāo)之一，營銷性業(yè)務(wù)招待費應(yīng)根據(jù)營銷項目立項制的要求，按審核后的項目策劃書確定的額度范圍內(nèi)開支。

4.4業(yè)務(wù)招待費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)資金部審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（報銷業(yè)務(wù)招待費要附申請單）。

4.5業(yè)務(wù)招待費必須分次填寫費用報銷單，于費用開支后五天內(nèi)報銷，不得累計報銷；遠(yuǎn)離本部的單位可以按月報銷。

4.6費用報銷單應(yīng)填寫齊全部門、日期、事由（營銷項目的名稱）、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財務(wù)資金部報銷入賬時按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。

5．職工教育經(jīng)費開支辦法

5.1職工教育培訓(xùn)的應(yīng)該是能為企業(yè)做出貢獻(xiàn)，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)，職工教育經(jīng)費開支的范圍是：資格認(rèn)證費、資格年檢費、資格培訓(xùn)費、后續(xù)教育費，培訓(xùn)的車費等，取得的有關(guān)資格證書應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。

5.2上述費用必須在取得證書后才能報銷。

5.3職工教育經(jīng)費審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室登記→財務(wù)資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5.4職工教育經(jīng)費一事一報，與費用開支后五日內(nèi)報銷。

6．職工子女借讀費開支辦法

6.1考慮到施工企業(yè)行業(yè)特性，對符合計劃生育政策的自有職工子女的借讀費可按每學(xué)期220元的標(biāo)準(zhǔn)報銷，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對待，其他費用不再報銷。

6.2雙職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)全額報銷，單職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)減半報銷。

6.3借讀費審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→財務(wù)資金部審核登記→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

6.4借讀費一事一報，與費用開支后五日內(nèi)報銷，不得累計報銷。7.食堂補貼.公司員工食堂單獨核算,由綜合辦公室負(fù)責(zé)(項目部自行安排人負(fù)責(zé))，每位員工每天伙食補助8元。

8.公司機關(guān)、市內(nèi)項目費用審核、報銷一般安排在每星期的星期二、星期五，公司機關(guān)由經(jīng)辦人本人交總經(jīng)理審批，片區(qū)項目部由項目成本會計集中交總經(jīng)理審批。

9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理費用報銷制度作廢，解釋權(quán)在財務(wù)資金部。

注：1、如包干費用，需員工提供合法的發(fā)票。2、外聘員工可參見所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。

3、項目部報銷的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→項目財務(wù)審核→項目經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

附件：1、業(yè)務(wù)招待費申請單2、差旅費申請單

附件1

業(yè)務(wù)招待費申請單請招待部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字備注

時間就餐標(biāo)準(zhǔn)元總經(jīng)理簽字

附件2

差旅費申請單

姓名：出差地點出差時間從：其他到：隨同出差人員：乘坐交通工具在使用交通工具上標(biāo)（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批備注

飛機輪船軟臥硬臥硬座汽車總經(jīng)理簽字備用金借款管理辦法

1、總則

1.1為加強備用金管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范壞賬風(fēng)險，特制定本辦法。

1.2備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資外國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

2、備用金限額(現(xiàn)金)

2.1一級項目1201*元、二級項目10000元、三級項目8000元、四級項目8000元、五級項目6000元。以上限額不含食堂周轉(zhuǎn)金借支。

2.2降低備用金額度的辦法

2.2.1、對超過201*元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。

2.2.2、公司財務(wù)資金部和分公司財務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個人信用卡，使用信用卡消費，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和POS簽購單報銷入賬。

3、備用金管理

3.1、除生產(chǎn)經(jīng)營人員因公辦事，長途出差外（到項目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財務(wù)部門辦理備用金借支。

3.2、機關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項目部）借支備用金、分公司或項目人員不得在公司機關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對其另行安排任務(wù)者除外）。

3.3、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過201*元。特殊情況超過201*元需總經(jīng)理特批。

3.4、對于司機和材料采購員零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

3.5、公司、分公司可以設(shè)備用金科目核算備用金，項目部不再設(shè)備用金科目，由項目成本會計自存借據(jù)，報銷后歸還借據(jù)。

3.6、公司機關(guān)人員、項目經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報銷沖賬，項目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報銷沖賬。借支人員（實行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對無故拖延者，財務(wù)部門送達(dá)催款書后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎金中抵扣，不再另行通知。前賬未清，不得繼續(xù)借支。

3.7、人員調(diào)動，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動手續(xù)。3.8、誰審批誰負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。

3.9跨年度借支備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。

本辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。

附：各級項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表各級項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表級別一級二級建筑投資金額（萬元）201*0以上10000（含）-200

三級四級五級6000（含）-100003000（含）-60003000以下

會計核算規(guī)范

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會計核算行為，提高會計工作質(zhì)量，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性，根據(jù)財政部頒布的《會計準(zhǔn)則》和《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟活動的各內(nèi)部獨立核算單位(以下簡稱“所屬各單位”)，以及與公司有長期合作關(guān)系并簽訂財務(wù)管理協(xié)議書的聯(lián)營項目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會計核算帳套。

第三條各單位應(yīng)按《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值；按配比原則對周轉(zhuǎn)材料、臨時設(shè)施等進(jìn)行攤銷。

第四條各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

二、原始憑證必須大小寫相符，不得偽造、涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。

三、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)或部門名稱、日期和文件字號。

四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在不違背合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。

五、外來原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原件：

1、轉(zhuǎn)帳類記帳憑證的付款申請審批單、經(jīng)濟業(yè)務(wù)報告；2、上級主管部門和政府部門批準(zhǔn)的與經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件；3、同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由兩個或多個核算單位共同分?jǐn)偟脑�始憑證。第五條各會計機構(gòu)和會計人員對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合以下要求：

一、不同經(jīng)濟內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴(yán)禁同一摘要一托到底，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。

二、記賬憑證中的每一個會計科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。

三、沖銷錯誤憑證、沖銷暫估、沖銷成本費用或存貨退回等經(jīng)濟事項應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。

第六條會計科目設(shè)。

一、公司按照總公司會計制度設(shè)統(tǒng)一的會計科目，新開工項目直接拷貝使用。

二、對聯(lián)營項目的往來單位只能設(shè)“某項目部”或“某單位”，自營項目的往來單位設(shè)有單位的按單位設(shè)，沒單位的按個人設(shè)。

三、各地區(qū)機關(guān)增加“內(nèi)部銀行存款”科目，便于對局結(jié)算中心的資金核算。

第七條賬簿管理規(guī)定。

一、賬簿設(shè)要符合會計制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。如：應(yīng)收賬款臺賬、急用款臺賬、固定資產(chǎn)臺賬以及其他需要的臺賬。并且按照標(biāo)準(zhǔn)賬簿規(guī)定，裝訂成冊。

二、賬簿封面上要填寫單位名稱和賬簿名稱，并與賬簿內(nèi)容一致。三、賬簿扉頁上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細(xì)目錄。

四、控制以白條抵庫。銀行存款帳月末要與銀行核對，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司《會計決算報告編報規(guī)范》，在規(guī)定時間內(nèi)編報與提供真實、完整的財務(wù)會計報告。

一、會計報表必須按規(guī)定格式編報，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，其他表按總公司規(guī)定填列。

二、季報、半年報、年報按通知規(guī)定時間報出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

三、季報、年報需附財務(wù)狀況說明書。

第九條銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。

一、開立銀行賬戶必須由主管部門審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

二、臨時用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采取雙控辦法，密碼和存折應(yīng)分開保管，防范風(fēng)險。

三、銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個人。

四、公司財務(wù)專用章由資金管理部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由三人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開保管。

五、銀行賬戶相關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作變動時須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。

六、銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶基本卡、貸款卡國家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件及其他與賬戶有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類別分別登記、及時存檔。

七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款是否入賬，入賬時在存根上注明入賬憑證號。

第十條工程收入和成本的確認(rèn)方法

工程收入和成本嚴(yán)格按照《公司會計制度》中的建造合同要求執(zhí)行。

一、完工進(jìn)度的確認(rèn)：合同完工進(jìn)度=累計發(fā)生的實際成本/預(yù)計總成本×100%

二、工程結(jié)算收入的計算：

累計應(yīng)確認(rèn)收入=預(yù)計總收入×完工進(jìn)度

當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=累計應(yīng)確認(rèn)的收入-累計已確認(rèn)的收入

三、工程成本的計算累計應(yīng)確認(rèn)的成本=預(yù)計總成本×完工進(jìn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本=累計應(yīng)確認(rèn)的成本-累計已確認(rèn)的成本

四、預(yù)計總成本需預(yù)算員編制項目的總成本明細(xì)表作為財務(wù)附件五、預(yù)計總收入=合同價款收入+變更簽證收入+索賠收入+獎勵收入。變更、索賠簽證收入需有業(yè)主或監(jiān)理確認(rèn)單。

第十一條其他規(guī)定

一、每年4-6月份為上年會計基礎(chǔ)工作的檢查評分考核時間。二、每年的12月至次年的1月為財務(wù)管理工作的檢查考核時間。三、對預(yù)估人工費、分包工程預(yù)估等成本費用與實際財務(wù)結(jié)算單的識別規(guī)定：

1、預(yù)估單的表頭為“人工費或XX工程（中間）結(jié)算單”，最終結(jié)算單的表頭為：“人工費或XX工程結(jié)算單”。

2、先以預(yù)估算成本入帳，后實際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對其差額進(jìn)行帳務(wù)處理。

財會工作定期檢查制度

第一條為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財會工作行為,提高財會工作質(zhì)量,促進(jìn)財會工作穩(wěn)步、健康發(fā)展，保證會計信息真實、可靠，根據(jù)公司有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定和財務(wù)管理需要，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬內(nèi)部會計核算單位，包括：各地區(qū)機關(guān)、自營項目部和納入公司管理的合作單位，所有財會工作崗位。公司總會計師是本制度的組織領(lǐng)導(dǎo)人和監(jiān)督管理人，公司財務(wù)部經(jīng)理是本制度的執(zhí)行人或落實人、義務(wù)責(zé)任承擔(dān)人，直接負(fù)責(zé)對本制度的全面實施。

第三條資金工作檢查內(nèi)容

一、資金管理制度的執(zhí)行情況。工程款、保證金、保險金、食堂承包押金等各項收款和付款，是否按公司制度執(zhí)行；支付的款項收據(jù)、發(fā)票等原始憑證以及付款審批手續(xù)是否齊全。

二、收款和清欠工作情況。收款和清欠計劃的落實及完成程度；收款和清欠措施是否有力；是否建立與登記清欠臺賬；是否按時、準(zhǔn)確上報清欠報表。

三、項目部和機關(guān)經(jīng)費支出情況。項目部和機關(guān)每月經(jīng)費計劃是否落實；經(jīng)費支出是否合理和符合規(guī)定，是否按計劃控制經(jīng)費支出；機關(guān)經(jīng)費支出月報是否按時編報。

四、現(xiàn)金流量表的編報情況�，F(xiàn)金流量表和資金旬報是否按時編報，報表數(shù)據(jù)是否正確。

五、貨幣資金安全保護(hù)情況。安全賬戶的使用是否符合要求，結(jié)算戶存款限額、庫存現(xiàn)金限額是否按規(guī)定控制，銀行印鑒是否分開保管，辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的操作員是否分開，賬戶之間資金劃撥摘要是否按規(guī)定填寫。

六、銀行賬戶管理情況。多余賬戶是否及時消戶，未經(jīng)批準(zhǔn)是否開設(shè)個人存折賬戶，預(yù)留印鑒卡是否保存完整，銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表是否齊全并歸檔保管，是否與銀行核對相符。

七、備用金及現(xiàn)金管理情況。職工備用金是否按時清扣，項目周轉(zhuǎn)金管理是否按公司制度執(zhí)行，白條抵庫現(xiàn)金是否存在。

第四條銀行、稅務(wù)工作檢查內(nèi)容

一、銀行信貸資金的管理和使用情況。報銀行報表和借款合同及銀行貸款卡年審等資料是否齊全、完整；承兌匯票的使用情況，是否建立與登記使用臺賬，是否按期歸還，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。

二、各類保證金、保函業(yè)務(wù)管理情況。各類保證金、保函業(yè)務(wù)，是否建立與登記使用臺賬，是否按期收回，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。

三、稅務(wù)管理與納稅申報情況。稅務(wù)登記證、所有工程外經(jīng)證、納稅申報表、交稅單、收款發(fā)票以及稅務(wù)報表是否齊全，是否專門留復(fù)印件歸檔保管。

四、發(fā)票管理情況。收款憑證是否附有發(fā)票，外來發(fā)票是否齊全，是否符合內(nèi)部管理要求。

第五條會計工作檢查內(nèi)容

一、會計核算情況。會計科目的設(shè)和使用是否按企業(yè)會計制度和公司規(guī)定，原始憑證是否合法、完整，核算內(nèi)容是否真實，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確，對周轉(zhuǎn)料具和水電費的核算是否符合公司規(guī)定。

二、業(yè)務(wù)處理情況。業(yè)務(wù)資料的傳遞和處理是否及時，內(nèi)部往來是否核對相符，記賬憑證的審核是否及時，摘要書寫是否合理、準(zhǔn)確，賬簿記錄是否定期核對與清理。

三、報表、統(tǒng)計資料的編報情況。各期報表是否按公司統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編報，是否做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報送及時、賬表相符、裝訂整潔；各種統(tǒng)計資料是否按時、準(zhǔn)確上報。

四、會計檔案管理情況。會計檔案是否按公司規(guī)定進(jìn)行管理，憑證和賬簿的打印、裝訂是否及時與規(guī)范，以前年度（除本年）各種會計檔案資料是否完整、齊全。

第六條成本與稽核工作內(nèi)容

一、成本核算情況。實際成本支出是否按計劃控制，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和期限正確計算、計提、分?jǐn)偢黜椯M用，成本、費用項目的劃分是否正確，收入與成本的確認(rèn)是否符合會計制度規(guī)定和成本配比原則。

三、成本分析情況。成本報表及分析是否按時、完整、準(zhǔn)確統(tǒng)計上報，實際成本開支是否真實、合理、節(jié)約，影響成本的因素是否得到有效解決。

四、稽核工作情況。會計憑證審核是否按時、到位，稽查報告是否按月上報，稽查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時反映、糾正和解決；已竣工并結(jié)算的工程項目及重點項目是否及時審計。

第七條檢查時間

一、財會工作檢查每半年進(jìn)行一次。

二、具體檢查時間和日程，根據(jù)具體情況另行通知。第八條考核評分辦法及標(biāo)準(zhǔn)一、為了正確評價財會人員的工作業(yè)績，將以上述檢查內(nèi)容為主，以全體財務(wù)人員崗位為對象，按崗位責(zé)任進(jìn)行評分，由公司檢查小組成員綜合考評計分，全面完成各項工作者可得總分100分。

二、抽查范圍：每個地區(qū)選2-3個核算單位。三、具體考核內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)以評分表格為準(zhǔn)。第九條獎懲辦法

一、為了調(diào)動財會人員的工作積極性，促進(jìn)其工作水平和工作質(zhì)量的提高，根據(jù)財務(wù)人員考評得分情況實行獎罰，每半年檢查一次，每次獎罰兌現(xiàn)一次。獎勵評比得分前三名的財務(wù)人員。罰款評比的得分后三名的財務(wù)人員。連續(xù)二次排在最后一名的調(diào)離本崗位。

二、將各地區(qū)財務(wù)人員抽查的加權(quán)平均分相加評比地區(qū)得分第一名，頒發(fā)流動獎牌.

第十條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

關(guān)于規(guī)范外來發(fā)票管理和稅務(wù)籌劃的規(guī)定

第一章總則

第一條為完善稅務(wù)會計核算，切實履行納稅義務(wù)，防范稅務(wù)風(fēng)險，杜絕假發(fā)票現(xiàn)象，同時做好稅務(wù)籌劃，特制訂規(guī)定。

第二章規(guī)范外來發(fā)票管理

第二條為便于聯(lián)營分包隊伍到稅務(wù)機關(guān)開具工程發(fā)票,新開工項目，對外簽訂的聯(lián)營合同及自營分包合同,我司的單位名稱必須與我司同業(yè)主簽訂的合同單位名稱一致。如：與業(yè)主簽訂的合同主體為“（或XX分公司）”，則簽訂的聯(lián)營及分包合同對應(yīng)的合同主體也是“（或XX分公司）”。

第三條各地區(qū)財務(wù)部門需憑工程發(fā)票和付款審批單支付聯(lián)營和自營分包工程款，并履行代扣代繳工程營業(yè)稅義務(wù)；對確定能提供

發(fā)票但因特殊情況未能及時提供發(fā)票，為不影響生產(chǎn)，可暫憑對方收據(jù)并扣所得稅后先支付，一個月內(nèi)應(yīng)補齊工程發(fā)票并退付所扣所得稅。各地區(qū)財務(wù)部需協(xié)助聯(lián)營及自營分包單位辦理零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營及自營分包單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、我司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求提供），被免發(fā)生雙重繳納營業(yè)稅。如果聯(lián)營及自營分包單位未能提供發(fā)票，由各項目財務(wù)實行所得稅代扣代繳（按當(dāng)?shù)貛д魉�得稅率），并以�?lián)營及自營分包單位名義在當(dāng)月主動代其辦理納稅開票。如果各地財務(wù)延期代辦納稅開票而引起的稅款滯納金由各地經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。但在主合同中注明了“本工程不允許任何形式的轉(zhuǎn)包或掛靠”條款的工程項目，執(zhí)行不開外經(jīng)證，與業(yè)主開票時直接繳納所得稅。聯(lián)營項目不需向我司開票，直接按繳納的稅扣除聯(lián)營稅金。

第四條因公司內(nèi)部原因，項目部暫未向業(yè)主開具發(fā)票，在支付聯(lián)營及自營分包工程款時可暫時以收款收據(jù)并扣所得稅辦理，待我司向業(yè)主補開發(fā)票后，相應(yīng)的聯(lián)營及自營分包單位也需向我司補開發(fā)票。補開發(fā)票的原則為先補前面的再補后面。當(dāng)年的發(fā)生的稅負(fù)必須在12月31日前開完（包括向業(yè)主）。

第五條建立了會計核算帳套的，按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條發(fā)生業(yè)主扣甲供材、水電費、代付款等事項，聯(lián)營單位也應(yīng)提供此款項發(fā)票。工程完工辦理竣工財務(wù)結(jié)算，結(jié)算價減營業(yè)稅和公司應(yīng)收管理費后余額與累計已開發(fā)票金額之差應(yīng)在支付尾款之前補齊發(fā)票。

第七條造價在50萬元以下的自營分包工程，在實際操作過程如有困難，可根據(jù)實際情況比照執(zhí)行或扣除各項稅金后憑收據(jù)支付結(jié)算。

第八條公司采購的材料、設(shè)備、租賃必須提供稅務(wù)發(fā)票，原則上小型零星用料也應(yīng)提供發(fā)票，如情況特殊未能提供發(fā)票，累計總額應(yīng)控制在30萬元以內(nèi)。超過部分應(yīng)承擔(dān)所得稅成本。

第九條要求各材料商開發(fā)票時，付款單位名稱應(yīng)與我司同業(yè)主簽訂合同所使用的單位名稱一致。

第十條支付材料尾款前，財務(wù)人員必須清理發(fā)票，并通知地區(qū)出納員收齊發(fā)票；地區(qū)出納員支付尾款前，應(yīng)與相關(guān)財務(wù)人員聯(lián)系確認(rèn)后方能付款。

第十一條財務(wù)經(jīng)辦人員對收到的鋼筋混凝土發(fā)票應(yīng)進(jìn)行檢驗，在網(wǎng)上查詢此張發(fā)票是否真假發(fā)票。其他發(fā)票的財務(wù)專用章與合同名稱一致。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的是假發(fā)票，第一次可以對其批評教育并要求更換真實發(fā)票，下次再出現(xiàn)類似情況，可以對其發(fā)票金額處以5%的罰款。

第三章稅務(wù)籌劃

第十二條企業(yè)所得稅計提和匯算清繳

一、各片區(qū)的匯算清繳額度按中建五局下達(dá)的比例控制。

二、各片區(qū)在季度預(yù)繳和年度匯算清繳時，應(yīng)先向公司總部匯報預(yù)繳和匯算清繳的情況，總部批準(zhǔn)后方可向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳和清繳所得稅金額。

三、每季終了，所屬分公司應(yīng)將財務(wù)報表和應(yīng)稅所得申報表于季度終了后１５日內(nèi)報送各主管稅務(wù)機關(guān)。

第十三條在防患好稅務(wù)風(fēng)險，按章納稅的基礎(chǔ)上，要加強對稅收政策的研究，在有法可依的基礎(chǔ)上，進(jìn)行多層次、多方面的稅務(wù)籌劃，合理負(fù)稅，使公司的稅負(fù)在最佳程度。

第十四條公司按稅務(wù)籌劃取得的成效，給予相關(guān)人員一定的獎勵，具體按取得成效大小酌情考慮。

第四章附則

第十五條以上規(guī)定，從發(fā)文之日起執(zhí)行。

會計檔案管理規(guī)定

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范、統(tǒng)一公司內(nèi)部會計工作行為,保證會計檔案安全、完整,根據(jù)總公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于公司所屬地區(qū)機關(guān)和自營項目部等實行內(nèi)部獨立核算的會計核算單位；也適用于納入內(nèi)部會計核算管理并移交會計檔案的聯(lián)營項目部。

第三條會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、電算會計數(shù)據(jù)光盤、財務(wù)報告及各種工程結(jié)(決)算資料、各類經(jīng)濟合同和協(xié)議書、訴訟判決書、銀行對賬單和外部往來對賬單、收款收據(jù)存根、會計檔案保管、移交、銷毀清冊等其他會計資料。

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