會計信息質量檢查工作總結

關于201*年會計信息質量檢查情況的報告

**市財政局：

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，全面提升會計信息質量和會計工作規(guī)范化管理水平，綜合治理會計信息失真問題，根據*財監(jiān)[201*]28號文和*財監(jiān)[201*]212號《關于開展201*年會計信息質量檢查的通知》精神，結合我市實情統(tǒng)籌安排會計信息質量檢查工作，截止目前此項工作已基本結束�，F將檢查的情況報告如下：

一、加強領導，周密部署

為扎實開展檢查工作，我局確定由分管財政監(jiān)督檢查工作的紀檢組長牽頭負責，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發(fā)檢查通知書，積極協(xié)調相關主管部門，整合監(jiān)管力量，確保檢查工作取得成效。

（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場，經研究決定，由財政局紀檢組、監(jiān)察室牽頭，針對檢查對象專門抽調相關業(yè)務股室成員組成檢查組，切實加強對檢查全過程的組織、指導、協(xié)調，及時解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進行。

（二）認真研究確定檢查單位和檢查內容。根據*財監(jiān)督[201*]212號文件精神，我市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會計信息質量檢查重點，并緊密結合“小金庫”專項治理工作，以全面提升會計信息質量和會計工作

規(guī)范化管理水平為目標，認真研究選定*市糧油購銷公司、*房地產開發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務處、*衛(wèi)生院等5個行政企事業(yè)單位開展檢查，進一步明確檢查的范圍、重點、內容、時間及工作要求。

（三）加強學習培訓，提高檢查質量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關單位和參檢工作人員手中，要求每個參檢人員加強相關業(yè)務知識學習，于7月上旬組織全體參檢人員認真學習《中華人民共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī)，并邀請*財政局監(jiān)察分局領導進行檢前指導，進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求，為檢查工作扎實有序開展做了充足準備。

二、認真檢查，查擺問題

（一）全面檢查，緊抓重點。本次檢查歷時一個多月，整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業(yè)務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開會討論，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農合、藥品零差價補助執(zhí)行情況；水務處主要檢查其水利設施建設專項資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位；保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費用的開支情況；教育局側重生均經費是否按時足額下撥到校；糧油公司則側重于儲備糧收儲補貼經費的使用。

（二）嚴格檢查，真實反映問題。檢查過程中，檢查人員認真、如實地將發(fā)現問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過對五個單位檢查，主要存在以下幾方面問題：

一是現金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會計期間登記入賬；沒有做到日清月結，出現坐支現象；個別單位金額登記錯誤時沒按規(guī)定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。

二是會計科目使用不規(guī)范。會計科目方向記錯，而且使用不正確，如個別單位購入固定資產直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。

三是票據報銷不規(guī)范。有些單位的報銷票據沒有經辦人、證明人、審批人簽字；個別付款憑證沒有領款簽收，有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯或圓珠筆開票等。

四是大額現金支付現象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。

五是固定資產管理不到位。個別單位購入電腦等辦公設備沒有進行固定資產核算直接在成本費用中列支，而且固定資產和無形資產沒按規(guī)定進行折舊和攤銷。

六是往來款項沒有及時處理。個別單位應繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理，長期掛賬。

三、分析歸納，整改建議

檢查結束后，檢查組及時對工作底稿進行匯總，認真撰寫檢查報告，提出檢查建議，上報局領導審閱，并及時將存在問題和

檢查建議反饋至相關單位，要求按時認真完成整改工作。

一是要求相關業(yè)務主管部門結合業(yè)務工作進一步加強財務方面的管理和監(jiān)督，特別是對專項資金使用的跟蹤檢查和問責問效，確保資金安全使用。

二是建議業(yè)務主管部門針對檢查中發(fā)現的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。

三是責令相關單位進行賬目調整，歷史遺留的往來款項及時處理，應繳財政專戶款項應及時上繳。

四是加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質，加大會計人員的繼續(xù)教育培訓力度，特別是對新從業(yè)會計人員的基礎工作不扎實等問題，加強《會計基礎工作規(guī)范》培訓工作，進一步提高會計信息工作質量。

五是建立健全會計監(jiān)督體系，強化會計監(jiān)督職能，加強監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。

六是要加強執(zhí)法隊伍自身建設，加強財政執(zhí)法人員培訓，努力提高業(yè)務水平和執(zhí)法能力，保證監(jiān)督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。

**市財政局201*年*月*日

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翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦201*年會計信息質量檢查工作總結

市財政局監(jiān)督檢查辦：

根據《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關規(guī)定以及韶財監(jiān)[201*]4號《關于下達201*年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于201*年9月19日至201*年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關粵聯民用爆破器材翁源分公司）等兩個單位進行了201*年度會計信息質量（會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等）的檢查�，F就有關檢查情況總結匯報如下。一、選擇好檢查內容，作好檢查前的準備工作

根據市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內在財政資金額度大、涉及預算內外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點，重點選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關粵聯民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個單位的特點，在實施檢查前，我們結合會計信息質量檢查的主要內容：是否依法設置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；

會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規(guī)業(yè)務培訓，學習掌握有關政策。使每位檢查人員充分熟悉相關法規(guī)政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養(yǎng)護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業(yè)務股等股室，下轄兩個事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業(yè)單位（裝運公司）。至201*年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設專戶），設置會計員和出納員各一名，會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經營民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現有干部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。

三、檢查中發(fā)現的主要問題

通過檢查，發(fā)現被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內容不完整：有的支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯收據抵賬的現象，有現金支出但未設置現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業(yè)務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現已責令其單位限期派人參加培訓考試，取得會計從

業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對于本次檢查發(fā)現的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業(yè)務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發(fā)現違規(guī)現象，將根據《會計法》等有關財經法規(guī)，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效提高會計信息質量。

翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦二○一一年十月一十二日

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