為了切實加強會計監(jiān)督檢查力度,進一步整頓和規(guī)范會計秩序,抵制和制止會計造假行為,努力提高會計信息質(zhì)量。按照市財政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定和市財政局《關(guān)于開展xx年會計信息質(zhì)量檢查和會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財監(jiān)xx年第6號)的文件精神,從xx年7月中旬至8月30日,我局積極組織開展了全縣會計信息質(zhì)量檢查工作,F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,職責(zé)明確
為了認真做好會計信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財政局文件后,我局立即進行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財政監(jiān)督檢查工作的副局長牽頭負責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會計股、農(nóng)業(yè)股、行財股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個檢查組,對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責(zé)任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認真檢查,不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查,包括會計核算是否真實、合法,會計信息披露是否充分、完整,是否存在會計造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會計法》、《國務(wù)院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機關(guān)津補貼實施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴格監(jiān)督檢查程序,切實履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負責(zé)人或財務(wù)人員介紹單位的財務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長布置相關(guān)事宜。四是認真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時間內(nèi)及時將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會計工作還存在很多問題和不足,會計基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個別單位使用會計科目有差錯,造成資產(chǎn)不實,債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個別單位未按會計制度設(shè)置會計賬簿,主要是總賬不全,明細不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會計管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財政專戶,坐收坐支,不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務(wù)收支情況,單位負責(zé)人不在財務(wù)報告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時,財政部門將加強同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會計信息失真問題,為會計行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度,進行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會計法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī),從嚴進行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進財務(wù)會計管理的經(jīng)驗,以有效鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果。
第二篇:會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)關(guān)于201*年會計信息質(zhì)量檢查情況的報告
**市財政局:
為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé),全面提升會計信息質(zhì)量和會計工作規(guī)范化管理水平,綜合治理會計信息失真問題,根據(jù)*財監(jiān)[201*]28號文和*財監(jiān)[201*]212號《關(guān)于開展201*年會計信息質(zhì)量檢查的通知》精神,結(jié)合我市實情統(tǒng)籌安排會計信息質(zhì)量檢查工作,截止目前此項工作已基本結(jié)束,F(xiàn)將檢查的情況報告如下:
一、加強領(lǐng)導(dǎo),周密部署
為扎實開展檢查工作,我局確定由分管財政監(jiān)督檢查工作的紀(jì)檢組長牽頭負責(zé),成立檢查小組,研究制定檢查工作方案,下發(fā)檢查通知書,積極協(xié)調(diào)相關(guān)主管部門,整合監(jiān)管力量,確保檢查工作取得成效。
(一)精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場,經(jīng)研究決定,由財政局紀(jì)檢組、監(jiān)察室牽頭,針對檢查對象專門抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)股室成員組成檢查組,切實加強對檢查全過程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào),及時解決檢查中存在的問題,確保檢查工作順利進行。
(二)認真研究確定檢查單位和檢查內(nèi)容。根據(jù)*財監(jiān)督
[201*]212號文件精神,我市將糧食、保障性住房建設(shè)項目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會計信息質(zhì)量檢查重點,并緊密結(jié)合“小金庫”專項治理工作,以全面提升會計信息質(zhì)量和會計工作 1
規(guī)范化管理水平為目標(biāo),認真研究選定*市糧油購銷公司、*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務(wù)處、*衛(wèi)生院等5個行政企事業(yè)單位開展檢查,進一步明確檢查的范圍、重點、內(nèi)容、時間及工作要求。
(三)加強學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高檢查質(zhì)量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關(guān)單位和參檢工作人員手中,要求每個參檢人員加強相關(guān)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí),于7月上旬組織全體參檢人員認真學(xué)習(xí)《中華人民共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī),并邀請*財政局監(jiān)察分局領(lǐng)導(dǎo)進行檢前指導(dǎo),進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求,為檢查工作扎實有序開展做了充足準(zhǔn)備。
二、認真檢查,查擺問題
(一)全面檢查,緊抓重點。本次檢查歷時一個多月,整個檢查過程兼顧全面和重點,針對不同單位的業(yè)務(wù)情況,檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料并開會討論,明確檢查的重點,除全面檢查單位財務(wù)會計機構(gòu)、人員基本情況、財務(wù)收支、信息披露等基本情況外,有針對性地選擇不同重點進行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農(nóng)合、藥品零差價補助執(zhí)行情況;水務(wù)處主要檢查其水利設(shè)施建設(shè)專項資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位;保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費用的開支情況;教育局側(cè)重生均經(jīng)費是否按時足額下?lián)艿叫;糧油公司則側(cè)重于儲備糧收儲補貼經(jīng)費的使用。
(二)嚴格檢查,真實反映問題。檢查過程中,檢查人員認真、如實地將發(fā)現(xiàn)問題記錄在工作底稿上,并讓被檢單位負責(zé)人簽名確認。通過對五個單位檢查,主要存在以下幾方面問題:
一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會計期間登記入賬;沒有做到日清月結(jié),出現(xiàn)坐支現(xiàn)象;個別單位金額登記錯誤時沒按規(guī)定用紅筆劃線更正,而是隨意涂改。
二是會計科目使用不規(guī)范。會計科目方向記錯,而且使用不正確,如個別單位購入固定資產(chǎn)直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。
三是票據(jù)(推薦打開范文網(wǎng)m.hmlawpc.com)報銷不規(guī)范。有些單位的報銷票據(jù)沒有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字;個別付款憑證沒有領(lǐng)款簽收,有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章,使用存根聯(lián)或圓珠筆開票等。
四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。
五是固定資產(chǎn)管理不到位。個別單位購入電腦等辦公設(shè)備沒有進行固定資產(chǎn)核算直接在成本費用中列支,而且固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)沒按規(guī)定進行折舊和攤銷。
六是往來款項沒有及時處理。個別單位應(yīng)繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理,長期掛賬。
三、分析歸納,整改建議
檢查結(jié)束后,檢查組及時對工作底稿進行匯總,認真撰寫檢查報告,提出檢查建議,上報局領(lǐng)導(dǎo)審閱,并及時將存在問題和
檢查建議反饋至相關(guān)單位,要求按時認真完成整改工作。
一是要求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門結(jié)合業(yè)務(wù)工作進一步加強財務(wù)方面的管理和監(jiān)督,特別是對專項資金使用的跟蹤檢查和問責(zé)問效,確保資金安全使用。
二是建議業(yè)務(wù)主管部門針對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題,牽頭組織開展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作,并逐條制定整改措施,防范于未然。
三是責(zé)令相關(guān)單位進行賬目調(diào)整,歷史遺留的往來款項及時處理,應(yīng)繳財政專戶款項應(yīng)及時上繳。
四是加強會計隊伍建設(shè),全面提高會計人員素質(zhì),加大會計人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度,特別是對新從業(yè)會計人員的基礎(chǔ)工作不扎實等問題,加強《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》培訓(xùn)工作,進一步提高會計信息工作質(zhì)量。
五是建立健全會計監(jiān)督體系,強化會計監(jiān)督職能,加強監(jiān)督檢查執(zhí)法力度,建立健全內(nèi)部控制制度,從源頭上防范腐敗行為。
六是要加強執(zhí)法隊伍自身建設(shè),加強財政執(zhí)法人員培訓(xùn),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。
**市財政局
201*年*月*日
第三篇:201*年度會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)**地區(qū)201*年度會計信息質(zhì)量檢查
工作總結(jié)
為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé),綜合治理會計信息失真問題,全面提升機關(guān)、企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量,根據(jù)**財政廳?關(guān)于組織地州財政部門開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查的通知?(*財監(jiān)?201*?**號)精神,我地區(qū)分級負責(zé),精心組織,在全地區(qū)開展了會計信息質(zhì)量檢查工作,現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
一、基本情況
對于開展201*年度,我地區(qū)高度重視,收到財政廳*財監(jiān)?201*?**號文件后,及時以?關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?關(guān)于組織地州財政部門開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查的通知?的通知?(**財監(jiān)?201*?**號)轉(zhuǎn)發(fā)各縣市,并對開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查工作提出相關(guān)要求。與此同時,還制定了?**地區(qū)本級201*年度會計信息質(zhì)量檢查實施方案?,明確了本級會計信息質(zhì)量檢查的目的、工作重點、檢查內(nèi)容、檢查工作的組織等。
各縣市根據(jù)地區(qū)的安排,也都制定了本縣市的會計信息質(zhì)量檢查方案,對本縣市的會計信息質(zhì)量檢查工作做出安排部署。
根據(jù)***(。┴斦䦶d的安排和檢查工作重點,我地區(qū)確定了**戶檢查單位,其中:國有及國有控股企業(yè)**戶,民營企業(yè)**戶,行政事業(yè)單位**戶。
地區(qū)本級201*年會計信息質(zhì)量檢查是結(jié)合“小金庫”重點督查一并進行的,縣市則是組成專門檢查組實施的。檢查工作主要對201*年的會計信息質(zhì)量進行了檢查,主要內(nèi)容是:是否依法設(shè)置帳;會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整;會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度;會計工作人員是否具備從業(yè)資格等。檢查過程嚴格按照?財政檢查工作辦法?、?財政部門實施會計監(jiān)督辦法?以及財政部?關(guān)于印發(fā)財政檢查工作規(guī)則的通知?要求進行,做到程序合法、事實清楚、定性準(zhǔn)確。實際檢查**戶,其中:國有及國有控股企業(yè)**戶,民營企業(yè)**戶,行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人,其中財政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元,處罰了**戶,罰款**萬元。
二、主要做法
(一)加強檢查業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí),搞好查前準(zhǔn)備。俗話說,打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質(zhì)量檢查工作,在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓(xùn),使檢查人員充分認識檢查的重要性,學(xué)習(xí)一些檢查業(yè)務(wù)知識,提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì),并就檢查紀(jì)律,具體的檢查方法、步驟、檢查中應(yīng)注意的問題等進行強調(diào),為檢查工作的順利展開打下堅
實基礎(chǔ)。
(二)嚴格檢查程序,嚴把問題的處理處罰關(guān)。會計信息質(zhì)量檢查的批準(zhǔn)文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進行,這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作,保證檢查質(zhì)量,在檢查中每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到檢查中去,對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查,包括會計核算是否真實、合法,會計信息披露是否充分、完整,是否存在會計造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規(guī)則?的要求,以?中華人民會計法?、?國務(wù)院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定?、?會計基礎(chǔ)工作規(guī)范?、?行政事業(yè)單位會計制度?、?企業(yè)會計準(zhǔn)則?、?企業(yè)會計制度?、?現(xiàn)金管理暫行條例?、?關(guān)于全省規(guī)范機關(guān)津補貼實施工作有關(guān)問題的緊急通知?等法律法規(guī)為依據(jù),嚴格檢查程序、標(biāo)準(zhǔn),切實履行財政監(jiān)督職責(zé)。1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書;2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項等內(nèi)容;3、召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負責(zé)人或財務(wù)人員介紹單位的財務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長布置相關(guān)檢查事宜;4、認真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可;5、如實撰
寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時間內(nèi)及時將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
(三)注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果,達到處理違規(guī)違紀(jì)問題,規(guī)范財務(wù)收支行為,促進財政財務(wù)管理水平的目的。在檢查工作中,對發(fā)現(xiàn)存在的會計信息質(zhì)量、財政資金管理使用及單位財務(wù)管理制度等方面問題,向其主管領(lǐng)導(dǎo)反饋,并將信息分享給財政分管職能科(股)室。通過檢查信息情況的反饋與分享,不但溝通了情況,讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、科(股)室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題,便于加強管理或改進。也使有關(guān)方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的,從而支持監(jiān)督檢查工作,進而形成監(jiān)管合力。
三、存在的不足及今后工作打算
財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強,不全面掌握財政管理法規(guī)、政策,就不能充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財政監(jiān)督工作時間短、對財政監(jiān)督檢查工作還比較陌生,自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高,相關(guān)業(yè)務(wù)知識面少,知識得不到更新,業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上等問題。我們在加強自學(xué)的基礎(chǔ)上,希望上級部門能組織一些關(guān)于財
政監(jiān)督方面知識的學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)?預(yù)算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規(guī)則?、以及部分經(jīng)典案例等法律、法規(guī)以及一些財政監(jiān)督的方法和技巧。通過學(xué)習(xí),提高財政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);規(guī)范監(jiān)督檢查行為;增強執(zhí)法水平和能力。
今后,我們將緊緊圍繞服務(wù)財政管理和深化財政改革的總體目標(biāo),改變只重檢查、不重管理,監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法,做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財政財務(wù)管理上存在的問題,完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平,逐步從監(jiān)督檢查型轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管服務(wù)型。
第四篇:201*年會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦201*年
會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)
市財政局監(jiān)督檢查辦:
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定以及韶財監(jiān)[201*]4號《關(guān)于下達201*年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求,我局派出檢查組于201*年9月19日至201*年10月9日,對翁源縣交通運輸局(以下簡稱交通局)和翁源縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)等兩個單位進行了201*年度會計信息質(zhì)量(會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等)的檢查,F(xiàn)就有關(guān)檢查情況總結(jié)匯報如下。
一、選擇好檢查內(nèi)容,作好檢查前的準(zhǔn)備工作
根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求,我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內(nèi)在財政資金額度大、涉及預(yù)算內(nèi)外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點,重點選擇了縣交通局和縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)。針對這兩個單位的特點,在實施檢查前,我們結(jié)合會計信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容:是否依法設(shè)置帳薄;會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整; 1
會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度;會計工作人員是否具備從業(yè)資格等,收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件,整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎(chǔ)資料;向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷,便于檢查人員在檢查中核對,制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行,一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況,制定檢查方案或提綱,明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn),學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況,明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問題所在,使其檢查不走過場,力爭達到檢查的目的。
二、被檢單位情況
(一)翁源縣交通局是縣人民政府負責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室,下轄兩個事業(yè)單位(交通管理總站、地方公路站),一個企業(yè)單位(裝運公司)。至201*年12月末止,在職干部職工25人,離休人員2人,退休13人,單位實行獨立核算,開設(shè)銀行帳戶2個(零余額戶、公路建設(shè)專戶),設(shè)置會計員和出納員各一名,會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為:1,006,257.50元,支出:1,001,676.36元,結(jié)余4,582.52元。
(二)翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè),主要經(jīng)營民用爆破物資批發(fā)、零售,兼營民爆運輸和配送等,該公司現(xiàn)有干部職工14人,其中技術(shù)人員9人。全年的主營收入為:5,025,589.74元,兼營收入為125,044.71元,均已申報納稅;支出:產(chǎn)品銷售支出(含銷售成本、費用及稅金)3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元,所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查,發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題,會計基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整:有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象,有現(xiàn)金支出但未設(shè)置現(xiàn)金賬,總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒,而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個別單位使用會計科目有差錯,多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證,原始憑證夾有回形針,把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善,個別單位未按會計制度設(shè)置會計賬簿,主要是報表未蓋章,啟用日期未填寫,賬簿啟用表填寫不完善,單位未蓋章,負責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章,賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會計管理制度不完善,物資總公司出納員無證上崗(現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參加培訓(xùn)考試,取得會計從
業(yè)資格證,或另派其他有證人員接替)。
四、處理情況
對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經(jīng)制度。同時,財政部門將加強同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會計信息失真問題,為會計行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度,進行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會計法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī),從嚴進行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進財務(wù)會計管理的經(jīng)驗,以有效提高會計信息質(zhì)量。
翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦
二○一一年十月一十二日
第五篇:翁源縣財政局開展201*年會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)翁源縣財政局開展201*年會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)
韶關(guān)市財政局:
我局根據(jù)財政部、省財政廳和市財政局的統(tǒng)一部署,于201*年8月25日至9月30日,開展了會計信息質(zhì)量檢查,F(xiàn)將我縣開展檢查工作的情況總結(jié)匯報如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)重視周密部署
接到市財政局《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于地方開展201*年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(韶財監(jiān)?201*?11號)文件后,局領(lǐng)導(dǎo)迅速召集有關(guān)業(yè)務(wù)股室負責(zé)人進行了傳達和部署,由有關(guān)業(yè)務(wù)股室提出檢查單位名單,從中篩選出翁源縣沖下水電站和翁源縣龍仙第三小學(xué)等2個單位作為我縣201*年會計信息質(zhì)量檢查單位。我局以監(jiān)督檢查辦為主組成“翁源縣財政局201*年會計信息質(zhì)量檢查小組”,組長由監(jiān)督檢查辦主任鄭成林同志擔(dān)任,成員有胡永琴、王勇兩位同志。局領(lǐng)導(dǎo)要求有關(guān)業(yè)務(wù)股室積極配合,從人力、車輛等方面大力支持檢查組的工作。由于有局領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,我縣201*年會計信息質(zhì)量檢查工作得以順利完成。
二、制定方案精心組織
組成檢查組和確定檢查單位后,我局監(jiān)督檢查辦組織檢查人員學(xué)習(xí)了有關(guān)會計制度、財稅政策、《財政部門實施會計監(jiān) 1
督辦法》、財政檢查工作規(guī)則等有關(guān)法規(guī)政策。同時,制定檢查工作計劃,根據(jù)被查單位的情況和檢查人員業(yè)務(wù)能力,對檢查人員進行分工,使檢查工作不漏查、不重復(fù)。
在進點檢查前,我局都能按照有關(guān)規(guī)定提前3天發(fā)出檢查通知書,并要求被查單位在“送達回證”上簽名蓋章。
在實施檢查階段,我局檢查人員能按規(guī)定做好“財政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會計人員核對,并簽署了“情況屬實”的意見,有會計人員簽名和蓋公章。對存在問題的會計憑證、賬簿等有關(guān)會計資料還進行了復(fù)印,并由提供者簽名和被查單位蓋章。
外勤工作結(jié)束后,檢查組人員對檢查工作底稿互相進行復(fù)核,以確保不漏查、不重復(fù)、不記錯、不漏復(fù)印,需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后,由組長撰寫“財政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”,送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見,對檢查工作表示滿意,對檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后,向局領(lǐng)導(dǎo)書面匯報了檢查情況,提出了處理建議,由我局下發(fā)檢查結(jié)論。
三、被檢查單位存在的問題
1、應(yīng)繳未繳財政款項66,841元。其中:翁源縣沖下水電站欠繳國有電站資產(chǎn)收益款60,041元,翁源縣龍仙第三小學(xué)欠繳預(yù)算外資金收入6,800元。
2、少計收入4,948.54元。翁源縣沖下水電站因按收付實現(xiàn)制確認收入而少計收入4,948.54元。
3、多計提折舊5,865.28元。翁源縣沖下水電站固定資產(chǎn)折舊因未預(yù)計固定資產(chǎn)凈殘值而多提折舊。
4、分紅發(fā)放217,880元在管理費用列支。翁源縣沖下水電站發(fā)放集資股份紅利作管理費用列支。
5、住房周轉(zhuǎn)金229,450元沒有按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”。翁源縣沖下水電站在“其他長期負債—住房周轉(zhuǎn)金”反映以前年度住房周轉(zhuǎn)金余額(貸方)229,450元。
6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對沖而長期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工集資建房款”反映以前年度的職工集資建房款707,966.33元,未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對沖。
7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個人電站電費的行為。
8、明細科目設(shè)置不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實收資本”明細科目設(shè)置為固定基金轉(zhuǎn)入、流動資金轉(zhuǎn)入、更新基金轉(zhuǎn)入;翁源縣龍仙第三小學(xué)的收支明細科目設(shè)置不符合政府收支分類改革的要求。
9、翁源縣龍仙第三小學(xué)收到各單位贊助的教師節(jié)慰問金共4,500元,未實行收支兩條線管理。
10、翁源縣龍仙第三小學(xué)校園維修綠化工程和購買學(xué)生課桌椅共276,903.25元未實行政府采購。
11、翁源縣龍仙第三小學(xué)購課本資料等實物沒有附驗收報告。
12、翁源縣龍仙第三小學(xué)票據(jù)管理不符合規(guī)定。領(lǐng)、銷、用、核、存等均由出納員一人經(jīng)手。
13、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。被檢查的2個單位不同程度地存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問題。
四、處理情況
1、對應(yīng)上繳財政的款項,我局責(zé)令被檢查單位按時繳入縣財政專戶。
2、對應(yīng)該調(diào)賬的事項,責(zé)令被檢查單位按有關(guān)規(guī)定進行調(diào)賬。
3、嚴格要求被檢查單位遵守執(zhí)行會計法、會計制度、財稅政策,責(zé)成被檢查單位督促會計人員加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。
我局開展會計信息質(zhì)量檢查以規(guī)范會計核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會計法、會計制度和財稅政策為目的。通過開展會計信息質(zhì)量檢查,一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改,規(guī)范了會計核算行為,另一方面,對被查單位負責(zé)人和會計人員宣傳了會計法、會計制度和財稅政策,不斷促使單位加強管理,規(guī)范會計核算,遵守國家會計法律制度和財稅政策,
確保會計信息質(zhì)量的真實和完整。
翁源縣財政局二○○八年十月六日
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