撰寫文獻綜述的方法與技巧

撰寫文獻綜述是教學環(huán)節(jié)之一。一般安排在大三的下學期，目的是為大四撰寫本科畢業(yè)論文做好前期準備。但是，實際執(zhí)行的情況不容樂觀，常見的問題是大部分學生從網(wǎng)上搜尋一篇應付了事，老師往往也沒有對學生嚴格要求，要求退回去重新撰寫，往往打個低分。因此，無論對于學生還是教師來說，都沒有引起足夠的重視。后果就是撰寫本科畢業(yè)論文的時候，學生不知如何選題、也不知如何搜集相關文獻，無論教師還是學生都很被動。針對這一現(xiàn)象，加強對于撰寫文獻綜述的撰寫指導就凸現(xiàn)其重要性。

一、什么是文獻綜述？

顧名思義，文獻綜述就是對圍繞某一主題的相關文獻進行先“綜合”再“評述”。文獻綜述也是科學研究的一種，因為它為科學研究提供一個觀點綜述，有利于在較短的時間內(nèi)了解以往主要的觀點，并在這些觀點的基礎上，提出自己的觀點。有“新”的東西，圍繞某一選題提出并回答“為什么”，就屬于科學研究的范疇。

何謂“主題”呢？主題就是針對某一社會經(jīng)濟現(xiàn)象給出的理論解釋。比如對于“會計改革”、“盈余管理”、“兩權分離”這些經(jīng)濟現(xiàn)象提出的理論。先有現(xiàn)象，再有理論，理論要接受實踐的檢驗，有解釋力的理論才是科學的理論。文獻綜述就是對這些理論觀點進行總結(jié)評述。比如，我們觀察到，全世界都存在“會計”這門職業(yè)，總有人從事會計工作。那么會計是什么？有什么用處？會計工作中存在什么問題？新技術對會計工作提出了什么挑戰(zhàn)？等等，都需要理論進行解釋。

對于“會計是什么”，也就是會計的本質(zhì)問題，國內(nèi)有三種觀點：“信息系統(tǒng)論”、“管理活動論”和“控制系統(tǒng)論”。為什么會存在這三種觀點？每種觀點的邏輯在哪兒？他們是如何論證這些觀點的？圍繞這些問題就可以寫一篇文獻綜述，題為“對會計本質(zhì)的幾點認識”。

再比如，盈余管理，什么是盈余管理？盈余管理是不是就是利潤操縱？盈余管理有那些手法？每一種手法的經(jīng)濟后果是什么？會計準則如何應對盈余管理問題？等等，也可以寫一篇文獻綜述。

再比如，對于“內(nèi)部控制”問題，無論國內(nèi)還是國外，都非常關心。那是什么是內(nèi)部控制？國內(nèi)外關于內(nèi)部控制有那些觀點？內(nèi)部控制理論是如何演進的？內(nèi)部控制理論的哲學基礎是什么？等等，圍繞這些問題又可以撰寫一篇文獻綜述，題為“內(nèi)部控制的理論基礎與發(fā)展歷程”。

宏觀一點看，目前全球都在關注公司治理問題。那么，何謂公司治理，公司治理的理論基礎是什么？目前圍繞公司治理的研究有那些進展？影響公司治理的因素有那些？存在最優(yōu)的公司治理模式嗎？公司治理是一個大的題目，在這一范圍內(nèi)，可以進一步細分一些小問題，比如董事會獨立性問題、獨立董事的效用、管理者薪酬等等都是進行文獻綜述。

二、為什么要寫文獻綜述？

撰寫文獻綜述，首要的意義在于深化對某一理論的認識。由于理論是用來解釋現(xiàn)象的，從而也加深了對某一社會經(jīng)濟問題的認識。我們有時聽到“某某理論放之四海而皆準”，真理是相對的，理論的提出受到時代的局限。比如現(xiàn)在的社會與一百年的社會，無論是制度還是技術，以及公民的文化素質(zhì)，以及社會面對的問題都有很大不同，在某種具體環(huán)境下，對某些社會經(jīng)濟問題的理論認識，可能有些觀點仍有解釋力，有些觀點就需要更新替代。比如古典經(jīng)濟學注重“價值理論”，以勞動來解釋價值；而現(xiàn)代經(jīng)濟學注重“價格理論”，以供求來解釋價格。為什么要這種變化，這是因為，價格理論比價值理論更有解釋力，更為大眾所接受。從而價格理論就漸漸取代價值理論。

其次，通過撰寫文獻綜述來培養(yǎng)自己的寫作能力。寫作就是用書面語言表達自己的觀點或訴求，是極為重要的溝通工具。寫作要求觀點鮮明，邏輯清晰，有理有據(jù)。

再次，提升自己的信息收集能力。《這個世界是平的》這本書很暢銷。為什么說這個世界是平的呢？這是因為信息技術的發(fā)展，能夠使每個人可以低成本、高效率獲得自己需要的信息。比如，我想知道獲得“如何撰寫文獻綜述”的相關信息，我只要在

（或百度）中鍵入這一關鍵詞，相關的信息就出來了。利用網(wǎng)絡、圖書館來搜尋需要的信息，是提升社會競爭力的基本技能之一。要主要培養(yǎng)這一習慣。最后，撰寫文獻綜述為本科畢業(yè)論文做準備。

三、撰寫文獻綜述的步驟

（一）確定選題

基本途徑有兩種，一是把在專業(yè)學習中遇到的重要的概念、理論作為選題。比如對“資本結(jié)構(gòu)理論的綜述”、“對于股利政策理論的綜述”、“對于投資組合理論的綜述”、“對于有效市場理論的綜述”等等。

二是從實際工作中提煉選題。比如，現(xiàn)在基金很熱銷，那么基金作為一種基本的理財工作，它與股票或者債券有和不同？基金的收益率與風險有多大？不同的基金，其背后的投資組合理論是什么？對于基金公司的績效如何評價？等等，都可以作為一個選題來進行綜述。再比如，2007年，央行連續(xù)5次進行加息？為什么會呈現(xiàn)這種不同尋常的現(xiàn)象？國內(nèi)外，對于我國的利率水平以及利率管理有那些利率？

（二）收集資料并閱讀

明確選題之后，就是收集相關文獻。到哪兒收集呢？互聯(lián)網(wǎng)和圖書館！ 在互聯(lián)網(wǎng)的搜索引擎上鍵入關鍵詞進行搜索。

其次，到圖書館去，一是從“期刊網(wǎng)”數(shù)據(jù)庫中鍵入關鍵詞進行搜索；二是翻閱今年或去年的文獻，直接從期刊中尋找。對于會計學院的學生來說，就是翻閱《會計研究》《經(jīng)濟研究》《管理世界》《審計研究》這四本主要的學術雜志，從中尋找選題和相關文獻。

收集文獻大約15篇左右，再翻閱每一篇文獻后的參考文獻，找出被引用最多的3篇文獻，細讀3到5遍。在閱讀思考的過程中，心得體會就慢慢出現(xiàn)，這時可以著手寫作了。

（三）著手寫作

寫作先寫前言。前言部分主要介紹為什么要選擇這個題目或問題。有什么實踐或理論意義。

其次是正文。

再次是結(jié)束語。

最后是參考文獻。

這四部分缺一不可。對于文獻綜述來說，最后部分的參考文獻其實很重要，它可以反映出你是不是讀了關于這一領域的主要參考文獻，尤其是經(jīng)典文獻。所謂經(jīng)典，就是被廣泛引用的文獻。

四、學習撰寫文獻綜述的技巧

對于文獻綜述，同學們第一次著手寫作，難免缺乏經(jīng)驗。那么有什么技巧呢？有的！

（一）從模仿開始

到圖書管，翻閱主要的期刊《會計研究》《經(jīng)濟研究》《管理世界》《審計研究》。就以《會計研究》為例，隨手翻閱2007年的每一期，都會發(fā)現(xiàn)有文獻綜述類的文章。比如2007年第2期的《重要性概念及其運用：過去與未來》，2007年第6期《控制權私人收益相關研究綜述》、第7期的《勞動者權益會計理論評述》等等。看看這些文獻綜述是怎么寫的，當然，不要求同學們現(xiàn)在就達到這一水準，但是要朝著這一水準努力。至少形式上要像模像樣。

（二）搜集文獻的技巧

圍繞選題，只要找到一篇文獻，就可以以這篇文獻的參考文獻為基礎，順藤摸瓜，把這一領域的文獻都找到。

五、撰寫文獻綜述應注意的幾個問題

1．要講誠信，不能從網(wǎng)上直接Download一篇應付了事。

2．不要將綜述寫成對某一問題的認識，變成一家之言。綜述與一般的論文有所區(qū)別，一般的論文是圍繞某一現(xiàn)象，提出自己的觀點，然后進行論證。但是文獻綜述重心在于客觀地總結(jié)別人的眾多觀點，而不是著重強調(diào)自己的觀點。

3．文獻綜述要建立在一個理論基礎之上。比如對于公司治理的理論綜述，可以建立在委托代理理論的基礎之上。理論基礎也是邏輯起點和一條貫徹全文的主線。

4．在論文格式上，除了正文以外，要有論文摘要和關鍵詞。

5．字數(shù)在4000－6000子左右為宜。

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