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會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議書(精選多篇)

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時(shí)間:2019-05-22 06:16:58 | 移動(dòng)端:會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議書(精選多篇)

第一篇:聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱"事務(wù)所")的組織和行為,維護(hù)事務(wù)所、合伙人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)師法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定,全體合伙人按照平等、自愿的原則,經(jīng)協(xié)商一致,簽訂本協(xié)議。

第二條 根據(jù)財(cái)政部《合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立及審批試行辦法》,事務(wù)所由××××等×人合伙設(shè)立。

第三條 事務(wù)所中文名稱為:聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

事務(wù)所法定地址:

電話:

郵政編碼:

第四條 事務(wù)所經(jīng)(批準(zhǔn)機(jī)關(guān)和批準(zhǔn)文件名稱)批準(zhǔn),依法在(所在地)工商行政管理局登記注冊(cè),其一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī),遵守職業(yè)道德,接受政府有關(guān)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督。事務(wù)所的合法權(quán)益受法律保護(hù)。

第五條 事務(wù)所的性質(zhì)為合伙事務(wù)所。由合伙人共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所即是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員,按規(guī)定享有相應(yīng)的權(quán)利,履行相應(yīng)的義務(wù)。

第七條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)期限為×年(注:不少于20年),自事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。經(jīng)全體合伙人同意,事務(wù)所經(jīng)營(yíng)期限屆滿未向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)終止經(jīng)營(yíng)視同延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限。

第八條 事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),并按協(xié)議規(guī)定的程序表決通過后,向政府部門辦理報(bào)批和登記手續(xù)。

第二章 事務(wù)所的宗旨、目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)范圍

第九條 事務(wù)所的宗旨:適應(yīng)改革開放和建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要,充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用,恪守獨(dú)立、客觀、公正原則,維護(hù)社會(huì)公共利益和投資者合法權(quán)益。

第十條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是,在政府主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,將事務(wù)所發(fā)展為具有一定規(guī)模和較高執(zhí)業(yè)水平的合伙事務(wù)所,為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)。

第十一條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍是:(注:事務(wù)所可以根據(jù)自身實(shí)際情況填寫)

(一)審計(jì)業(yè)務(wù):包括審查會(huì)計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證資本;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)的報(bào)告;基建預(yù)決算審計(jì);工程造價(jià)咨詢、招投標(biāo)代理;其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

(二)資產(chǎn)評(píng)估:企業(yè)整體評(píng)估;單項(xiàng)評(píng)估包括:房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等;資產(chǎn)評(píng)估咨詢服務(wù)。(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)(三)稅務(wù)代理;(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)

(四)工程造價(jià)咨詢、工程預(yù)決算、招投標(biāo)代理;(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)

(五)會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù):包括會(huì)計(jì)管理咨詢;設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度;擔(dān)任非鑒證客戶會(huì)計(jì)顧問;為非鑒證客戶代理記帳;項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng)價(jià);其他會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)(包括培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員、會(huì)計(jì)帳冊(cè)憑證、會(huì)計(jì)電算化軟硬件用品的銷售等)。

(六)當(dāng)事人委托的其他業(yè)務(wù)。

第三章 合伙人出資

第十二條 事務(wù)所合伙人構(gòu)成如下:(略)

第十三條 合伙人出資總額為人民幣元(大寫)。各合伙人認(rèn)繳總額和所占比例如下:(略)

第十四條 出資方式(由合伙人自行確定)。

第十五條 各方出資額應(yīng)在合伙人大會(huì)批準(zhǔn)(新設(shè)立的事務(wù)所則應(yīng)在審批機(jī)關(guān)同意成立事務(wù)所批文下達(dá)后)一個(gè)月內(nèi)繳足。

第十六條 事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,可以增加或減少(不低于法定限額)出資額。合伙人出資的增減須經(jīng)合伙人一致同意,并向有關(guān)部門辦理變更手續(xù),同時(shí),在辦妥變更手續(xù)后15日內(nèi)將有關(guān)資料報(bào)省、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

第十七條 合伙人不得私自向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)份額,也不得以其在事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額出資。

第四章 合伙人權(quán)利和義務(wù)

第十八條 合伙人權(quán)利

(一)參加合伙人會(huì)議,按本協(xié)議規(guī)定行使表決權(quán);

(二)被選舉為合伙人管理委員會(huì)的主任(主任會(huì)計(jì)師)、副主任、委員;

(三)對(duì)事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)享有收益分配權(quán);

(四)有權(quán)按規(guī)定查閱事務(wù)所財(cái)務(wù)帳冊(cè)和其他會(huì)計(jì)資料;

(五)對(duì)事務(wù)所事務(wù)執(zhí)行的質(zhì)詢異議權(quán);

(六)監(jiān)督事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、合伙人管理委員會(huì)的工作。

第十九條 合伙人的義務(wù)

(一)及時(shí)交納出資;

(二)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī),遵守合伙協(xié)議;

(三)遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè);

(四)認(rèn)真完成合伙人大會(huì)、合伙人管理委員會(huì)、主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師交給的工作任務(wù);(五)保守事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)秘密;

(六)涉及事務(wù)所利益的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、合伙人管理委員會(huì)、合伙人會(huì)議報(bào)告;

(七)合伙人不能成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)或其他負(fù)無限連帶責(zé)任經(jīng)濟(jì)組織的合伙人;合伙人不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與事務(wù)所性質(zhì)相同或相近的業(yè)務(wù),不得為自己或者代表他人與事務(wù)所進(jìn)行買賣、借貸以及從事與事務(wù)所利益有沖突的活動(dòng);非經(jīng)合伙人一致同意,不得以事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)向外提供擔(dān)保。合伙人從事上述營(yíng)業(yè)或者活動(dòng)所得的收入應(yīng)當(dāng)歸事務(wù)所所有,給事務(wù)所或其他合伙人造成損害的,應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十條 合伙人在事務(wù)所從事正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),由事務(wù)所承擔(dān)民事責(zé)任。合伙人在從事與事務(wù)所經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)過程中,因故意或重大過失使他人遭受傷害或財(cái)產(chǎn)損失時(shí),首先由事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)賠償,不足部分,先由該合伙人承擔(dān),再由其他合伙人承擔(dān)。其他合伙人在對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后,有權(quán)向該合伙人追償。

第二十一條 合伙人的個(gè)人行為,事務(wù)所及其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任。

第二十二條 事務(wù)所經(jīng)營(yíng)期間,事務(wù)所的利潤(rùn)和虧損由合伙人平均分配和分擔(dān)(注:合伙人必須在合伙協(xié)議中約定比例分配和分擔(dān),未約定利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的,由各合伙人平均分配和分擔(dān))。償還合伙債務(wù)超過自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)數(shù)額的合伙人,有權(quán)向其他合伙人追償。

第二十三條 合伙人的薪酬和福利、勞保待遇,由合伙人根據(jù)事務(wù)所發(fā)展?fàn)顩r,結(jié)合其他員工待遇一并另行商定。

第二十四條 合伙人人身保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)以及醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等按政府有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十五條 事務(wù)所存續(xù)其間,各合伙人的出資、事務(wù)所經(jīng)營(yíng)積累的財(cái)產(chǎn)以及所有以事務(wù)所名義取得的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益均為事務(wù)所財(cái)產(chǎn),由合伙人共有。

第五章 入伙與退伙

第二十六條 合伙人的條件

(一)持有有效的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書(在符合合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所條件的前提下可以吸收事務(wù)所執(zhí)業(yè)所必須的具有其它執(zhí)業(yè)證書人員);

(一)達(dá)到事務(wù)所規(guī)定的退休年齡;

(二)因健康等原因或喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)時(shí);

(三)不能勝任合伙人應(yīng)承擔(dān)的專業(yè)責(zé)任與經(jīng)營(yíng)管理工作;

(四)其他必須退伙的情形。退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)按上年末事務(wù)所凈資產(chǎn)中其所占份額計(jì)算(當(dāng)年紅利另計(jì))。

第三十六條 退伙人應(yīng)得權(quán)益,原則上應(yīng)以現(xiàn)金支付。一次性支付有困難的,可以分期支付;但事務(wù)所應(yīng)與其簽訂支付協(xié)議,并應(yīng)比照中國人民銀行同期存款利率支付自退伙之日起至實(shí)際支付日止的利息。

第六章 組織和管理

第三十七條 事務(wù)所的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是合伙人會(huì)議,由全體合伙人組成。合伙人會(huì)議的職權(quán)為:

(一)決定事務(wù)所的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃;

(二)審議批準(zhǔn)事務(wù)所合伙人的加入、退伙、除名;

(三)決定事務(wù)所年度利潤(rùn)分配方案;

(四)選舉、更換合伙人管理委員會(huì)委員;

(五)決定事務(wù)所名稱的改變;

(六)決定修改合伙人協(xié)議和事務(wù)所章程;

(七)決定事務(wù)所的終止及批準(zhǔn)本所的清算方案;

(八)決定轉(zhuǎn)讓、處分事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)或購買、處分事務(wù)所不動(dòng)產(chǎn);

(九)決定設(shè)立分所或與其他中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)合、合并;

(十)決定增資、減資;

(十一)制定和修改事務(wù)所內(nèi)部規(guī)章制度;

(十二)通過事務(wù)所年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及年度工作計(jì)劃;

(十三)其他需要合伙人大會(huì)決定的事項(xiàng)。

本條第(五)、(八)款規(guī)定事項(xiàng)需要全體合伙人一致同意,其他款項(xiàng)需要三分之二以上的合伙人通過方為有效。

第三十八條 合伙人會(huì)議合伙人到會(huì)人數(shù)達(dá)到合伙人的四分之三時(shí)為有效會(huì)議。

合伙人會(huì)議分定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議兩種。每年的定期會(huì)議為兩次,年中和年末各一次,推遲和提前的時(shí)間均不得超過一個(gè)月。合伙人會(huì)議的內(nèi)容和決議必須作書面記錄,參加會(huì)議的合伙人必須簽名。主任會(huì)計(jì)師和四分之一以上合伙人可以提議召開合伙人會(huì)議。二分之一以上合伙人提議時(shí),合伙人會(huì)議必須召開。

第三十九條 事務(wù)所設(shè)合伙人管理委員會(huì),由全體合伙人選舉產(chǎn)生,是事務(wù)所經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)。管理委員會(huì)由主任(主任會(huì)計(jì)師)、副主任(副主任會(huì)計(jì)師)和其他委員等若干人組成。

第四十條 合伙人管理委員會(huì)職權(quán)如下:

(一)決定合伙人內(nèi)部組成分工;

(二)事務(wù)所部門設(shè)置及高級(jí)管理人員的聘用和解聘;

(三)制定各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序;

(四)擬訂年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃決算及利潤(rùn)分配方案;

(五)制定事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)方針及工作規(guī)則;

(六)決定重大資產(chǎn)購置及處理;

(七)擬訂對(duì)外重大合同、協(xié)議的簽訂草案;

(八)擬訂事務(wù)所增、減資草案;

(九)擬訂合伙人協(xié)議、事務(wù)所章程修改草案;

(十)擬訂分所的設(shè)立及與其他中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)合,合并草案;

(十一)業(yè)務(wù)報(bào)告出具的最終決定權(quán)。

第四十一條 管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)工作需要召開,由主任召集和主持。主任因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí),由主任指定副主任或其他委員召集和主持。三分之一以上委員可以提議召開管理委員會(huì)會(huì)議,無特殊原因,會(huì)議應(yīng)當(dāng)召開。三分之二以上委員提議召開時(shí),會(huì)議必須召開。召開管理委員會(huì)會(huì)議,通常應(yīng)于會(huì)議召開10日前通知全體委員。

管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由全體委員出席方可舉行,主任或其他委員無故拒絕召集、參加會(huì)議時(shí),五分之四以上委員可以召開會(huì)議。委員困特殊情況不能出席的,可書面委托其他委員代為行使表決權(quán)。管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)作成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在記錄上簽名。

除業(yè)務(wù)報(bào)告的出具須經(jīng)出席管理委員會(huì)會(huì)議的全體委員一致同意以外,會(huì)議討論的其他事項(xiàng)須經(jīng)全體委員的三分之二以上通過方為有效。

第四十二條 事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師是合伙人管理委員會(huì)主任,由合伙人管理委員會(huì)選舉產(chǎn)生,任期年,可以連選連任。

第四十三條 主任會(huì)計(jì)師的職責(zé):

(一)對(duì)外代表事務(wù)所行使授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán);

(二)主持召開合伙人會(huì)議、管理委員會(huì)會(huì)議;

(三)主持事務(wù)所日常工作;

(四)提出內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的人選;

(五)根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定行使財(cái)務(wù)審批權(quán);

(六)合伙人會(huì)議或管理委員會(huì)會(huì)議授權(quán)辦理的其他事項(xiàng)。

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與利潤(rùn)分配

第四十四條 事務(wù)所獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅,依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定建立財(cái)務(wù)制度,組織會(huì)計(jì)核算。

第四十五條 事務(wù)所的會(huì)計(jì)年度采用公歷年度,自1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第四十六條 事務(wù)所采用人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,記帳采用借貸復(fù)式記帳法;固定資產(chǎn)折舊采用直線法;低值易耗品一次性攤銷;遞延資產(chǎn)采用分期攤銷。

第四十七條 事務(wù)所制定以下主要財(cái)務(wù)管理制度:財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度;工資、獎(jiǎng)金分配制度;費(fèi)用報(bào)銷審批制度;財(cái)產(chǎn)管理制度;財(cái)務(wù)審計(jì)制度;會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表管理與歸檔制度等。

第四十八條 事務(wù)所財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)向主任會(huì)計(jì)師提交月財(cái)務(wù)報(bào)告,每半年向合伙人會(huì)議、管理委員會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告,年終向全體合伙人提交經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。事務(wù)所的合伙人可以在每個(gè)月的月末查詢事務(wù)所的財(cái)務(wù)情況。

第四十九條 事務(wù)所根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按期編制月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅報(bào)表和其他需要上報(bào)資料。同時(shí),應(yīng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并依法審計(jì)。

第五十條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取各項(xiàng)基金。按時(shí)清繳各項(xiàng)稅款、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)及其他應(yīng)繳款項(xiàng)。事務(wù)所可以用風(fēng)險(xiǎn)基金購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。

第五十一條 利潤(rùn)分配按以下原則進(jìn)行:

(一)當(dāng)年利潤(rùn)在彌補(bǔ)完上年度累計(jì)虧損后尚結(jié)余方可分配;

(二)以前年度未分配利潤(rùn),可以并入本會(huì)計(jì)年度進(jìn)行分配;

(三)年度利潤(rùn)總額在扣除所得稅后利潤(rùn)中提留"共同基金"(提留比例不低于30%)后,其剩余利潤(rùn)可作分配。

第八章 解散與清算

第五十二條 事務(wù)所出現(xiàn)下列情形之一時(shí),應(yīng)當(dāng)解散:

(一)合伙人協(xié)議約定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿,合伙人不再要求延期的;

(二)合伙人一致要求解散;

(三)事務(wù)所只剩一名合伙人;

(四)事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證被依法吊銷;

(五)出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的事務(wù)所解散的其他原因。

第五十三條 事務(wù)所解散后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算,并依法通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。在未進(jìn)行清算前,不得處理事務(wù)所財(cái)產(chǎn)。

第二篇:山東省聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”)的組織和行為,維護(hù)事務(wù)所、合伙人、聘用人員的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定,全體合伙人按照平等、自愿的原則,經(jīng)協(xié)商一致,制定本協(xié)議。

第二條 根據(jù)財(cái)政部《合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立及審批試行辦法》,事務(wù)所由_________等_________人合伙設(shè)立。

第三條 事務(wù)所中文名稱為:_________聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

事務(wù)所法定地址:___________________________________

電話:_____________________________________________

郵政編碼:_________________________________________

第四條 事務(wù)所經(jīng)_________(批準(zhǔn)機(jī)關(guān)和批準(zhǔn)文件名稱)批準(zhǔn),依法在_________(所在地)工商行政管理局登記注冊(cè),其一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī),遵守職業(yè)道德,接受政府有關(guān)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督。事務(wù)所的合法權(quán)益受法律保護(hù)。

第五條 事務(wù)所的性質(zhì)為合伙事務(wù)所。由合伙人共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所即是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員,按規(guī)定享有相應(yīng)的權(quán)利,履行相應(yīng)的義務(wù)。

第七條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)期限為_________年(注:不少于20年),自事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。經(jīng)全體合伙人同意,可在事務(wù)所經(jīng)營(yíng)期限屆滿前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限。

第八條 事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),并按協(xié)議規(guī)定的程序表決通過后,向政府有關(guān)部門辦理報(bào)批和登記手續(xù)。

第二章 事務(wù)所的宗旨、目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)范圍

第九條 事務(wù)所的宗旨:適應(yīng)改革開放的建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要,充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中鑒證和服務(wù)作用,恪守獨(dú)立、客觀、公正原則,維護(hù)社會(huì)公共利益和投資者合法權(quán)益。

第十條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是,在政府主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,將事務(wù)所發(fā)展為具有一定規(guī)模和較高執(zhí)業(yè)水平的合伙事務(wù)所,為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)。

第十一條 事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍是(注:事務(wù)所可以根據(jù)自身實(shí)際情況填寫)

(一)審計(jì)業(yè)務(wù):包括審查會(huì)計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證資本;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)的報(bào)告;基建預(yù)決算審計(jì);工程造價(jià)咨詢、招投標(biāo)代理;其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

(二)資產(chǎn)評(píng)估:企業(yè)整體評(píng)估;單項(xiàng)評(píng)估包括:房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等;資產(chǎn)評(píng)估咨詢服務(wù)。(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)

(三)稅務(wù)代理:_______________________________(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)

(四)工程造價(jià)咨詢、招投標(biāo)代理:_______________(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)

(五)會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù):包括會(huì)計(jì)管理咨詢;設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度;擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問;代理記賬;項(xiàng)目可行性研究項(xiàng)目評(píng)價(jià);其他會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)(包括培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員、會(huì)計(jì)賬冊(cè)憑證、會(huì)計(jì)電算化軟硬件用品的銷售等)

(六)當(dāng)事人委托的其他業(yè)務(wù)

第三章 合伙人出資

第十二條 事務(wù)所合伙人構(gòu)成如下

姓名

性別

年齡

住址

身份證號(hào)碼

執(zhí)業(yè)證書號(hào)碼

第十三條 合伙人出資總額為人民幣_(tái)_____________元(大寫)。各合伙人認(rèn)繳總額和所占比例如下

姓名

出資額

占合伙人出資總額百分比

第十四條 出資方式:___________________________(由合伙人自行確定)。

第十五條 各方出資額應(yīng)在合伙人大會(huì)批準(zhǔn)(新設(shè)立的事務(wù)所則應(yīng)在審批機(jī)關(guān)同意成立事務(wù)所批文下達(dá)后)一個(gè)月內(nèi)繳足。

第十六條 事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,可以增加或減少(不低于法定限額)出資額。合伙人出資的增減須經(jīng)合伙人一致同意,并向有關(guān)部門辦理變更手續(xù),同時(shí),在辦妥變更手續(xù)后15日內(nèi)將有關(guān)資料報(bào)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

第十七條 合伙人不得私自向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)份額,也不得以其在事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額出資。

第四章 合伙人權(quán)利和義務(wù)

第十八條 合伙人的權(quán)利

(一)參加合伙人會(huì)議,按本協(xié)議規(guī)定行使表決權(quán);

(二)被選舉為合伙人管理委員會(huì)的主任(主任會(huì)計(jì)師)、副主任、委員;

(三)對(duì)事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)享有收益分配權(quán);

(四)有權(quán)按規(guī)定查閱事務(wù)所財(cái)務(wù)賬冊(cè)和其他會(huì)計(jì)資料;

(五)對(duì)事務(wù)所事務(wù)執(zhí)行的質(zhì)詢異議權(quán);

(六)監(jiān)督事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、合伙人管理委員會(huì)的工作。

第十九條 合伙人的義務(wù)

(一)及時(shí)交納出資;

(二)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī),遵守合伙協(xié)議;

(三)遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè);

(四)認(rèn)真完成合伙人大會(huì)、合伙人管理委員會(huì)、主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師交給的工作任務(wù);

(五)保守事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)秘密;

(六)涉及事務(wù)所利益的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、合伙人管理委員會(huì)、合伙人會(huì)議報(bào)告;

(七)合伙人不能成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)或其他負(fù)無限連帶責(zé)任經(jīng)濟(jì)組織的合伙人;合伙人不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與事務(wù)所性質(zhì)相同或相近的業(yè)務(wù),不得為自己或者代表他人與事務(wù)所進(jìn)行買賣、借貸以及從事與事務(wù)所利益有沖突的活動(dòng);非經(jīng)合伙人一致同意,不得以事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)向外提供擔(dān)保。

合伙人從事上述營(yíng)業(yè)或者活動(dòng)所得的收入應(yīng)當(dāng)歸事務(wù)所所有,給事務(wù)所或其他合伙人造成損害的,應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十條 合伙人在事務(wù)所從事正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),由事務(wù)所承擔(dān)民事責(zé)任。合伙人在從事與事務(wù)所經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)過程中,因故意或重大過失使他人遭受傷害或財(cái)產(chǎn)損失時(shí),首先由事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)賠償,不足部分,先由該合伙人承擔(dān),再由其他合伙人承擔(dān)。其他合伙人在對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后,有權(quán)向該合伙人追償。

第二十一條 合伙人的個(gè)人行為,事務(wù)所及其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任。

第二十二條 事務(wù)所經(jīng)營(yíng)期間,事務(wù)所的利潤(rùn)和虧損由合伙人平均分配和分擔(dān)(注:合伙人必須在合伙協(xié)議中約定比例和分擔(dān),未約定利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的,由各合伙人平均分配和分擔(dān))。償還合伙債務(wù)超過自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)數(shù)額的合伙人,有權(quán)向其他合伙人追償。

第二十三條 合伙人的薪酬和福利、勞保待遇,由合伙人根據(jù)事務(wù)所發(fā)展?fàn)顩r,結(jié)合其他員工待遇一并另行商定。

第二十四條 合伙人人身保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)以及醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等按政府有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十五條 事務(wù)所存續(xù)其間,各合伙人的出資、事務(wù)所經(jīng)營(yíng)積累的財(cái)產(chǎn)以及所有以事務(wù)所名義取得的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益均為事務(wù)所財(cái)產(chǎn),由合伙人共有。

第五章 入伙與退伙

第二十六條 合伙人的條件

(一)持有有效的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書(在符合合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所條件的前提下可以吸收事務(wù)所執(zhí)業(yè)所必須的具有其它執(zhí)業(yè)證書人員);

(二)專職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作滿五年;

(三)年齡在60周歲以內(nèi)且未辦理過離退休手續(xù)(含內(nèi)退、病退、離崗?fù)损B(yǎng));

(四)以往3周年內(nèi)沒有因執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德問題受到刑事處罰或主管財(cái)政機(jī)關(guān)的行政處罰;

(五)在注冊(cè)地連續(xù)居住一年以上。

第二十七條 經(jīng)合伙人會(huì)議一致同意,可以吸收新的合伙人入伙。入伙必須簽訂書面入伙協(xié)議。

第二十八條 新入伙的合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利,承擔(dān)同等義務(wù)。新入伙的合伙人對(duì)入伙前合伙事務(wù)所的賬面?zhèn)鶆?wù)及或有負(fù)債承擔(dān)連帶責(zé)任,但其在對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后,可以向原合伙人追償。

第二十九條 新合伙人入伙,原合伙人認(rèn)為必要,可以對(duì)事務(wù)所資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,以決定新合伙人入伙出資額及權(quán)益比例。

第三十條 合伙人退伙后,對(duì)退伙前事務(wù)所的債務(wù)(包括或有負(fù)債),仍應(yīng)與其他合伙人負(fù)連帶責(zé)任。

第三十一條 合伙人在事務(wù)所批準(zhǔn)成立起_________年內(nèi)(注:不少于5年)一般不得主動(dòng)提出退伙,如因特殊情況退伙給事務(wù)所或其他合伙人造成損失的,應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三十二條 事務(wù)所經(jīng)營(yíng)期間,有下列情形之一時(shí),合伙人可以退伙

(一)合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn);

(二)經(jīng)全體合伙人同意退伙;

(三)發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙事務(wù)所的事由;

(四)其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)。

因上述原因提出退伙的,必須提前30日以書面形式通知其他合伙人。退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)按上月末事務(wù)所凈資產(chǎn)中其應(yīng)占份額計(jì)算,價(jià)款歸原合伙人所有。

第三十三條 當(dāng)發(fā)生下列情形之一時(shí),合伙人應(yīng)當(dāng)退伙

(一)合伙人死亡或被宣告死亡、宣告失蹤;

(二)合伙人喪失民事行為能力;

(三)合伙人在事務(wù)所的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;

(四)離開事務(wù)所,不再是事務(wù)所的員工;

(五)個(gè)人喪失償債能力。

上列事實(shí)實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日。其退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)按上月末事務(wù)所凈資產(chǎn)中其應(yīng)占份額計(jì)算,價(jià)款歸原合伙人所有。

第三十四條 合伙人有下列情形之一的必須退伙

(一)達(dá)到規(guī)定的退休年齡;

(二)因健康等原因或喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)時(shí);

(三)不能勝任合伙人應(yīng)承擔(dān)的專業(yè)責(zé)任與經(jīng)營(yíng)管理工作;

(四)其他必須退伙的情形。

退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)按上月末事務(wù)所的每股凈資產(chǎn)計(jì)算。

第三十五條 合伙人有下列情形的,經(jīng)其他合伙人一致同意,可以決議將其除名

(一)未履行出資協(xié)議;

(二)因違反國家法律、法規(guī)受到刑事處罰;

(三)被吊銷執(zhí)業(yè)資格;

(四)因違反行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定,喪失職業(yè)道德,產(chǎn)生惡劣影響的;

(五)有意違背協(xié)議的規(guī)定或嚴(yán)重違反事務(wù)所規(guī)章制度,采取不合作態(tài)度,給事務(wù)所帶來嚴(yán)重后果的;

(六)因故意或者重大過失給事務(wù)所造成重大損失的;

(七)協(xié)議第十九條第(七)款規(guī)定的情形;

(八)其他嚴(yán)重?fù)p害事務(wù)所或其他合伙人合法權(quán)益的情形。

對(duì)合伙人的除名決議應(yīng)當(dāng)書面通知被除名人。被除名人自接到除名通知之日起,除名生效,被除名人退伙。被除名人對(duì)除名決議有異議的,可以在接到除名通知之日起30日內(nèi),向人民法院起訴。

因上述原因被除名的,其退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)按上月末事務(wù)所凈資產(chǎn)中其應(yīng)占份額計(jì)算。合伙人被除名后,其合伙權(quán)益必須扣除其給事務(wù)所及其他合伙人造成的損失部分。其權(quán)益不足補(bǔ)償損失時(shí),應(yīng)以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)足。

第三十六條 退伙人應(yīng)得權(quán)益,原則上應(yīng)以現(xiàn)金支付。一次支付有困難的,可以分期支付,但事務(wù)所應(yīng)與其簽訂支付協(xié)議,并應(yīng)比照中國人民銀行同期存款利率支付自退伙之日起至實(shí)際支付日止的利息。

第六章 組織和管理

第三十七條 事務(wù)所的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是合伙人會(huì)議,由全體合伙人組成。合伙人會(huì)議的職權(quán)為

(一)決定事務(wù)所的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃;

(二)審議批準(zhǔn)事務(wù)所合伙人的加入、退伙、除名;

(三)決定事務(wù)所年度利潤(rùn)分配方案;

(四)選舉、更換合伙人管理委員會(huì)委員;

(五)決定事務(wù)所名稱的改變;

(六)決定修改合伙人協(xié)議和事務(wù)所章程;

(七)決定事務(wù)所的終止及批準(zhǔn)本所的清算方案;

(八)決定轉(zhuǎn)讓、處分事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)或購買、處分事務(wù)所不動(dòng)產(chǎn);

(九)決定設(shè)立分所或與其他中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)合、合并;

(十)決定增資、減資;

(十一)制定和修改事務(wù)所內(nèi)部規(guī)章制度;

(十二)通過事務(wù)所年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及年度工作計(jì)劃;

(十三)其他需要合伙人大會(huì)決定的事項(xiàng)。

前款第(二)項(xiàng)按本章程第二十七條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條的規(guī)定執(zhí)行,第(五)項(xiàng)、第(八)項(xiàng)規(guī)定事項(xiàng)需要全體合伙人一致同意,其他各項(xiàng)需要三分之二以上的合伙人通過方為有效。

第三十八條 合伙人會(huì)議合伙人到會(huì)人數(shù)達(dá)到合伙人的四分之三時(shí)為有效會(huì)議。

合伙人會(huì)議分定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議兩種。每年的定期會(huì)議為兩次,年中和年末各一次,推遲和提前的時(shí)間均不得超過一個(gè)月。合伙人會(huì)議的內(nèi)容和決議必須作書面記錄,參加會(huì)議的合伙人必須簽名。主任會(huì)計(jì)師和四分之一以上合伙人可以提議召開合伙人會(huì)議。二分之一以上合伙人提議時(shí),合伙人會(huì)議必須召開。

第三十九條 事務(wù)所設(shè)合伙人管理委員會(huì),由全體合伙人選舉產(chǎn)生,是事務(wù)所經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)。管理委員會(huì)由主任(主任會(huì)計(jì)師)、副主任(副主任會(huì)計(jì)師)和其他委員等若干人組成。

第四十條 合伙人管理委員會(huì)職權(quán)如下

(一)決定合伙人內(nèi)部組織分工;

(二)事務(wù)所部門設(shè)置及高級(jí)管理人員的聘用和解聘;

(三)制定各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序;

(四)擬訂年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃決算及利潤(rùn)分配方案; 

(五)制定事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)方針及工作規(guī)則;

(六)決定重大資產(chǎn)購置及處理;

(七)擬訂對(duì)外重大合同、協(xié)議的簽訂草案;

(八)擬訂事務(wù)所增、減資草案;

(九)擬訂合伙人協(xié)議、事務(wù)所章程修改草案;

(十)擬訂分所的設(shè)立及與其他中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)合、合并草案。

(十一)業(yè)務(wù)報(bào)告出具的最終決定權(quán)。

第四十一條 管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)工作需要召開,由主任召集和主持。主任因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí),由主任指定副主任或其他委員召集和主持。三分之一以上委員可以提議召開管理委員會(huì)會(huì)議,無特殊原因,會(huì)議應(yīng)當(dāng)召開。三分之二以上委員提議召開時(shí),會(huì)議必須召開。召開管理委員會(huì)會(huì)議,通常應(yīng)于會(huì)議召開十日前通知全體委員。

管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由全體委員會(huì)出席方可舉行,主任或其他委員無故拒絕召集、參加會(huì)議時(shí),三分之二以上委員可以召開會(huì)議。委員因特殊情況不能出席的,可書面委托其他委員代為行使表決權(quán)。管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)做出會(huì)議記錄,出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在記錄上簽名。

除業(yè)務(wù)報(bào)告的出具須經(jīng)出席管理委員會(huì)會(huì)議的全體委員一致同意以外,會(huì)議討論和其他事項(xiàng)須經(jīng)全體委員的三分之二以上通過方為有效。

第四十二條 主任會(huì)計(jì)師是合伙人管理委員會(huì)主任,由合伙人管理委員會(huì)選舉產(chǎn)生,任期_________年,可以連選連任。

第四十三條 主任會(huì)計(jì)師的職責(zé)

(一)對(duì)外代表事務(wù)所行使授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán);

(二)主持召開合伙人會(huì)議、管理委員會(huì)會(huì)議;

(三)主持事務(wù)所日常工作;

(四)提出內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的人選;

(五)根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定行使財(cái)務(wù)審批權(quán);

(六)合伙人會(huì)議或管理委員會(huì)會(huì)議授權(quán)辦理的其他事項(xiàng)。

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與利潤(rùn)分配

第四十四條 事務(wù)所獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅,依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定建立財(cái)務(wù)制度,組織會(huì)計(jì)核算。

第四十五條 事務(wù)所的會(huì)計(jì)年度采用公歷年度,自1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第四十六條 事務(wù)所采用人民幣為記賬本位幣;會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,記賬采用借貸復(fù)式記賬法;固定資產(chǎn)折舊采用直線法;低值易耗品一次性攤銷;遞延資產(chǎn)采用分期攤銷。

第四十七條 事務(wù)所制定以下主要財(cái)務(wù)管理制度:財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度;工資、資金分配制度;費(fèi)用報(bào)銷審批制度;財(cái)產(chǎn)管理制度;財(cái)務(wù)審計(jì)制度;會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表管理與歸檔制度等。

第四十八條 事務(wù)所財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)向主任會(huì)計(jì)師提交月財(cái)務(wù)報(bào)告,每半年向合伙人會(huì)議、管理委員會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告,年終向全體合伙人提交經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

事務(wù)所的合伙人可以在每個(gè)月的月末查詢事務(wù)所的財(cái)務(wù)情況。

第四十九條 事務(wù)所根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按期編制月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅報(bào)表和其他需要上報(bào)資料。同時(shí),應(yīng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并依法審計(jì)。

第五十條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取各項(xiàng)基金。按時(shí)清繳各項(xiàng)稅款、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)及其他應(yīng)繳款項(xiàng)。事務(wù)所可以用風(fēng)險(xiǎn)基金購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。

第五十一條 利潤(rùn)分配按以下原則進(jìn)行

(一)當(dāng)年利潤(rùn)在彌補(bǔ)完上年度累計(jì)虧損后尚有結(jié)余方可分配;

第三篇:普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人實(shí)質(zhì)性評(píng)估辦法)

普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人實(shí)質(zhì)性評(píng)估辦

法(試行)

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第一條 為了促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)的準(zhǔn)入管理,提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平,根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)部令第24號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔201*〕13號(hào)),制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在我省行政區(qū)域內(nèi)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的實(shí)質(zhì)性評(píng)估。

跨省遷移至我省行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東),會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更新增合伙人(股東)的實(shí)質(zhì)性評(píng)估參照本辦法辦理。

第三條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條和《財(cái)政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》

第三條規(guī)定,并應(yīng)按照本辦法的規(guī)定通過實(shí)質(zhì)性評(píng)估。

合伙人(股東)未通過實(shí)質(zhì)性評(píng)估的,不得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所或新增成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)。

第四條 實(shí)質(zhì)性評(píng)估由專家評(píng)估委員會(huì)具體實(shí)施。專家評(píng)估委員會(huì)成員由行政管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人、業(yè)內(nèi)資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師、實(shí)務(wù)界專家、院校學(xué)者等人員組成。專家評(píng)估委員會(huì)通過書面審查、筆答評(píng)估、面談評(píng)估等環(huán)節(jié),對(duì)合伙人進(jìn)行實(shí)質(zhì)性評(píng)估。

書面審查、筆答評(píng)估、面談評(píng)估滿分均為100分,在實(shí)質(zhì)性審查中所占的權(quán)重分別30%、30%、40%。實(shí)質(zhì)性評(píng)估的最終得分以100分計(jì),根據(jù)書面審查、筆答評(píng)估、面談評(píng)估等各環(huán)節(jié)所占權(quán)重,綜合計(jì)算得出。實(shí)質(zhì)性評(píng)估結(jié)果60分以上的合伙人(股東)通過實(shí)質(zhì)性評(píng)估,不滿60分為未通過實(shí)質(zhì)性評(píng)估。合伙人(股東)實(shí)質(zhì)性評(píng)估未獲通過的,一年內(nèi)不得再次提交實(shí)質(zhì)性評(píng)估申請(qǐng)。

第五條 合伙人(股東)實(shí)質(zhì)性評(píng)估每季度進(jìn)行一次,按以下程序辦理:

(一)受理報(bào)名。每季度第一個(gè)月15日前,申請(qǐng)?jiān)O(shè)立普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人),本人攜帶相關(guān)資料向省級(jí)財(cái)政部門提交報(bào)名申請(qǐng)。

(二)書面審查。省級(jí)財(cái)政部門按規(guī)定條件,對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行審查,核對(duì)有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符;對(duì)申請(qǐng)資料不齊全的,告知申請(qǐng)人予以補(bǔ)正。

(三)筆答評(píng)估。通過書面審查的合伙人,參加合伙人人筆答評(píng)估。筆答評(píng)估的主要內(nèi)容為注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守

則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、內(nèi)部控制規(guī)范以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理相關(guān)法律法規(guī)等,涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人履職應(yīng)具備的基本知識(shí)。筆答評(píng)估時(shí)間150分鐘,采取開卷形式。

(四)面談評(píng)估。由專家評(píng)估委員會(huì)專家對(duì)申請(qǐng)人履職能力、專業(yè)素養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、邏輯思維、管理理念、設(shè)立真實(shí)性等方面抽題提問和隨機(jī)發(fā)問,專家評(píng)估委員會(huì)專家評(píng)價(jià)打分。

(五)告知考察結(jié)果。綜合計(jì)算得出申請(qǐng)人最終實(shí)質(zhì)性評(píng)估結(jié)果,并于面談評(píng)估結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)告知申請(qǐng)人。

實(shí)質(zhì)性評(píng)估結(jié)果,一年內(nèi)有效。

第六條 省財(cái)政廳提前一周通知申請(qǐng)人筆答評(píng)估及面談評(píng)估時(shí)間、地點(diǎn),申請(qǐng)人參加筆答評(píng)估、面談評(píng)估應(yīng)當(dāng)攜帶有效身份證件。

第七條 申請(qǐng)成為普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人,報(bào)名參加實(shí)質(zhì)性評(píng)估的,應(yīng)當(dāng)向省級(jí)財(cái)政部門提交下列書面資料:

(一)經(jīng)省級(jí)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查簽署意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)審計(jì)業(yè)務(wù)證明(附表1),并附最近連續(xù)五年審計(jì)報(bào)告證明材料復(fù)印件(每年度各一份);

(二)近5年主要工作業(yè)績(jī)(字?jǐn)?shù)不少于3000字);

(三)申請(qǐng)人執(zhí)業(yè)履歷中,2名以上共同簽署報(bào)告(提供報(bào)告)的原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東,以下簡(jiǎn)稱推薦人)的推薦信。推薦信應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人的專業(yè)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等方面作出評(píng)價(jià);

(四)擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所書面合伙協(xié)議;

(五)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)審查自評(píng)表(附表2);

(六)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(包括所有記錄頁)、身份證、學(xué)歷、學(xué)位、職稱、其他執(zhí)業(yè)資格非執(zhí)業(yè)會(huì)員等證書復(fù)印件。

上述資料一式三份,按以上順序裝訂成冊(cè),并打印資料目錄。申請(qǐng)人提交資料時(shí),除本辦法中注明是復(fù)印件的外,均應(yīng)為原件。復(fù)印件均應(yīng)提供原件核對(duì)。

擬新增擔(dān)任現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)的申請(qǐng)人無須提供(四),但須提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的擬吸收申請(qǐng)人擔(dān)任合伙人(股東)的函。

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé),推薦人對(duì)推薦信內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第八條 申請(qǐng)人提供虛假材料或采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段通過實(shí)質(zhì)性評(píng)估的,撤回實(shí)質(zhì)性評(píng)估,一年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第九條 專家評(píng)估委員會(huì)專家與申請(qǐng)人有利害關(guān)系需要回避的,應(yīng)當(dāng)提出回避;申請(qǐng)人認(rèn)為專家評(píng)估委員會(huì)專家與

其存在利害關(guān)系需回避的,可以申請(qǐng)回避。除因利害關(guān)系需要回避的情形以外,申請(qǐng)人不得以其他理由要求專家評(píng)估委員會(huì)專家回避。

第十條 專家評(píng)估委員會(huì)成員及工作人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性評(píng)估過程中,濫用職權(quán),玩忽職守,徇私舞弊或者違反保密規(guī)定的,依法予以行政處分。

第十一條 專家評(píng)估委員會(huì)專家應(yīng)當(dāng)獨(dú)立客觀公正,遵守實(shí)質(zhì)性評(píng)估中相關(guān)紀(jì)律規(guī)定。

第十三條 本辦法自201*年12月8日起施行,有效期至201*年12月8日。

第四篇:廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法

附件:

廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格

評(píng)審辦法

第一條 為提高我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力,規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評(píng)審工作,保障行業(yè)健康有序發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》,結(jié)合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)際,制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請(qǐng)辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)時(shí),進(jìn)行的合伙人或者股東資格評(píng)審。

第三條 廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省注協(xié))設(shè)立注冊(cè)管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)),對(duì)事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評(píng)審,出具評(píng)審意見。

第四條 委員會(huì)的評(píng)審內(nèi)容包括:申請(qǐng)人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會(huì)員義務(wù)等方面。

(一)職業(yè)道德:申請(qǐng)人在申請(qǐng)出具相關(guān)證明的前3年內(nèi),沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒;在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前1年內(nèi),沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定,或者被財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。

(二)勝任能力:主要對(duì)申請(qǐng)人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料進(jìn)行評(píng)審。

(三)管理經(jīng)驗(yàn):申請(qǐng)人應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn),能夠正確處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理運(yùn)作中的有關(guān)問題。

(四)會(huì)員義務(wù):申請(qǐng)人應(yīng)參加每年的繼續(xù)教育,按時(shí)交納會(huì)費(fèi),自覺接受行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督和管理。

(五)專職執(zhí)業(yè):申請(qǐng)人提供與原事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同、檔案存放證明或退休文件原件,近5年在原事務(wù)所繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資等相關(guān)材料證明申請(qǐng)人近5年在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。

(六)執(zhí)業(yè)年限:申請(qǐng)人年齡須在65周歲以內(nèi),在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對(duì)年齡超過60周歲的申請(qǐng)人應(yīng)嚴(yán)格評(píng)審。

小型事務(wù)所的發(fā)起合伙人(股東),自事務(wù)所批準(zhǔn)設(shè)立

之日起3年內(nèi)不得申請(qǐng)新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審。

第五條申請(qǐng)人應(yīng)向協(xié)會(huì)秘書處提交以下材料:(一式三份): (一)申請(qǐng)擔(dān)任擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的,擬設(shè)立事務(wù)所全體發(fā)起人簽字的要求評(píng)審和出具相關(guān)證明的申請(qǐng)書。申請(qǐng)擔(dān)任已批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所新增合伙人或者股東的,事務(wù)所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

(二)申請(qǐng)人個(gè)人簡(jiǎn)歷。

(三)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的工作總結(jié),包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對(duì)事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)管理及發(fā)展思路等。 (四)轉(zhuǎn)所情況證明表。

(五)事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請(qǐng)人近五年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告全部目錄;事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請(qǐng)人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿,每年度2份,其中至少1份為審計(jì)報(bào)告,且近2年的報(bào)告應(yīng)是申請(qǐng)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。

(六)申請(qǐng)人原所在事務(wù)所出具的工作鑒定。包括在事務(wù)所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務(wù)所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的履職經(jīng)歷證明。

(七)有效人事檔案證明或退休文件原件,與事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同,以及申請(qǐng)人在事務(wù)所近5年繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資的相關(guān)證明材料。

(八)與原事務(wù)所解除合同和辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。

(九)事務(wù)所章程、合伙協(xié)議。 (十)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件及復(fù)印件。

(十一)身份證件原件(推薦訪問范文網(wǎng)Wm.hmlawpc.com)及復(fù)印件。

(十二)擬擔(dān)任戶籍所在地以外地區(qū)事務(wù)所合伙人或者股東的申請(qǐng)人,應(yīng)提供事務(wù)所所在地廣東省流動(dòng)人員暫住證。

(十三)事務(wù)所名稱工商預(yù)先核準(zhǔn)通知書或合伙人(股東)變更登記申請(qǐng)書。

(十四)省注協(xié)要求報(bào)送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日,集中受理事務(wù)所合伙人或者股東的資格評(píng)審申請(qǐng)材料,其他時(shí)間不予受理。

第七條 申請(qǐng)人提出評(píng)審申請(qǐng),須由申請(qǐng)人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請(qǐng)辦理。委托他人代辦的,省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條 受理申請(qǐng)材料時(shí),對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定的,省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在提交申請(qǐng)材料起5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部材料內(nèi)容。

第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請(qǐng)材料,報(bào)委員會(huì)主

任(副主任)委員,在15個(gè)工作日內(nèi)召開委員會(huì)會(huì)議。委員會(huì)會(huì)議原則上每2個(gè)月召開一次。

第十條 委員會(huì)會(huì)議根據(jù)第四條規(guī)定對(duì)申請(qǐng)人提交的材料進(jìn)行評(píng)審,并采取申請(qǐng)人當(dāng)面陳述并回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。申請(qǐng)人應(yīng)按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)接受評(píng)審詢問。

第十一條 委員會(huì)會(huì)議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成決議,會(huì)議采用無記名投票表決方式,經(jīng)出席會(huì)議半數(shù)以上(含本數(shù))委員通過方為有效。

第十二條委員會(huì)會(huì)議審議的事項(xiàng)應(yīng)作書面記錄,經(jīng)出席會(huì)議的全體委員簽名,由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條 通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人,省注協(xié)將申請(qǐng)人姓名、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼、注冊(cè)批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)時(shí)間、最近五年執(zhí)業(yè)簡(jiǎn)歷等信息予以公示,公示期7天,公示期無舉報(bào)異議的,出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明;未通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人,省注協(xié)在5個(gè)工作日內(nèi)將評(píng)審結(jié)果告知申請(qǐng)人。未通過資格評(píng)審的申請(qǐng)人1年之內(nèi)不得再次提出申請(qǐng)。

第十四條申請(qǐng)人對(duì)資格評(píng)審結(jié)果有異議的,可在通知書送達(dá)之日起8個(gè)工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會(huì)提出核查申請(qǐng)。省注協(xié)申訴委員會(huì)在接到申請(qǐng)后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)評(píng)審會(huì)議的評(píng)審程序進(jìn)行核查。如果評(píng)審程序違反規(guī)定,省注協(xié)重新組織評(píng)審。若評(píng)審程序符合規(guī)定,書面告知當(dāng)事人。

第十五條申請(qǐng)人和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),有弄虛作假或故意隱瞞行為的,一經(jīng)查實(shí)將記入行業(yè)誠信檔案,并按照《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒,申請(qǐng)人3年內(nèi)不得再次提出評(píng)審申請(qǐng)。

第十六條本辦法自頒布之日起實(shí)施。自本辦法施行之日起,《關(guān)于為擬擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知 》同時(shí)廢止。

附:1. 擬新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表;

2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表;

3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師最近5年從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)證明;

4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬新增合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表;

5. 個(gè)人簡(jiǎn)歷表。

第五篇:會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)任職條件審查辦法

會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)任職條件審查辦法

(201*年4月6日經(jīng)上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)四屆九次理事會(huì)審議通過)

第一條為規(guī)范本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)任職條件的審查工作,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(中華人民共和國財(cái)政部部長(zhǎng)令第24號(hào))和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》(會(huì)協(xié)

[201*]122號(hào))的規(guī)定,進(jìn)一步優(yōu)化事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提高事務(wù)所管理層整體專業(yè)技術(shù)水平,加強(qiáng)事務(wù)所的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序發(fā)展,制定本辦法。

第二條上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì))根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項(xiàng)的規(guī)定,對(duì)申請(qǐng)擔(dān)任事務(wù)所合伙人(股東)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷進(jìn)行審查,對(duì)符合擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)合伙人(股東)條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具資格證明。

第三條協(xié)會(huì)僅對(duì)申請(qǐng)辦理資格證明的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人)在本市最近五年執(zhí)業(yè)期間的情況出具意見,申請(qǐng)人有跨省轉(zhuǎn)所經(jīng)歷的,在外省市執(zhí)業(yè)期間的情況,應(yīng)當(dāng)請(qǐng)相關(guān)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具資格證明。

第四條申請(qǐng)人應(yīng)同時(shí)具備以下條件:

(一)持有中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(以下簡(jiǎn)稱“注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書”);

(二)在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);

(三)符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條規(guī)定,且年齡不超過65周歲;

(四)自最近一次注冊(cè)起,已連續(xù)在事務(wù)所執(zhí)業(yè)5年以上,其中在境內(nèi)事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上;

第五條申請(qǐng)人辦理資格證明時(shí),應(yīng)提交下列材料:

(一)《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件1)或《會(huì)計(jì)師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件2)一式二份;

(二)申請(qǐng)人報(bào)送的本人出具的《申請(qǐng)人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》(附件5,須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)),以及申請(qǐng)人直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件及工作底稿原件(每年度2份,其中至少1份為審計(jì)報(bào)告,報(bào)告復(fù)印件須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)),并且最近兩年的報(bào)告應(yīng)當(dāng)是申請(qǐng)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。如申請(qǐng)人由于級(jí)別原因沒有簽字權(quán),由事務(wù)所出具其參與審計(jì)業(yè)務(wù)工作的證明,并附相應(yīng)工作底稿原件;

(三)如果申請(qǐng)人是原事務(wù)所股東的,還應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),并提交股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權(quán)交割憑證及工商行政管理部門出具的原事務(wù)所股權(quán)變更后的《檔案機(jī)讀材料》;

(四)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書》原件;

(五)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》;

(六)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》(附件3)一式三份(跨省轉(zhuǎn)所一式四份),并由轉(zhuǎn)出事務(wù)所簽字蓋章;

(七)退工單(退休人員提供退休證復(fù)印件及原事務(wù)所已終止用工的證明);

(八)有效的人事關(guān)系存檔憑證;

(九)在社保局打印并加蓋社保局專用章的近半年在原執(zhí)業(yè)過的事務(wù)所購買社保的清單或按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定無需購買社保的有關(guān)證明,如:退休證件;

(十)申請(qǐng)人已在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)(cpa.acc.gov.cn)中提交電子版本轉(zhuǎn)所申請(qǐng),并經(jīng)轉(zhuǎn)出事務(wù)所確認(rèn)后的網(wǎng)頁顯示結(jié)果(截圖);

(十一)申請(qǐng)人身份證原件和復(fù)印件。

事務(wù)所增設(shè)的合伙人(股東)為該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的,無需提供以上(五)至(十)項(xiàng)材料。 事務(wù)所增設(shè)新合伙人(股東)的,擬擔(dān)任新合伙人(股東)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先行辦理完成

轉(zhuǎn)入該所的手續(xù),若為原事務(wù)所合伙人(股東),還應(yīng)當(dāng)辦理完成退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

第六條申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé);為申請(qǐng)人提供相關(guān)材料的事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)本所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé);相關(guān)證明人應(yīng)對(duì)本人證明內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。若提供虛假申請(qǐng)材料,一經(jīng)查實(shí),按《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》予以處理。

第七條協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)注冊(cè)管理委員會(huì),實(shí)施會(huì)員注冊(cè)管理等事宜。

注冊(cè)管理委員會(huì)的具體職責(zé)權(quán)利和議事規(guī)則詳見《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)管理委員會(huì)規(guī)則》。

第八條注冊(cè)管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會(huì)秘書處。

第九條協(xié)會(huì)收到申請(qǐng)材料后按照下列程序辦理:

(一)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的,當(dāng)場(chǎng)或者在10個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式,或者申請(qǐng)人按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的予以受理,并且提交注冊(cè)管理委員會(huì)進(jìn)行審核。

(二)關(guān)于申請(qǐng)人業(yè)務(wù)檔案的審查程序

1.協(xié)會(huì)下設(shè)審核小組,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關(guān)情況進(jìn)行審查。審核小組由協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員組成。

2. 協(xié)會(huì)根據(jù)申請(qǐng)人提供的《申請(qǐng)人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》,隨機(jī)抽取每年度審計(jì)業(yè)務(wù)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告各1份(若未出具驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告,則抽取其他審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告),并通知申請(qǐng)人將報(bào)告復(fù)印件及工作底稿原件送達(dá)協(xié)會(huì)監(jiān)管部,協(xié)會(huì)收到上述材料后,發(fā)出受理通知書。對(duì)申請(qǐng)人上報(bào)的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿存在疑問的,協(xié)會(huì)將到有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審查。

3.審核小組依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》,對(duì)申請(qǐng)人提供的工作底稿進(jìn)行審查評(píng)分,工作底稿評(píng)分設(shè)定分值為100分,60分(含本數(shù))以上為合格,低于60分為不合格。申請(qǐng)人遞交審查的所有工作底稿中,如有1份工作底稿低于60分,認(rèn)定為不合格,協(xié)會(huì)不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明;全部認(rèn)定為合格的,協(xié)會(huì)向申請(qǐng)人出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明。

4.協(xié)會(huì)監(jiān)管部對(duì)審核小組提交的審查評(píng)分表進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人或所在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的,另行立案調(diào)查。

5.召開注冊(cè)管理委員會(huì)會(huì)議,對(duì)申請(qǐng)人遞交的材料和審核小組審查情況進(jìn)行再審核,評(píng)價(jià)申請(qǐng)人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人(股東)的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力,以及對(duì)申請(qǐng)人是否具備合伙人(股東)資格進(jìn)行審議,并作出協(xié)會(huì)是否可予出具審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明的決定。

6.協(xié)會(huì)將符合條件擬出具證明的申請(qǐng)人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公示,公示期為5個(gè)工作日,接受公眾監(jiān)督。對(duì)被舉報(bào)者,協(xié)會(huì)將進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。

7.本會(huì)自發(fā)出受理通知書之日起30日內(nèi)完成審核工作并向申請(qǐng)人出具資格證明,同時(shí)自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報(bào)送市財(cái)政局以及中注協(xié)備案。

第十條新設(shè)事務(wù)所的合伙人(股東)應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前,不得在新設(shè)立的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時(shí),新設(shè)立的事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)報(bào)送下列資料進(jìn)行備案:

(一)《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件4);

(二)事務(wù)所(分所)《執(zhí)業(yè)證書》復(fù)印件;

(三)工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件;

(四)《稅務(wù)登記證》復(fù)印件;

(五)《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件;

(六)事務(wù)所《合伙協(xié)議 (章程)》或《分所管理辦法》;

(七)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師名冊(cè)(含姓名、性別、身份證號(hào)碼、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書編號(hào)、學(xué)歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。

第十一條本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn),自公布之日起施行。原《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》(滬會(huì)協(xié)[201*]29號(hào))、《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知》(滬會(huì)協(xié)

[201*]30號(hào))、《關(guān)于啟用新的<新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人從業(yè)情況證明表>的通知》(滬會(huì)協(xié)[201*]8號(hào))等三個(gè)文件同時(shí)廢止。

附件1:《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件2: 《會(huì)計(jì)師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件3:《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》

附件4:《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》

附件5:《申請(qǐng)人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》

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