第一篇：內(nèi)部控制自我評價

一、內(nèi)部控制自我評價的概念 控制自我評估（csa）也被稱為管理自我評估、控制和風(fēng)險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風(fēng)險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。

二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制評價的目標(biāo)：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見

結(jié)合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。

（二）內(nèi)部控制的主體:董事會及其審計委員會

（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；

1.根據(jù)企業(yè)所控制的風(fēng)險的重大性以及內(nèi)部控制在降低風(fēng)險中的重要性的不同：

（1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進行評價

（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進行評價

2.根據(jù)評價范圍可分為：

（1）年度評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對企業(yè)某一年度建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；

（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。

（四）內(nèi)部控制評價的流程:

1.制定內(nèi)部控制評價方案，明確評價目的、范圍和進度安排等內(nèi)容

2.評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性

3.測試內(nèi)部控制運行的有效性

4.確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷

5.出具評價結(jié)論，編制評價報告

6.提出適當(dāng)?shù)拇胧�，改進內(nèi)部控制缺陷

（五）內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則

1.風(fēng)險導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

2.一致性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評價方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評價結(jié)果的可比性

3.公允性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。

4.獨立性原則。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定及評價工作的組織事實應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨立性。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學(xué)有效的評價。

三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。

為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一。

（二）是為了防范風(fēng)險與樹立投資者信心。

實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。

可強化單位內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進各相關(guān)單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。

（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。

內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進行評估，即對內(nèi)部控制設(shè)計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性

第二篇：201*年度內(nèi)部控制自我評價報告

江蘇霞客環(huán)保色紡股份有限公司

201*年度內(nèi)部控制自我評價報告

江蘇霞客環(huán)保色紡股份有限公司（以下簡稱“公司”）按照財政部《企業(yè)內(nèi)部

控制基本規(guī)范》(財會[201*]7號)和《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運 作指引》等有關(guān)規(guī)章規(guī)則的要求，對公司201* 年度內(nèi)部控制的有效性進行了評估。 評估情況如下：

一、公司基本情況

公司于201*年12月4日經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[201*]224號文批準(zhǔn)，由江陰

霞客色紡有限公司整體變更發(fā)起設(shè)立，并于201*年12月12日在江蘇省工商行政管 理局登記注冊，經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)行字[201*] 83號文核準(zhǔn)，公司于201* 年6 月22日發(fā)行人民幣普通股（a股）2,000 萬股于 201*年 7月 8日在深圳證券交易 所中小企業(yè)板上市，證券簡稱“霞客環(huán)保”，證券代碼“00201*”，公司總股本為 5032 萬元。

201* 年11月15 日，公司股權(quán)分置改革方案實施完畢，原非流通股股東向 流通股股東按每 10股流通股支付 3股股票對價支付股權(quán)對價后獲得流通權(quán)。公司自上市至本報告期末，實施了送股和資本公積金轉(zhuǎn)增分配方案,201*年

公司完成了非公開發(fā)行新增股份3000萬股。截止 201*年 12月 31日，公司總 股本為201*8.8萬元。

公司經(jīng)營范圍：廢棄聚酯物和其他塑料的綜合處理、銷售及其在差別化、納 米功能性纖維、紗、面料，聚酯包裝膜、帶、容器及絕緣材料、工業(yè)材料、建筑 材料等相關(guān)制品中的開發(fā)和再生利用，上述產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售，經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn) 品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)。經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料、儀器儀表、機械 設(shè)備、零配件及技術(shù)的進口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進出口的商品及 技術(shù)除外）；經(jīng)營進料加工和“三來一補”業(yè)務(wù)。針織品、紡織品、服裝生產(chǎn)、銷 售。

二、公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)

合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，

提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）內(nèi)部控制建立和實施的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及子公司的各種業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格

公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的

法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風(fēng)險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。三會一層各司其職、規(guī)范運作。

董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個 專門委員會，以進一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進董事會科學(xué)、高效決策。

3、組織機構(gòu)

公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立了銷售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)技術(shù)部、 科技開發(fā)部、人力資源部、財務(wù)部、辦公室、進出口部、證券部和審計部等職能

部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相 互牽制、相互監(jiān)督。

公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾�的監(jiān)管。

4、內(nèi)部審計

公司審計部直接對董事會負(fù)責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負(fù)責(zé)人由董事會直接聘任，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進行內(nèi)

部審計，對其經(jīng)濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5、人力資源政策

公司堅持“德才兼?zhèn)�、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。

公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、

員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

6、企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊。公司通過十多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵

蓋理想、信念、價值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是對霞客人傳承霞客精神、創(chuàng)新進取的闡釋，更是公司戰(zhàn)略不斷升級，強化核心競爭力的重要支 柱。

（二）風(fēng)險評估

公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路，結(jié)合行業(yè)特點，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評

估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進行風(fēng)險評估，做到風(fēng)險可控。

同時，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動

1、建立健全公司規(guī)章制度

公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了

《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨立董事工作制度》、《董事會專業(yè)委員會實施細(xì)則》、《重大生產(chǎn)經(jīng)營、重 大投資及重要財務(wù)決策程序與規(guī)則》、《內(nèi)部財務(wù)管理制度》、《組織管理制度》、《關(guān) 聯(lián)交易決策制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息 知情人登記和備案制度》、《募集資金管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系 管理制度》、《公司高層人員持股變動管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作，促進公司健康發(fā)展。

日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋產(chǎn)品銷售（如市場開發(fā)、客戶資信評估、合同評審、業(yè)務(wù)承接、貨款回籠等）、生產(chǎn)管理（如排產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場管理、操作規(guī)程、自檢標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)檔案等）、材料采購（如合格供方績效考評、供方選擇與評價、供方資料收集與管理、采購控制、貨款辦理程序等）、人力資源（如人事管理、培訓(xùn)管理、人員編制與工資、企業(yè)文化建設(shè)等）、行政管理（公文處理、會議記錄、來人接待、安全衛(wèi)生、檔案管理等）、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營

過程的一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。

會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)

會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的 操作規(guī)程，如《公司財務(wù)管理規(guī)定》、《財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)定》、《公司財 務(wù)管理核算原則》、《財務(wù)審批制度》、《資金籌集管理制度》、《貨幣資金管 理制度》、《存貨管理制度》、《成本費用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、 《內(nèi)部稽核管理制度》、《計算機管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《應(yīng)付

款管理制度》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進行有效控制， 確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

公司在交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用管理、內(nèi)部稽核控制等方面實施了有效的控制程序。

交易授權(quán)控制：對日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動采用一般授權(quán)，對重大交易、投資則

采用特別授權(quán)。日常經(jīng)營活動的一般交易由各部門逐級審批或協(xié)調(diào)處理并將事項和最終處理意見提交總經(jīng)理審批；重大事項由董事會或股東大會批準(zhǔn)。

責(zé)任分工控制：對各個部門、環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度，將各項交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。

憑證與記錄控制：制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序，制作了統(tǒng)一的單據(jù)格式，對所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來和操作過程需經(jīng)相關(guān)人員留痕確認(rèn)進行控制。資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：設(shè)立檔案室，確定專人保管對會計記錄和重要業(yè)

務(wù)記錄；確定存貨和固定資產(chǎn)的保管人或使用人為安全責(zé)任人，實行每年一次定期盤點和抽查相結(jié)合的方式進行控制。

電腦系統(tǒng)控制：會計電算化核算系統(tǒng)，對人員分工和權(quán)限、系統(tǒng)組織和管理、 系統(tǒng)設(shè)備安全、系統(tǒng)維護、文件資料保管、數(shù)據(jù)及程序、網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)安全等重要 方面進行控制。

內(nèi)部稽核控制：設(shè)立審計部，配置了專職人員，在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)

下對公司及控股子公司的經(jīng)濟運行質(zhì)量、經(jīng)濟效益、內(nèi)控的制度和執(zhí)行、各項費用的支出以及資產(chǎn)保護等進行審計和監(jiān)督。

3、重點控制

（1）對全資及控股子公司的管理控制

公司通過向全資及控股子公司委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員加強對其

的管理，并制定《控股子公司管理制度》，對控股子公司的運作、人事、財務(wù)、資 金、擔(dān)保、投資、信息、獎懲、內(nèi)審等作了明確的規(guī)定和權(quán)限范圍。

（2）關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，對關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)

限和決策程序等作了明確的規(guī)定，規(guī)范與關(guān)聯(lián)方的交易行為，力求遵循誠實信用、 公正、公平、公開的原則，保護公司及中小股東的利益。

（3）對外擔(dān)保的內(nèi)部控制

公司《對外擔(dān)保管理制度》對公司發(fā)生對外擔(dān)保行為時的對擔(dān)保對象、審批 權(quán)限和決策程序、安全措施等作了詳細(xì)規(guī)定，并明確規(guī)定：公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取 得出席董事會會議的 2/3以上董事同意并經(jīng)全體獨立董事 2/3以上同意，或者經(jīng) 股東大會批準(zhǔn)。未經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)，公司不得對外提供擔(dān)保。

（4）募集資金的內(nèi)部控制

公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金專戶存儲、使用及審批程序、

用途調(diào)整與變更、管理監(jiān)督和責(zé)任追究等方面進行明確規(guī)定，以保證募集資金�？顚Ｓ�。

（5）重大生產(chǎn)經(jīng)營、重大投資及重要財務(wù)決策的內(nèi)部控制

公司《重大生產(chǎn)經(jīng)營、重大投資及重要財務(wù)決策程序與規(guī)則》對公司重大生 產(chǎn)經(jīng)營、重大投資及重要財務(wù)決策事項的范圍、決策事項的提出和審議表決等方 面作了明確規(guī)定 。

（6）信息披露的內(nèi)部控制

公司建立了《信息披露事務(wù)管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》， 從信息披露機構(gòu)和人員、信披文件、事務(wù)管理、披露程序、信息報告、保密措施、 檔案管理、責(zé)任追究等方面作了詳細(xì)規(guī)定。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、 有效。內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、各業(yè)務(wù)單位以 及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有(內(nèi)容來源好 范文網(wǎng)m.hmlawpc.comis 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu) 架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門戶平臺。4、反舞弊機制本公司根據(jù)中央和國務(wù)院國資委關(guān)于加強懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實施辦法，落實整體工作計劃和年度實方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門，明確了完成時間、工作要求和考核辦法，加強了反舞弊工作。各單位和部門堅持以權(quán)力運行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點，結(jié)合公司實際，重點針對航運管理、貨運代理、營銷貿(mào)易、基建項目、物資采購、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強對管人、管財、管物的過程監(jiān)控，在堅持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)�；�監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點和存在的主要問題，明確舞弊風(fēng)險監(jiān)控點，開展重點監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進企業(yè)健康發(fā)展。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對公司日常監(jiān)督和專項監(jiān)督機制的有效性進行了認(rèn)定和評價。1、日常監(jiān)督公司監(jiān)事會對董事會運作、董事會成員及公司高級管理人員履職進行監(jiān)督，時刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實、違反法律法規(guī)的風(fēng)險行為，并提醒改正和改進。董事會下設(shè)審核委員會，協(xié)助董事會審查公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計，并對公司年度《內(nèi)部控制自我評價報告》進行審議。此外，公司

每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)年度內(nèi)部控制體系有效性自我評估工作的具體實施。201*年在董事會和審核委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強內(nèi)部控制體系，對公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進行必要的檢查與評價，了解內(nèi)控建設(shè)和運行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。2、專項監(jiān)督201*年，本公司以防控風(fēng)險、規(guī)范管理為重點，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項治理工作。一年來，各級紀(jì)委和監(jiān)督部門重點針對各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實中國遠(yuǎn)洋決策部署情況開展了監(jiān)督檢查；針對機務(wù)管理、航運業(yè)務(wù)、物資采購等重點領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開展了內(nèi)部審計、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國遠(yuǎn)洋深入開展了對“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問題的專項治理工作，通過抓好學(xué)習(xí)動員、責(zé)任分工、自查自糾和問題整改，實現(xiàn)了專項治理工作的整體推進，強化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。 七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況為了促進企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評估機制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機制。201*年6月，公司分別對內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動層面的建設(shè)和實施情況，開展了有效性評價。針對內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對內(nèi)控體系要素的建立健全情況進行評價，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對內(nèi)部控制活動層面，抽取中國遠(yuǎn)洋總部11個部門的11個部門核心程序，進行有效性測評，并判斷控制活動的有效性。通過評估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實、公允的財務(wù)報表的要求，在重大風(fēng)險失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯誤。 為落實五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機制進行了對比評審，并進行了改進，它不同于過去通過檢查歷史記錄與內(nèi)部運營情況提出建議和意見的傳統(tǒng)評價模式，而是把內(nèi)部檢查的重點放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運營中面臨的風(fēng)險上，以風(fēng)險評估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評價的起點，重點關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險所采取的各項控制措施，通過運用以風(fēng)

險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評價模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評價現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過程。公司的內(nèi)控有效性評價機制還明確了評價原則、組 織職責(zé)與權(quán)限、評價內(nèi)容、評價程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進等內(nèi)容。201*年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求，并對照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性進行檢查評價。根據(jù)此次內(nèi)控評價檢查結(jié)果，從整體來看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國資委和財政部對于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運轉(zhuǎn)磨合過程中，對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門及下屬公司進一步完善內(nèi)部控制體系、強化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。 八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機制，對于內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門制定整改計劃，并實施整改，經(jīng)過內(nèi)部控制主管部門進行審核后，在下一次內(nèi)部控制評價中進行效果的確認(rèn)。針對201*年度總部和下屬公司內(nèi)部控制評價過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時間表，并按計劃加以實施。對于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門和公司將編寫完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實際情況”類缺陷，責(zé)任部門和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿足實際業(yè)務(wù)開展需要；對于“未按制度要求執(zhí)行”類缺陷，責(zé)任部門和公司將進一步完善考核制度，逐步加強對相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時也加快相應(yīng)控制工具（如計算機系統(tǒng)）的完備工作。接下來公司還將開展內(nèi)部控制檢查，對相關(guān)部門和下屬公司內(nèi)控改進措施的制定和執(zhí)行進行檢查驗收，推進內(nèi)控缺陷整改工作的開展。鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對照評價工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計、分步實施的原則，制定中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為年度計劃目標(biāo)，逐步推進，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險控制管理思想為 基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開展全面風(fēng)險評估，實現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運作的一致性， 全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進公司可持續(xù)發(fā)展。 九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論本公司認(rèn)為，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對公司的風(fēng)險進行了系統(tǒng)的辨識、評價和應(yīng)對，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財務(wù)報告的真實性、完整性，在重大風(fēng)險失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時進行完善，滿足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。本公司董事會認(rèn)為，自 201* 年度 1 月 1 日起至本報告期末止， 本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行是有效的。中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會201* 年 3 月 29 日

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