今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關于《基層反映：上市公司財務管理存在問題及建議》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉報時參考使用！正文如下：

日前，我辦對某上市公司進行了的會計監(jiān)督檢查，檢查中我們體會到在國有企業(yè)上市后，常常把更多的注意力集中在產(chǎn)權關系等問題上，而忽視了財務管理等企業(yè)經(jīng)營管理方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的困擾，甚至是失誤，我們也看到國企即使改制比較完全，但管理沒有跟上，仍然導致會企業(yè)經(jīng)營績效不佳。

　　一、存在問題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金沒有系統(tǒng)管理，內(nèi)部控制制度流于形式，體現(xiàn)在：

　　1、企業(yè)不能全面完整編制資金預算，雖然企業(yè)內(nèi)部控制制度要求將投資、籌資列入公司預算，但公司在實際編制預算時未將投資和籌資預算納入編制范圍。

　　2、企業(yè)資金的調(diào)撥與使用沒有系統(tǒng)嚴格的審批與管理。

　　企業(yè)為了充分發(fā)揮股份公司及下屬子公司的資金融資能力，解決內(nèi)部融資需要，與相關銀行簽訂了 “資金池”管理協(xié)議，同時也制定相關內(nèi)控制度，設“財務委員會”負責對資金池各成員公司的資金調(diào)度與安排管理。但“財務委員會”并不是股份公司董事會下設機構；檢查中，我們也看到201*年資金池所有的資金調(diào)撥，數(shù)額達30多億元，無論有償還是無償，在其整體調(diào)度過程未看到保存相關批復和審議的依據(jù)，并且沒有資金使用用途的標注。

　　3、不按貸款實際用途使用貸款資金，將流動資金貸款用于其在建工程項目。

　　資金管理應貫穿于企業(yè)管理全過程，資金鏈條出了問題，企業(yè)將喪失最基本的生存權利，更談不上企業(yè)的發(fā)展和獲利。

　　（二）企業(yè)資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理意識淡薄

　　1、資產(chǎn)管理科目設置不全，資產(chǎn)不能及時入賬及賬外存放資產(chǎn)。檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購存貨的過程中，不能根據(jù)入庫日期及時記錄存貨采購；企業(yè)在生產(chǎn)過程中對倉庫沒有單獨設置“待處理產(chǎn)品庫”，其中對于原材料的頭尾切割邊角料以及不合格品未設置專門庫位和人員管理，僅設置實物賬，在財務存貨賬上沒有記錄，期后實現(xiàn)銷售過程中僅確認收入，不結轉成本，因無財務賬記錄，企業(yè)實現(xiàn)多少收入就無賬可查了，極易形成賬外資金。

　　2、資產(chǎn)核算不規(guī)范，財務處理不到位，會計核算隨意性大。企業(yè)在工程物資的核算中，其采購的部分工程物資隨意計入應付賬款的借方，而未根據(jù)入庫驗收及時記錄工程物資，導致賬面按照付款進度記錄的金額與實際盤存金額不符，期末調(diào)表不調(diào)賬，賬實不符，金額達3個多億元；另外，其部分在建工程也隨意在應付賬款的借方核算，金額1.5億，期末也是只調(diào)表不調(diào)賬。

　　3、固定資產(chǎn)與在建工程核算混亂，實物資產(chǎn)失控

　　在我們檢查過程中還發(fā)現(xiàn)企業(yè)在建工程轉固不及時是該企業(yè)集團的普遍現(xiàn)象，竟有應在2008年就應轉而至今未轉的固定資產(chǎn)；部分工程物資核算不能和日常生產(chǎn)經(jīng)營物資核算完全分開,加之負責工程核算的會計人員分工不清, 核算人員缺乏對在建工程的財務管理和監(jiān)督,財務核算體系設置不合理,日積月累,造成相關財務數(shù)據(jù)不實,核算混亂。

　�。ㄈ�）不能合理把握準則，“靈活”運用會計估計。

　　會計估計涉及對未來交易或事項的確認和計量，這些交易或事項的不確定性大大增加了會計核算的難度，這就要求企業(yè)會計人員應保持應有的職業(yè)謹慎態(tài)度。檢查中我們看到，企業(yè)的一筆應收帳款9000多萬元，在向法院申請查封、扣押債務單位相應價值資產(chǎn)，并得到法院的裁定書之后，仍然計提了應收帳款80%的壞賬準備，該上市公司當年就已經(jīng)虧損，這容易產(chǎn)生計提了秘密準備的嫌疑，以備下一年度轉虧為盈，“靈活”地運用了會計估計政策。

　　（四）財務管理基礎薄弱，成本費用控制不力

　　企業(yè)產(chǎn)品的成本沒有合理的分攤方法，企業(yè)財務負責人及會計人員以品種多繁瑣、麻煩并延續(xù)傳統(tǒng)成本管理方法為借口，使得生產(chǎn)間接費用不能準確分攤至在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，部分產(chǎn)品也不結轉成本，因此其產(chǎn)品成本管理滯后、核算粗疏。企業(yè)費用管理沒有一套嚴格、科學的控制指標體系，費用控制無法實現(xiàn)相應的目標。
　　（五）信息管理落后，計算機網(wǎng)絡使用水平低。該企業(yè)領導信息化意識不強，企業(yè)信息化技術較薄弱，缺乏即懂業(yè)務與管理，又懂得信息技術的復合型人才，該企業(yè)會計核算依托多個會計軟件，使得財務管理信息系統(tǒng)龐雜、不規(guī)范，影響了企業(yè)的信息化建設。

　　二、存在問題原因分析：

　�。ㄒ唬﹪�企改制后，法人治理結構還不夠規(guī)范

　　法人治理結構尚未完全建立。企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度并進行了公司制改革，按照《公司法》成立了股東大會、董事會、監(jiān)事會，但大多數(shù)沒有充分發(fā)揮作用，決策者和執(zhí)行著責權劃分不清，班子高度重疊，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略實施情況缺乏主動監(jiān)控，沿襲了由“家長”說了算以及“按歷史慣例”的習慣做法，還沒有過渡到法人治理結構上來。

　�。ǘ�）陳舊的思想觀念仍然桎梏著企業(yè)發(fā)展。受計劃經(jīng)濟思想、官本位意識等陳舊思想觀念影響，經(jīng)營者不愿創(chuàng)新，怕?lián)�風險，怕?lián)�責任；出現(xiàn)問題只要與己無關，都能欣然接受。檢查中，發(fā)現(xiàn)部分部門負責人在核實問題時，首先看問題是否與自己工作有關，絲毫不考慮對企業(yè)的影響，并曾直言不諱地說過“這個問題不是我做的，你們可以定論了”等等。

　　（三）社會中介機構的“中立”態(tài)度，也為企業(yè)改制后不能良性運轉注入了助推劑。上市公司經(jīng)社會中介機構年審后，應增強了對社會披露會計信息的真實性、公允性，然而，事務所為了自身業(yè)務的需要，受自身利益的驅使，往往采取迎合的態(tài)度去迎合改制企業(yè)，利用其對“準則”及相關法規(guī)的熟練運用去為企業(yè)經(jīng)營者出謀劃策，“合規(guī)、合法”地實現(xiàn)其某些思路、某些業(yè)務，堂而皇之地游走于會計準則及相關法規(guī)的邊緣空間。

　　三、解決存在問題措施
　　（一）進一步完善法人治理結構，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，理順關系，探索在領導體制、機構設置、職責分工、工作方式、制度規(guī)范等方面的協(xié)調(diào)運作，國有企業(yè)改制后并不必意味著企業(yè)的成功，能否成功的主要因素之一是法人治理結構是否完善、健全。

　�。ǘ�）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，在現(xiàn)有基礎上，完善內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行國家對中小板及創(chuàng)業(yè)板上市公司制定的相關企業(yè)內(nèi)部控制制度，做到內(nèi)控制度要全，執(zhí)行起來要嚴，不能形同虛設，保障企業(yè)財務管理及會計核算合理、準確、完整。

　�。ㄈ�）國家監(jiān)督部門及審計機關加強審計工作。對企業(yè)會計信息失真的問題要認真揭露和糾正，促進企業(yè)嚴格遵守財經(jīng)法律法規(guī)和會計制度，規(guī)范會計核算，如實反映經(jīng)營成果和財務收支狀況，披露企業(yè)資產(chǎn)負債損益不實、管理不善造成損失，注意發(fā)現(xiàn)大案要案線索，加大對重大違法違紀問題的查處力度。

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