初級財務(wù)管理 重點總結(jié)

財務(wù)管理概念

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作

1.企業(yè)財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支的企業(yè)資金收支活動的總稱。

2.財務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、運營資金管理、利潤及其分配的管理。

3.如何處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系？

①同所有者：企業(yè)所有者要按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)，以便及時形成企業(yè)的資本金。企業(yè)利用基本金進行經(jīng)營，實現(xiàn)利潤后，應(yīng)按出資比例或合同、章程的規(guī)定，想起所有者分配利潤。

②同債權(quán)人：企業(yè)除利用資本金進行經(jīng)營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)利用債權(quán)人的資金后，要按約定的利息率，及時向債權(quán)人支付利息，債務(wù)到期時，要合理調(diào)度資金，按時向債權(quán)人歸還本金。

③同其被投資單位：企業(yè)向其他單位投資，應(yīng)按約定履行出資義務(wù)，參與被投資單位的利潤分配。

④同其債務(wù)人：企業(yè)將資金接觸后，有權(quán)要求其債務(wù)人按預(yù)定的條件支付利息和歸還本金。⑤內(nèi)部各單位:企業(yè)應(yīng)在實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制的條件下，企業(yè)供、產(chǎn)、銷各部門以及各生產(chǎn)單位之間，相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進行實價結(jié)算。

⑥與職工之間：企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，按照提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量支付職工的勞動報酬。

⑦與稅務(wù)機關(guān)之間：要按照國家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國家財政收入的實現(xiàn)，滿足社會各方面的需要，及時足額地納稅。

（企業(yè)所有者：1國家、2法人單位、3個人、4外商。

企業(yè)債權(quán)人：1債券持有人、2貸款機構(gòu)、3商業(yè)信用提供者、4其他出借資金給企業(yè)的單位或個人。）

4.企業(yè)財務(wù)管理的特點：

財務(wù)管理是一項綜合性管理工作；財務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系；財務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

5.財務(wù)管理的目標是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。

6.財務(wù)管理目標的基本特點：相對穩(wěn)定性、多元性、層次性（整體分布具體目標）、計量性。

7.怎樣理解財務(wù)管理目標？5＋6

財務(wù)管理的整體目標：以總產(chǎn)值最大化為目標、以利潤最大化為目標、以股東財富最大化為目標、以企業(yè)價值最大化為目標。財務(wù)管理的分部目標：籌資目標在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。投資目標提高投資報酬，降低投資風(fēng)險。運營目標合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果。利潤分配目標合理分配企業(yè)利潤。

8.為什么說股東財富（等于P*Q）最大化而不是企業(yè)利潤最大化是財務(wù)管理的首要目標？以利潤最大化為目標缺點如下：①沒有考慮利潤實現(xiàn)的時間，沒有考慮資金時間價值。②沒能有效地考慮風(fēng)險問題。③往往會使企業(yè)財務(wù)決策帶有短期行為的傾向，只顧實現(xiàn)目前的最大利潤，而不顧企業(yè)的長遠發(fā)展。

以股東財富最大化為目標即最大限度地提高現(xiàn)在股票的價格。與利潤最大化目標相比，股東財富最大化目標有其積極的方面。它考慮了風(fēng)險因素，在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，易量化，便與考核和獎懲。

9.舉例說明你對財務(wù)管理原則的理解。

也稱理財原則，是指組織企業(yè)財務(wù)活動和協(xié)調(diào)處理財務(wù)關(guān)系的基本準則，是體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的行為規(guī)范，是對財務(wù)管理的基本要求。

有關(guān)競爭環(huán)境的原則，這是對資本市場中人的行為規(guī)律的基本認識：自利行為原則（應(yīng)用：委托代理理論）、雙方交易原則、信號傳遞原則（自利行為原則的延伸）、引導(dǎo)原則（信號傳遞原則的運用）。

有關(guān)競爭環(huán)境的原則：有價值的創(chuàng)意原則（主要應(yīng)用于直接投資項目、還應(yīng)用于經(jīng)營和銷售活動）、比較優(yōu)勢原則（人盡其才物盡其用、優(yōu)勢互補、合資合并收購）、期權(quán)原則、凈增效益原則（差額分析法、沉沒成本概念）。

有關(guān)財務(wù)交易的原則：風(fēng)險報酬權(quán)衡原則、資本市場有效原則、投資分散化原則、貨幣時間價值原則。

系統(tǒng)原則（系統(tǒng)有目的性、整體性、層次性、環(huán)境是影響）；平衡原則；彈性原則；比例原則；優(yōu)化原則。

10.財務(wù)管理的方法是為了實現(xiàn)財務(wù)管理目標，完成財務(wù)管理任務(wù)，在進行財務(wù)活動時所采用的各種技術(shù)和手段。

預(yù)測→決策→計劃（預(yù)算）→控制→分析預(yù)測方法：定性預(yù)測法、定量預(yù)測法

決策方法：優(yōu)選對比法、數(shù)學(xué)微分法、線性規(guī)劃法、概率決策法、損益決策法。財務(wù)計劃方法：平衡法、因素法、比例法、定額法。財務(wù)控制方法：防護性控制、前饋性控制、反饋控制。

財務(wù)分析方法：比價分析法、比率分析法、綜合分析法。

11.資本的時間價值：資金或貨幣經(jīng)歷了一定時間的投資于再投資所增加的價值。時間價值有兩種表現(xiàn)形式：相對數(shù)時間價值率是指扣除風(fēng)險報酬和通貨膨脹貼水后的平均資金利潤率或平均報酬率；絕對數(shù)時間價值額是資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中帶來的真是增值額。

12．按風(fēng)險的程度，企業(yè)財務(wù)管理決策分為：決定性決策、風(fēng)險性決策、不確定性決策。

13.風(fēng)險報酬（率）：如果把通貨膨脹因素抽象掉，投資報酬率等于時間價值率和風(fēng)險報酬率之和。

14.證券組合的風(fēng)險：可分散風(fēng)險（非系統(tǒng)風(fēng)險、公司特別風(fēng)險），不可分散風(fēng)險（系統(tǒng)性風(fēng)

險、市場風(fēng)險）

15.如何協(xié)調(diào)和解決管理層與股東的利益沖突？股東作為企業(yè)的所有者，委托管理層經(jīng)營企業(yè)管理，但管理層努力工作創(chuàng)造的財富不能由其單獨享有，而是由全體股東分享，因此，管理層希望在提高股東財富的同時，能夠獲得更多利益，但是，所有者則希望以最小的管理成本獲得最大的股東財富收益，由此便產(chǎn)生了沖突。通過激勵，約束，懲罰機制來協(xié)調(diào)解決。

（1）激勵。激勵是把管理層的報酬和同他們的績效掛鉤，以使得管理層更加自覺地采取滿足股東財富最大化的措施。激勵的基本方法有兩種：

A．績效股方式。即企業(yè)運用一定的業(yè)績評價指標評價管理層的業(yè)績，視其業(yè)績大小給予管理者數(shù)量不等的股票作為報酬。

B．管理層股票期權(quán)計劃。即是允許管理的在未來某一時期以預(yù)先確定的價格購買股票。（2）股東直接干預(yù)。股東直接干預(yù)企業(yè)決策。

（3）被解聘的威脅。如果管理層工作出現(xiàn)嚴重失誤，或有嚴重違法行為，法規(guī)的情況，可能會遭到股東的解聘。

（4）被并購的威脅。通過市場約束管理層。股東與債權(quán)人大股東與中小股東

16.企業(yè)利益相關(guān)者的利益與股東利益是否存在矛盾？如何解決？

企業(yè)利益相關(guān)者還包括企業(yè)的經(jīng)營者和員工、用戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、競爭者、政府、以及其他利害關(guān)系者，他們對于企業(yè)都有合理的利益主張。根據(jù)法律規(guī)定，股東所持有的財務(wù)要求權(quán)是“剩余要求權(quán)”，是在其他相關(guān)者的利益得到滿足之后的剩余權(quán)益，企業(yè)只有向供應(yīng)商支付了貨款、向員工支付了工資，向債權(quán)人支付了利息，向政府支付了稅金之后，才能向股東支付回報，可以說企業(yè)利益相關(guān)者的利益與股東利益有內(nèi)在的矛盾性，同時又有一致性。

一是要認識到，在經(jīng)營企業(yè)的過程中，著眼點就不能僅僅停留在股東身上，還應(yīng)關(guān)注利害關(guān)系者的利益。這些利害關(guān)系者對企業(yè)的經(jīng)營與營利、生存與發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用，忽視任何一種利害關(guān)系者的存在，都可能對企業(yè)產(chǎn)生嚴重的后果。

二是企業(yè)應(yīng)該以股東利益最大化也即企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的首要目標，因為企業(yè)滿足股東財富最大化的結(jié)果，是增加了企業(yè)的整體財富。企業(yè)追求股東利益最大化實際上并不損害其他相關(guān)者的利益，在滿足其他相關(guān)者的利益之后，股東利益才會得股權(quán)收益。三是各種利益相關(guān)者與企業(yè)之間應(yīng)建立契約的關(guān)系，通過書面契約相關(guān)利益者就可以通過法律保護自身利益免受股東的侵害；

四是國家法律、社會道德應(yīng)加大對違反法律、道德的企業(yè)施加約束力，從而增加企業(yè)運營成本，達到保護相關(guān)者利益的結(jié)果。綜上所述，在上述前提下，追求股東利益最大化的過中將不再存在與企業(yè)利益相關(guān)者的利益沖突，從而解決了矛盾，使得企業(yè)經(jīng)營者能夠?qū)Ｗ⒂趯崿F(xiàn)股東財富最大化，進而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

17.財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)？

A．在企業(yè)和金融市場之間進行資金運作。借款，發(fā)售股票和債券，分配股利以及償還負債等。

B．配合公司經(jīng)營活動。安排資金收支，如進行流動資產(chǎn)，流動負債的管理，進行固定資產(chǎn)的投資決策等。

18.金融市場環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生怎樣的影響？

（1）為公司籌資和投資提供場所。公司需要資金時到金融市場上選擇合適的籌資方式籌集所需資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。有多余資金時，投資，為資金尋找出路。

（2）公司可通過金融市場實現(xiàn)長短期資金的相互轉(zhuǎn)化。長期債券和股票等長期資產(chǎn)變現(xiàn)短期資金，短期資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期資產(chǎn)。

（3）金融市場為企業(yè)理財提供相關(guān)信息。金融市場提供的信息是企業(yè)進行財務(wù)管理的重要依據(jù)。

19.利息率有哪些因素構(gòu)成？如何測算？

純利率通貨膨脹補償風(fēng)險報酬（違約風(fēng)險報酬，流動性風(fēng)險報酬，期限風(fēng)險報酬）測算：計算公式：K=K。+IP+DP+LP+MP

利率=純利率+通貨膨脹補償+違約風(fēng)險報酬+流動性風(fēng)險報酬+期限風(fēng)險報酬

純利率是指沒有風(fēng)險和沒有通貨膨脹情況下的均衡點利率。影響因素：資金供應(yīng)量和需求量。

短期無風(fēng)險證券利率=純利率+通貨膨脹補償Rf＝Ko＋IP

20.利率分類①按利率之間的變動關(guān)系，利率分為基準利率和套算利率。

②按債權(quán)人取得的報酬情況，實際利率名義利率K＝Kp＋IP名義利率實際利率預(yù)計的通貨膨脹率

③根據(jù)在借貸期內(nèi)是否不斷調(diào)整，固定利率浮動利率④根據(jù)利率變動與市場的關(guān)系，市場利率官定利率

21．我國債券及債券發(fā)行的特點：①國債占有絕對比重②債券多為一次還本付息③只有少數(shù)大企業(yè)才能進入債券市場，中小企業(yè)無法通過債券融通資金

22.財務(wù)分析的作用：①可以評價企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況，解釋問題總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)②可以為投資者、債權(quán)人和其他利益者提供系統(tǒng)完整的財務(wù)分析資料③可以檢查企業(yè)內(nèi)部完成財務(wù)計劃指標的情況，考核工作業(yè)績，提高管理水平

目的：評價企業(yè)的償債能力、運營能力、獲利能力、發(fā)展趨勢種類：主體不同：內(nèi)部分析、外部分析

對象不同：資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析方法不同：比例分析法、比較分析法

目的不同：償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、發(fā)展趨勢分析、綜合分析

23．企業(yè)組織形式

A．個人獨資企業(yè)。是指由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟組織。獨資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式，至今仍廣泛運用于商業(yè)經(jīng)營中，其典型特征是個人出資、個人經(jīng)營。個人自負盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。

B．合伙企業(yè)。由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負盈虧、共擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)組織形式，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的企業(yè)。普通合伙有限合伙至少一人是一般合伙人。

C．公司制企業(yè)。公司制企業(yè)又叫股份制企業(yè)，是指由兩個以上投資人（自然人或法人）

依法出資組建，有獨立法人財產(chǎn)，自主經(jīng)營，自負盈虧的法人企業(yè)。

優(yōu)點：①.無限存續(xù)

一個公司在最初的所有者和經(jīng)營者退出后仍然可以繼續(xù)存在。②.有限債務(wù)責(zé)任

公司債務(wù)是法人的債務(wù)，不是所有者的債務(wù)。所有者的債務(wù)責(zé)任以其出資額為限。

缺點1.雙重課稅2.組建公司的成本高3.存在代理問題、BC企業(yè)主承擔(dān)無限責(zé)任

24.金融機構(gòu)：銀行類金融機構(gòu)（商業(yè)銀行）非銀行類（保險公司，基金管理公司，投資銀行其業(yè)務(wù)有證券公司承擔(dān)）

25.財務(wù)管理的環(huán)境：理財環(huán)境。

經(jīng)濟環(huán)境：經(jīng)濟周期，經(jīng)濟發(fā)展水平，通貨膨脹情況，經(jīng)濟政策法律環(huán)境：企業(yè)組織法規(guī)（公司法），財務(wù)會計法規(guī)，稅法

金融市場環(huán)境：金融市場構(gòu)成：主體（銀行非銀行金融機構(gòu)）客體（交易對象：股票債券商業(yè)票據(jù)）參加人（客體的供應(yīng)者和需求者，如企業(yè)政府部門個人）金融工具：貨幣市場證券（短期債務(wù)，一年或更短。政府銀行工商企業(yè)發(fā)行，期限短流動性強風(fēng)險小。國庫券，各種票）資本市場證券（長期證券。普通股優(yōu)先股長期公司證券國債衍生金融工具）社會文化環(huán)境。

26.投入股本籌資的優(yōu)點：①提高企業(yè)的資信和借款能力，形成自有資本②吸收實物無形資產(chǎn)，能盡快地形成生產(chǎn)經(jīng)營能力③財務(wù)風(fēng)險較低

缺點：資本成本高產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時不夠明晰

27股票的發(fā)行程序：發(fā)起人認足股份交付出資→募集股份申請→公告招股說明書→招認股份→召開創(chuàng)立大會→辦理公司設(shè)立登記交割股權(quán)

28.普通股籌資的優(yōu)點：沒有固定的股利負擔(dān)，沒有固定的到期日，風(fēng)險小。缺點：資本成本高，可能分散公司的控制權(quán)，今后發(fā)行新的普通股票會導(dǎo)致股票價格下跌。

29.應(yīng)收賬款的功能：增加銷售，減少存貨

應(yīng)收賬款的成本：機會成本，管理成本（調(diào)查顧客信用情況、收集各種信息、賬簿的記錄、收賬、其他費用），壞賬成本

政策的制定：信用標準、信用條件、收賬政策、綜合信用政策

應(yīng)收賬款的日�？刂疲孩倨髽I(yè)的信用調(diào)查（直接間接調(diào)查）②企業(yè)信用評估（5c評估法品德能力資本抵押品情況；信用評分法）③監(jiān)控應(yīng)收賬款（賬齡分析表、應(yīng)收賬款平均賬齡）④催收拖欠款項（信件、電話、個人拜訪、收款機構(gòu)、訴訟程序）

30.股利政策的內(nèi)容：①股利分配的形式，即采用現(xiàn)金股利還是股票股利②股利支付里的確定③每股股利額的確定④股利分配的時間，即何時分配和多長時間分配一次

31.股利政策的評價指標：股利支付率股利收益率

32.股利政策的影響因素：法律因素、債務(wù)契約因素、公司自身因素、股東因素、行業(yè)因素

33.股利政策類型：①剩余股利政策：在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤首先要滿足項目投資所需要的股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利。

②固定股利政策：是指公司在較長時間內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策。③穩(wěn)定增長股利政策：是指在一定的時期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長的股利政策。④固定股利支付率股利政策：是一種變動的股利政策，公司每年都從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利

⑤低正常股利加額外股利政策：是一種介于固定股利政策與變動股利政策之間的折中的股利政策。

股利政策制定的程序：①測算公司未來剩余的現(xiàn)金流量②確定目標股利支付率③確定年度股利額④確定股利分派日期

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財務(wù)管理每章重點總結(jié)

第一章財務(wù)管理總論

１、財務(wù)管理的概念。

２、財務(wù)管理中籌資活動、投資活動的目的。３、企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人的關(guān)系。

４、企業(yè)價值最大化目標的優(yōu)點及企業(yè)價值的含義。５、財務(wù)管理的核心（財務(wù)決策）。６、有限責(zé)任公司與股份公司的區(qū)別。７、基準利率與套算利率的關(guān)系。８、利率的構(gòu)成及風(fēng)險報酬率包括的內(nèi)容。９、股份有限公司的特點。１０、金融工具的基本特征。

第二章資金時間價值與風(fēng)險分析

１、資金時間價值的概念。

２、復(fù)利現(xiàn)值、普通年金現(xiàn)值、資本回收、遞延年金現(xiàn)值的計算。

３、即付年金終值或者現(xiàn)值與普通年金終值或現(xiàn)值的關(guān)系。４、永續(xù)年金現(xiàn)值與優(yōu)先股價值的關(guān)系。５、名義利率與實際利率的關(guān)系。

６、企業(yè)特別風(fēng)險中經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的區(qū)別。

７、風(fēng)險衡量的指標、標準離差、標準離差率的計算及風(fēng)險大小的

判別。８、總投資報酬率的計算。９、風(fēng)險的構(gòu)成要素。１０、風(fēng)險的對策（重要）

第三章企業(yè)籌資方式

１、籌資渠道與方式的關(guān)系。

２、資金需要量預(yù)測方法、銷售百分比的概念及計算，資金習(xí)性的

概念及資金習(xí)性模型高低點的確定。３、吸收直接投資的出資方式、優(yōu)缺點。４、普通股與優(yōu)先股的區(qū)別、權(quán)利、優(yōu)缺點。５、優(yōu)先股的性質(zhì)。

６、銀行借款信用條件及利息支付方式。７、債券發(fā)行價格的確定優(yōu)缺點。８、融資租賃、租金的計算、優(yōu)缺點。

９、商業(yè)信用、信用條件包括的內(nèi)容，現(xiàn)金折扣成本的計算及決策。１０、股票價值包括的內(nèi)容、股票價格的確定（主要看市盈率法）

及股票價格指數(shù)包括的內(nèi)容。

１１、認股權(quán)證價值包括的內(nèi)容，理論價值的計算及影響因素。１２、債券與股票的區(qū)別，可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)缺點。１３、杠桿收購的特點。

第四章資金成本和資金結(jié)構(gòu)

１、資金成本的概念及資金成本的計算形式。

２、債券的資金成本、普通股的資金成本、加權(quán)平均資金成本的計算及決策。

３、邊際成本的概念及籌資總額分界點的確定。

４、成本習(xí)性的概念、固定成本、變動成本的特點、成本習(xí)性模型、

邊際貢獻、息稅前利潤的計算。

５、經(jīng)營杠桿的概念、計算，經(jīng)營杠桿與經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系。６、財務(wù)杠桿的概念、計算及與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系。７、復(fù)合杠桿與經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿的關(guān)系。８、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

９、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的確定方法，每股利潤無差別點、企業(yè)價值分析

方法的計算。

１０、資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整方法。

第五章投資概述

１、投資與投機的區(qū)別。２、投資的種類。

３、投資收益率包括的內(nèi)容。

４、組合收益率的計算，兩項資產(chǎn)組合的標準離差計算、組合的協(xié)

方差的計算。

５、多項資產(chǎn)組合的風(fēng)險，包括的內(nèi)容及區(qū)別。

６、β系數(shù)的含義，組合β系數(shù)的計算，組合風(fēng)險收益率的計算

和風(fēng)險收益率的計算，必要收益率的計算。

第六章項目投資

１、計算期的構(gòu)成。２、建設(shè)投資、原始總投資、投資總額的區(qū)別。

３、新建項目、更新改造、現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量包括的內(nèi)容。４、新建項目現(xiàn)金凈流量、更新改造差額、現(xiàn)金凈流量的計算。５、回收期計算，評價指標優(yōu)缺點。６、投資利潤率的計算、缺點。

７、凈現(xiàn)值概念、計算、評價標準、優(yōu)缺點。８、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)二者的關(guān)系及各自的優(yōu)點。９、內(nèi)部收益率的概念、評價標準、優(yōu)點。

１０、多個互斥方案評價的方法，差額投資內(nèi)部收益率、年等額凈回收額計算及決策。

１１、資本限量的情況下，多方案投資組合排序的標準。

第七章證券投資

１、證券的種類。

２、有效資本市場三種形式及區(qū)別。３、證券投資的種類與目的。４、證券投資風(fēng)險包括的內(nèi)容、區(qū)別。

５、證券投資收益包括的內(nèi)容、到期收益率、持有期收益率的計算。６、債券價格的確定、到期收益率、持有期收益率的計算及債券投

資的優(yōu)缺點。

７、股票價格的確定、股票持有期收益率的計算，股票投資的優(yōu)缺

點。

８、投資基金種類、價值包括的內(nèi)容、投資基金的優(yōu)缺點。第八章營運資金

１、營運資金的概念和含義。

２、現(xiàn)金成本包括的內(nèi)容及每一項成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系。３、應(yīng)收帳款成本包括的內(nèi)容、機會成本與各因素的關(guān)系、應(yīng)收帳

款平均余額,占用的資金、機會成本計算。

４、信用政策包括的內(nèi)容、壞帳損失率的判別標準，可取的收帳政

策、信用期的決策。

５、應(yīng)收帳款的措施包括的內(nèi)容。

６、存貨成本包括的內(nèi)容及每一項成本的計算與進貨量的標準。７、不允許缺貨、有商業(yè)折扣經(jīng)濟批量的計算及決策。

８、本、量、利基本關(guān)系式及保本點、保利點、稅前利潤的計算。９、最佳現(xiàn)金持有量、兩個模式，成本包括的內(nèi)容，存貨模式下最

佳持有量、最低總成本的計算。

１０、Ａ、Ｂ、Ｃ分類的概念及Ａ類的確定。

第九章利潤分配

１、利潤分配的影響因素（法律因素、股東因素）２、股利的理論。

３、剩余政策分配優(yōu)缺點及適用范圍。４、固定股利政策優(yōu)缺點適用范圍。５、固定股利支付率政策優(yōu)缺點適用范圍６、低正常股利加額外股利優(yōu)缺點適用范圍７、利潤分配的程序。８、股利支付的形式、現(xiàn)金股利具備的條件、股票股利的優(yōu)缺點及

對價格因素的影響。

９、除息日。

１０、股票分割對各個因素變動的影響。１１、股票回購影響因素。

第十章財務(wù)預(yù)算

１、固定預(yù)算的概念、缺點、適用范圍。

２、彈性預(yù)算的概念、優(yōu)點、適用范圍，成本費用預(yù)算編制的方法，

利潤預(yù)算編制方法及每一種方法的特點。３、增量預(yù)算的缺點和假設(shè)。４、零基預(yù)算的概念、優(yōu)點。５、定期預(yù)算的缺點。６、滾動預(yù)算的優(yōu)點。７、現(xiàn)金預(yù)算包括的內(nèi)容。８、現(xiàn)金預(yù)算的編制。

第十一章財務(wù)控制

１、財務(wù)控制的特征。２、財務(wù)控制的種類。３、責(zé)任中心的概念、特征。４、成本中心的概念、考核指標。５、利潤中心的概念、權(quán)力、考核指標。

６、投資中心的概念、權(quán)力、考核指標、投資利潤率優(yōu)缺點、剩余收益特點。

７、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念及內(nèi)容轉(zhuǎn)移價格的制定對買賣雙方及整

個企業(yè)利潤的影響。

８、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格類型及每一種價格的確定。

９、內(nèi)部結(jié)算方式包括的內(nèi)容及每一種方式適用條件。

第十二章財務(wù)分析

１、投資人、債權(quán)人、經(jīng)營者財務(wù)分析關(guān)注的內(nèi)容。２、財務(wù)分析包括的內(nèi)容。

３、財務(wù)分析的方法、比率分析法中三個比率的區(qū)別，因素分析方

法中注意的問題。

４、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、應(yīng)收帳款

周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益市盈率計算及分析。５、每股收益受主營業(yè)務(wù)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、每股

凈資產(chǎn)變動的影響及因素分析。

６、杜邦分析體系及凈資產(chǎn)收益率受主營業(yè)務(wù)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

率、權(quán)益乘數(shù)變動的影響。

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