債權(quán)債務(wù)管理

債權(quán)債務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為了及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營(yíng)正常開(kāi)展，

特制定本辦法。（一）、范圍1、個(gè)人欠款；

2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收賬款；3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款；4、預(yù)付款的清理。（二）、欠款清理的時(shí)限

1、個(gè)人借款的清理時(shí)限為還款計(jì)劃所定的期限，一般不得超過(guò)一年。2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收賬款，清理時(shí)限為提供勞務(wù)、加工修理等合同協(xié)議所簽訂的期限。3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款的清理時(shí)限為材料、配件發(fā)出后三個(gè)月內(nèi)，一般不得超過(guò)半年。

4、預(yù)付貨款的清理時(shí)限為貨款預(yù)付后貨物設(shè)備到達(dá)一個(gè)月之內(nèi)。5、預(yù)付工程款的清理時(shí)限為工程完工驗(yàn)收合格后一個(gè)月之內(nèi)。（三）、清理責(zé)任

1、個(gè)人借款（指因公出差、采購(gòu)等借款和因私醫(yī)藥費(fèi)等借款）的責(zé)任人是借款人，借款限額最多不超過(guò)201*元；需要借款時(shí)由借款人到財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款單，用鋼筆按要求填寫(xiě)齊全，并經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。借款人同時(shí)要將還款計(jì)劃填寫(xiě)在背面，如不能按期還款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催要，經(jīng)做工作仍不能及時(shí)償還的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在其工資中直接扣回，直至全部扣清為止。2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收款，合同協(xié)議簽訂的經(jīng)辦人為其責(zé)任人。責(zé)任經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合提供有關(guān)資料。

3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款的責(zé)任人為經(jīng)辦人。經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合提供有關(guān)資料。4、預(yù)付貨款的責(zé)任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。收到貨物后經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要發(fā)票，及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。5、預(yù)付工程款的責(zé)任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。工程完工并驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向?qū)Ψ絾挝凰饕�發(fā)票，并及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、責(zé)任人如確有困難不能按時(shí)收回，最長(zhǎng)欠款時(shí)間不能超過(guò)一年。

7、對(duì)同一單位欠款超過(guò)一年的，有關(guān)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)不再辦理下筆業(yè)務(wù)，直至還清欠款為止。

8、責(zé)任人所在的部門(mén)為責(zé)任部門(mén)。（四）、債權(quán)債務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

1、各部門(mén)在與合同方簽訂合同時(shí)，必須按《合同法》規(guī)定，明確付款方式、時(shí)間和處罰要求。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)債權(quán)債務(wù)建立明細(xì)登記臺(tái)賬，每個(gè)決算期都要進(jìn)行清理、分析。

3、對(duì)跨年度的債權(quán)債務(wù)，年底決算前要與對(duì)方核對(duì)數(shù)據(jù)，并取得對(duì)方的簽從手續(xù)，避免發(fā)生不必要的爭(zhēng)議。

4、對(duì)到期的債權(quán)要制定相應(yīng)的措施和方法，責(zé)任人要及時(shí)催要，必要時(shí)應(yīng)訴諸法律，并對(duì)逾期未及時(shí)收回的債權(quán)進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期將清理情況的分析及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5、對(duì)已形成的債務(wù)應(yīng)根據(jù)自身的償還能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，努力減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，防止因債務(wù)過(guò)高，造成不良影響。

擴(kuò)展閱讀：企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度

第一節(jié)崗位責(zé)任制

第一條項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項(xiàng)全過(guò)程管理。

第二條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常管理工作。第三條財(cái)務(wù)部門(mén)為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的主辦部門(mén)，物資部、機(jī)械管理部、合同部門(mén)為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的協(xié)辦部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門(mén)之間要密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理工作。

第四條財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：

(一)辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理工作；

(二)負(fù)責(zé)編制并下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)催收計(jì)劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門(mén)完成應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；

(三)負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表；

(四)嚴(yán)格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外借款、對(duì)外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的分析總結(jié)工作，針對(duì)問(wèn)題及時(shí)提出管理建議；

(六)及時(shí)償還債務(wù)，避免長(zhǎng)期債務(wù)情況的發(fā)生；對(duì)已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模；

(七)與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對(duì)，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)

第五條債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)，主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，其他有關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)配合。

第六條項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對(duì)簽認(rèn)制度，至少于每季度末對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對(duì)一次。對(duì)各項(xiàng)債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對(duì)清理核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)期掛賬、長(zhǎng)期無(wú)結(jié)算、賬齡較長(zhǎng)、核對(duì)不符等情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購(gòu)、合同、機(jī)電等業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)與對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，并將核對(duì)情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。

第三節(jié)臺(tái)帳管理

第八條臺(tái)賬管理指應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)臺(tái)賬管理和重點(diǎn)外欠款檔案管理。項(xiàng)目部應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點(diǎn)項(xiàng)目檔案。

第九條項(xiàng)目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)措施。

第四節(jié)債權(quán)債務(wù)的清理

第十條項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定及時(shí)與業(yè)主（局指）辦理驗(yàn)工計(jì)

價(jià)手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復(fù)計(jì)價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款。項(xiàng)目部物資、計(jì)價(jià)等部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理材料物資采購(gòu)入庫(kù)報(bào)銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備

租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)正確確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。

第十一條項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理，對(duì)收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對(duì)已到期收回的票據(jù)及時(shí)注銷，對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時(shí)在登記簿中做出標(biāo)識(shí)。

項(xiàng)目部對(duì)收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項(xiàng)目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對(duì)到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)向銀行提請(qǐng)兌付，保證資金按期回收。

項(xiàng)目部對(duì)收到的商業(yè)承兌匯票應(yīng)隨時(shí)跟蹤和關(guān)注出票人財(cái)務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條項(xiàng)目部對(duì)預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格控制。所有預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清算或扣回。合同沒(méi)有約定預(yù)付款項(xiàng)的一律不得支付。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因后做出處理。

第十三條項(xiàng)目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過(guò)債務(wù)重組方式對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報(bào)公司審批。

第十四條項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)償還債務(wù)，避免長(zhǎng)期債務(wù)的發(fā)生。對(duì)已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模。與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對(duì)，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免爭(zhēng)議造成不良影響。

第十五條項(xiàng)目部對(duì)外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對(duì)開(kāi)出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，

詳細(xì)登記票據(jù)的號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號(hào)、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。

項(xiàng)目部對(duì)即將到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提前安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項(xiàng)目部在與勞務(wù)隊(duì)伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)與對(duì)方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項(xiàng)足額扣回。

第十七條項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債務(wù)清算工作。

第五節(jié)清查簽認(rèn)管理

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項(xiàng)清查簽認(rèn)制度。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于季末和年末時(shí)，全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并派專人主動(dòng)與債務(wù)人核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，采取派人前往或發(fā)函確認(rèn)的方式辦理簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實(shí)、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結(jié)算期間，財(cái)務(wù)部門(mén)、工程管理部、機(jī)械物資部等相關(guān)部門(mén)應(yīng)密切配合，對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行清理，對(duì)合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應(yīng)認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款額，及時(shí)取得對(duì)方簽認(rèn)，同時(shí)記入工程應(yīng)收款臺(tái)賬并組織清收。第二十條對(duì)拖欠時(shí)間長(zhǎng)，但又在訴訟時(shí)效期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，各單位應(yīng)備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應(yīng)收款項(xiàng)訴訟時(shí)效期滿前六個(gè)月專題上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)，并積極采取補(bǔ)救措施，避免損失。

第六節(jié)內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)管理

第二十一條公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)應(yīng)于發(fā)生時(shí)通過(guò)銀行及時(shí)清算，不能及時(shí)清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。

第二十二條嚴(yán)格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)簽認(rèn)制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認(rèn)單”單位，債權(quán)方應(yīng)按季于季末5日內(nèi)向債務(wù)方發(fā)出“簽認(rèn)單”，債務(wù)方應(yīng)于收到“簽認(rèn)單”的3日內(nèi)予以簽認(rèn)。第二十三條對(duì)季末未能清償?shù)目铐?xiàng)余額，債務(wù)方應(yīng)向債權(quán)方出具還款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)同意后，債權(quán)方可向債務(wù)方按同期銀行貸款利率計(jì)收資金占用費(fèi)。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失的確認(rèn)、處理程序及披露。

第二十五條項(xiàng)目部應(yīng)按照公司會(huì)計(jì)政策足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他原因無(wú)法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司批準(zhǔn)后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將應(yīng)收款項(xiàng)作為壞賬處理。

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬。

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