企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度

第一節(jié)崗位責(zé)任制

第一條項目經(jīng)理為本項目應(yīng)收及應(yīng)付款項管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項全過程管理。

第二條財務(wù)負(fù)責(zé)人組織應(yīng)收、應(yīng)付款項的日常管理工作。第三條財務(wù)部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項管理的主辦部門，物資部、機(jī)械管理部、合同部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項管理的協(xié)辦部門，各部門應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項管理工作。

第四條財務(wù)部門職責(zé)：

(一)辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項的管理工作；

(二)負(fù)責(zé)編制并下達(dá)應(yīng)收款項催收計劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項的清收工作；

(三)負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項臺賬，定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表；

(四)嚴(yán)格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強對外借款、對外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項管理的分析總結(jié)工作，針對問題及時提出管理建議；

(六)及時償還債務(wù)，避免長期債務(wù)情況的發(fā)生；對已形成的債務(wù)，合理確定償還時間和規(guī)模；

(七)與債權(quán)方及時溝通、核對，財務(wù)困難時，要得到債權(quán)方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權(quán)債務(wù)賬目的核對

第五條債權(quán)債務(wù)賬目的核對，主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)各業(yè)務(wù)部門配合。

第六條項目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對簽認(rèn)制度，至少于每季度末對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對一次。對各項債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對清理核對過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結(jié)算、賬齡較長、核對不符等情況，應(yīng)及時提請相關(guān)部門查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購、合同、機(jī)電等業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門與對方財務(wù)部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務(wù)部。

第三節(jié)臺帳管理

第八條臺賬管理指應(yīng)收款項明細(xì)臺賬管理和重點外欠款檔案管理。項目部應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點項目檔案。

第九條項目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺賬管理制度，詳細(xì)反映各項債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務(wù)信息。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)管理情況，提請項目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施。

第四節(jié)債權(quán)債務(wù)的清理

第十條項目部應(yīng)按照合同約定及時與業(yè)主（局指）辦理驗工計

價手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復(fù)計價確認(rèn)應(yīng)收賬款。項目部物資、計價等部門應(yīng)及時辦理材料物資采購入庫報銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備

租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財務(wù)部門正確確認(rèn)應(yīng)付款項。

第十一條項目部應(yīng)加強應(yīng)收票據(jù)管理，對收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據(jù)及時注銷，對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時在登記簿中做出標(biāo)識。

項目部對收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時向銀行提請兌付，保證資金按期回收。

項目部對收到的商業(yè)承兌匯票應(yīng)隨時跟蹤和關(guān)注出票人財務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險。

第十二條項目部對預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格控制。所有預(yù)付款項應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時間內(nèi)及時清算或扣回。合同沒有約定預(yù)付款項的一律不得支付。財務(wù)部門對長期掛賬的預(yù)付款項應(yīng)及時提請項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門查明原因后做出處理。

第十三條項目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務(wù)重組方式對應(yīng)收款項進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報公司審批。

第十四條項目部應(yīng)及時償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。對已形成的債務(wù)，合理確定償還時間和規(guī)模。與債權(quán)方及時溝通、核對，財務(wù)困難時，要得到債權(quán)方的理解，避免爭議造成不良影響。

第十五條項目部對外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對開出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，

詳細(xì)登記票據(jù)的號碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。

項目部對即將到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提前安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項目部在與勞務(wù)隊伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門對與對方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項足額扣回。

第十七條項目完工后，項目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債務(wù)清算工作。

第五節(jié)清查簽認(rèn)管理

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項清查簽認(rèn)制度。各單位財務(wù)部門應(yīng)于季末和年末時，全面清查各項應(yīng)收款項，并派專人主動與債務(wù)人核對應(yīng)收款項，采取派人前往或發(fā)函確認(rèn)的方式辦理簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結(jié)算期間，財務(wù)部門、工程管理部、機(jī)械物資部等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，對合同總價進(jìn)行清理，對合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應(yīng)認(rèn)真核對確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款額，及時取得對方簽認(rèn)，同時記入工程應(yīng)收款臺賬并組織清收。第二十條對拖欠時間長，但又在訴訟時效期內(nèi)的應(yīng)收款項，各單位應(yīng)備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應(yīng)收款項訴訟時效期滿前六個月專題上報上級財務(wù)部門，并積極采取補救措施，避免損失。

第六節(jié)內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來管理

第二十一條公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來應(yīng)于發(fā)生時通過銀行及時清算，不能及時清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。

第二十二條嚴(yán)格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來簽認(rèn)制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認(rèn)單”單位，債權(quán)方應(yīng)按季于季末5日內(nèi)向債務(wù)方發(fā)出“簽認(rèn)單”，債務(wù)方應(yīng)于收到“簽認(rèn)單”的3日內(nèi)予以簽認(rèn)。第二十三條對季末未能清償?shù)目铐椨囝~，債務(wù)方應(yīng)向債權(quán)方出具還款計劃，經(jīng)財務(wù)部門確認(rèn)同意后，債權(quán)方可向債務(wù)方按同期銀行貸款利率計收資金占用費。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應(yīng)收款項壞賬損失的確認(rèn)、處理程序及披露。

第二十五條項目部應(yīng)按照公司會計政策足額計提壞賬準(zhǔn)備。對確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應(yīng)收款項，應(yīng)按規(guī)定報公司批準(zhǔn)后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將應(yīng)收款項作為壞賬處理。

對經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項，應(yīng)按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)及時入賬。

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XXX股份有限公司債權(quán)債務(wù)管理制度

一、目的

為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，維護(hù)公司信譽，保持良好的資金運轉(zhuǎn)，加強債權(quán)債務(wù)的管理，特制定本規(guī)程。

二、適用范圍

本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項：3.1.債權(quán)

3.1.1應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項。

3.1.2其他應(yīng)收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項。

3.1.3預(yù)付賬款：因購買貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務(wù)補償?shù)囊�求�?quán)。

3.2債務(wù)

3.2.1應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。

3.2.2預(yù)收款項；因銷售貨物或提供勞務(wù)等而預(yù)先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務(wù)向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧?wù)。

3.2.3其他應(yīng)付款：是公司因正常經(jīng)營業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個人的款項。

四、總體管理要求

4.1對于各項債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權(quán)債務(wù)原始記錄及會計記賬上的要求

4.2.1債權(quán)債務(wù)必須以完整和經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務(wù)的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。

4.2.2管理債權(quán)債務(wù)的部門記錄的債權(quán)債務(wù)需與財務(wù)部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務(wù)部門的財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。

4.3各債權(quán)債務(wù)管理部門需定期（按月或季）與往來單位進(jìn)行核對,發(fā)生差錯應(yīng)及時查明原因，并交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。每次對賬必須取得由債權(quán)債務(wù)人書面簽章確認(rèn)的對賬單并妥善留存。財務(wù)部門至少于每半年一次對所的的債、權(quán)債務(wù)

1往來款項進(jìn)行核對，對發(fā)揮財務(wù)部門對于債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理職能。

4.4債權(quán)債務(wù)管理需與資金的管理結(jié)合起來，把債權(quán)債務(wù)的管理納入整個的資金使用計劃中。

五、債權(quán)債務(wù)的管理細(xì)則5.1應(yīng)收賬款的管理

5.1.1采用賒銷方式進(jìn)行銷售的需嚴(yán)格按照信用管理規(guī)程來操作

5.1.2公司營銷部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作，負(fù)責(zé)建立公司的客戶信用檔案和應(yīng)收賬款臺賬；每個季度負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查并與財務(wù)部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準(zhǔn)備檢查測算表”，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計提（轉(zhuǎn)回）范圍、方法和金額；負(fù)責(zé)向客戶單位發(fā)出對賬單；分析現(xiàn)有應(yīng)收賬款的賬齡和收回的風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的問題賬款展開調(diào)查或催收程序。

5.1.3市場營銷部需建立應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，責(zé)任到人，以此作部門對個人的考核依據(jù)，同時也作為公司對部門的考核依據(jù)。

5.1.4對于長期收不回的應(yīng)收賬款，需與內(nèi)審及法律事務(wù)部（或法律顧問）進(jìn)行溝通，對是否需要過程訴訟等程序?qū)崿F(xiàn)債權(quán)進(jìn)行商定,在最大程度上保護(hù)公司的合法權(quán)益。

5.1.5對需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計提的，則填寫“計提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請表”，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人、總會計師審查后，按審批意見進(jìn)行處理。

5.1.6對于逾期應(yīng)收賬款的管理：

逾期10天內(nèi)由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營銷部長；逾期限30天時由業(yè)務(wù)員將逾期情況報告營銷副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問題賬款處理：5.1.7對于某一客戶累計逾期金額的催收

某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收；

某一客戶累計逾期限100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組。營銷副總經(jīng)理為總負(fù)責(zé)人，營銷部長、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負(fù)責(zé)人工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收。

5.2預(yù)付帳款的管理

5.2.1預(yù)付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務(wù)部門對于預(yù)付款

1項支后還需付款時，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

5.2.2預(yù)付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內(nèi)清算完畢。5.2.3預(yù)付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款”科目中，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

5.3其他應(yīng)收款的管理

5.3.1其他應(yīng)收款由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部門可設(shè)置專（兼職）崗位負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

5.3.1財務(wù)部門應(yīng)于每個季度終了對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，分清每項應(yīng)收款項的性質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。

5.3.2對于可以資金形式收回的款項應(yīng)向上級部門匯報，由上級部門決定是否進(jìn)行催收和催收的部門（可由營銷部與應(yīng)收賬款一起催收）。

并且需比照應(yīng)收賬款計提壞賬的方法計提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。5.3.3對于實際已發(fā)生了權(quán)利和義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實無法收回的款項經(jīng)審批后應(yīng)作出賬務(wù)處理。

5.3.4公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應(yīng)報所在部門負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況核定。借款人應(yīng)待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財務(wù)部定期根據(jù)清理結(jié)果下達(dá)催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內(nèi)仍不歸還者，財務(wù)部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當(dāng)月工資中扣回。

5.4應(yīng)收票據(jù)的管理

5.4.2財務(wù)部門需建立應(yīng)收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。

5.4.2對沒有收到款項的票據(jù)應(yīng)及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。

5.5應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款的管理

5.5.1財務(wù)部門應(yīng)付往來核算崗每月月底對全部應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對下月需支付資金的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。

5.5.3在按照業(yè)務(wù)部門提示支付款項前應(yīng)認(rèn)真核對相關(guān)的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權(quán)人要求將款項支付給第三方時，需取得債權(quán)人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。5.5.4當(dāng)前次與債權(quán)人對賬結(jié)果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續(xù)。

15.5.5對于確實無需支付或?qū)嶋H權(quán)利義務(wù)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的應(yīng)付款項經(jīng)審批后財務(wù)部門應(yīng)及時做出賬務(wù)調(diào)整。

5.6或有負(fù)債的管理

5.6.1各部門負(fù)責(zé)處理糾紛、事故，收集或有事項相關(guān)情況，屬重大事項的由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后及時報告財務(wù)部門。

5.6.2財務(wù)部門會同其他業(yè)務(wù)部門就或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、未決法律訴訟、其他未了結(jié)的事故）進(jìn)行分析判斷，分析出現(xiàn)損失的金額和形成現(xiàn)實義務(wù)的可能性，提出書面報告。

5.6.3總會計師審批或有事項報告后，財務(wù)部門按相關(guān)制度和準(zhǔn)則確定需在財務(wù)報告中披露的或有負(fù)債事項和確認(rèn)計提預(yù)計負(fù)債，填報“或有事項表”。

六、附則

6.1本規(guī)程由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，并自總經(jīng)理審批并發(fā)布后生效。

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