會計事后監(jiān)督工作的安排

事后監(jiān)督工作的安排

××年會計事后監(jiān)督工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要

思想為指導，認真貫徹執(zhí)行轄內(nèi)金融工作會議精神，按照上級單位和本單位的要求，結(jié)合會計事后監(jiān)督工作實際情況，緊緊圍繞事后監(jiān)督職責，以提高素質(zhì)、規(guī)范操作、鞏固成果、加強服務(wù)、提升層次為總體工作思路，采取有效措施，使各項工作真正做到責任明確、分工具體，業(yè)務(wù)操作程序規(guī)范，監(jiān)督職責落實，促進轄區(qū)會計核算質(zhì)量的不斷提高�，F(xiàn)將全年工作具體安排如下：

一、切實加強業(yè)務(wù)理論學習、提高人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平為了適應當前機構(gòu)改革和職能調(diào)整，結(jié)合會計核算“四集中”的需要，緊盯核算系統(tǒng)版本升級，充分調(diào)動業(yè)務(wù)人員學習新知識、新理論、新技能的自覺性，除積極參加單位的全員培訓外，針對科室內(nèi)部各崗位人員設(shè)置不同，在不斷加強會計人員業(yè)務(wù)崗位培訓的基礎(chǔ)上，詳細制定《××年事后監(jiān)督中心業(yè)務(wù)學習安排》，采取利用每周上午八點到十點兩小時時間,通過科室集體組織學習及個人自學相結(jié)合的辦法，有計劃、有步驟、有重點的進行學習，并組織人員按照單位的統(tǒng)一安排認真學習“四法”等和有關(guān)的會計法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，準確把握和理解調(diào)整后單位的法定職能，充分調(diào)動會計人員學業(yè)務(wù)、學知識的自覺性和能動性，以提高監(jiān)督人員反映問題、分析問題、解決問題的能力；提高監(jiān)督人員調(diào)查研究、發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的文字表達能力；提出加強會計內(nèi)部控制，提高核算質(zhì)量的意見和建議，確保事后監(jiān)督的質(zhì)量和時效性，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。通過學習促進全員

鉆研業(yè)務(wù)，提高理論水平，推動會計核算質(zhì)量上臺階，服務(wù)工作上水平。

二、圍繞“一個監(jiān)督目標，完善兩項監(jiān)督機制”開展各項工作一個監(jiān)督目標：是圍繞會計監(jiān)督職責，準確定位、高效監(jiān)督，促進提升會計核算質(zhì)量，實現(xiàn)防范化解會計風險，保障資金安全的工作目標。

兩項監(jiān)督機制：一是進一步完善內(nèi)部管理機制，建立科學、有效、可操作的內(nèi)部管理機制，做到會計事后監(jiān)督工作有據(jù)可依、有章可循、規(guī)范有序。進一步明確職責、落實責任，規(guī)范和約束會計事后監(jiān)督人員的行為，使之能夠全面系統(tǒng)地登記和反映會計事后監(jiān)督工作的實際情況。并實行會計事后監(jiān)督人員崗位輪換制度，定期輪換監(jiān)督對象，加強監(jiān)督工作的組織性；二是進一步完善會計事后監(jiān)督信息管理機制，完善轄內(nèi)會計集中核算營業(yè)網(wǎng)點（專柜）工作考核評比制度。通過建立定期通報制度，每季度對上季度轄內(nèi)會計核算四集中系統(tǒng)運行過程中各營業(yè)網(wǎng)點（專柜）會計業(yè)務(wù)操作和差錯情況進行通報，分析差錯產(chǎn)生的客觀原因和主觀因素，提出改進會計核算工作的措施和方向，做到會計事后監(jiān)督的公平、公正、公開，增強會計核算信息披露的及時性，全面促進提升全轄會計集中核算質(zhì)量。

三、加強會計事后監(jiān)督，防范和化解金融風險1、強化會計監(jiān)督檢查力度，認真履行事后監(jiān)督職責在規(guī)范操作程序，加強不斷自我監(jiān)督的同時，嚴格執(zhí)行會計核算管理“四集中”規(guī)定、辦法，除了對憑證的規(guī)范性、賬務(wù)的正確性的

檢查外，還要對每一筆賬務(wù)按資金性質(zhì)認真配對審核；注重集中核算系統(tǒng)日志的監(jiān)督，尤其是關(guān)注注銷、錯賬沖正、聯(lián)行卡片維護、賬戶參數(shù)修改、操作員進入、退出系統(tǒng)時間等是否正常的監(jiān)督。強化會計憑證、會計印章使用規(guī)范化監(jiān)督，對照各營業(yè)網(wǎng)點上報的各開戶單位印鑒逐一對比，發(fā)現(xiàn)問題及時詢問、記錄，要求各營業(yè)網(wǎng)點結(jié)算憑證和加蓋的結(jié)算印章必須符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對自制憑證及外來憑證發(fā)現(xiàn)問題及時規(guī)范。

2、試行適度的現(xiàn)場檢查的方法。

通過試行適度的現(xiàn)場檢查逐步發(fā)現(xiàn)制度不完善，操作規(guī)程中的漏洞、業(yè)務(wù)處理方法中存在違反制度的問題，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實情況，重點監(jiān)督會計業(yè)務(wù)處理是否嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，是否存在“一手清”現(xiàn)象，受理憑證是否嚴格審核，傳遞會計憑證是否嚴格手續(xù)。通過現(xiàn)場檢查督促其嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度和操作規(guī)程，實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口的適當前移。

3、加強會計事后監(jiān)督人員的會計風險防范意識

一是實施會計事后監(jiān)督信息跟蹤制度。把核算中心已處理完成的每一項會計業(yè)務(wù)、每一個會計崗位都置于事后監(jiān)督核查范圍內(nèi)，發(fā)揮全面監(jiān)督職能。要求每位監(jiān)督員對查出的每一筆差錯會計信息的整改實施全程跟蹤、再監(jiān)督，做到責任到人，防微杜漸；二是加強會計風險防范的監(jiān)督。突出審核每筆資金的來龍去脈，特別是對聯(lián)行往來等過渡性科目的監(jiān)督，加強對違規(guī)掛賬資金的監(jiān)督。

4、建立會計事后監(jiān)督與各網(wǎng)點（專柜）的信息溝通渠道，及時

收集各營業(yè)網(wǎng)點的工作意見，共同分析、研究工作中存在的問題，探討改進工作的方法，并施以必要的會計制度傳導和暢通會計事后監(jiān)督信息反饋渠道。

四、完善、健全會計“四集中”核算檔案管理工作

為全面做好會計檔案集中管理工作，會計事后監(jiān)督部門要認真做好對會計核算四集中運行期間的會計檔案的整理、登記、收集入庫、歸檔保管工作，做到檔案按期完整入庫、及時登記、擺放整齊醒目、便于調(diào)閱、安全規(guī)范。同時要嚴格執(zhí)行會計資料簽收傳遞制度，分清責任，確保會計集資料傳遞及時、安全。要對接受的會計檔案進行妥善保管，并做好查閱、借閱會計檔案的登記工作，確保我行會計核算四集中會計檔案管理科學、規(guī)范。

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會計事后監(jiān)督管理辦法

第一章總則

第一條為加強和完善內(nèi)控制度，建立健全監(jiān)督機制，防范核算風險，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國儲蓄管理條例》、《支付結(jié)算辦法》等行業(yè)規(guī)章制度和本行各項業(yè)務(wù)管理制度、規(guī)定等，制定本辦法。

第二條事后監(jiān)督工作是指依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關(guān)制度規(guī)定，采用全面監(jiān)督、隨機抽查等方式方法，對前臺、事中業(yè)務(wù)核算部門已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進行再監(jiān)督、控制和分析活動，是會計核算的延伸。

第三條本行事后監(jiān)督工作采取統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督的模式。本行事后監(jiān)督工作由總行會計結(jié)算部統(tǒng)一管理，設(shè)立集中事后監(jiān)督中心，轄屬支行的事后監(jiān)督工作全部納入集中管理范圍。

第四條事后監(jiān)督管理目標

（一）根據(jù)本行內(nèi)部控制原則，建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立操作風險監(jiān)控機制，防范核算風險，保障資金安全。

（三）健全核算質(zhì)量評價機制，為職能部門實施機構(gòu)內(nèi)控綜合評價以及考核柜員核算質(zhì)量提供依據(jù)。

（四）監(jiān)督與反饋有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。

第五條事后監(jiān)督的基本原則

事后監(jiān)督必須堅持規(guī)范、重要、權(quán)責對等、成本效益的管理原則。

規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅持依法合規(guī)經(jīng)營，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關(guān)制度規(guī)定，保障本辦法的貫徹執(zhí)行。

重要性原則是指事后監(jiān)督要對高風險業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風險業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風險業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監(jiān)督，對低風險業(yè)務(wù)采取一般監(jiān)督。

權(quán)責對等原則是指前臺、事中、事后業(yè)務(wù)人員，在授權(quán)范圍內(nèi)開展活動，并承擔與其授權(quán)相匹配的職責。

成本效益原則是指事后監(jiān)督要通過合理的成本投入達到最佳的風險控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風險信息的成本。

第六條實施事后監(jiān)督，必須貫徹時間、空間、人員的“三分離”原則。事后監(jiān)督計算機系統(tǒng)必須確保與各支行賬務(wù)數(shù)據(jù)的相互獨立，平等核對，保證事后監(jiān)督工作的有效性。

第七條事后監(jiān)督依據(jù)各網(wǎng)點業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的業(yè)務(wù)資料內(nèi)容相一致，并對被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)性、一致性負責。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題要立即查詢，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條實施事后監(jiān)督輪崗交流制度。事后監(jiān)督人員應定期或不定期交換監(jiān)督對象，采取以崗代訓、在崗互學的方式，規(guī)范

業(yè)務(wù)操作，強化監(jiān)督管理力度。

第九條事后監(jiān)督與各支行（部）之間傳票和會計資料的往來傳遞，應明確流程，指定專人負責。

第二章事后監(jiān)督中心職責與人員的任職資格

第十條事后監(jiān)督中心職責（一）事后監(jiān)督管理崗位主要職責1、負責指導全轄事后監(jiān)督工作。

2、負責制定事后監(jiān)督管理辦法，及時調(diào)整事后監(jiān)督要點。3、負責事后監(jiān)督人員培訓工作。

4、負責向部門報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關(guān)監(jiān)督信息，并對完善事后監(jiān)督工作提出改進建議。

（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責

1、監(jiān)督各項業(yè)務(wù)處理程序的正確性、合理性、真實性和完整性。

2、監(jiān)督和糾正各項業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀、違法行為，發(fā)揮預警作用。

3、監(jiān)督有關(guān)制度貫徹執(zhí)行和落實情況，定期向部門反饋信息，并針對經(jīng)營管理過程中存在的問題，提出整改建議，促進全行業(yè)務(wù)活動組織管理和核算質(zhì)量的全面提高。

4、嚴格執(zhí)行憑證和會計資料的交接、登記和簽收制度，做好憑證的交接和保管工作。

5、建立監(jiān)督工作日志，記錄每日監(jiān)督情況。

6、定期對回收的儲蓄掛失申請書等業(yè)務(wù)資料進行清理、裝訂、保管和移交。

7、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時向會計結(jié)算部負責人匯報，重大問題可向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導匯報。

（三）綜合業(yè)務(wù)崗位職責

1、按時發(fā)送《差錯通知書》，并督促支行（部）、柜員及時處理事后監(jiān)督的差錯通知、查詢函件，及時糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；及時報告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件。

2、及時統(tǒng)計、匯總事后監(jiān)督日志，定期向部門提供機構(gòu)、柜員核算質(zhì)量情況。

3、定期報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關(guān)監(jiān)督信息和整改建議。

（四）質(zhì)量檢查崗位職責

1、對事后監(jiān)督和綜合業(yè)務(wù)員的工作進行檢查和考核，實施再監(jiān)督。

2、建立再監(jiān)督工作日志，記錄質(zhì)量檢查情況。3、定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。4、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時向會計結(jié)算部負責人匯報，重大問題可向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導匯報。

第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格

事后監(jiān)督中心應合理配備人員隊伍，起到監(jiān)督作用，達到監(jiān)督效果。

事后監(jiān)督中心人員要由思想素質(zhì)好，工作態(tài)度嚴謹、責任心強的員工擔任，需具備兩年以上銀行網(wǎng)點會計工作經(jīng)驗，熟悉金

融政策、法規(guī)，熟悉我行會計制度、操作流程、系統(tǒng)操作及業(yè)務(wù)風險點，具有較強的業(yè)務(wù)分析和判斷能力。

事后監(jiān)督應根據(jù)國家有關(guān)政策、法規(guī)以及我行有關(guān)規(guī)章制度進行有效監(jiān)督，保證監(jiān)督范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的真實性、合法性、規(guī)范性和準確性。

第十二條事后監(jiān)督中心工作人員必須認真履行崗位職責，完成監(jiān)督任務(wù)，上崗時應衣著整潔，工作嚴謹有序，遵守勞動紀律，并做到臺面物品放整齊，保持工作環(huán)境的整潔、安靜，工作任務(wù)不完成不得擅自離崗，賬務(wù)核對未結(jié)平不得下班。

第十三條各業(yè)務(wù)部門在組織各種業(yè)務(wù)培訓時（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改及新增業(yè)務(wù)核算品種等類型的培訓），應通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時了解各項業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務(wù)的管理要求。

第十四條事后監(jiān)督中心應根據(jù)事后監(jiān)督中心工作開展情況以及人員結(jié)構(gòu)，組織開展業(yè)務(wù)培訓工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。

會計結(jié)算部門還應定期組織開展事后監(jiān)督人員資格培訓和考試工作，建立事后監(jiān)督后備人才庫。

第三章事后監(jiān)督的對象和范圍

第十五條事后監(jiān)督工作的對象為總行營業(yè)部、總行清算中心、總行票據(jù)中心、各支行及所轄網(wǎng)點。

第十六條事后監(jiān)督的范圍主要是會計、儲蓄、出納、結(jié)算

業(yè)務(wù)等。具體內(nèi)容為：

（一）監(jiān)督檢查各類憑證的正確性、完整性。1、憑證是否真實，是否為統(tǒng)一規(guī)定印制。2、憑證要素是否齊全、合法、有效。（1）出票日期是否正確，是否超過有效期。（2）出票金額大小寫是否一致，字跡有無涂改。

（3）儲蓄大額收、付款憑條5萬元以上（含），是否留有支取人身份證號碼，并有取款人簽名和授權(quán)柜員號或授權(quán)柜員簽章。

（4）票據(jù)用途、摘要是否正常，是否符合國家有關(guān)政策以及結(jié)算、反洗錢管理規(guī)定；特別是大額憑證5萬元（含）以上、票據(jù)交換、匯票等對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常、合理、合規(guī)。

（5）背書轉(zhuǎn)讓是否正確、連續(xù)，記載事項是否齊全。（6）各類印章加蓋是否正確、完整。3、審核交易清單等憑證是否合規(guī)、正確。（1）審核記載內(nèi)容是否要素齊全真實。（2）審核會計分錄的對轉(zhuǎn)依據(jù)是否合規(guī)。

（3）審核有無柜員、復核員、授權(quán)人代碼或簽章。4、審核交易清單等憑證的附件是否真實、完整、正確。（1）大額提現(xiàn)是否有經(jīng)有權(quán)人審批的《重慶銀行大額現(xiàn)金支取審批表》。

（2）書面掛失、密碼掛失是否有掛失人身份證明復印件。（3）代理掛失是否有經(jīng)核實或公證的存款人委托書。（4）死亡人存款的支取是否有相應法律文書及受益人身份證復印件。

（5）凍結(jié)、止付、扣劃業(yè)務(wù)及解凍是否有經(jīng)有權(quán)部門出具的相應證明復印件。

（6）公司及個人非授權(quán)類貸款放款時是否有總行放款中心的放款通知。

（7）其他按規(guī)定需出具的相關(guān)證明。（二）監(jiān)督審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實、合規(guī)性。

1、審核收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。

2、審核存貸款利率的設(shè)定使用是否正確，重點審核50115其他利息收入科目和52110其他利息支出科目。

3、審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)憑證，儲蓄存、取款業(yè)務(wù)抹賬是否經(jīng)儲戶簽字確認，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審核并簽章。

4、應收、應付款項列支是否符合規(guī)定，有無違章掛帳現(xiàn)象。5、各類原始憑證是否真實，如結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)以及利息清單等有無不符合規(guī)定的行為。

6、各類同城票據(jù)、支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)是否真實、處理是否及時、合規(guī)。

7、通過小額支付系統(tǒng)發(fā)起的普通貸記業(yè)務(wù)，所附轉(zhuǎn)賬支票、進賬單是否與業(yè)務(wù)處理信息一致。

8、各種特殊業(yè)務(wù)的處理過程是否符合要求；

（1）審核承兌匯票等重要空白憑證和有價單證的使用是否合規(guī)。

（2）審核掛失止付、凍結(jié)及解凍、扣劃是否合規(guī)。（3）審核修改利率、積數(shù)、賬戶信息、賬戶性質(zhì)、現(xiàn)金支取

狀態(tài)等業(yè)務(wù)是否合規(guī)。

9、公司及個人類貸款、保函、擔保、委托貸款等需總行授權(quán)或報總行審批的業(yè)務(wù)，有無越權(quán)違規(guī)行為。（三）外幣儲蓄業(yè)務(wù)的審核。

1、外幣儲蓄存期是否符合相關(guān)規(guī)定；各項外幣儲蓄存款利率使用是否正確。

2、各類外幣儲蓄存款利息應繳納個人所得稅和核算是否正確。

3、外幣找零折成人民幣支付，核算是否正確。4、外幣兌換是否符合相關(guān)規(guī)定，核算是否正確。

5、外幣儲蓄境內(nèi)轉(zhuǎn)賬僅限于本人賬戶間轉(zhuǎn)賬和個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，審核是否有雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明復印件。

6、居民個人或非居民個人提取外幣現(xiàn)鈔當日累計等值1萬美元（不含）以上的，是否有經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》和本人有效身份證件復印件。

7、居民個人或非居民個人存入外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值5000美元（不含）以上的，是否有本人有效身份證件復印件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進境旅客行李物品申報表》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。

（四）外幣會計業(yè)務(wù)的審核

1、審核外幣收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。

2、單位匯入外幣匯款時，會計核算是否正確，是否有國際部批注處理意見的相關(guān)報文或貸記通知。

3、外幣賬戶支取現(xiàn)鈔時，會計核算是否正確，是否有相關(guān)的支付憑證及國際部出具的批匯通知書；外幣賬戶匯出款項時，是否有相關(guān)的支付憑證及國際部審核的匯款申請書。

4、開立單位定期外匯存款，存款資金是否從單位活期賬戶中轉(zhuǎn)入，使用的憑證是否合規(guī)。

5、信用證保證金是否真實、足額，時限是否合規(guī)。6、代客外匯買賣是否有相關(guān)的支付憑證和國際部批注處理意見的代客外匯買賣委托書。

7、定期對存放外幣同業(yè)存款賬戶的對賬情況以及資料保管情況進行檢查。

第四章憑證傳遞及保管

第十七條憑證和會計資料的傳遞及保管應指定專人，實行封包交接，嚴格履行交接、登記和簽收手續(xù)及交接時間，以明確責任。

（一）各支行（部）應按照《重慶市商業(yè)銀行辦公室關(guān)于進一步規(guī)范會計憑證整理和裝訂有關(guān)事宜的通知》（渝商銀辦發(fā)[201*]18號）要求整理和裝訂傳票，傳票的裝訂人員應對所裝訂傳票的完整性負責。

（二）主城區(qū)各支行（部）應與票據(jù)傳遞公司簽訂合約，指定專人負責憑證每天按時傳遞。

（三）遠郊支行的憑證和會計資料通過重慶郵政開辦的EMS巴渝次晨達業(yè)務(wù)的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。

（四）各支行（部）應準備傳票交接登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點傳票無誤后，予以簽章確認；事后監(jiān)督中心應同時登記《事后監(jiān)督中心傳票交接登記表》，以作為交接傳票的備忘。相關(guān)登記薄、登記表、快遞單據(jù)應長期保存，以備查驗。

（五）各支行（部）當天（T日）的憑證和會計資料整理和裝訂好后，主城區(qū)支行須于T+1工作日中午12:00至13:30分以前送交事后監(jiān)督中心；遠郊支行須于T+1工作日按照重慶郵政當日收寄件時間前辦理快遞，確保傳票能在次日及時送達事后監(jiān)督中心。

（六）被監(jiān)督機構(gòu)應提供以下資料：1、會計憑證及相關(guān)資料。

2、特殊業(yè)務(wù)處理過程中的相關(guān)資料：（1）凍結(jié)通知書（復印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（2）解凍通知書（復印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（3）掛失人身份證明復印件及掛失申請書第一聯(lián)；（4）解掛時附掛失申請書第二聯(lián)。

（七）經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督后的傳票，主城區(qū)支行（部）指定專人在T+1工作日中午12:00至13:30以前，到事后監(jiān)督中心領(lǐng)取T1工作日的傳票；遠郊支行每半個月開具介紹信指定專人領(lǐng)回，交由支行（部）會計檔案管理員保管，并辦理交接手續(xù)。

（八）事后監(jiān)督中心的各種報表及有關(guān)資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊，按會計檔案有關(guān)規(guī)定進行管理。

第五章事后監(jiān)督的方法和程序

第十八條各支行（部）應將本機構(gòu)負責人名單、有權(quán)簽字人名單、柜員及授權(quán)柜員名單等資料（含變更）報事后監(jiān)督中心備案。

第十九條本行事后監(jiān)督實行計算機和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，采取“總行統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督審查，傳票分別保管，不定期巡查”的管理方法。

（一）計算機監(jiān)督

采取從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)后臺采集流水帳，運用計算機事后監(jiān)督系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)日志號，逐筆審核流水正確性的方法，完成業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。

（二）手工監(jiān)督

1、對當日各支行（部）發(fā)生的業(yè)務(wù)進行審查，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法以及會計、結(jié)算等制度的執(zhí)行情況。事后監(jiān)督人員根據(jù)監(jiān)督中存在的問題要加以分析判斷，詳細記載事后監(jiān)督日志，及時填制事后監(jiān)督《差錯通知書》。審查完畢后，在傳票、會計資料和《差錯通知書》指定處加蓋后督員名章，以示憑證已審核。

2、事后監(jiān)督人員在監(jiān)督完當天的傳票、資料后，需將事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》事項記載說明交綜合業(yè)務(wù)員進行綜合統(tǒng)計、匯總。

3、綜合業(yè)務(wù)員對《差錯通知書》所列事項審核確認后，在指定處加蓋個人名章，以示對差錯情況已復審，于當日最遲次日下午將《差錯通知書》通知支行（部）會計主管，營業(yè)網(wǎng)點應在規(guī)定時間內(nèi)將處理情況回復事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員。對需電話證實的，

事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員應與支行（部）負責人或會計主管聯(lián)系，嚴禁直接詢問經(jīng)辦人員。

4、現(xiàn)場檢查。事后監(jiān)督中心在對支行（部）業(yè)務(wù)進行監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)需到現(xiàn)場進一步查實的差錯，由會計結(jié)算部簽發(fā)《現(xiàn)場檢查通知書》后派員做現(xiàn)場檢查、指導。

第二十條事后監(jiān)督人員在工作中必須堅持原則，不徇私情，保持頭腦清醒，精力集中，對各項業(yè)務(wù)進行認真審查。對發(fā)現(xiàn)的問題和疑點要注意保密，并及時向中心和部門負責人匯報，不得向非相關(guān)人員泄露。

第六章差錯類別劃分及糾正方式

第二十一條事后監(jiān)督將業(yè)務(wù)差錯分為四種類型，即：一般差錯、較大差錯、重大差錯、違規(guī)經(jīng)營及事故、案件。

一般差錯：是指在辦理業(yè)務(wù)過程中雖然存在不符合規(guī)定之處，但并不影響其辦理業(yè)務(wù)的表面真實性與合法性的差錯。一般差錯屬于風險較低類型。

較大差錯：是指在辦理業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，由此可能引起經(jīng)濟糾紛以及賬務(wù)混亂的差錯。較大差錯屬于風險潛在類型。

重大差錯：是指在辦理業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，有潛在案件征兆或事故苗頭的差錯。重大差錯屬于較高風險的類型。

違規(guī)經(jīng)營及事故：是指被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營以及各類

事故、案件。

第二十二條事后監(jiān)督對在審核中發(fā)現(xiàn)的差錯，經(jīng)確認后，根據(jù)差錯類型劃分標準，分別按支行所屬差錯類型，歸集填制《差錯通知書》。《差錯通知書》一式三聯(lián)，一聯(lián)事后監(jiān)督留存，一聯(lián)支行（部）留存，另一聯(lián)由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《差錯通知書》上詳細填寫原因和處理結(jié)果并簽字或蓋章，經(jīng)會計主管審核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章和個人名章,在規(guī)定時間內(nèi)返回事后監(jiān)督中心。

第二十三條各支行（部）收到事后監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》后，應及時查明原因,并將需附的復印件加蓋業(yè)務(wù)公章上報事后監(jiān)督中心：

（一）憑證逾期或遠期。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，需經(jīng)付款單位出具加蓋單位公章的證明確認有效，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進帳單及內(nèi)部憑證，只需在《差錯通知書》第二聯(lián)上說明原因及處理結(jié)果。

（二）漏缺單位預留印鑒和無背書章。將缺少的有關(guān)印章補蓋在原憑證上，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心。

（三）金額大小寫不符。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，應由出票人更換正確的借方票據(jù)，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進帳單、各類貸方憑證，只需在《差錯通知書》第二聯(lián)上說明原因和處理結(jié)果。

（四）記帳串戶。根據(jù)中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項，核實無誤后進行帳務(wù)調(diào)整，并在《差錯通知書》第二聯(lián)上注明調(diào)帳時間、賬務(wù)處理及經(jīng)辦人。

（五）計算利息差錯。根據(jù)監(jiān)督中心《差錯通知書》上所記載的事項，核實無誤后進行帳務(wù)處理，并將處理結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。

（六）少收中間業(yè)務(wù)費用或多收中間業(yè)務(wù)費用。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上記載的差錯事項進行帳務(wù)處理，并將出錯原因、處理結(jié)果及帳務(wù)處理的日期寫在《差錯通知書》第二聯(lián)。

（七）未摘錄付款單位和個人有效證件。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項核實無誤后，將所缺少的證件號碼摘抄在原憑證和《差錯通知書》第二聯(lián)上；確實無法找到單位或個人的，需經(jīng)支行行長簽署意見。

（八）儲蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出現(xiàn)戶名、帳號、金額與電腦數(shù)據(jù)不符的，由支行（部）會計主管核實后在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明出錯原因和處理結(jié)果。

（九）對應報未報有關(guān)資料。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》所說明的事項，核實無誤后，于次日將所缺少的資料附《差錯通知書》第二聯(lián)后。

（十）違反規(guī)定越權(quán)處理業(yè)務(wù)。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》所說明的事項，核實無誤后，進行重辦或補辦有關(guān)手續(xù)，并將辦理的結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。

（十一）已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯通知書》上所記載的差錯事項，核實無誤后，在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明差錯原因和處理結(jié)果。

（十二）需說明帳務(wù)處理經(jīng)過。對經(jīng)過有關(guān)業(yè)務(wù)部室批準同

意辦理的業(yè)務(wù)，需將其批準同意辦理業(yè)務(wù)的批復復印后隨《差錯通知書》第二聯(lián)上交事后監(jiān)督中心。

（十三）前臺工作人員事先發(fā)現(xiàn)問題。各支行、營業(yè)網(wǎng)點柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)了憑證上存在的問題，但又無法糾正時，應及時同監(jiān)督中心人員聯(lián)系，經(jīng)同意后在該憑證背后或附頁作情況說明，并經(jīng)支行（部）負責人簽署意見后隨憑證上送。事后監(jiān)督中心對此類問題將發(fā)出查詢函，支行按差錯處理時間和方式將處理結(jié)果隨查詢函交事后監(jiān)督。

第七章差錯處理信息反饋

第二十四條整改后的《差錯通知書》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會計主管簽署意見后，加蓋個人名章和業(yè)務(wù)公章返回監(jiān)督中心。

（一）對已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯和較大差錯，應于收到差錯通知書的二日內(nèi)將處理結(jié)果返回監(jiān)督中心。

（二）重大差錯或違規(guī)經(jīng)營及事故以及需經(jīng)付款單位確認的差錯，應在收到《差錯通知書》三日內(nèi)將差錯處理結(jié)果反饋監(jiān)督中心。

（三）逾期未回復的，綜合業(yè)務(wù)員應主動催告，并在事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》留底聯(lián)上詳細記錄催告情況。

（四）經(jīng)催告2日內(nèi)仍未反饋差錯處理結(jié)果，監(jiān)督中心將發(fā)出通報并會同有關(guān)部室現(xiàn)場稽核。

第八章事后監(jiān)督質(zhì)量考核與獎懲

第二十五條事后監(jiān)督中心工作質(zhì)量考核

（一）事后監(jiān)督中心應設(shè)立質(zhì)量檢查崗位，對事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量進行檢查與考核，實事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量情況和存在的問題，以防范風險、堵塞漏洞，并結(jié)合實際情況開展業(yè)務(wù)輔導，促進事后監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。

（二）事后監(jiān)督質(zhì)量檢查與考核工作以本辦法為依據(jù)，對檢查出的問題以及問題整改落實情況進行跟蹤。質(zhì)量檢查與考核的范圍主要包括：

1、對事后監(jiān)督人員已監(jiān)督過的傳票和業(yè)務(wù)資料進行檢查；2、檢查各支行（部）與事后監(jiān)督中心之間、事后監(jiān)督中心內(nèi)部各崗位之間業(yè)務(wù)資料的交接是否符合規(guī)定；

3、檢查《差錯通知書》是否在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)出；4、檢查事后監(jiān)督日志內(nèi)容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否及時；

5、檢查逾期未回復的《差錯通知書》是否按規(guī)定進行催告；催告內(nèi)容是否及時在事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》上進行記載；

6、檢查掛失申請書是否按規(guī)定保管，解掛時是否與原掛失申請書配對。

（三）質(zhì)量檢查與考核工作采取定期檢查與隨機抽查相結(jié)合的方式。定期檢查可以采取每月或每季一次，對事后監(jiān)督人員已監(jiān)督完畢的特殊業(yè)務(wù)交易、5萬元（含）以上的收付業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)資料等進行檢查。隨機抽查可采用不定期方式。

（四）質(zhì)量檢查員必須按期完成各項質(zhì)量檢查工作，切實做

到查時有記錄，查后有報告。

（五）質(zhì)量檢查員發(fā)現(xiàn)事后監(jiān)督人員未認真履行監(jiān)督職責，存在疏于監(jiān)督或監(jiān)督不嚴等情況，應提出批評并下達整改通知書，責令限期整改。情節(jié)嚴重的，應及時報告會計結(jié)算部負責人。

（六）質(zhì)量檢查員應根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，向事后監(jiān)督中心提出整改建議。

（七）質(zhì)量檢查員應按月將質(zhì)量檢查情況以書面形式報事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心管理崗至少每月聽取一次質(zhì)量檢查員的工作情況匯報。遇有重大問題，質(zhì)量檢查員應及時報告會計結(jié)算部負責人。

（八）質(zhì)量檢查結(jié)果應作為事后監(jiān)督人員績效考核的重要依據(jù)，事后監(jiān)督中心可按季對事后監(jiān)督人員及質(zhì)量檢查員的工作情況進行考核評比。

對事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員堅持原則，及時發(fā)現(xiàn)、報告重大差錯的，應根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的風險大小，給予適當獎勵。

（九）事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)本行有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對有關(guān)責任人進行處理。

1、未按本辦法規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；

2、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯的；4、參與前臺業(yè)務(wù)處理的；

5、未及時督促機構(gòu)對所發(fā)現(xiàn)問題進行整改的；6、其他嚴重問題。

第二十六條對被監(jiān)督機構(gòu)的風險控制評價與考核（一）根據(jù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，對各機構(gòu)進行風險控制評價與考核。風險控制評價與考核指標體系主要包括：業(yè)務(wù)差錯率、傳票裝訂與交接質(zhì)量、傳票及資料上交的時效、差錯通知回復質(zhì)量及時效、發(fā)現(xiàn)差錯的整改質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)差錯的整改時效等內(nèi)容。其中，應以被監(jiān)督機構(gòu)業(yè)務(wù)差錯率量化指標作為考核的主要依據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)差錯率以機構(gòu)為單位按季進行統(tǒng)計，每一季度為一個統(tǒng)計周期，以被監(jiān)督機構(gòu)負責人或管轄行領(lǐng)導確認和監(jiān)督中心最后認定的差錯筆數(shù)乘以各類差錯系數(shù)后的合計數(shù)為分子，以同一周期內(nèi)該機構(gòu)業(yè)務(wù)總量（不包括電腦自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）為分母，按季計算差錯率。公式如下：

∑（差錯筆數(shù)X差錯系數(shù)）機構(gòu)差錯率=×1000‰當期業(yè)務(wù)總筆數(shù)（不包括電腦自動轉(zhuǎn)賬）（三）根據(jù)差錯的性質(zhì)及潛在的損失風險，在計算機構(gòu)業(yè)務(wù)差錯率時，一般差錯的差錯系數(shù)為0.5，較大差錯系數(shù)為1，重大差錯系數(shù)為2.5，違規(guī)操作系數(shù)為5。

重大差錯和違規(guī)操作除按本辦法第五章規(guī)定的發(fā)出“差錯通知書”進行處理外，事后監(jiān)督中心應將發(fā)現(xiàn)的重大差錯和違規(guī)操作同時報告會計結(jié)算部門負責人。會計結(jié)算部應會同相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門派專人現(xiàn)場查明、核實有關(guān)情況。

（四）每季后十五個工作日內(nèi)完成各機構(gòu)業(yè)務(wù)差錯率統(tǒng)計表的編制工作，同時根據(jù)事后監(jiān)督日志、《差錯通知書》等資料撰寫監(jiān)督情況報告，對共性問題進行分析，對業(yè)務(wù)差錯率較高的機

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