社�；�金管理管理問題研究和對策

淺析社會保險基金管理中存在的問題和對策

【摘要】加強社會保險基金監(jiān)督管理，是社會保障體系正常運行的前提條件。本文試從社會保險基金管理中基金收支、基金預決算、基金風險預警、基金保值增值和基金監(jiān)管等存在的主要問

題、以及完善社會保險基金管理的對策方面探討如何進一步加強社會保險基金管理。

【關鍵詞】社會保險基金問題對策

社會保險基金管理是指為保障勞動者基本生活，根據國家和個人的經濟承受能力，而開展的社會保險基金籌集、待遇支付、基金保值增值等的行為和過程。社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理、社會保險基金的預算和決算管理、社會保險基金投資運營管理、社會保險基金

稽核、監(jiān)督等。

一、當前社會保險基金管理中存在的主要問題

由于社會保險基金管理機構分散，管理部門過多，各部門都參與社會保險基金的運行和管理，造

成部門間難以協(xié)調和集中運營管理。

1、基金收支管理亟待加強

在實際社會保險基金運行管理過程中，稅務機關只是按照社保經辦機構傳遞的征繳計劃征收社會保險費，而社會保險機構由于沒有社會保險費征收職能，通常也不會過分關心社會保險費征收情況，也就不能真正實現(xiàn)應保盡保，應收盡收。部分參保單位由于及時、足額繳費意識不強，往往是一拖再拖，最后造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費不起、勞資矛盾惡化等局面。另外，在目前基金收入當中，現(xiàn)在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補繳，這些補繳在現(xiàn)在看來是一筆可觀的收入，而實際上這些人很快就要退休，從長遠來看卻是增加了未來基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法看起來比以前科學、合理了，但由于這幾年退休人員年年都有100多元的調資，所以退休得越早，調的次數(shù)就越多，比晚退休卻越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入卻增加了基金支出，增加了未來基金運行的風險。負責社保待遇支付的部門，也是只管社保基金支出，至于有沒有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會過問，在基金支出管理上，還會存在“不用白不用”的思想，存在

基金支出控制不嚴，疏于管理的現(xiàn)象。

2、基金預決算機制尚未形成

通過對社�；�金籌集和使用實行預算管理，可以增強政府宏觀調控能力，強化社�；�金的監(jiān)督管理，保證社�；�金安全完整，提高社�；�金運行效益，促進社會保險制度可持續(xù)發(fā)展。社�；�金決算是社�；�金預算執(zhí)行情況的總結，是實施社會保險預算制度的重要環(huán)節(jié)，通過編制社�；�金決算，可以全面完整地反映社保基金的年度收支狀況，有利于分析和檢查預算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)預算管理和財務管理工作中存在的問題，進而采取有效措施加強預算管理，為領導決策提供可靠依據。但由于社�；�金運行環(huán)節(jié)由多部門組成，且各自獨立，所以對基金全局的運行情況、運行質量、運行風險就變成“誰都可以問，結果誰都不問”的局面，基金預、決算機制難以形成，即使按照《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》國發(fā)〔201*〕2號文件編制預算，也會因部門之間難以協(xié)調，掌握的資料不夠真實、準確，而不能形成真實、全面、科學的社�；�金預算。

3、沒有形成基金運轉預警機制

目前，建立在不斷擴大覆蓋面和不斷調高繳費基數(shù)基礎上的社�；�金收入曾快速增長，這種基金收入超過基金支出的增長，掩蓋了基金運行的風險，不易引起大家的關注，但這種基金收入的增長是有限度的，不可能一直這樣延續(xù)下去，因為社會保險擴面的空間已經越來越小了，總有不能再擴的時候，而隨著老齡化的到來，社�；�金支出卻呈剛性增加。我們現(xiàn)在總是覺得基金有結余，

基金赤字好像離我們很遙遠，但實際真正算起來，看起來可觀的基金結余往往只是幾個月的基金支出，一旦當期基金入不敷出，基金赤字的風險很快就會到來。所以關注基金收入的增長因素、基金支出的有效控制、基金結余的保值增值至關重要。但由于相關部門各自獨立，又有誰關心若

干年以后的事情，對社�；�金運行的預警分析也就無從談起了。

4、基金難以實現(xiàn)保值增值

社�；�金收入、支出納入財政專戶管理后，基金結余實質上由財政部門管理，不是購買國債就是存銀行。由于社保基金銀行存款利率優(yōu)惠政策沒有完全執(zhí)行到位，造成各項社�；�金利息不同程度地減少，有的存在銀行也因不能及時轉存定期，容易造成基金不必要的流失。雖然現(xiàn)行社�；�金財務制度規(guī)定，財政部門應根據勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉存定期存款，而事實上這種制度容易造成社保經辦機構和財政部門在這個問題上推諉扯皮，影響社保基金的保值增值。同時，由于物價上漲指數(shù)高于銀行存款

利率而實質導致基金的貶值，給今后基金支付造成較大壓力和風險。

5、社�；�金監(jiān)管機制不健全

按照現(xiàn)行規(guī)定，社�；�金監(jiān)管由人力資源和社會保障部門、財政部門、審計部門各負其責，此外還有社會監(jiān)督。三個職能部門都是政府的，而社會監(jiān)督信息不對稱，力度十分有限。從實踐看，這一監(jiān)督機制的有效性大打折扣。即使有了社保基金誰也不得隨意動用的“高壓線”，但如果缺失外部權力的制約性監(jiān)督，地方領導挪用基金的現(xiàn)象還是難以避免。此外，社保機構內部稽核機制不完善，稽核力量不足，加上缺乏有效防范職務犯罪的控制手段和措施，個別業(yè)務、財務人員以

及部門領導利用工作之便進行公款私存，甚至截留、侵占基金的現(xiàn)象依然存在。

二、完善社�；�金管理的對策和建議1、開源節(jié)流抓基金管理，提高認識重內部控制

社保基金收支管理目前存在問題的原因主要是地稅部門的強制征收力度不夠、社保經辦機構人員的觀念不對，以及社保業(yè)務經辦過程存在的內部控制不到位造成的。首先，地稅部門要切實履行起及時、足額征收社會保險費的責任，《社會保險法》已經出臺，完全可以依法采取多項舉措強制征收，確保社保基金應收盡收，顆粒歸倉；其次，社保經辦機構工作人員要不斷提高認識，樹立全局意識、長遠意識和基金風險意識，嚴格控制基金支出，做到不該支出的一分也不能支出，切不可隨意動用這老百姓的“養(yǎng)命錢”、“救命錢”；同時，我們還要建立健全社會保險業(yè)務內部控

制制度，建立內部控制長效機制，做到用制度管人，按制度辦事。

2、整合社保經辦機構，減少基金運轉環(huán)節(jié)

社�；�金預算和決算機制尚未形成，沒有基金風險預警機制，其主要原因是社�；�金管理機構分散，涉及部門過多形成的，大家都管，結果大家都不管，“事不關已，高高掛起”。現(xiàn)在，類似我們“五保合一”的社會保險運行模式不在少數(shù)。從開始辦社保，到待遇享受，涉及多個部門，有負責社保登記和申報結算的，有負責社保費征收的，有負責養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項社會保險待遇支付的（不少地方待遇支付又分成了幾個部門），有負責技術的，有負責養(yǎng)老保險費補繳和退休審批的，有負責工傷認定的，有基金收支管理的，等等。這種基金運轉體制在起到互相牽制的作用下，也大大削弱了基金運行效率，難以形成正常的預決算機制和基金風險預警機制。所以，我們要整合社會保險經辦機構，減少基金運轉環(huán)節(jié)，最好是由一個部門一條龍負責到底，實在不能完全整合到位，也最多只保留地稅部門征收和財政部門基金監(jiān)管，而將社會保險登記申報、待遇支付、信息管理等集中于一個部門，成立一個綜合性社會保險經辦機構。這樣基金運行管理的效率就會大大提高，也有利于增強社會保險經辦機構的全局意識和主人翁意識，才能形成一個高效的管理體制，基金收支才能統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一核算，才能形成社�；�金的預算和決算機制，才能有明確的主體去關心基金的收入和支出情況，建立正常的基金風險預警機制。

3、提高基金管理效率，拓寬基金投資渠道

我國社會保險實行的是部分積累制，目前社保基金積累已經達到了一定的規(guī)模，為了防止基金被

貪污、挪用，國家制定了嚴格的社保基金管理制度，明確規(guī)定只能用于購買國家債券和轉存銀行定期存款，這對于確保社�；�金安全確實發(fā)揮了及其重要的作用。但隨著物價不斷上漲，而銀行存款和國債利率偏低，社�；�金保值增值的壓力卻越來越大。在《社會保險法》草案的分組審議中，不少人大代表也提出了拓寬基金投資渠道的建議，在10月28日通過的《社會保險法》中也明確了“社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規(guī)定投資運營實現(xiàn)保值增值。”。所以，我們一方面應加強基金管理，用足社�；�金銀行存款利率優(yōu)惠政策，及時將活期存款和到期的存款轉存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社會保險法》的要求，拓寬基金投資渠道，

在保證基金安全的前提下，按照國務院規(guī)定進行投資運營以實現(xiàn)保值增值。

4、完善社�；�金監(jiān)管機制，加強社保經辦內部審計

加大基金監(jiān)管力度是維護社會保險制度運行的長期任務。只有不斷強化內外監(jiān)管，才能最大程度地保證基金的安全完整，減少基金風險。一是社保經辦機構要加強內部控制制度建設，建立內部審計科室和專職內部審計人員，依照國家有關法律、法規(guī)，對本單位內部控制制度的實施情況、社�；�金收支結存情況等進行內部審計監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。不斷強化內部管理，及時發(fā)現(xiàn)內部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風險防范能力。在社�；�金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴格貫徹不相容職務相互分離、授權批準等內部控制原則，從源頭上防范擠占挪用社保基金等不法行為發(fā)生。二是建立信息披露制度。定期向社會公布社�；�金的收支、投資和收益情況以及其他財務數(shù)據等，將社�；�金的運營納入社會公眾和監(jiān)督機構的雙重監(jiān)督之下，防范社�；�金運營中的違法違規(guī)行為。三是實行紀檢、財政、審計部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對社�；�金日常監(jiān)管的長效機制。在監(jiān)督過程中，要重點監(jiān)管社保經辦機構是否建立健全內控制度，并有效實施；監(jiān)督社保經辦機構在社�；�金征收、支付環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)；監(jiān)督社�；�金是否安全完整和

保值增值。

【參考文獻】

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[3]楊倩：社會保險基金保值增值問題初探[A].陜西省經濟學學會慶祝中國共產黨建黨80周年暨

第21次年會論文集[C].201*

擴展閱讀：探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

王彥英（西安供電局人力資源部，西安，710032）摘要：社會保險基金管理是維持社會保障體系全面順利運行的基礎條件，也是加強社會管理的重要內容。

社會保險基金管理作為一個熱點話題，得到了很多專家學者的激烈討論。筆者根據多年的實踐經驗，針對社會保險基金管理展開研究，分析社會保險基金管理存在的主要問題，并提出具體的措施，提高社會保險基金管理水平，促進社會保障體系的完善和發(fā)展。

關鍵詞：社會保險基金管理問題對策中圖分類號：F840.6文獻標識碼：A文章編號：16727355（201*）100154011.前言社會保險基金作為社會保障體系的基礎條件，對社會保障體系的發(fā)展具有重要的作用。如何做好社會保險基金的管理是擺在人們面前的一個重要課題。社會保險基金如果管理的好、保護的好、用得好，則能充分發(fā)揮自身的功能，更好的服務于廣大人民群眾，解決了人們的后顧之憂。

有效的維護了廣大職工權益，保障社會制度的穩(wěn)定運行。全面推進保障事業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。當前，我國的社會保險基金管理仍然存在很多問題，缺乏有效的管理機制，社會保險基金管理的法律保障體系缺失等。要促進保險基金管理，就要與時俱進，不斷創(chuàng)新管理方式，健全監(jiān)管體系。

拓寬基金的投資范圍等。

2.社會保險基金管理存在的主要問題2.1社會保險基金管理的法制基礎不夠健全目前社會保險的基金管理缺乏必要的法律監(jiān)督體系。法律監(jiān)管缺失，監(jiān)管的層析較低，效率比較差等。首先。缺乏應有的社會保險基金管理相關法律，已有的社會保險基金管理都是些行政法規(guī)。當前與社會保險基金管理相適應的都是些規(guī)定和辦法，正式的法律文件很少，導致了對社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，管理效率低下等，這無形中增加了社會保險基金管理的成本、加重了運行的負擔。

加大了社會保險基金管理的不確定性和風險性。

2.2社會保險基金被挪用現(xiàn)象嚴重社會保險基金有時被挪用為財政支出，甚至被非法用作房地產的投資等。雖然近年來社會保險基金的征收、管理和監(jiān)督體制不斷完善，但是仍然有部分單位隱瞞少繳。

擠占挪用基金為謀一己之私利。

2.3社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，缺乏健全的監(jiān)管體系我國目前運行的社會保險基金監(jiān)管體系是根據1999年國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》而建立的。條例中明確規(guī)定了國務院的勞動保障部門負責全國社會保險費用的征繳和監(jiān)督工作。各地方政府的勞動保障行政部門負責本行政轄區(qū)內的社會保險基金的征收和監(jiān)管。這樣的機制導致了社會保險基金工作都落到了勞動保障部門，由勞動保障部門的單獨管理加重了工作負擔，不利于工作效率的提高，而且勞動保障部門的這種“左右管右手”的工作方式缺乏應有的監(jiān)督體系，無法充分發(fā)揮監(jiān)督管理的重要職能。我國的社會保險基金每年超過兩萬億元，如此大的收支規(guī)模缺乏應有的監(jiān)督和管理手段，監(jiān)管的機構設立不足，監(jiān)管人員缺乏應有的管理技巧，沒能形成完整有效的社會保

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