財務管理總結(jié)

財務管理考題總結(jié)

一、簡答

1．簡述財務管理的基本內(nèi)容？

答：企業(yè)財務活動是指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。企業(yè)財務活動可以分為以下幾個方面：（一）企業(yè)籌資引起的財務活動（二）企業(yè)投資引起的財務活動（三）企業(yè)經(jīng)營引起的財務活動（四）企業(yè)分配引起的財務活動

上述相互聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個方面，構(gòu)成了完整的財務活動，這四個方面也就是財務管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運資金管理、利潤及其分配的管理。

財務管理的概念：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

企業(yè)財務關(guān)系？

答：企業(yè)同其所有者之間的財務關(guān)系；企業(yè)同其債權(quán)人之間的財務關(guān)系；企業(yè)同其被投資單位之間的財務關(guān)系；企業(yè)同其債務人之間的財務關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財物關(guān)系；企業(yè)與稅務機關(guān)之間的財物關(guān)系。

企業(yè)財務管理的特點？答：（一）財務管理是一項綜合性管理工作。通過價值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理的加以規(guī)劃和控制，達到企業(yè)效益不斷提高、財富不斷增加的目的。（二）財務管理與企業(yè)個方面具有廣泛聯(lián)系。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財務管理有關(guān)。（三）財務管理能迅速反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在企業(yè)管理中，決策是否得當，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速的在企業(yè)財務指標中得到反映。2．財務分析的種類？答：（一）按照財務分析的主體不同可以分為內(nèi)部分析和外部分析

（二）按照財務分析的對象不同可以分為資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析（三）財務分析方法的不同可以分為比率分析法和比較分析法（比率分析法，是將企業(yè)同一時期的財務報表中的相關(guān)項目進行對比，得出一系列財務比率，以此來揭示企業(yè)的財務狀況的分析方法，包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率；比較分析法，是將同一企業(yè)不同時期的財務狀況或不同企業(yè)之間的財務進行比較，從而揭示企業(yè)財務狀況存在的差異的分析方法。）

（四）按財務分析的目的不同可以分為償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、發(fā)展趨勢分析和綜合分析。

財務分析的目的？

答：不同人員所關(guān)心的問題的側(cè)重點不同，因而進行財務分析的目的也不同，綜合起來，進行財務分析主要是出于以下目的：（一）評價企業(yè)的償債能力。通過對企業(yè)財務報告等會計資料進行分析，可以了

解企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力、負債水平及償還債務的能力。（二）評價企業(yè)的營運能力。（三）分析企業(yè)的獲利能力。對企業(yè)獲利能力的分析不能僅看其獲取利潤的絕對

數(shù)，還應分析其相對指標。（四）評價企業(yè)的發(fā)展趨勢。通過對企業(yè)進行財務分析，可以判斷出企業(yè)的發(fā)展

趨勢，預測企業(yè)的經(jīng)營前景，從而為企業(yè)經(jīng)營管理者和投資者進行經(jīng)營決策和投資決策提供重要的依據(jù)。財務分析的作用？

（一）企業(yè)管理層決策：評價企業(yè)財務狀況，揭示經(jīng)營中的問題，作為經(jīng)營決策依據(jù)；

（二）投資者決策：了解企業(yè)的財務狀況，作為投資決策依據(jù)；（三）企業(yè)內(nèi)部考核業(yè)績的依據(jù)財務分析的基礎？

答：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。3．普通股籌資的優(yōu)缺點？答：優(yōu)點：（1）普通股籌資沒有固定的股利負擔。公司可以自由決定是否分配股利。

（2）普通股股本沒有固定的到期日，不需要償還，它是公司的永久性資本

（3）利用普通股籌資的風險小。不存在還本付息的風險。（4）發(fā)行普通股籌集股權(quán)資本能增強公司的信譽。

缺點：（1）資本成本較高

（2）可能會分散公司的控制權(quán)

（3）如果今后發(fā)行新的普通股票，會導致股票價格的下跌

投入資本籌資的優(yōu)缺點？答：投入資本籌資是指非股份制企業(yè)以協(xié)議等形式吸收國家、其他企業(yè)個人和外商等的直接投入的資本。優(yōu)點：（1）投入資本籌資所籌的資本屬于企業(yè)的股權(quán)資本，與債權(quán)資本相比較，它能提高企業(yè)的資信和借款能力。（2）投入資本籌資不僅可以籌集現(xiàn)金，而且能夠直接獲取所需的先進設備和技術(shù)，與僅籌集現(xiàn)金的籌資方式比較，它能盡快形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。（2）投入資本籌資的財務風險較低。缺點：（1）資本成本較高（2）由于沒有證券為媒介，產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時不夠明晰，也不便于產(chǎn)權(quán)的交易。4．資本成本的作用？答：（1）在融資策中的作用：資本成本是企業(yè)選擇籌資方式、進行資本結(jié)構(gòu)決策和選擇追加籌資方案的依據(jù)。

（2）在投資決策中的作用：資本成本是評價投資在目，比較投資方案和進行投資決策的經(jīng)濟標準。

（3）在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用：資本成本可以作為評價企業(yè)整個經(jīng)營業(yè)績的基準。用企業(yè)全部投資的利潤率與企業(yè)全部資本的成本率相比較，判斷企業(yè)經(jīng)營是否有利。

資本成本的種類？答：（1）個別資本成本，指企業(yè)各種長期資本的成本。如股票資本成本、債券資本成本和長期借款資本成本。

（2）綜合資本成本，指企業(yè)全部長期資本的成本。（3）邊際資本成本，指企業(yè)追加長期資本的成本。

資本成本定義

從企業(yè)角度，資本成本是企業(yè)籌集與使用資金而付出的代價，包括籌資費用與用資費用。資本成本內(nèi)容

籌資費用：籌集資本過程中支付的各項費用（例如，證券發(fā)行中的各種費用）；用資費用：企業(yè)占用資本支付的費用（例如，借款利息，債券利息，股票股息與紅利）；

資本成本屬性從投資者角度，資本成本是資本投資者讓渡資本使用權(quán)而要求的必要回報率，包括貨幣的時機價值與投資風險報酬；通常資本成本就是指長期資本的成本。5．投資決策指標？

答：投資決策指標是指評價投資方案是否可行或孰優(yōu)孰劣的標準。長期投資的決策指標很多，但可以概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標兩大類。非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：投資回收期、平均報酬率貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率法（內(nèi)部報酬率，IRR）、獲利指數(shù)（PI）

凈現(xiàn)值法的優(yōu)缺點？答：NPV的優(yōu)點：

1.使用現(xiàn)金流，而不是收益2.使用項目有效期內(nèi)所有現(xiàn)金流

3.通過貼現(xiàn)，合適地反映了資金的時間價值NPV的缺點：

1.貼現(xiàn)率難以確定（市場平均利率、行業(yè)平均收益率、資本的機會成本、項目

的資本成本、企業(yè)要求的必要收益率）NPV與IRR的比較？

NPV與IRR不同結(jié)論的情形1.項目規(guī)模不同2.現(xiàn)金流模式不同

3.現(xiàn)金流發(fā)生的時間不同

4.現(xiàn)金的流入與流出變換次數(shù)（非常規(guī)項目）結(jié)論：NPV總是對的現(xiàn)金流量概念？

項目整個期間的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的數(shù)量；

包括貨幣資金與非貨幣資金（一般用重置成本或變現(xiàn)價值表示）包括：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量為什么用現(xiàn)金流量？

1.考慮了資金的時間價值2.客觀評價項目的經(jīng)濟效益，排除利潤計算中的會計方法等主觀影響3.反映項目的全部效益二、問答題

（1）討論不同財務管理目標的優(yōu)缺點？答：（一）以總產(chǎn)值最大化為目標

缺點：1.只講產(chǎn)值，不講效益；2.只求數(shù)量，不求質(zhì)量；3.只抓生產(chǎn)，不抓銷售；4.只重投入，不重挖潛。（二）以利潤最大化為目標

優(yōu)點：企業(yè)追求利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟核算，加強管理，改進技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本。這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟效益的提高。

缺點：1.它沒有考慮利潤實現(xiàn)的時間，沒有考慮資金時間價值；

2.它沒能有效地考慮風險問題，這可能會使財務人員不顧風險的大小去追求最多的利潤；

3.它往往會使企業(yè)財務決策帶有短期行為的傾向，即只顧實現(xiàn)目前的最大利潤，而不顧企業(yè)的長遠發(fā)展。（三）以股東財富最大化為目標

優(yōu)點：1.它考慮了風險因素，因為風險的高低，會對股票價格產(chǎn)生重要影響；

2.它在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響股票價格，預期未來的利潤也會對企業(yè)股票價格產(chǎn)生重要影響；

3.它比較容易量化，便于考核和獎懲。

缺點：1.它只適用于上市公司，對非上市公司則很難適用；

2.它只強調(diào)股東的利益，而對企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠；3.股票價格受多種因素影響，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理財目標是不合理的。（四）以企業(yè)價值最大化為目標

優(yōu)點：1.它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量；2.它科學地考慮了風險與報酬的關(guān)系；

3.它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。缺點：很難計量。

進行企業(yè)財務管理，就是要正確權(quán)衡報酬增加與風險增加的得與失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達到最大化。因此，企業(yè)價值最大化的觀點，體現(xiàn)了對經(jīng)濟效益的深層次認識，它是現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的最優(yōu)目標。

財務管理的分部目標？答：（一）企業(yè)籌資管理的目標在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本的財務風險。

（二）企業(yè)投資管理的目標認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。（三）企業(yè)營運資金管理的目標合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果。

（四）企業(yè)利潤管理的目標采取各種措施，努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。三、涉及計算

流動比率、速動比率（94）、資產(chǎn)負債率（97）、市盈率（114）、存貨周轉(zhuǎn)率（105）每股利潤分析法（251）固定資產(chǎn)更新決策（311）

擴展閱讀：財務管理學習心得體會

山東交通學院

管理系

財務管理學

題目系部班級學號學生姓名任課教師時間

財務管理學學習心得

管理系公事081081010210侯明明趙軍201*--6--26

在這一學期的財務管理學習當中,老師將這門復雜的課程學習內(nèi)容用最簡單

明了的語言教授給我們,使我們從各個角度了解了財務管理這門課程.下面我將對這學期的財務管理課程進行總結(jié).

首先是我對財務管理的認識。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，它是從事財務管理活動的根本指導。

財務管理的內(nèi)容主要包括財務活動和財務關(guān)系。企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財務關(guān)系。這些財務關(guān)系主要包括以下幾個方面：企業(yè)與投資者之間的財務關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人之間的財務關(guān)系；企業(yè)與受資者之間的財務關(guān)系；企業(yè)與債務人之間的財務關(guān)系；企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財務關(guān)系；企業(yè)與政府之間的財務關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系。

財務管理的環(huán)節(jié)（職能）主要有：財務規(guī)劃和預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析、業(yè)績評價與激勵。其核心是財務決策，財務預測是為財務決策服務的，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

通過財務管理的學習，我不僅對財務管理的定義、內(nèi)容和職能有了一定的了解，而且我對財務管理的目標、財務管理對企業(yè)的意義、財務管理的手段有了更加深入的認識。

下面是我對財務管理學內(nèi)容的總結(jié)：(一)財務管理總論及分析

這一部分包括本學期學習的前三章內(nèi)容，首先是對財務管理的一個初步認識，什么是財務管理;財務管理的目標，1）以利潤最大化為目標2）以股東財富最大化為目標3)以公司價值最大化為目標;組織形式.其次是財務管理的價值觀念，這是貫穿本學期財務管理學習的重要內(nèi)容，現(xiàn)金流量時間線，復利終值現(xiàn)值（1終值FVn=PV(1+i)n次=PV×FVIFi,n,2現(xiàn)值PV=FVn×PVIFi,n），年金終值現(xiàn)值（終值FVIFAi，n=（1+i）n次-1÷i,現(xiàn)值PVIFAi,n=(1+i)n次-1÷i(1+i)n次），什么是風險與收益,證券估價(利用復利和年金計算債券和股票).最后是財務分析,對一家企業(yè)的財務狀況進行管理第一步就是對企業(yè)進行財務分析,這一章包括財務分析的作用,目的,內(nèi)容分析方法，資產(chǎn)負債標，現(xiàn)金流量表，利潤表的分析以及財務能力分析（1短期償債能力分析：流動比率=流動資產(chǎn)流動負債標準值2，速動比率=速凍資產(chǎn)流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨）流動負債標準值1，;長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額×100％，股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額×100％.2營運能力分析3盈利能力分析）財務趨勢分析.

（二）財務戰(zhàn)略與資產(chǎn)管理

對公司的財務狀況進行分析之后，第二步就是對財務進行用途分配，，也就是財務戰(zhàn)略，首先應該了解的是財務戰(zhàn)略的分類,分析的方法，如何選擇財務戰(zhàn)略，如何進行籌資預測；其次就是各種資金運用方式，長期籌資方式，這是一種企業(yè)經(jīng)常運用的籌資方式，這一部分包括長期籌資的動機意義、原則、渠道、類型以及對股權(quán)性籌資、債務性籌資與混合型籌資做了詳細的介紹，了解了這三種最常見的長期籌資方式。短期籌資管理，這是一種籌資速度快、彈性好、成本低、風險大的運用資金方式，在這里我們了解到短期籌資的分類、籌資政策類型、自然性融資、短期借款融資、臨時性短期融資、短期融資的詳細內(nèi)容�；I資之后應該就是對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行的管理分析，包括資本成本的概念內(nèi)容種類，利用公式對個人資本成本進行測算）杠桿利益與風險的衡量、短期資本如何管理，管理原則、短期資產(chǎn)分類、短期資產(chǎn)的持有政策、以及對各種短期資產(chǎn)管理做的詳細的介紹，使我們可以進一步了解這些管理方式。那么籌資并且分析之后該是什么呢？答案是投資，這是企業(yè)獲得收益的方式，投資中企業(yè)最長運用的就是長期投資方式，在這一部分先是學習了長期投資的基本內(nèi)容、然后是投資現(xiàn)金流量的分析，學習之后當然就要學以致用，接下來就是投資決策實務，現(xiàn)實中我們?nèi)绾芜\用現(xiàn)金流量計算分析，如何選擇合適的投資時機，通貨膨脹對投資分析的影響。（三）股利分配

利潤分配就是對企業(yè)所實現(xiàn)的經(jīng)營成果進行分割與派發(fā)活動。向股東分配的股利是其中的一部分。在這里我們學習了股利的種類，發(fā)放程序，股利理論，政策及其選擇，政策類型股票分割與股票回購的具體內(nèi)容。

以上就是我對這學期關(guān)于財務管理學這門課程的一個總結(jié).

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