201*年江蘇農(nóng)信社新員工培訓(xùn)個(gè)人小結(jié)

個(gè)人小結(jié)

為期十八天的全省農(nóng)村信用社新員工進(jìn)職培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束，我回想起來(lái)這段美好的時(shí)光，仍心潮澎湃、百感交集，有憧憬、有感謝、有感動(dòng)、有不舍，憧憬的是即將踏上的信合工作崗位，感謝的是老師們?yōu)槲覀兪跇I(yè)解惑，感動(dòng)的是師生間的細(xì)微關(guān)懷，不舍的是同學(xué)間的純真友情。在短短十八天里，我們新員工從互不熟悉的一群人到親密無(wú)間的一個(gè)整體，這些天的培訓(xùn)經(jīng)歷，都必將沉淀成為我職業(yè)生涯乃至整個(gè)人生當(dāng)中不可或缺的財(cái)富。通過(guò)這十八天的認(rèn)真學(xué)習(xí)，使我不僅獲得了“優(yōu)秀學(xué)員”稱(chēng)號(hào)，更收獲了很多感悟，我的心得體會(huì)如下：一、珍惜機(jī)遇，認(rèn)真學(xué)習(xí)。首先感謝省聯(lián)社、泰州農(nóng)商行以及江蘇武警訓(xùn)練基地給我提供了這次培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。而我也非常珍惜這次培訓(xùn)機(jī)會(huì)，固然十八天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)是緊張的、辛勞的，但同時(shí)也是幸福的、快樂(lè)的！在開(kāi)學(xué)典禮上，我有幸作為全省新員工代表上臺(tái)表態(tài)發(fā)言，并有機(jī)會(huì)拜見(jiàn)了省聯(lián)社李科長(zhǎng)，李科長(zhǎng)對(duì)我們新員工寄予了殷切的希望，他說(shuō)：“你們是農(nóng)信社系統(tǒng)的新鮮血液，相信農(nóng)信社今后將更有活力!”“大家加進(jìn)我們農(nóng)信社，為農(nóng)信社增添了新鮮血液，對(duì)大家來(lái)講。來(lái)之不易，農(nóng)村信用社工作是一份不錯(cuò)的工作�！笔前。�我們是在兩萬(wàn)多名考生中過(guò)五關(guān)斬六將，經(jīng)過(guò)層層篩選出來(lái)的，我們是幸運(yùn)的。同時(shí)，我們是在中國(guó)農(nóng)村信用社快速發(fā)展，整體盈利的今天作為人才引進(jìn)來(lái)的，是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是農(nóng)村信用社的未來(lái)和希望，所以我們是光榮的!李科長(zhǎng)殷切希望我們做一個(gè)合格的、優(yōu)秀的員工。而我們也一定不會(huì)辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期待。

二、加強(qiáng)溝通，團(tuán)結(jié)一致。上課第一天在《服務(wù)禮儀與規(guī)范》的課程上，吳婷婷老師叫我們學(xué)員參與一個(gè)展示本小組風(fēng)采的活動(dòng)，每個(gè)小組在10分鐘內(nèi)預(yù)備好本團(tuán)隊(duì)的隊(duì)名、口號(hào)等向大家集體展示。我們小組是由八名成員組成的，由于時(shí)間緊張，大家都充分發(fā)揮了自己的想象力，積極發(fā)言，集思廣益、群力群策，上課前還是互不相識(shí)的陌生人,轉(zhuǎn)眼之間就轉(zhuǎn)變成了一個(gè)充滿(mǎn)凝聚力的戰(zhàn)斗集體。最后我們小組先后回答問(wèn)題十八次，是全班八個(gè)小組中最活躍的一個(gè)。

在準(zhǔn)備文藝匯演的節(jié)目時(shí)，我們小組準(zhǔn)備了舞蹈《最炫民族風(fēng)》，在外界普遍不看好的情況下，我們每天晚上練習(xí)到十二點(diǎn)以后，在通過(guò)初審之后，頂住導(dǎo)演要求換人的壓力，本著別的學(xué)員可以加入進(jìn)來(lái)，本小組成員一個(gè)都不能少的態(tài)度，不斷練習(xí)，最終成為了新員工文藝匯演開(kāi)場(chǎng)舞，整個(gè)表演過(guò)程轟動(dòng)全場(chǎng)，誰(shuí)也不會(huì)想到在上這個(gè)節(jié)目之前我們從來(lái)都沒(méi)跳過(guò)舞。這是我們團(tuán)隊(duì)不斷努力的結(jié)果，更是團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)。俗話(huà)說(shuō)：人心齊，泰山移。在這些活動(dòng)中，我深深地體會(huì)到人與人之間的溝通、同事之間的相互學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)精神是我們工作取勝的關(guān)鍵。在我們今后的實(shí)際工作中，無(wú)論自己從事哪個(gè)崗位，都離不開(kāi)同事之間的配合，一滴水只有在大海中才能生存。既然需要配合，那么就必須溝通，只有不同部分之間、同事之間相互溝通、相互配合、團(tuán)結(jié)一致，才能進(jìn)步工作效率，進(jìn)步更快。

三、腳踏實(shí)地，志在擎云。從美好的校園生活走上社會(huì)生活，對(duì)每個(gè)大學(xué)生來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一種考驗(yàn)，這將意味著我們從此將闊別無(wú)憂(yōu)無(wú)慮、專(zhuān)心讀書(shū)的日子，開(kāi)始融進(jìn)新的團(tuán)隊(duì)中為未來(lái)打拼。我開(kāi)始明白，將夢(mèng)想變成現(xiàn)實(shí)的路原來(lái)沒(méi)有想象中順暢；開(kāi)始明白學(xué)習(xí)好只是第一步，在今后的工作中需要進(jìn)一步現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用、活到老學(xué)到老；開(kāi)始明白我們必須縮短適應(yīng)工作的過(guò)程，迅速進(jìn)進(jìn)角色、勝任工作。

“合抱之木，生于毫末；九層之臺(tái)，起于累土；千里之行，始于足下�！弊咭磺Ю锫�，是從邁第一步開(kāi)始的。對(duì)于我們這些剛踏出校園不久的學(xué)員來(lái)說(shuō)，每個(gè)人都有自己遠(yuǎn)大的理想和志向，如何把這些理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，我覺(jué)得這就需要我們從現(xiàn)在一步一步地做起，腳踏實(shí)地。首先從基礎(chǔ)做起。從點(diǎn)鈔票開(kāi)始，包括基本理論、基本知識(shí)、基本技能，多多益善，精益求精。其次從基層做起，這樣才能了解社會(huì)的現(xiàn)狀，才能更加了解實(shí)際的生活，才能更加了解基層的情況。第三是從現(xiàn)在做起。第四從身邊做起。從身邊小事做起。

四、克己奉公、嚴(yán)以律己。銀行業(yè)是特殊的行業(yè)，銀行業(yè)是跟錢(qián)打交道的，廉潔自律非常重要。在上《合規(guī)文化》這門(mén)課程時(shí)，任老師列舉了好幾個(gè)金融犯罪的典型例子給我們看，看完后，我感慨頗多。任老師有句話(huà)講的很有道理，他說(shuō)“一定不要把錢(qián)當(dāng)錢(qián)，只能把錢(qián)當(dāng)作符號(hào)，當(dāng)作工作的對(duì)象，一分都不能動(dòng)�！币虼耍�我們?cè)诠ぷ髦幸獣r(shí)刻牢記銀行業(yè)的“三鐵”---鐵款、鐵賬、鐵紀(jì)律。有句話(huà)說(shuō)“莫伸手，伸手必被抓”，所以，我們從事金融業(yè)的人要時(shí)刻敲響這個(gè)警鐘。

做事先做人，這是我這次培訓(xùn)的重要心得�！白鍪孪茸鋈恕本褪牵鹤鰝�(gè)信念堅(jiān)定的人；做個(gè)勤于學(xué)習(xí)的人；做個(gè)踏實(shí)肯干的人；做個(gè)真正誠(chéng)信的人；做個(gè)積極進(jìn)取的人；做個(gè)善于合作的人。在今后農(nóng)信社工作和生活中，我將會(huì)以這句話(huà)為指導(dǎo)，積極做事做人。

總之，為期十八天的新員工培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，這是一次形式多樣、內(nèi)容豐富、全面系統(tǒng)的理論知識(shí)學(xué)習(xí)。這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，使我受益匪淺、感受頗深。這次學(xué)習(xí)，不但在理論上使自己得到了進(jìn)一步的充實(shí)、開(kāi)闊了視野，而且對(duì)我以后的工作實(shí)踐有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用，它是我前進(jìn)方向的指南針。“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”。進(jìn)職培訓(xùn)只是我工作和學(xué)習(xí)的新出發(fā)點(diǎn)，我將以此次培訓(xùn)學(xué)習(xí)為契機(jī)，在以后的工作中，做到學(xué)以致用，不斷提升自我，扎實(shí)工作，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，為農(nóng)村信用社創(chuàng)造更多的價(jià)值，書(shū)寫(xiě)自己亮麗的人生新篇章。

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邯鄲市農(nóng)村信用社新員工

崗前培訓(xùn)教案

目錄

一、對(duì)農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)三、出納基本知識(shí)四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)六、會(huì)計(jì)核算對(duì)象

七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度八、綜合業(yè)務(wù)操作界面演示九、電子銀行業(yè)務(wù)十、安全保衛(wèi)

一、對(duì)農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)

一、農(nóng)村信用社的歷史變革及法人治理結(jié)構(gòu)

1923年，我國(guó)第一家農(nóng)村信用合作社在現(xiàn)在的河北省香河縣誕生。50多年來(lái)，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強(qiáng)生長(zhǎng)，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務(wù)從囿于農(nóng)村擴(kuò)展到遍及城鄉(xiāng)。201*年6月，國(guó)務(wù)院?jiǎn)��?dòng)了深化農(nóng)村信用社改革，8個(gè)省市被列為首批改革試點(diǎn)，201*年8月，國(guó)務(wù)院決定將改革試點(diǎn)擴(kuò)大到其他21個(gè)�。▍^(qū)、市）河北省名列其中。201*年6月省社省成立，201*年河北省聯(lián)社全面推進(jìn)以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作，取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的法人地位，目前全省共有農(nóng)村商業(yè)銀行1家、農(nóng)村合作銀行2家、縣級(jí)聯(lián)社151家。

二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)

一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

河北省農(nóng)村信用社從201*年開(kāi)始實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，省聯(lián)社于201*年八月六日，經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)了《河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度（試行）》，制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿(mǎn)足以下要求：

（一）可靠性。應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

（二）相關(guān)性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)農(nóng)村信用社過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出

評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。

（三）可理解性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。

（四）可比性。不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。

（五）實(shí)質(zhì)重于形式。應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

（六）重要性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。

（七）謹(jǐn)慎性。對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

（八）及時(shí)性。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

二、會(huì)計(jì)要素包括的內(nèi)容

會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的概括分類(lèi)。會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

三、會(huì)計(jì)要素之間的恒等式：

資產(chǎn)負(fù)債之間的恒等關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益類(lèi)之間的恒等關(guān)系：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用四、借貸記帳法及記帳規(guī)則

借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會(huì)計(jì)科目為記賬主體；以借、貸為記賬符號(hào)；以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

記賬規(guī)則是對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不論是資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目之間的此增彼減，還是負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目之間的此增彼減；不論是資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目和負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目之類(lèi)的同時(shí)增加，還是資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目和負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目之間的同時(shí)減少，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行連續(xù)、分類(lèi)的登記。即在一個(gè)賬戶(hù)中記借方，必須同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶(hù)中記貸方；或在一個(gè)賬戶(hù)中記貸方，同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶(hù)中記借方。賬戶(hù)記錄只能是一借多貸，或一貸多借，不允許多借多貸，以便分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。但不論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多復(fù)雜，運(yùn)動(dòng)變化速度有多快，歸納起來(lái)不外乎四種情況：

一是一方面資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的增加，另一方面資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的減少。舉例：銀行取款借：現(xiàn)金貸：銀行存款

二是一方面負(fù)債類(lèi)或所有者權(quán)益的增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類(lèi)的減少。

舉例：活期轉(zhuǎn)定期借：活期存款貸：定期存款

三是一方面資產(chǎn)類(lèi)增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類(lèi)的增加。舉例：個(gè)人現(xiàn)金存入活期借：現(xiàn)金

貸：活期儲(chǔ)蓄存款

四是一方面資產(chǎn)類(lèi)減少，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類(lèi)的減少。舉例：?jiǎn)挝粎R出款項(xiàng)

借：?jiǎn)挝换钇诖婵钯J：銀行存款

五、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？

信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，要求達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”五無(wú)：是指帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶(hù)、存款無(wú)透支。

六相符：帳帳相符、賬款相符、賬據(jù)相符、帳實(shí)相符、賬表相符、內(nèi)外帳務(wù)相符。

六、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定？

為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”，信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定：雙人臨柜，錢(qián)帳分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶(hù)，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，帳折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚。

七、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定？

會(huì)計(jì)科目：就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類(lèi)并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿�稱(chēng)，據(jù)以總括和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專(zhuān)門(mén)方法。

農(nóng)村信用社根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

會(huì)計(jì)科目在年度中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)，在年度以終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對(duì)照表

辦理結(jié)轉(zhuǎn)。

八、會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)？

按記賬方法會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)。

九、賬戶(hù)的分類(lèi)

農(nóng)村信用社在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置賬戶(hù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照核算對(duì)象將賬戶(hù)分為客戶(hù)賬戶(hù)和內(nèi)部賬戶(hù)。其中客戶(hù)賬戶(hù)包括：人民幣結(jié)算存款賬戶(hù)、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)、單位定期存款賬戶(hù)、保證金賬戶(hù)、貸款賬戶(hù)、受托代理類(lèi)賬戶(hù)；內(nèi)部賬戶(hù)包括：內(nèi)部損益類(lèi)專(zhuān)用賬戶(hù)、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)專(zhuān)用賬戶(hù)、內(nèi)部表外專(zhuān)用賬戶(hù)、內(nèi)部一般通用分戶(hù)、其他內(nèi)部賬戶(hù)。

十、會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿農(nóng)村信用社應(yīng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿�；�本賬簿包括流水賬、分戶(hù)賬、總賬，輔助賬簿包括登記簿、余額表等。

會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定：

（一）會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對(duì)象，以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明。（三）凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶(hù)賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。（四）計(jì)算機(jī)不能處理的部分賬務(wù)記載，應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿，并做到字跡清晰。

十一、賬務(wù)核對(duì)

各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬表核對(duì)，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對(duì)。

內(nèi)外賬核對(duì)包括與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)以及企業(yè)往來(lái)等各項(xiàng)往來(lái)發(fā)生額和余額的核對(duì)。銀企對(duì)賬應(yīng)遵循記賬、對(duì)賬分離的原則。

對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)部門(mén)(含外幣會(huì)計(jì),下同)及客戶(hù)部門(mén)共同完成。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對(duì)后，應(yīng)在有關(guān)賬、簿、卡上簽章確認(rèn)，核對(duì)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因并做相應(yīng)處理。

十二、會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證（舉例）。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。農(nóng)村信用社使用的會(huì)計(jì)憑證格式由省聯(lián)社統(tǒng)一設(shè)計(jì)，監(jiān)管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定：

（一）會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證，也應(yīng)具備規(guī)定的要素。

（二）手工填制會(huì)計(jì)憑證的，字跡必須清晰、工整。

（三）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。

（四）應(yīng)由客戶(hù)填寫(xiě)的會(huì)計(jì)憑證，信用社工作人員不得代填。（五）機(jī)制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計(jì)算機(jī)無(wú)法打印時(shí)，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后，采用手工方式填制機(jī)制憑證。

當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，

各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營(yíng)業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以柜員號(hào)和序號(hào)的先后順序裝訂。已裝訂成冊(cè)的憑證，應(yīng)在憑證封面上編寫(xiě)號(hào)碼及加蓋印章，并及時(shí)登記入庫(kù)保管。

目前在用的重要空白憑證有：

活期存折、定期存單、涉農(nóng)一折通、定期儲(chǔ)蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實(shí)書(shū)、存款證明書(shū)、信通卡（主卡、附屬卡）職工卡、學(xué)子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等

目前在用的主要空白憑證有：

復(fù)式記賬憑證、儲(chǔ)蓄存款憑條、儲(chǔ)蓄取款憑條、機(jī)打憑條、儲(chǔ)蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務(wù)收費(fèi)憑、支付方式變動(dòng)申請(qǐng)書(shū)。

十三、記賬規(guī)則

（一）會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位，以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

（二）會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的各種代用符號(hào)和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定：

1、各種代用符號(hào)：第×號(hào)為“�！�；每個(gè)為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序自左而右，為“年／月／日”；年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日0/000”。外幣符號(hào)遵循國(guó)際慣例。

2、阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書(shū)寫(xiě)。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有“￥”符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，應(yīng)以“0”補(bǔ)足,不得用“”代替。

3、漢字大寫(xiě)金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、

捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億，正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，不得任意造簡(jiǎn)化字。

4、大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫(xiě)“整”字；大寫(xiě)數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。

（三）手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則：1、賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。

2、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。紅色墨水、紅色復(fù)寫(xiě)紙和紅色圓珠筆只用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。

3、賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷(xiāo)蝕。

4、賬簿上所寫(xiě)文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫(xiě)完整時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫(xiě)，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫(xiě)“平”，金額欄以“0”表示。

5、因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)遵循如下規(guī)則：

1、計(jì)算機(jī)的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號(hào)和姓名的，應(yīng)簽章確認(rèn)。

2、數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要

齊全，處理及時(shí)。

3、記賬時(shí)應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸；代收他行票據(jù)，收妥抵用。

十四、差錯(cuò)更正

發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的，應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批后區(qū)分當(dāng)日差錯(cuò)、年內(nèi)差錯(cuò)和以前年度差錯(cuò)進(jìn)行分別處理，并保留更改記錄。

（一）當(dāng)日差錯(cuò)可采用手工紅字劃銷(xiāo)或計(jì)算機(jī)抹賬的方式進(jìn)行處理；

（二）年內(nèi)差錯(cuò)需采用紅字沖賬或藍(lán)字補(bǔ)賬的方式進(jìn)行處理；（三）不重要的以前年度差錯(cuò)，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的損益及其他項(xiàng)目金額。

（四）重要的以前年度差錯(cuò)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。（四）追溯調(diào)整法，是指在發(fā)現(xiàn)重要前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò)，從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

十五、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素

（1）年月日，以特定憑證代替記賬憑證明，必須注明記賬日期；（2）收付款單位（人）的戶(hù)名和賬號(hào)；

（3）收付款單位（人）開(kāi)戶(hù)社（行）的名稱(chēng)和社（行）號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶(hù)印鑒或客戶(hù)支付密碼；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。十六、審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的內(nèi)容？

在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到：合規(guī)合法、真實(shí)清楚、手續(xù)齊全，并注意以下幾點(diǎn)：

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點(diǎn)，日期是否超過(guò)有效期限；

（3）賬號(hào)與戶(hù)名是否相符；

（4）大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；（5）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；

（6）款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策和有關(guān)規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則；

（7）是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額；（8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶(hù)名稱(chēng)使用是否正確。

三、出納基本知識(shí)

一、出納工作的基本任務(wù)

（一）按照國(guó)家法令、法規(guī)和出納制度，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)以及損傷票幣的兌換工作，代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。

（二）根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金的供應(yīng)和回籠。

（三）保管現(xiàn)金、有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、有價(jià)單證的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴(yán)格庫(kù)房管理，確保庫(kù)款安全。

（五）宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，做好反假、反破壞人民幣的工作。（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí)�，提高�?jīng)濟(jì)效益。

（７）辦理現(xiàn)金收付的人員必須取得反假資格上崗證。二、主幣和輔幣

現(xiàn)行的主幣主要包括：１００元、５０元、１０元、５元、２元、１元；輔幣是指角幣和分幣。

三、票幣整點(diǎn)的規(guī)定

票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。（1）、紙幣按卷別分類(lèi)平鋪捆扎，同類(lèi)票面一百?gòu)垶橐话眩�十把為一捆。不足百�(gòu)埖钠睅虐淳韯e捆扎。

（2）、硬幣按面額分清，同面額一百枚為一卷，十卷為一捆，不足一百枚的零散硬幣應(yīng)存放在硬幣盤(pán)內(nèi)保管。

（3）、流通券與損傷券要分別扎把、成捆。

（4）、扎把應(yīng)用單色紙條，以便蓋章清晰。流通券紙條扎在票幣的三分之一處，損傷券紙條紙條扎在票幣的二分之一處，并在紙條側(cè)面加蓋整點(diǎn)人名章。

（5）、票幣成捆時(shí)，票券應(yīng)正面朝上，五把顛倒紙條位置，十把墩齊、捆緊，呈雙十字形捆扎，結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上封簽之下中位，然后貼封簽。

（6）、票幣成捆后，應(yīng)在繩頭結(jié)扣處按卷別粘貼封簽。封簽不得直接貼在人民幣上，打捆前應(yīng)先在正面墊一張與票幣同幅的紙張，以保持票幣的整潔。

（7）、封簽上要注明社號(hào)、封捆日期章和封捆員、復(fù)核員名章。

損傷券的封簽上，還加蓋“損傷”字樣的戳記，以便識(shí)別。

四、查庫(kù)

查庫(kù)頻率。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)要對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行不定期查庫(kù)，主管領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面性查庫(kù)，會(huì)計(jì)結(jié)算部要每季至少對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次查庫(kù)，信用社主任每月進(jìn)行一次全面查庫(kù)，委派會(huì)計(jì)每旬進(jìn)行一次查庫(kù)。

（1）、庫(kù)管人員應(yīng)接受有權(quán)人員查庫(kù)。

（2）、上級(jí)主管部門(mén)查庫(kù)時(shí)，必須有本單位兩名人員陪同進(jìn)行檢查。查庫(kù)人員（出納自查除外）必須持有被查聯(lián)社的查庫(kù)介紹信，查庫(kù)人員的工作證件、身份證件，查庫(kù)介紹信須交被查社留存，對(duì)轄內(nèi)單位的正當(dāng)查庫(kù)，信用社不得以任何理由拒絕。

（3）、當(dāng)?shù)毓�安部門(mén)需要對(duì)庫(kù)房及其守衛(wèi)的安全情況進(jìn)行檢查，必須出示縣級(jí)公安部門(mén)的安全檢查介紹信，并由聯(lián)社保衛(wèi)人員陪同，但不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。

（4）、查庫(kù)人員提交的介紹信，要注明姓名、人數(shù)、有效日期及所查單位名稱(chēng)，介紹信規(guī)定以外的人員不得入庫(kù)，超期限的介紹信不予受理。

（5）、上級(jí)到下級(jí)查庫(kù)，應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社出納人員和庫(kù)管員要始終陪同在場(chǎng)，回答查庫(kù)人提出的問(wèn)題。

（6）、各聯(lián)社內(nèi)部進(jìn)行查庫(kù)時(shí)，參加管庫(kù)的出納人員，必須在場(chǎng)，但不得參與查庫(kù)工作。

（7）、查庫(kù)時(shí)，查庫(kù)人員應(yīng)認(rèn)證負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金和實(shí)物，并在查庫(kù)登記簿上登記簽字。

（８）、夜間查庫(kù)。只準(zhǔn)查崗不準(zhǔn)查庫(kù)。六、庫(kù)房的管理質(zhì)量

庫(kù)房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無(wú)”即：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)�、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。

（1）、無(wú)火災(zāi)。即庫(kù)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火（電）爐，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品；管庫(kù)時(shí)，關(guān)庫(kù)時(shí)，庫(kù)房電源要及時(shí)關(guān)閉，以防止發(fā)生火災(zāi)。

（2）、無(wú)霉?fàn)�。即庫(kù)房?jī)?nèi)要有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥。如有潮濕等情況，要采取有效措施及時(shí)治理。

（3）、無(wú)蟲(chóng)蛀。即庫(kù)房?jī)?nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲(chóng)劑，保持清潔，以防止庫(kù)內(nèi)物品被蟲(chóng)蛀。

（4）、無(wú)鼠咬，即庫(kù)房?jī)?nèi)應(yīng)有滅鼠藥措施，以防款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。

（5）、無(wú)盜竊。即庫(kù)房房?jī)?nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)排除，同時(shí)，還要做好守庫(kù)保衛(wèi)工作，以防止庫(kù)款被盜。

（6）、無(wú)差錯(cuò)事故。即庫(kù)內(nèi)保管的物品，必須有帳記載，并堅(jiān)持每日結(jié)庫(kù)和帳款核對(duì)制度，對(duì)出入庫(kù)款要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，預(yù)防差錯(cuò)事故發(fā)生。

七、庫(kù)房鑰匙的管理規(guī)定

（1）、庫(kù)房門(mén)、保險(xiǎn)柜要裝備兩把鑰匙的專(zhuān)用鎖，并備有正副鑰匙各一套。

（2）、正把鑰匙有兩名管庫(kù)員分別保管，不準(zhǔn)隨意放置或委托他人代管。營(yíng)業(yè)時(shí)間隨身攜帶，非營(yíng)業(yè)時(shí)間要將金庫(kù)、保險(xiǎn)柜鑰匙分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專(zhuān)用保險(xiǎn)柜內(nèi)。專(zhuān)用保險(xiǎn)柜鑰匙由會(huì)計(jì)主管、管庫(kù)員妥善保管。離職時(shí)必須辦理移交，替班人員只能固定接觸一把鑰匙，如庫(kù)房（柜）鑰匙丟失，不得自行配用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)部門(mén)采取防范措施。

（3）、縣（市、區(qū)）聯(lián)社庫(kù)房，保險(xiǎn)柜的副把鑰匙由管庫(kù)員會(huì)同分管主任、出納負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，并由分管主任和出納負(fù)責(zé)人妥善管理；信用社的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙應(yīng)由管庫(kù)員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。

（4）庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）門(mén)及安全設(shè)施的維修、更換或換鎖時(shí)，由上級(jí)主管部門(mén)指定人員修、換，并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。副把鑰匙因故需辦理交接的，要嚴(yán)格登記手續(xù)；如遇特殊情況必須動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)分管主任批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)主管會(huì)同管庫(kù)員共同啟封，并要記錄動(dòng)用原因和動(dòng)用時(shí)間，由啟封人簽字或蓋章。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開(kāi)啟密碼記錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員變動(dòng)，密碼亦應(yīng)隨之更換。

（5）僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫(kù)的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開(kāi)關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開(kāi)庫(kù)、關(guān)庫(kù)，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)。并定期共同核對(duì)庫(kù)存（由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。

八、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求

出納人員在辦理日�，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、快、好。

（1）準(zhǔn)就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無(wú)誤，不出差錯(cuò)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符。

（2）快就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間和人力、物力上的消耗，提高當(dāng)日收入現(xiàn)金抵用率。

（3）好就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付整點(diǎn)票幣質(zhì)量好。九、出納差錯(cuò)的處理原則

出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)撥等工作中發(fā)生的長(zhǎng)短款和現(xiàn)金丟失等事故的總稱(chēng)。一旦發(fā)生錯(cuò)款，出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)，采取措施組織查找，力求挽回?fù)p失。

出納人員發(fā)生長(zhǎng)款不得侵吞不報(bào)，發(fā)生短款不得自補(bǔ)不報(bào)，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn)空庫(kù)和溢庫(kù)。

對(duì)已查明的長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)退還原主。對(duì)已查清的短款，應(yīng)及時(shí)設(shè)法找回，對(duì)確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款，必須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。

（1）一般技術(shù)性錯(cuò)款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，無(wú)意識(shí)發(fā)生的出納錯(cuò)款，經(jīng)及時(shí)查找，確實(shí)無(wú)法挽回的，按規(guī)定的審批手續(xù)處理，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的程序?qū)徟�后�?bào)損，不論是否造成資金損失，都要認(rèn)真查究，找出原因，分清責(zé)任，總結(jié)教訓(xùn)，改進(jìn)工作。

（2）責(zé)任事故性錯(cuò)款處理。對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、有章不循、違章操作而造成的錯(cuò)款事故，無(wú)論數(shù)額大小，均按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。視情節(jié)、數(shù)額給予必要處分。由于領(lǐng)導(dǎo)貫徹制度不力，違章不究而造成的錯(cuò)款事故，還要追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（3）對(duì)于監(jiān)守自盜、貪污、盜竅、挪用公款以及侵吞長(zhǎng)款等違法行為，均應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。

（4）現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)處理。調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過(guò)程中是否發(fā)生問(wèn)題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)

證件及詳細(xì)經(jīng)過(guò)情況送調(diào)出社追查。如無(wú)法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，收調(diào)入社作收益或報(bào)損。

原封新券（幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明，說(shuō)明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)（拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽，原把紙條，通過(guò)縣聯(lián)社報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查。

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

十、點(diǎn)鈔方法介紹

點(diǎn)鈔方法分為手持式點(diǎn)鈔、手按式點(diǎn)鈔、扇面式點(diǎn)鈔三大類(lèi)。手持式點(diǎn)鈔法分單指單張點(diǎn)鈔法、單指多張點(diǎn)鈔法和多指多張點(diǎn)鈔法。

手按式點(diǎn)鈔法有單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn)法和四指提點(diǎn)法。

十一、殘幣的挑剔兌換標(biāo)準(zhǔn)

（一）不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下：１、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

２、紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米。

３、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

４、紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積超過(guò)2平方厘米；不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

５、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

（二）殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。1、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

2、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

3、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

4、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付2分。十二、假幣收繳

金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專(zhuān)用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專(zhuān)用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“收繳單位”）向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書(shū)》

四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)

一、支付結(jié)算的形式有哪些？

按貨幣收付的不同方式，結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算，是指使用現(xiàn)款直接進(jìn)行的貨幣收付行為；轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指通過(guò)銀行或信用社賬戶(hù)辦理資金轉(zhuǎn)移的貨幣收付行為。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦里的結(jié)算，主要使用支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款四種結(jié)算方式。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結(jié)算，人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異地結(jié)算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。

支付結(jié)算算形式

算

同城結(jié)算-使用支票、銀行本票、商

現(xiàn)金結(jié)

轉(zhuǎn)賬結(jié)業(yè)匯票、收款

使用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付

二、支付結(jié)算的種類(lèi)

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票據(jù)

匯票

銀行匯票商業(yè)匯票

商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票

本票不定額本票

定額本

支付結(jié)算的種類(lèi)：

支票

票

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)賬支票

普通支票

信用卡按信譽(yù)等級(jí)按對(duì)象

單位卡個(gè)人卡金卡普通卡

結(jié)算方式

付

委托收款

托收承

匯兌

信匯電匯

三、支付結(jié)算的原則

單位、個(gè)人和銀行（信用社）辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：（1）、恪守信用，履行付款；（2）、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配；（3）、銀行不墊款。

所謂“恪守信用，履行付款”就是指各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個(gè)關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義

務(wù)，不任意拖欠貨款，即使辦理貨款清算，維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。

所謂“誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配”，就是指根據(jù)結(jié)算制度的規(guī)定，付款單位、個(gè)人和銀行在交易完成之后，主動(dòng)付出款項(xiàng)，如期解付貨款，準(zhǔn)確、全部地將付出金額轉(zhuǎn)入收款人的帳內(nèi)，不得隨意挪占、截留客戶(hù)和它行的結(jié)算資金、壓退票據(jù)和憑證，限制和拒絕受理客戶(hù)和它行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)，以維護(hù)企業(yè)單位和銀行自主支配資金的權(quán)利。

所謂“銀行不墊款”，就是銀行為單位和個(gè)人只提供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。具體地說(shuō)，就是收款單位委托銀行辦理代收款項(xiàng)，在款項(xiàng)為收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項(xiàng)，賬戶(hù)上必須有足夠支付的存款余額。

四、票據(jù)行為包括哪些種類(lèi)

票據(jù)行為是指自出票到付款完畢的整個(gè)過(guò)程中當(dāng)事人依法實(shí)施的一切行為，票據(jù)行為主要包括下列幾種：

（一）出票。出票是創(chuàng)立票據(jù)行為，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)均以開(kāi)出票據(jù)而產(chǎn)生，所以出票被稱(chēng)為基本票據(jù)行為或主要票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)步驟：

a、開(kāi)票，即出票人制作票據(jù)，并在票據(jù)上簽字（也有的允許付款人或收款人制作票據(jù)）。

b、交付，即將票據(jù)交付給收款人。票據(jù)只有經(jīng)過(guò)交付才算完成出票行為，僅有開(kāi)票行為而無(wú)交付行為，票據(jù)仍無(wú)效。完成出票行為后，出票人應(yīng)按照票據(jù)文義交收款人或持票人擔(dān)保票據(jù)被付款人承兌和付款。

（二）背書(shū)。背書(shū)是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的行為。票據(jù)經(jīng)過(guò)背書(shū)后，票據(jù)權(quán)利即由背書(shū)人轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人，由被背書(shū)人取得票據(jù)所有權(quán)。同時(shí)背書(shū)人應(yīng)把票據(jù)交付給被背書(shū)人，背書(shū)人對(duì)票據(jù)所承擔(dān)的

法律責(zé)任與出票人相同，背書(shū)人對(duì)其后手，有承擔(dān)票據(jù)被付款人承兌和付款的責(zé)任。背書(shū)也包括簽字和交付兩個(gè)步驟。

（三）承兌。承兌就是遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示接受出票人的指示，承擔(dān)付款義務(wù)的行為。付款人在匯票正面橫寫(xiě)“承兌”字樣，并經(jīng)簽字，確認(rèn)對(duì)匯票的付款責(zé)任后，即成為承兌人。承兌人是匯票的主債務(wù)人，因?yàn)楦犊钊耸怯沙銎比藛畏矫嬷付ǖ�，在付款人未作承兌表示之前，持票人是無(wú)法確定付款人是否愿意承擔(dān)付款義務(wù)。承兌匯票之后，付款人才成為匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)付款義務(wù)。相反，如果付款人拒絕承兌匯票，持票人不能對(duì)付款人提起訴訟，而只能對(duì)前手背書(shū)人和出票人進(jìn)行追索，因?yàn)楦犊钊松形闯蔀閰R票的真正債務(wù)人。

五、票據(jù)的關(guān)系人有哪些？

票據(jù)的基本關(guān)系人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。票據(jù)進(jìn)入流通領(lǐng)域，派生出流通中的關(guān)系人，即背書(shū)人、承兌人、持票人、保證人等，不同票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人，在票據(jù)行為中的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任是不相同的。有的主要表現(xiàn)為權(quán)力主體，如收款人；有的主要表現(xiàn)為義務(wù)主體，如付款人；還有的主要表現(xiàn)在責(zé)任主體，如保證人。

六、票據(jù)和結(jié)算憑證相關(guān)要素的規(guī)定（摘選）

（一）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。（二）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

（三）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（四）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)�。票�?jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌�，不影響票�?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

七、票據(jù)的基本規(guī)定（摘選）

（一）支付結(jié)算辦法所稱(chēng)票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

（二）票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)�必須具有真�?shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。但因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制。

（三）銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

（四）票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

（五）票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書(shū)人在票據(jù)背面簽章、記載被背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。

持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書(shū)外，還應(yīng)在背書(shū)人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。

（六）票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書(shū)欄依次背書(shū)。背書(shū)欄

不敷背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

八、票據(jù)的提示付款時(shí)限

（一）見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（二）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日10日內(nèi)向承兌款人提示付款。

（三）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限，自匯票到期日10日起。

（四）本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不的超過(guò)兩個(gè)月。（五）支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。九、票據(jù)權(quán)利的定義及分類(lèi)

票據(jù)權(quán)利是票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)上的文義和票據(jù)法的規(guī)定，向票據(jù)債務(wù)人要求支付票款的權(quán)利。

付款請(qǐng)求權(quán)：是指票據(jù)的債權(quán)人依法要求票據(jù)的債務(wù)人清償票款的權(quán)利。

追索權(quán)：是指持有票據(jù)的債權(quán)人在票據(jù)債務(wù)人不履行或不能履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，依法向其追償?shù)臋?quán)利。

票據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán)：是指享有票據(jù)權(quán)利的持票人，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，把票據(jù)權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的權(quán)利。

票據(jù)利益償還請(qǐng)求權(quán)：是指當(dāng)票據(jù)上的債權(quán)因時(shí)效或手續(xù)欠缺等原因消失時(shí)，持票人對(duì)出票人或承兌人等，在其所受利益限度內(nèi)，請(qǐng)求償還其利益的權(quán)利。

五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)

（一）日常業(yè)務(wù)處理中常用的電子設(shè)備1、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

目前我們所使用的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備是：光端機(jī)（網(wǎng)通設(shè)備）、路由器、交換機(jī)。

1）光端機(jī)其作用是：將光信號(hào)轉(zhuǎn)變成為路由設(shè)備能識(shí)別的電信號(hào)。

2）路由器其作用是：所謂路由就是指通過(guò)相互連接的網(wǎng)絡(luò)把信息從源地點(diǎn)移動(dòng)到目標(biāo)地點(diǎn)的活動(dòng)，路由器就是實(shí)現(xiàn)此功能的專(zhuān)用設(shè)備。

３）交換機(jī)其作用是：在我們綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中通過(guò)多臺(tái)終端與交換機(jī)的連接來(lái)實(shí)現(xiàn)多柜員同時(shí)辦公的需要。

2、硬件設(shè)備

1）終端功能類(lèi)似于pc機(jī)，是柜員辦理業(yè)務(wù)的平臺(tái)

2）讀卡器：與終端相連，用來(lái)讀取柜員卡、存折（卡）等信息。

3）密碼鍵盤(pán)與終端相連，客戶(hù)辦理業(yè)務(wù)是輸入密碼的工具。

4）指紋儀與終端相連，在柜員在讀卡器上插上柜員卡后通過(guò)此

設(shè)備輸入指紋方可進(jìn)行登錄等業(yè)務(wù)（指紋相當(dāng)于柜員密碼）

5）打印機(jī)與終端相連，辦理業(yè)務(wù)時(shí)打印相關(guān)憑證報(bào)表。

6）Ups電源為辦公設(shè)備提供穩(wěn)定的電源，在停電時(shí)可為設(shè)備提供一定時(shí)間的供電。

（二）農(nóng)村信用社目前常用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)

1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（核心系統(tǒng)）功能：主要處理前臺(tái)業(yè)務(wù)。如存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等。

2、財(cái)管系統(tǒng)功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是省聯(lián)社以綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立的又一大系統(tǒng)，主要是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)農(nóng)村信用社的賬務(wù)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)指允許聯(lián)社本部使用各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。日終后賬務(wù)管理系統(tǒng)將從綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)抽取相關(guān)數(shù)據(jù)。主要包括現(xiàn)金管理系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、金融工具五大模塊。

3、大小額支付系統(tǒng)功能：河北省轄內(nèi)農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可通過(guò)綜合業(yè)務(wù)發(fā)送大、小額電子匯兌業(yè)務(wù)。大額支付采取逐筆實(shí)時(shí)、全額清算方式，主要處理跨行和系統(tǒng)內(nèi)跨省的大額貸記及緊急的小額貸記業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令、軋差凈額清算資金方式。主要處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付以及金額在５萬(wàn)元以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。

4、農(nóng)信銀系統(tǒng)功能：農(nóng)信銀實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀個(gè)人賬戶(hù)通存通兌業(yè)務(wù)，截止２００９年１０月底，全國(guó)除山西、遼寧、新疆外，其余各地區(qū)７００００多家農(nóng)信銀機(jī)構(gòu)均可辦理

跨省、市、自治區(qū)全國(guó)農(nóng)信銀個(gè)人賬戶(hù)通存通兌業(yè)務(wù)。

六、會(huì)計(jì)核算對(duì)象

一、資產(chǎn)類(lèi)

（一）資產(chǎn)的定義：是指農(nóng)村信用社過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由農(nóng)村信用社擁有或控制的、預(yù)期會(huì)帶經(jīng)濟(jì)利益的資源。農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括：農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放資金、衍生金融資產(chǎn)、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。

（二）貸款的定義及分類(lèi)

按照貨款通則規(guī)定，所謂貸款人，系指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)。所謂借款人，系指從經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)和自然人。所謂貸款系指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款幣種包括人民幣和外幣。

（三）農(nóng)村信用社貸款種類(lèi)劃分

1）貸款按期限長(zhǎng)短劃分，有短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以?xún)?nèi)(含1年)的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年(不含5年)以上的貸款。2）貸款按有無(wú)擔(dān)保劃分，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

信用貸款，是依據(jù)借款人的信用狀況好的借款人發(fā)放的貸款，沒(méi)有找“保人”，也沒(méi)有別的擔(dān)保。

擔(dān)保貸款，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款、抵押貸款或質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。如個(gè)人住房貸款和汽車(chē)消費(fèi)貸款，都是以住房或汽車(chē)作抵押發(fā)放的擔(dān)保貸款。

目前信用社發(fā)放的公司類(lèi)貸款有：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款、其他貸款

個(gè)人類(lèi)貸款有：農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款

（四）農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類(lèi)基礎(chǔ)知識(shí)

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是指信用社信貸管理人員，依據(jù)綜合獲得的全部信息，以借款人的還款能力作為分類(lèi)標(biāo)志，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析、判斷，并以此對(duì)貸款做出質(zhì)量評(píng)價(jià)的分類(lèi)方法。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。它不僅包含貸款質(zhì)量分類(lèi)的結(jié)果也包括分類(lèi)的過(guò)程。由于分類(lèi)結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡(jiǎn)稱(chēng)為五級(jí)分類(lèi)。

農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)有正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)檔次，后三個(gè)檔次為不良貸款。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的核心定義分別為：

正常：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑債務(wù)不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對(duì)償還

產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：債務(wù)人無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權(quán)仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

（五）“三個(gè)辦法一個(gè)指引”簡(jiǎn)介：

“三個(gè)辦法一個(gè)指引”是指《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，它是銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的貸款新規(guī)，新規(guī)初步構(gòu)建和完善了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，并以此來(lái)作為我國(guó)銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的長(zhǎng)期制度安排。

1、《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》

《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》共分八章四十二條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放和支付、貸后管理、法律責(zé)任和附則等，主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出監(jiān)管要求，是對(duì)現(xiàn)行流動(dòng)資金貸款監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性修訂和完善�！读鲃�(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的核心內(nèi)容，一方面是要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合理測(cè)算借款人的營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金貸款的授信總額及具體貸款的額度，并據(jù)此發(fā)放流動(dòng)資金貸款，不得超過(guò)借款人的實(shí)際需求超額放貸。另一方面，強(qiáng)調(diào)對(duì)流動(dòng)資金的支付和貸后管理，加強(qiáng)對(duì)回籠資金的管控，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等

狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素等。

2、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》

《個(gè)人貸款管理暫行辦法》共分八章四十七條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、協(xié)議與發(fā)放、支付管理、貸后管理、法律責(zé)任和附則等，主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對(duì)現(xiàn)行個(gè)人貸款類(lèi)監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善，以促進(jìn)商業(yè)銀行提高個(gè)人金融服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)，審慎控制相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)。其要點(diǎn)集中在以下幾個(gè)方面：一是強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行個(gè)貸資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平；二是倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理,提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，同時(shí)，防范借款人資金被挪用；三是強(qiáng)調(diào)合同的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制，營(yíng)造良好的信用環(huán)境；四是強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量；五是明確貸款人的法律責(zé)任，強(qiáng)化貸款責(zé)任的針對(duì)性，構(gòu)建健康的信貸文化。

3、固定資產(chǎn)貸款

《辦法》從貸款用途的角度將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款�！逼渲械摹肮潭ㄙY產(chǎn)投資”沿用了國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門(mén)的口徑，包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類(lèi)。本《辦法》共分八章四十三條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理、法律責(zé)任、附則等幾個(gè)部分，《辦法》主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對(duì)現(xiàn)行貸款類(lèi)監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善。

4、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引

采用項(xiàng)目融資方式的項(xiàng)目通常都屬于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，所發(fā)放的貸款屬于固定資產(chǎn)貸款，因此，《指引》明確《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》是其立法依據(jù)之一，項(xiàng)目融資中貸款的全流程管理、支付管理等內(nèi)容均遵照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但項(xiàng)目融資具有不同于一般固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特征，如貸款償還主要依賴(lài)項(xiàng)目未來(lái)的現(xiàn)金流或者項(xiàng)目自身資產(chǎn)價(jià)值；通常融資比例較高、金額較大、期限較長(zhǎng)、成本較高和參與者較多，從而風(fēng)險(xiǎn)較大，往往需要多家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參與，并通過(guò)復(fù)雜的融資和擔(dān)保結(jié)構(gòu)以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)特征使得項(xiàng)目融資不同于一般的固定資產(chǎn)貸款，需要采取一些有針對(duì)性的措施對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)加以控制和防范。因此，在制定《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上，還需要專(zhuān)門(mén)制定《指引》。

二、負(fù)債

（一）負(fù)債的定義：是指農(nóng)村信用社過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。主要包括：向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等。

（二）常用存款及分類(lèi)：按存款主體可劃分為：

單位存款（活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款）個(gè)人存款（活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款）財(cái)政性存款等

按結(jié)算賬戶(hù)種類(lèi)可分為：

結(jié)算賬戶(hù)（個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)）、儲(chǔ)蓄賬戶(hù)

按存款業(yè)務(wù)品種不同可分為：存折戶(hù)、卡、支票印鑒戶(hù)等。1、儲(chǔ)蓄的概念及種類(lèi)

儲(chǔ)蓄是指社會(huì)居民個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。

任何單位和個(gè)人不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。種類(lèi)：

活期儲(chǔ)蓄存款（一元起存）

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，約定期限，到期一并提取本息。分三月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次，50元起存）�？商崆爸�取一次。

零存整取定期儲(chǔ)蓄存款：分次存入本金、約定存期，到期整筆支取本息的一種儲(chǔ)蓄，分一年、三年、五年三個(gè)檔次，5元起存。中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊。

存本取息定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，分次平均支取利息，到期一次支取本金。5000元起存，分一年、三年、五年三個(gè)檔次，取息期由儲(chǔ)戶(hù)自定，可以每月或幾個(gè)月一次，如取息日不取，以后可隨時(shí)取，但不計(jì)復(fù)息。

整存零取定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，約定存期，存期內(nèi)分次支取等額本金，到期時(shí)支付利息。分一年、三年、五年三個(gè)檔次，1000元起存，支取期分一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次，可按約定金額提前支取一次或兩次，以后相應(yīng)停取一次或兩次。

定活兩便儲(chǔ)蓄存款；

華僑（人民幣）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；經(jīng)中國(guó)人發(fā)銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類(lèi)的儲(chǔ)蓄存款。

2、儲(chǔ)蓄政策的原則：

儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則。

3、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證的審查有哪些要求？是否應(yīng)為本網(wǎng)點(diǎn)受理的憑證使用的憑證種類(lèi)是否正確賬號(hào)、戶(hù)名是否一致

大小寫(xiě)金額是否正確一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫(xiě)數(shù)據(jù)是否一致。

存單、折是否到期，是否掛失、凍結(jié)等。4、對(duì)公存款

活期存款：分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)

定期存款：起存金額1萬(wàn)元，期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次，利率同定期儲(chǔ)蓄存款。

（三）《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（摘選）

第三條單位結(jié)算賬戶(hù)存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。

單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

第六條存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。

第十一條基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù):

（一）企業(yè)法人。（二）非法人企業(yè)。（三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

（四）團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（五）社會(huì)團(tuán)體。（六）民辦非企業(yè)組織。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。（九）個(gè)體工商戶(hù)。

（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。（十二）其他組織。

第十二條一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

第十三條專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù):

（一）基本建設(shè)資金。（二）更新改造資金。

（三）財(cái)政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購(gòu)資金。（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。

（八）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會(huì)保障基金。

（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。（十五）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶(hù)存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。

因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)使用隸屬單位的名稱(chēng)。

第十四條臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：

（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）注冊(cè)驗(yàn)資。

基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。

第三十四條一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

第三十五條專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對(duì)其他專(zhuān)用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第三十六條臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

臨時(shí)存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶(hù)的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有

效期限內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。第三十七條注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)一致。

第三十八條存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。

（四）《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制》（摘選）

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。（二）中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（三）中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。

（四）香港、澳門(mén)居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

（五）外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。

（六）法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶(hù)口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

關(guān)于開(kāi)立個(gè)人銀行帳戶(hù)須出具的有效證件

銀行為存款人開(kāi)立個(gè)人銀行帳戶(hù)，存款人應(yīng)出具以下有效證件：（一）居住在中國(guó)境內(nèi)16歲以上的中國(guó)公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。

軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。

居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍的華僑，可出具中國(guó)護(hù)照。（二）居住在中國(guó)境內(nèi)16歲以下的中國(guó)公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開(kāi)立個(gè)人銀行帳戶(hù)，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及帳戶(hù)使用人的居民身份證或戶(hù)口簿。

（三）香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或其他有效旅行證件。

（四）外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國(guó)人永久居留證（外國(guó)邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)部門(mén)規(guī)定辦理）。

除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶(hù)口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證、社會(huì)保障卡、共用事業(yè)帳單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份。

嚴(yán)禁：使用身份證復(fù)印件開(kāi)戶(hù)。（五）信通卡業(yè)務(wù)

1、信通卡的定義：由河北省農(nóng)村信用社轄內(nèi)各縣聯(lián)社自愿委托河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)的統(tǒng)一品牌銀行卡，縣聯(lián)社發(fā)行的具有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的人民幣磁條借記卡。

2、銀行卡的分類(lèi)：銀行卡按是否可以透支分為信用卡和借記卡，按介質(zhì)方式不同可分為磁條卡和ＩＣ卡；按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和普通卡；按卡片的從屬關(guān)系分為主卡和附屬卡，按申領(lǐng)單位分為單位卡和個(gè)人卡。

目前已開(kāi)發(fā)出的卡品牌有：個(gè)人普通卡、個(gè)人附屬卡、職工卡、

學(xué)子卡（主附卡）、小額貸款、惠農(nóng)一卡通。

3、發(fā)卡初期信通卡免年費(fèi)、開(kāi)卡工本費(fèi)、免收小額賬戶(hù)管理費(fèi)4、信通卡的功能

河北省農(nóng)村信用社的信通卡具有多功能、多用途。概括地講，它具有六大功能，分別是：一卡多戶(hù)、主附卡、通存通兌、刷卡消費(fèi)、約定轉(zhuǎn)存、跨行轉(zhuǎn)賬。

1）一卡多戶(hù)“一卡多戶(hù)”是河北省農(nóng)村信用社信通卡的第一大特色功能，是指卡內(nèi)可同時(shí)具有人民幣活期賬戶(hù)和多個(gè)定期儲(chǔ)蓄分賬戶(hù)。在一張卡上，既可以辦理活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，也可以辦理定期整存整取、零存整取、定活兩便、通知存款、教育儲(chǔ)蓄、存本取息等業(yè)務(wù)，避免了多張存單不便管理、保存的麻煩。

2）主附卡河北省農(nóng)村信用社信通卡的主卡持卡人可以為其親屬申請(qǐng)附屬卡。附屬卡使用主卡的賬戶(hù)，同時(shí)主卡可以對(duì)附屬卡的月交易額度、單筆交易額度、以及是否允許查詢(xún)主卡等使用范圍進(jìn)行限制。

3）通存通兌信通卡可以在河北省農(nóng)村信用社的任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理存取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，還可以在全國(guó)各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的ATM上辦理跨行取款業(yè)務(wù)。

4）刷卡消費(fèi)持卡可在河北省農(nóng)村信用社和全國(guó)各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的POS機(jī)上進(jìn)行刷卡消費(fèi)，不向持卡人收取任何費(fèi)用。

5）約定轉(zhuǎn)存客戶(hù)與我們農(nóng)村信用社簽訂協(xié)議約定后，系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)客戶(hù)預(yù)先設(shè)定的方案為客戶(hù)處理以下業(yè)務(wù)。整存整取存款到期后自動(dòng)轉(zhuǎn)存、可以約定卡內(nèi)活期主賬戶(hù)余額達(dá)到一定額度時(shí)自動(dòng)轉(zhuǎn)存成定期整存整取、卡內(nèi)零存整取賬戶(hù)或教育儲(chǔ)蓄賬戶(hù)自動(dòng)續(xù)存、卡

內(nèi)存本取息存款的利息自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

6）跨行轉(zhuǎn)賬客戶(hù)可以在開(kāi)通跨行轉(zhuǎn)賬功能的ATM上自助辦理2萬(wàn)元以下的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（六）利率及利息的計(jì)算方法１、利率的分類(lèi)及換算方法

利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算：月利率＝年利率/12日利率＝月利率/30或年利率*/3602、人民幣存貸款計(jì)、結(jié)息方式：

１）活期存款，采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，按季結(jié)息，每季未月的20日為結(jié)息日，其中：?jiǎn)挝换钇诖婵畎慈沼?jì)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息；個(gè)人活期存款按結(jié)息日掛牌利率計(jì)息，未到結(jié)息日清戶(hù)的，按清戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到前一日止。

２）定期存款采用逐筆計(jì)息法，對(duì)年對(duì)月合計(jì)年數(shù)或月數(shù)計(jì)算利息，計(jì)息期有零頭開(kāi)數(shù)的，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)處利息是。

3）整存整取定期存款提前支取或逾期支取部分，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，不分段計(jì)息。

４）定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打６折計(jì)息。

５）人民幣貸款采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。（七）存款掛失與變更

１、個(gè)人存款。儲(chǔ)戶(hù)的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類(lèi)、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，書(shū)面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失七天后，儲(chǔ)戶(hù)需

與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶(hù)本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶(hù)不能辦理書(shū)面掛失手續(xù)，而用電話(huà)、電服、信函掛失，則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

客戶(hù)遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí)，個(gè)人客戶(hù)應(yīng)出示相應(yīng)的存單（折）并提供有效身份證件。

注意：存款掛失期滿(mǎn)補(bǔ)發(fā)單（折）、解掛、支付必須本人辦理。存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院－－下同）申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過(guò)戶(hù)或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書(shū)、裁定書(shū)或調(diào)解書(shū)辦理過(guò)戶(hù)或支付手續(xù)。存款人已死亡，但存款單持有人沒(méi)有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過(guò)程，也沒(méi)有持存款所在地法院判決書(shū)，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭(zhēng)執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

２、單位存款

因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人名章（或單位負(fù)責(zé)人名章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人有效身份證件向存款所在信用社網(wǎng)點(diǎn)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示網(wǎng)點(diǎn)為其開(kāi)具的證實(shí)書(shū)。

存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過(guò)戶(hù)或分戶(hù)，必須持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷(xiāo)或設(shè)立登記證明及新印鑒等有關(guān)

證件向存款所在網(wǎng)點(diǎn)辦理過(guò)戶(hù)或分戶(hù)手續(xù)，由網(wǎng)點(diǎn)換發(fā)新的存款證實(shí)書(shū)。

客戶(hù)遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí)，單位客戶(hù)須提交單位公函、開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、授權(quán)書(shū)、印鑒卡副卡和經(jīng)辦人員有效身份證件，經(jīng)辦柜員審核無(wú)誤并確認(rèn)存單（折）或賬戶(hù)資金未被支取方可辦理掛失。

（八）存款的查詢(xún)、凍結(jié)、司法扣劃1、基本規(guī)定

（1）銀行應(yīng)依法為存款人的銀行賬戶(hù)信息保密。對(duì)單位賬戶(hù)的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃。對(duì)個(gè)人存款賬戶(hù)的存款，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃；

（2）銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)或扣劃存款，應(yīng)當(dāng)在存款人開(kāi)戶(hù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理；銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)處理協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃事宜，并注意保守國(guó)家秘密，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、不損害客戶(hù)合法權(quán)益的原則；

（3）有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃手續(xù)完備的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真協(xié)助辦理。在接到協(xié)助凍結(jié)、扣劃通知書(shū)后，不得再將應(yīng)當(dāng)協(xié)助扣劃執(zhí)行的款項(xiàng)用于歸還貸款本息，不得向被查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人通風(fēng)報(bào)信，幫助隱匿或轉(zhuǎn)移存款；

（4）銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃時(shí)，有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款賬戶(hù)不能提供賬號(hào)的，銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該個(gè)人存款賬戶(hù)的情況。

（5）查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)與解除凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)

均應(yīng)由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員依法送達(dá)，銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不接受有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員以外的人員代為送達(dá)的上述通知書(shū)；

（6）建立和完善協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃工作的登記制度，按要求在協(xié)助辦理查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃手續(xù)時(shí)在登記簿上登記相關(guān)要素，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人雙方共同簽字。

（7）各經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)必須將有權(quán)機(jī)關(guān)出具的查詢(xún)、凍結(jié)存款通知書(shū)及相關(guān)法律文書(shū)、扣劃存款通知書(shū)及相關(guān)法律文書(shū)等資料專(zhuān)夾保管，按年裝訂，歸檔后永久保管。

（8）國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)的查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃?rùn)?quán)限如下：有權(quán)查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)一覽表

查詢(xún)單位名稱(chēng)單位存款人民法院稅務(wù)機(jī)關(guān)海關(guān)人民檢察院公安機(jī)關(guān)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)凍結(jié)單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)扣劃單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)國(guó)家安全機(jī)關(guān)有權(quán)軍隊(duì)保衛(wèi)部門(mén)有權(quán)監(jiān)獄走私犯罪偵察機(jī)關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)（包有權(quán)有權(quán)有權(quán)

括軍隊(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)）審計(jì)機(jī)關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

２、存款查詢(xún)操作規(guī)范

A、證件及法律文件是否齊全：應(yīng)出具有權(quán)執(zhí)行機(jī)關(guān)縣級(jí)（含）以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《協(xié)助查詢(xún)存款通知書(shū)》、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員本人的工作證件或執(zhí)行公務(wù)證；會(huì)計(jì)師事務(wù)所到經(jīng)辦行查詢(xún)單位存款賬戶(hù)情況時(shí)，須提供本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證及《銀行詢(xún)征函》

B、核實(shí)執(zhí)法人員的工作證件，《協(xié)助查詢(xún)存款通知書(shū)》上承辦人姓名、執(zhí)行機(jī)關(guān)名稱(chēng)與執(zhí)行人出具的工作證、執(zhí)行公務(wù)證上的姓名、發(fā)證機(jī)關(guān)是否相符；

C、核實(shí)《協(xié)助查詢(xún)存款通知書(shū)》，簽發(fā)機(jī)關(guān)是否有權(quán)限，是否符合法律規(guī)定，是否由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)；

D、銀行名稱(chēng)、被查詢(xún)客戶(hù)戶(hù)名、賬號(hào)（卡號(hào)）是否相符；全部核實(shí)無(wú)誤后方可辦理存款查詢(xún)業(yè)務(wù)；

E、按規(guī)定辦理查詢(xún)后，將被查詢(xún)存款人的情況填寫(xiě)在《協(xié)助查詢(xún)存款通知書(shū)》回執(zhí)聯(lián)上，加蓋業(yè)務(wù)專(zhuān)用章后交有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)行人，《協(xié)助查詢(xún)存款通知書(shū)》銀行留存聯(lián)和有關(guān)法律文書(shū)信用社留存專(zhuān)夾保管。

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有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無(wú)權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)

七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)

會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

一、《河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)柜員制管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定（摘選）：

第六條柜員制機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名前臺(tái)柜員，并根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)辦柜員、主辦柜員、內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管、已執(zhí)行會(huì)計(jì)委派制度的為委派會(huì)計(jì)，下同)。人員配置確有困難的，可不設(shè)主辦柜員，重要職責(zé)由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)代理。

第七條柜員的等級(jí)：

(一)經(jīng)辦柜員是指在授權(quán)范圍內(nèi)，直接受理客戶(hù)人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)的人員。經(jīng)辦柜員之間可互相承擔(dān)復(fù)核的職責(zé)。

(二)主辦柜員是指在權(quán)限范圍內(nèi)，既可直接受理客戶(hù)人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)，又可對(duì)經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核、授權(quán)職責(zé)的人員。在主辦柜員中指定一人或二人作庫(kù)管員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、憑證出入庫(kù)等業(yè)務(wù)。

(三)內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是指在權(quán)限范圍內(nèi)，履行監(jiān)督管理職責(zé)并對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)授權(quán)職責(zé)的人員。

第八條經(jīng)辦柜員崗位職責(zé)：

(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證。(二)正確使用、保管本崗位的各種業(yè)務(wù)用章。

(三)受理開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢(xún)、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。

(四)按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否

齊全、正確，并認(rèn)真審核票據(jù)的印鑒。

(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí)，登記簿內(nèi)容齊全，賬款、賬實(shí)相符。

(六)負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、結(jié)息、計(jì)提應(yīng)收利息以及規(guī)定范圍內(nèi)的貸款發(fā)放憑證的填制。

(七)負(fù)責(zé)抵質(zhì)押物品及有價(jià)單證的登記。

(八)按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。(九)其他應(yīng)由經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第九條主辦柜員崗位職責(zé)：

(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、各種業(yè)務(wù)用章以及密押器等重要機(jī)具。

(二)按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否齊全、正確，印鑒是否相符，并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)復(fù)核發(fā)送。

(三)受理開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢(xún)、掛失等臨柜業(yè)務(wù)，并按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。

(四)對(duì)柜員受理的大額現(xiàn)金付款及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)(卡大數(shù))，負(fù)責(zé)入庫(kù)前復(fù)點(diǎn)、核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證。

(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí)，登記簿內(nèi)容齊全，賬款、賬實(shí)相符。

(六)其他應(yīng)由主辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第十條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)崗位職責(zé)：

(一)制定和落實(shí)柜員工作責(zé)任制，建立業(yè)務(wù)考核制度，對(duì)柜員的工作情況做好檢查與評(píng)價(jià)。

(二)對(duì)柜員工作范圍及權(quán)限實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)控制和人為控制。合理調(diào)配本機(jī)構(gòu)的柜員，確保會(huì)計(jì)核算工作正常開(kāi)展。

(三)組織柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)對(duì)柜員業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的定期考核工作。

(四)按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題。對(duì)發(fā)生的各類(lèi)會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)和事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和上報(bào)，并及時(shí)分析原因，提出處理意見(jiàn)，研究防范措施，認(rèn)真改進(jìn)工作。

(五)每日營(yíng)業(yè)前監(jiān)督檢查柜員的準(zhǔn)備工作，保證現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章、壓數(shù)機(jī)等按時(shí)、按制度規(guī)定出庫(kù)。

(六)監(jiān)督檢查柜員嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，按照權(quán)限規(guī)定對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、授權(quán)。對(duì)大額現(xiàn)金支付和資金往來(lái)匯劃業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定審查，對(duì)當(dāng)日發(fā)生的抹賬、錯(cuò)賬隔日沖正應(yīng)逐筆審核。

(七)監(jiān)督檢查聯(lián)行印、押(機(jī))、證分管、分用情況及柜員臨時(shí)離崗時(shí)的現(xiàn)金、印、押，(機(jī))、證加鎖入庫(kù)和簽退情況。

(八)檢查柜員的臨柜情況，嚴(yán)格柜員的休假和離崗管理制度。(九)檢查督促柜員嚴(yán)格執(zhí)行密碼保密制度，監(jiān)督柜員更換密碼，密碼不得使用重復(fù)數(shù)字和連續(xù)數(shù)字，嚴(yán)禁使用其他柜員的柜員卡和密碼辦理業(yè)務(wù)。

(十)負(fù)責(zé)印、押(機(jī))、證的領(lǐng)入、分配和管理。

(十一)負(fù)責(zé)管理柜員的日間簽到、簽退和營(yíng)業(yè)期間臨時(shí)離崗簽退、本機(jī)構(gòu)的日間簽到和全天營(yíng)業(yè)終了的網(wǎng)點(diǎn)簽退。

(十二)負(fù)責(zé)作廢憑證和廢舊印章的清理、登記、上繳工作。(十三)負(fù)責(zé)信用社應(yīng)收款、應(yīng)付款及規(guī)定范圍內(nèi)財(cái)務(wù)開(kāi)支等內(nèi)部賬務(wù)的憑證填制。

(十四)負(fù)責(zé)各項(xiàng)提取，編制內(nèi)部自制憑證。

(十五)負(fù)責(zé)借款借據(jù)(及委托放款借據(jù))的保管登記，確保賬據(jù)相符，形態(tài)真實(shí)。

(十六)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)憑證、資料的整理裝訂、保管等工作，編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、臨時(shí)報(bào)表。檢查核對(duì)往來(lái)賬務(wù)情況。

(十七)正確使用和保管本崗位負(fù)責(zé)的印章、密押器、柜員卡。負(fù)責(zé)正確保管、使用本崗位的登記簿，登記清楚、內(nèi)容齊全。

(十八)其他應(yīng)由內(nèi)勘主任(會(huì)計(jì)主管)辦理的業(yè)務(wù)。

第十一條實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須設(shè)置事后監(jiān)督崗位，采用翻看憑證填寫(xiě)和打印內(nèi)容是否相符等方式對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督，事后監(jiān)督可設(shè)專(zhuān)人，也可由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)兼任。

第十二條柜員制機(jī)構(gòu)必須執(zhí)行授權(quán)管理制度。

第十三條根據(jù)柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，確定授權(quán)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)范圍。經(jīng)辦柜員具有對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，可以復(fù)核其他柜員的賬務(wù)，經(jīng)辦柜員的級(jí)別設(shè)為一級(jí)；主辦柜員具有對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，并可復(fù)核、授權(quán)其他柜員的賬務(wù)，主辦柜員的級(jí)別設(shè)為三級(jí)；內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是本機(jī)構(gòu)最高級(jí)別的授權(quán)人，只具有授權(quán)、監(jiān)督權(quán)限，原則上不得對(duì)外辦理業(yè)務(wù)，內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的級(jí)別設(shè)為四級(jí)

第十五條柜員制的柜員必須持柜員卡上崗，柜員卡每人一張，卡上印有柜員卡號(hào)等有關(guān)信息。

發(fā)生柜員卡遺失、被盜等情況時(shí)，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)向縣級(jí)聯(lián)社本部報(bào)告，縣級(jí)聯(lián)社本部應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)，并按本辦法規(guī)定申請(qǐng)重新發(fā)放柜員卡。

第二十六條柜員卡實(shí)行柜員個(gè)人負(fù)責(zé)制，柜員營(yíng)業(yè)期間應(yīng)做到人在卡在。

第二十七條每天營(yíng)業(yè)前，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由專(zhuān)人開(kāi)啟柜面監(jiān)控設(shè)備，由主辦柜員與經(jīng)辦柜員雙人辦理尾箱出庫(kù)。

第二十八條尾箱出庫(kù)時(shí)，柜員要檢查尾箱封口是否完好，現(xiàn)金、

重要空白憑證實(shí)物與登記簿記錄是否一致，是否能夠滿(mǎn)足正常營(yíng)業(yè)所需；若庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)少、重要空白憑證數(shù)量不足，不能滿(mǎn)足正常營(yíng)業(yè)需要時(shí)，應(yīng)及時(shí)向庫(kù)管員提出領(lǐng)用要求。

第二十九條每天營(yíng)業(yè)前，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由兩名柜員進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽到，由主辦柜員接收并打印網(wǎng)點(diǎn)批量報(bào)表。

第三十條每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，主辦柜員對(duì)當(dāng)日各柜員尾箱現(xiàn)金、憑證核對(duì)無(wú)誤后，柜員辦理簽退。已簽退柜員當(dāng)日允許重新簽到，但應(yīng)對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬；在主機(jī)未作日終處理的情況下，已簽退機(jī)構(gòu)也可重新簽到，但應(yīng)對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬。

第三十四條柜員日終軋賬的處理程序：

(一)查詢(xún)所記賬務(wù)是否有末復(fù)核記錄，是否有未入庫(kù)的在途現(xiàn)金及重要空白憑證。

(二)打印表內(nèi)軋賬匯總單、表外軋賬匯總單、表外收付明細(xì)表、現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。

(三)根據(jù)打印的軋賬單、明細(xì)表、登記簿與現(xiàn)金、重要空白憑證實(shí)物核對(duì)收付發(fā)生數(shù)、作廢張數(shù)，無(wú)誤后交主辦柜員復(fù)核。

(四)如果與實(shí)際不一致，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因，并重新簽到，進(jìn)行相應(yīng)的錯(cuò)賬處理，然后對(duì)當(dāng)天的所有業(yè)務(wù)重新軋賬。

第三十五條主辦柜員日終軋賬的處理程序：(一)按照柜員日終軋賬的處理程序進(jìn)行軋賬。

(二)復(fù)核經(jīng)辦柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證，無(wú)誤后與柜員雙人上鎖封箱。

(三)根據(jù)柜員當(dāng)日經(jīng)辦的業(yè)務(wù)憑證統(tǒng)計(jì)柜員業(yè)務(wù)量。第三十六條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的處理程序：

(一)復(fù)核主辦柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證，無(wú)誤后與主

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