XX地稅局發(fā)票管理存在的主要問題

XX市地稅局普通發(fā)票管理存在的問題

201*年以來，我局在省局的正確指導(dǎo)下，對我市普通發(fā)票管理進(jìn)行了全方位地綜合改革，大力推廣應(yīng)用發(fā)票綜合管理平臺；以發(fā)票換版為契機，簡并票種，銷毀舊票，大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票；并對201*年以來的發(fā)票內(nèi)部管理進(jìn)行了全方位的清理整頓，整頓了發(fā)票管理秩序，規(guī)范了發(fā)票管理體系。現(xiàn)就我局普通發(fā)票管理目前存在的一些問題，匯報如下：

一、日常管理方面

（一）存在發(fā)票工本費臺帳管理制度落實不到位現(xiàn)象由于發(fā)票工作量大、人員少，納稅人領(lǐng)購發(fā)票時未索取發(fā)票工本費收據(jù)時，大廳發(fā)票管理人員有的就未開具發(fā)票工本費收據(jù)，導(dǎo)致發(fā)票工本費臺帳登記不全面或存在未登記現(xiàn)象。

（二）存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象

有部分相關(guān)部門內(nèi)部食堂需要用服務(wù)業(yè)定額發(fā)票，為協(xié)調(diào)部門關(guān)系，存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象。

（三）建筑業(yè)、不動產(chǎn)代開發(fā)票存在零稅開具現(xiàn)象由于建筑業(yè)代開發(fā)票存在總分包情況，201*年10月核心軟件上線之前總包方一次性繳清總工程的稅款，但只代開了部分工程款發(fā)票，剩余部分工程款代開發(fā)票于201*年月以后在核心軟件中開具，就出現(xiàn)了零稅開具現(xiàn)象；

不動產(chǎn)代開發(fā)票由于房地產(chǎn)開發(fā)銷售周期較長，為了平衡企業(yè)繳稅進(jìn)度，企業(yè)提前預(yù)繳了稅款，以后業(yè)主辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明時開具不動產(chǎn)代開發(fā)票時，就出現(xiàn)了零稅開具現(xiàn)象。

二、信息管票方面

（一）稅務(wù)人員意識不夠，能力不足，影響網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控收款機推廣進(jìn)度。一是部分稅收管理員存在畏難情緒，。一些特殊行業(yè)，如建安、房地產(chǎn)等項目流動性強的行業(yè)，一些納稅習(xí)慣不好的納稅人，如果納稅人逃避稅款，追繳難度大，容不得易形成欠稅，主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為控管難度大、風(fēng)險高而不愿讓其自開發(fā)票。二是稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能操作不熟練影響推行成效。發(fā)票管理平臺是一個新生事物，涉及多項信息化技術(shù)的應(yīng)用，如CA認(rèn)證、平臺安裝、設(shè)備聯(lián)網(wǎng)和具體開票、報稅、查詢、比對操作等，哪一個環(huán)節(jié)出錯可能就會影響納稅人發(fā)票的使用。要想納稅人在使用中不出現(xiàn)任何差錯，首先要各個基層稅收管理員全面掌握其功能和操作，現(xiàn)階段我局在辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票具體業(yè)務(wù)時，票表比對不能正常通過的比率較高，納稅人在使用中遇到問題時，稅收管理員往往不能及時找到解決方案，從而影響了平臺推行的成效。

（二）發(fā)票管理平臺軟硬件環(huán)境不成熟阻礙推行工作的開展。一是存在后臺數(shù)據(jù)的的運行不穩(wěn)定的情況，納稅人在使用平臺時反映有諸多不便，基層稅務(wù)管理人員在進(jìn)行發(fā)票管理時經(jīng)�？ㄔ谝粋�環(huán)節(jié)而無法進(jìn)行，這些技術(shù)上的細(xì)小環(huán)節(jié)，阻礙了網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票工作的正常開展。如網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未提供在線查詢統(tǒng)計功能，一些納稅人常常因數(shù)據(jù)的丟失而影響正常的申報繳稅；稅控發(fā)票各個平臺間的數(shù)據(jù)交換不穩(wěn)定，在實際應(yīng)用中，經(jīng)常出現(xiàn)兩個平臺之間數(shù)據(jù)無法正常轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)移過程漫長的情況。這為納稅人辦理稅控發(fā)票的正常抄報、完稅帶來極大的不便，同時也增加了稅務(wù)機關(guān)的工作量。二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票用戶申報繳稅和稅控收款機用戶抄報數(shù)據(jù)的途徑固定，無法滿足不同納稅人群體的需求。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票必需通過網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行申報繳稅，稅控發(fā)票開票數(shù)據(jù)的抄報必需通過稅控收款機聯(lián)網(wǎng)抄報，而且網(wǎng)絡(luò)環(huán)境需設(shè)有固定的IP地址。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管法可以要求納稅人購和使用稅控裝，卻不能限定其必須配互聯(lián)網(wǎng)等其他軟硬件環(huán)境，這在很大程度上局限了推廣工作。一些上了稅控收款機的個體納稅人，因條件的限制，每月需多次將稅控收款機搬至辦稅服務(wù)廳進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)抄報完稅，影響納稅人使用稅控收款機的熱情。

（三）稅控發(fā)票的退票管理存在征管上的盲區(qū)影響稅控發(fā)票以票控稅的目的。使用稅控發(fā)票的納稅人在開具發(fā)票出現(xiàn)錯誤金額時，可以通過發(fā)票退票來沖減已經(jīng)開出的發(fā)票，即發(fā)票退票。稅控發(fā)票的退票實際上是開出了2份發(fā)票，一份正常發(fā)票，一份對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票�，F(xiàn)行的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票對作廢票和紅字票的管理比較嚴(yán)格，必順及時上交到辦稅服務(wù)窗口，否則系統(tǒng)將不能領(lǐng)購發(fā)票，而對稅控發(fā)票的退票，未出臺相應(yīng)的管理辦法，而且一般稅控收款機涉及的發(fā)票退票單張金額小，發(fā)票數(shù)量多，如直屬征收局元月份稅控發(fā)票上報退票316份，金額達(dá)50多萬元，這些退票中涉及的相應(yīng)金額的正常票的管理，必將影響到稅控收款機的以票控稅。

（四）稅控機開票額與實際核定征收額差異影響了稅控收款機用戶的公平稅負(fù)。稅控機開票額與原來實際核定征收稅款額差異就是稅控機開出票據(jù)的實際額所計算的應(yīng)納稅款與沒有安裝稅控機前稅務(wù)機關(guān)核定的實際征收稅款的差異，這個差異在實際工作中是普遍存的在，而且根據(jù)定稅額度的不同、納稅人經(jīng)營時間段的不同，產(chǎn)生的差異時大時小。對出現(xiàn)這種情形，我們現(xiàn)行的通用做法是以定稅額度為起點，超過定稅的以實際開票額申報繳稅，這種管理辦法是否變相調(diào)高了稅控收款機用戶的稅負(fù)，不利于納稅人之間的公平競爭。在推廣工作中，有很大一部分個體納稅人不愿意安裝使用稅控機，表面上的理由是“沒有上網(wǎng)條件”、“不會使用”，實際上是為了避免多繳稅。

擴(kuò)展閱讀：xx市地稅局關(guān)于發(fā)票管理工作存在問題的匯報

XX市地稅局

關(guān)于發(fā)票管理工作存在問題的匯報

省地稅局：

全省地稅系統(tǒng)自去年推行發(fā)票綜合管理平臺應(yīng)用和發(fā)票換版工作以來，對推動XX市地稅系統(tǒng)信息管稅起了很大的促進(jìn)作用，運行一年多來取得了較大成績，這與省局的正確指導(dǎo)和及時聽取各地意見是分不開的。XX市局在發(fā)票管理工作日常運作過程中，收集了各縣市局基層發(fā)票管理工作遇到的問題，特向省局作一個匯報，請省局明確。

一、稅控機的申報完稅流程需進(jìn)一步完善。

國稅機關(guān)通過多年使用稅控裝置而總結(jié)成熟的經(jīng)驗是：納稅人先聯(lián)網(wǎng)申報上傳開發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機關(guān)，納稅人再到稅務(wù)機關(guān)做申報繳稅，稅務(wù)機關(guān)提取納稅人先前上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報開票的依據(jù)，如果不相符則申報不能通過相符則申報繳稅通過，納稅人回去再點完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

地稅規(guī)定的流程是：每月十五號前納稅人先在稅控機上查詢上月開具發(fā)票數(shù)據(jù)到地稅申報繳納稅款，納稅人回去后通過聯(lián)網(wǎng)上傳開票數(shù)據(jù)再點完稅，接受稅務(wù)發(fā)送的稅控裝置解鎖命令;稅務(wù)機關(guān)通過納稅人上傳發(fā)票開具數(shù)據(jù)與先前的申報繳款信息進(jìn)行票表自動比對、若相符則票表比對通過向

納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、若不相符則票表比對不通過不向納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)不相符的票表比對異常情況做補繳稅款審批并通知納稅人進(jìn)行補繳稅款、補繳稅款后還需做票表異常審批流程、票表異常審批流程完成后發(fā)送的稅控裝置完稅解鎖命令、納稅人回去再點完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖數(shù)據(jù)。

地稅設(shè)計的流程存在不科學(xué)不合理有幾點:

納稅人先到地稅申報繳納稅款，但稅務(wù)機關(guān)沒有申報是否正確的比對依據(jù)可查，因納稅人自身原因容易造成申報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確形成后期的票表自動比對異常。納稅人和稅務(wù)機關(guān)須走票表比對異常后的繁瑣流程。

若納稅人先聯(lián)網(wǎng)上傳開具發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機關(guān)將自動觸發(fā)票表比對程序，因沒有本次上傳開發(fā)票所產(chǎn)生申報繳稅款信息存在造成票表自動比對結(jié)果異常。納稅人再到地稅申報繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)還依舊要走票表比對異常后的繁瑣流程。否則納稅人回去還是不能完成接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

二、稅控機功能單一，設(shè)計存在不足

一是稅控機不能查詢到不同稅率應(yīng)稅數(shù)據(jù)。例如：納稅人同時經(jīng)營餐飲和KTV娛樂項目，兩者其適用稅率為5%和20%。在稅控機上無法區(qū)分兩種應(yīng)稅行為開票數(shù)據(jù)。稅控機上傳到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)也沒有可分析區(qū)別依據(jù)。該類納稅人

經(jīng)營申報只能憑自身納稅素質(zhì)而定，是否虛假申報偷逃稅很難掌控。

二是稅控機采用機卡對應(yīng)鎖定機卡不能分離，若機器有硬件故障在返廠維修期間納稅人無備用機可使用。

三是稅控機產(chǎn)品質(zhì)量不太穩(wěn)定。按XX安裝稅控機比例換算，其出廠硬件故障率就超過5%，用戶僅使用一個月硬件返修率為3%,預(yù)計全年因質(zhì)量問題返修率會超過20%。因稅控機產(chǎn)品質(zhì)量問題容易造成納稅人對地稅服務(wù)質(zhì)量和良好信譽度的誤解。

三、發(fā)票管理其他問題

一是運輸企業(yè)使用的全省統(tǒng)一運輸定額發(fā)票，由于使用量非常大，XX年使用量近100萬本，不好控管。建議：企業(yè)希望在印制時能加印企業(yè)的公章印模。

二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票在運行一年多來，相比稅控發(fā)票出問題、故障概率要低得多，深受納稅人的好評，看省局能否擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的適用范圍，如增加交通運輸業(yè)等行業(yè)。

三是免稅企業(yè)使用發(fā)票的問題，例如：民辦學(xué)校。四、地稅部門自身的工作不足

一是部分稅收管理員對稅控流程理解不足，稅控限額設(shè)定偏小、對稅控應(yīng)用認(rèn)識不足，在推廣應(yīng)用中不太主動。

二是內(nèi)部審批流程不及時，沒有體現(xiàn)出稅務(wù)信息化的工作效率。

三是省局稅控數(shù)據(jù)服務(wù)器響應(yīng)時間慢，工作高峰時數(shù)據(jù)處理延時比較嚴(yán)重，納稅人不滿意。

四是核心征管軟件發(fā)票管理平臺和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺均沒有稅控機發(fā)票作廢回收功能。納稅人作廢發(fā)票只有在新領(lǐng)購發(fā)票時將作廢發(fā)票交大廳發(fā)票窗口人員手工查驗回收。并在發(fā)票領(lǐng)購簿上登記。時間一長就不方便作廢發(fā)票的核對查詢。

五是在核心征管軟件稅務(wù)登記管理平臺中不能做變更納稅人納稅識別號這一行為，會出現(xiàn)稅控機無法完稅。若再將納稅人納稅識別號變更回以前狀態(tài)后稅控機也無法完稅。該問題會引發(fā)很嚴(yán)重錯誤，必須聯(lián)系省局呼叫中心在后臺做維護(hù)，在一二個工作日內(nèi)都不能解決問題。

XX市地方稅務(wù)局

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