會(huì)計(jì)做賬流程每月總結(jié)
會(huì)計(jì)做賬流程每月總結(jié)
一、每月會(huì)計(jì)做賬流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。(管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用)3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容
(l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫。
(2)憑證編號(hào):記賬憑證必須編號(hào),便于查找。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明。
(4)會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱,正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。
(5)金額:記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。因此,計(jì)算必須準(zhǔn)確,書寫清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。2、記賬憑證審核的內(nèi)容:
(2)憑證是否編號(hào),編號(hào)是否正確。
(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,書寫是否清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。三、月末有關(guān)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(相當(dāng)重要。。ㄒ唬┯(jì)提職工福利費(fèi)、
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)(二)提固定資產(chǎn)折舊借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊(三)攤銷費(fèi)用
借:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)貸:待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)(四)計(jì)提稅金借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借:營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)
(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借:本年利潤(rùn)貸:其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(八)季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅3、上繳所得稅借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作
1、結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2、結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的“,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求
1、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致,會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。
總之,會(huì)計(jì)工作流程也就是會(huì)計(jì)核算的方法:設(shè)置科目和賬戶、復(fù)式記賬、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
幼兒園購(gòu)買的菜可能是為孩子和老師吃的吧,老師吃的肯定不要付錢的,孩子們的要收款的。收到孩子們的餐費(fèi)借:現(xiàn)金貸:營(yíng)業(yè)收入食堂借款買菜借:其他應(yīng)收款貸:現(xiàn)金
菜買回過秤驗(yàn)收不用做入庫(kù)出庫(kù)
借:營(yíng)業(yè)成本(孩子們吃的一部分)應(yīng)付福利(老師吃的一部分)貸:其他應(yīng)收款
1,民辦費(fèi)企業(yè)幼兒園做賬,類似小企業(yè)準(zhǔn)則,在做賬時(shí),購(gòu)小朋友用的桌椅,做固定資產(chǎn)科目還是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,還是什么管理費(fèi)用,待攤費(fèi)用,遞延資產(chǎn)2.,房租做管理費(fèi)用--房租,還是遞延資產(chǎn),還是業(yè)務(wù)活動(dòng)成本--房租1.肯定做固定資產(chǎn)撒。
2.2.房租肯定是做管理費(fèi)用,業(yè)務(wù)活動(dòng)成本一般指業(yè)務(wù)招待費(fèi)等
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會(huì)計(jì)做賬流程每月總結(jié)
一、每月會(huì)計(jì)做賬流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。(管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用)3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容
(l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫。
(2)憑證編號(hào):記賬憑證必須編號(hào),便于查找。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明。
(4)會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱,正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。
(5)金額:記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。因此,計(jì)算必須準(zhǔn)確,書寫清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。2、記賬憑證審核的內(nèi)容:
(2)憑證是否編號(hào),編號(hào)是否正確。
(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,書寫是否清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。三、月末有關(guān)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(相當(dāng)重要。。ㄒ唬┯(jì)提職工福利費(fèi)、
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)(二)提固定資產(chǎn)折舊借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊(三)攤銷費(fèi)用
借:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)貸:待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)(四)計(jì)提稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借:營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)
(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借:本年利潤(rùn)貸:其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(八)季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅3、上繳所得稅借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作
1、結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2、結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的“,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求
1、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致,會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。
總之,會(huì)計(jì)工作流程也就是會(huì)計(jì)核算的方法:設(shè)置科目和賬戶、復(fù)式記賬、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)
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