我在私企的工作經(jīng)驗(yàn)(對(duì)會(huì)計(jì)新手很有幫助) 1234
私企的部分劃分普遍不正規(guī)，工作權(quán)責(zé)也不清晰。譬如，有些私企根本沒(méi)有人事部（辦公室），工資還要財(cái)務(wù)計(jì)、財(cái)務(wù)發(fā)，社保要財(cái)務(wù)搞。所以遇上這些管理不規(guī)范的公司，有時(shí)是一件頭痛的事，有時(shí)也可以讓你學(xué)到好多東西。
私企兩套帳，外賬和內(nèi)帳。外賬記錄有發(fā)票的任何東西，內(nèi)帳記錄真實(shí)業(yè)務(wù)。外賬是假的，內(nèi)帳是真的。采用兩套帳的公司，往往有偷稅賬戶，往往有不見(jiàn)得光的收入和支出。這個(gè)也不是什么大秘密。所以，在這樣的公司做，外賬壓力非常大的。有可能出現(xiàn)采購(gòu)不要票，收入不開(kāi)票、庫(kù)存亂七八糟、買假票等等情況。有可能有獨(dú)立的外賬、內(nèi)帳會(huì)計(jì)，也有可能一個(gè)人管兩盤帳。老板的心思往往不在財(cái)務(wù)這邊，除非稽查局下來(lái)查，所以外賬上是基本得不到老板的支持的，但也有例外。
老板是膽大的，膽大到不怕死。
我覺(jué)得一個(gè)人打工和一個(gè)人做老板（創(chuàng)業(yè)），最大的區(qū)別就是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。打工失業(yè)，最多是離職；做老板的失敗了，那就是投資款打水漂，該還的要還。能做出些模樣的，肯定有一定的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，敢做。
在私企下做，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，違法違規(guī)的事情統(tǒng)統(tǒng)會(huì)沾上邊。但事先說(shuō)明，太多數(shù)老板都是懂小些法律，大點(diǎn)的私企還專門聘有法律顧問(wèn)。不是他們不懂法，而是他們認(rèn)為違法的成本太低。
所以，在私企的會(huì)計(jì)人員，見(jiàn)到某些東西不要見(jiàn)怪說(shuō)怪。明哲保身能讓你呆在企業(yè)多點(diǎn)時(shí)間。本想講講管理上的，未免跑題，先講講稅務(wù)上的吧，
稅法，我認(rèn)識(shí)的老板，除了一個(gè)是咨詢顧問(wèn)公司的老板外，其他的稅務(wù)方面的知識(shí)基本等于0。老板法律雖差，但計(jì)算方面還是對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，要3%的票，還不如去市面上買些1-2%的票回來(lái)。買到真票還好說(shuō)，最怕買到假票。所以，多去稅局驗(yàn)驗(yàn)票，是個(gè)好習(xí)慣。
票是真的，拿回來(lái)還要做帳。賣出去的是傳真機(jī)，購(gòu)入的是打印機(jī)，那是經(jīng)常有的事情。庫(kù)存亂七八糟那也是經(jīng)常的事。有入庫(kù)無(wú)出庫(kù)，有出庫(kù)無(wú)入庫(kù)，出庫(kù)飛單等等什么情況都有。老實(shí)說(shuō)，3年一小查，5年一大查，你在崗的時(shí)候，遇到這樣的問(wèn)題，最好就祈求稽查不要來(lái)那么快，最后就是走之后稽查在來(lái)。所以，各位有時(shí)間的時(shí)候，多看看稅法，對(duì)你也是個(gè)好事情。
順便講講固定資產(chǎn)，書本上講的好，建臺(tái)帳，搞卡片，搞去哪個(gè)部門卡片到那個(gè)部門，定期盤點(diǎn)。書本是個(gè)規(guī)范的流程，在實(shí)際工作中，就看企業(yè)的內(nèi)部流程了。我見(jiàn)到有好的，也見(jiàn)到有爛的。有些東西你在崗時(shí)見(jiàn)都見(jiàn)不到。老板覺(jué)得企業(yè)是他的，那么老板買什么東西要不就是家用，要不就是企業(yè)用。老板出去買些家用的電腦，發(fā)票抬頭寫公司。這些怎么處理，看你平時(shí)功力了。
講講應(yīng)收應(yīng)付。有時(shí)，應(yīng)收落入老板袋，應(yīng)付老板付，也是會(huì)有的事情。畢竟對(duì)外，老板=企業(yè)這個(gè)概念還是深入人心。所以，久而久之，帳上會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收收不回，應(yīng)付付不出，常年掛賬。這些沒(méi)什么，最怕老板大腦“失憶”。有時(shí)老板收沒(méi)收、付沒(méi)付，也不跟財(cái)務(wù)說(shuō)一聲，搞的最后內(nèi)帳失真。一年內(nèi)你可能記得得，過(guò)多2年老板也可能完全忘記了。搞到最后連內(nèi)帳都不清不楚，這些情況也很多，希望你不會(huì)在這個(gè)時(shí)候倒回去梳理這些爛手腳。內(nèi)帳亂，外賬更亂。我說(shuō)個(gè)例子：建筑企業(yè)非常普遍，經(jīng)常出現(xiàn)未知往來(lái)。講講社保。這個(gè)不用多說(shuō)，在座的各位如果在私企還能享受社保和住房公積金的話，我真的可以說(shuō)你的待遇還不算太差。我不知道你的其他同事有沒(méi)有這樣待遇。稍微正規(guī)的私企還是有的，但不可能是全員購(gòu)保。還有甚者......我曾試過(guò)這樣的企業(yè)（07年），工資單上是幫人購(gòu)社保，但企業(yè)并無(wú)繳納社保，擺明克扣你的工資（適用剛出來(lái)的大學(xué)生，什么都不懂）。定期去社保局去查查個(gè)人社保吧，這是個(gè)好事情。
關(guān)于稅務(wù)的東西，還有很多很多，這個(gè)要看企業(yè)環(huán)境。好的企業(yè)，問(wèn)題比較少；差的企業(yè)，問(wèn)題比較多。
我看到吧里很多人推薦免費(fèi)軟件，也說(shuō)說(shuō)。如果你是學(xué)習(xí)用，工作不用，要來(lái)也可以，反正也是學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，錯(cuò)了，也沒(méi)所謂。如果你是工作用，我建議還是免了吧。假設(shè)我是個(gè)無(wú)賴，我到時(shí)在某個(gè)模塊搞些手腳，等你數(shù)據(jù)大亂的時(shí)候，你就乖乖被我宰的份，要知道數(shù)據(jù)無(wú)價(jià)。其中的道理大家自己想想。目前金蝶、用友、4fang等等的記賬模塊的價(jià)格很低，只要老板肯出錢，可以買套正版的用用。正版
有專人技術(shù)服務(wù)，如果你的軟件、模塊出了問(wèn)題，有專人幫你解決。順便說(shuō)說(shuō)私企的做帳環(huán)境:
我經(jīng)歷的企業(yè)都是財(cái)務(wù)軟件做帳，有4fang、金蝶、還有用友。財(cái)務(wù)軟件有財(cái)務(wù)軟件的好處，手工也有手工的方便。如果對(duì)軟件不熟，不要開(kāi)那么多的模塊。如果企業(yè)管理混亂，更不要亂開(kāi)模塊。平時(shí)開(kāi)個(gè)記賬就OK，不要閑著沒(méi)事干，開(kāi)工資、應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等。到時(shí)月末結(jié)轉(zhuǎn)，麻煩。若出錯(cuò)了，也不好搞�？偟膩�(lái)說(shuō)，按需要來(lái)開(kāi)。如果平時(shí)工作就那么幾張紙，你不妨用用手工或者開(kāi)輔助項(xiàng)目核算。EXCEL是個(gè)好用的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和管理軟件。用EXCEL建立臺(tái)帳，是一個(gè)很好的方法。傳統(tǒng)的手工記錄轉(zhuǎn)換成EXCEL管理，財(cái)務(wù)軟件+EXCEL結(jié)合做帳的方法，我個(gè)人非常推薦。
做帳是有技巧的。外賬、內(nèi)帳的要求不一樣。外賬對(duì)稅局，內(nèi)帳對(duì)老板；外賬比較亂，內(nèi)帳比較清晰。內(nèi)帳有企業(yè)的“冬瓜豆腐”，基本上可以看出所有東西。所以如果你是一個(gè)做外賬，同時(shí)又做內(nèi)帳的會(huì)計(jì)，千萬(wàn)千萬(wàn)要小心。我在一間私企抽查以前年度外賬，居然某年度發(fā)現(xiàn)在外賬上出現(xiàn)了不該出現(xiàn)的東西，這個(gè)大家好好理解。再?gòu)?qiáng)調(diào)下外賬，外賬不能太亂，又不能太清晰（我說(shuō)的有點(diǎn)拗口了），個(gè)中原因，大家以后慢慢參透。
我之前說(shuō)過(guò)外賬的壓力是非常大的，從來(lái)不假。如果稅局最差檔的專管員都蒙騙不過(guò)的話，我看那盤帳也確實(shí)夠爛，所以，必要的關(guān)系支出，還是要出出。這個(gè)老板會(huì)定期做好，如果沒(méi)有做過(guò)或忘了，適當(dāng)提醒提醒。專管員看起來(lái)官不大，但還是有小小權(quán)力的，最起碼稽查局要不要下來(lái)，立案不立案那么快，他是一個(gè)關(guān)鍵人物�，F(xiàn)在說(shuō)說(shuō)私企財(cái)務(wù)部。
我前面說(shuō)過(guò)，私企財(cái)務(wù)部肯定有老板的親戚和眼線的。他們是財(cái)務(wù)部的一份子，平時(shí)肯定會(huì)有工作來(lái)往。所以跟這些親戚、眼線要搞好關(guān)系，有工作分歧都好，都不要搞的太僵，憑心而論，大家都是出來(lái)混的，都不容易。
平時(shí)在工作中，有些東西他們做的，你未必也能做。有些人白天上網(wǎng)，晚上加班博補(bǔ)休；出外辦事，辦完不回公司直接回家；做事拖拖拉拉等現(xiàn)象，除非你是財(cái)務(wù)部老大，那么要學(xué)會(huì)睜一只眼閉一只眼。你對(duì)他們沒(méi)威脅，他們也不怎么會(huì)搞你。有時(shí)老板說(shuō)：不要怕親戚面子，該講就講，類似這種話，那么自己想想怎么處理。要挑戰(zhàn)血緣或親戚關(guān)系，我覺(jué)得不是一件容易的事情。
在私企，日常財(cái)務(wù)工作還要接觸其他部門同事，相互間還要進(jìn)行協(xié)作。像報(bào)銷、借支等，該登記的就登記（接受），該退單的就退單。要用制度管理的，就一定要用制度，打印出來(lái)，老板簽名，貼在那里。做什么都好，一切以老板帶頭；特殊事項(xiàng)，由當(dāng)事人跟老板聯(lián)系。以老板為擋箭牌，做好本職工作。至于財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作流程，大同小異。主要是單據(jù)的交接與流向，這個(gè)看你采用什么記賬方法。至于單據(jù)的交接與流向：書本也有規(guī)范的例子。平時(shí)也可以多上網(wǎng)找找，網(wǎng)上很多相關(guān)流程資料。誰(shuí)負(fù)責(zé)單，誰(shuí)負(fù)責(zé)章，誰(shuí)負(fù)責(zé)保管，要分清楚。你如果是新入職的，一進(jìn)來(lái)不要大改特改本身的財(cái)務(wù)流程。就算要改，也要經(jīng)過(guò)全部“頭”的同意。不管你是名牌外資出來(lái)的，還是四大出來(lái)的，都要學(xué)會(huì)入鄉(xiāng)隨俗。等時(shí)機(jī)成熟后，再搞也不遲。借機(jī)講講私企的管理。
私企統(tǒng)統(tǒng)是家族式管理，老板就是當(dāng)家作主，最終話事權(quán)都在老板身上。他的其他親戚有在部門任一把手、二把手，也有在基層做基礎(chǔ)工作的。但是，不管如何安排，若老板在你身邊安插一個(gè)親戚，我想他的目的不是來(lái)幫你工作，而是來(lái)監(jiān)督你的。千萬(wàn)不要小看這些眼線。如果不加以注意，有時(shí)你的所作所為，當(dāng)晚就進(jìn)了老板的耳朵。
私企的管理好像一個(gè)家庭，老豆對(duì)外，母親對(duì)內(nèi)。業(yè)務(wù)上的東西老板會(huì)統(tǒng)統(tǒng)抓住，管理上的東西就交給自己的親戚搞，老板往往不多過(guò)問(wèn)內(nèi)部管理。像我以前公司，稍微比較大型，老板經(jīng)常外出談生意，集團(tuán)的管理交由他的妹夫（總經(jīng)理）打理，公司的很多規(guī)章制度都是妹夫話事，最后老板簽字推行。一間企業(yè)，有多個(gè)部門，而財(cái)務(wù)部?jī)H僅是部門中的一個(gè)，但財(cái)務(wù)部卻要核算其他所有部門發(fā)生的費(fèi)用。這就要求財(cái)務(wù)部要在權(quán)力上占得一席之地。要不，其他部門的人不配合，每月發(fā)生的費(fèi)用怎么歸集？賬怎
么能做的及時(shí)、準(zhǔn)確？該召集開(kāi)會(huì)的召集開(kāi)會(huì)，該培訓(xùn)的該培訓(xùn)，這些都離不開(kāi)行政管理層的支持。曾試過(guò)召集開(kāi)部門會(huì)議，凡經(jīng)理級(jí)別以上必須參加會(huì)議，但到最后，將近一半的人不來(lái)，要不來(lái)的都是小毛頭。當(dāng)然這些問(wèn)題，也只有財(cái)務(wù)部老大才能體會(huì)。說(shuō)說(shuō)私企的審計(jì)和所得稅匯算清繳。
外賬那么爛，審計(jì)怎么辦？所得稅匯算清繳怎么辦？問(wèn)題看起來(lái)天那么大，但是真正做起來(lái)確是小事一樁。我的意思不是說(shuō)：這兩個(gè)很好做，同時(shí)，我也沒(méi)有任何污蔑CPA的意思。這個(gè)世界向來(lái)?yè)嗡滥懘蟮�，餓死膽小的。有怎樣的大膽人，就有怎樣“大膽”的報(bào)告。事先說(shuō)一句，如果做一份合格的審計(jì)和所得稅匯算清繳，那真的不是一件容易的事。只要老板付的起，相信有人會(huì)肯出一份合格的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。這些問(wèn)題，多和老板談?wù)劊塬@得一些幫助。
每年，中介都會(huì)上門拜訪幾次。除了定服務(wù)合同是（中介）經(jīng)理級(jí)別的人外，其余都是些哥哥、妹妹。他們來(lái)，倒出些報(bào)表、科目余額、明細(xì)，就走人了，有時(shí)連對(duì)賬單、申報(bào)表、憑證等都不需要。我有時(shí)也感嘆，閉門造車確實(shí)是一門技巧活。過(guò)多些日子，可以上門去拿了。至于中間如何“溝通”，就看大家功力了。畢竟，中介不是傻子，風(fēng)險(xiǎn)與收益還是要對(duì)等。所得稅匯算清繳跟審計(jì)也差不多。根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減，算所得稅，不說(shuō)了，大家多看看稅法就知道了。一份好的報(bào)告，要讓專管員看的“舒服”，覺(jué)得“滿意”。
再來(lái)講講中介，我在中介呆過(guò)，不過(guò)我不在出“報(bào)告”組�；臼且粋�(gè)CPA一個(gè)TEAM，但往往CPA那個(gè)去做其他項(xiàng)目（鑒證等）了。那些哥哥、妹妹取數(shù)回來(lái)，套報(bào)表模式后，然后再拿給這位CPA簽字。所以，可想而知，份報(bào)告質(zhì)量有多虛。我問(wèn)過(guò)一個(gè)曾經(jīng)的同事，多快能出一份報(bào)告，他說(shuō)2小時(shí)一份。我當(dāng)時(shí)聽(tīng)到這樣的說(shuō)法后，對(duì)他們的敬仰猶如“五體投地“。
有次的，也有好的。四大和國(guó)內(nèi)的部分大所還算公正、公開(kāi)，有職業(yè)操守。我想精明的老板是不會(huì)去找他們吧，畢竟：1，貴；2，自己爛就算啦，難道還想被別人披露？
PS:曾經(jīng)在某合資企業(yè)里的賬目下發(fā)現(xiàn)：記賬憑證（招待費(fèi)），原始憑證是一張內(nèi)部審批單（A所甲到XX分公司的相關(guān)費(fèi)用）,發(fā)票是一張“好”票(XX分公司當(dāng)?shù)氐囊粋�(gè)有名景點(diǎn))，抓到貓尾。這里不點(diǎn)名了，A所是廣東本地的一間大所，非常有名的。烏鴉哪里都有，自己名都臭了。
在這里，你會(huì)強(qiáng)烈感受到在學(xué)校、在書本學(xué)到的與在實(shí)際工作中的“不同程度”的沖擊，尤其是新人或沒(méi)做到一定層次是在職（會(huì)計(jì)）者。
這里是私企的實(shí)際情況，多少也可能見(jiàn)于國(guó)企和外企。說(shuō)說(shuō)專管員。
稅局的專管員有一種神秘感，那就是你永遠(yuǎn)不知道他在干嘛，但是你卻要知道逢年過(guò)節(jié)要定期去“見(jiàn)見(jiàn)”他。通常的說(shuō)來(lái)，專管員是比較隨和，比較好講話的，如果對(duì)方有時(shí)態(tài)度不好，有可能遭遇了不順心的事情，所以自己也要看的開(kāi)。即使在業(yè)務(wù)上有所爭(zhēng)執(zhí)，就算專管員錯(cuò)了，你也要給個(gè)十足的臉面給他，以后以后有所交惡。當(dāng)然，你若是有更好更高的靠山，你也可以當(dāng)面“曬他冷”。
專管員的業(yè)務(wù)能力不算很高。雖說(shuō)他也經(jīng)常下企業(yè)，但是他更多的是走過(guò)場(chǎng)，嘴巴痕，想假日SHOPPING而已。這些想法是老板腦子里出來(lái)的（我本人很尊重TAX人員），老板想東西比較實(shí)際:專管員耗費(fèi)了時(shí)間精力來(lái)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不好好款待不行。當(dāng)然，專管員也不是平白無(wú)故就來(lái)探望你，若你的企業(yè)被專管“大駕光臨”，我想他手上是有了一些“東西”了，明白人做明白事。
專管下來(lái)后，帶來(lái)的不是“壞消息”的話，那就是“噩耗”了，但這是對(duì)于老板而言。作為財(cái)務(wù)部的人員（除了老大），他一般是不會(huì)找你們的，除非是一個(gè)非常大的“噩耗”。
三年一小查，五年一大查，這是正常事件。國(guó)稅總局突然來(lái)個(gè)行業(yè)稽查，那這是個(gè)突發(fā)事件。如果碰上突發(fā)事件，加上又碰上你這個(gè)“耗子”，那真的太不幸了。不過(guò)也不用太擔(dān)心，稅局篩選目標(biāo)也會(huì)經(jīng)過(guò)“討論”的。我不是TAX人員，這種“討論”怎么討論我也不清楚，總之是有“程序”的。小查查什么，大查查什么，這個(gè)視情況而定。有的人查印花，也查了個(gè)幾萬(wàn)。不在乎稅種的大小，只在乎稅額的大小，這個(gè)大家匡算一下，也可以知道個(gè)所以然。
罰企業(yè)就是罰老板，老板被罰后，會(huì)不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行“重組”，那就是另當(dāng)別論的事情了。專管員實(shí)質(zhì)上不那么可怕，可怕的還是稽查局，這句話應(yīng)用于大多數(shù)私企。
講講私企的內(nèi)帳。
先聲明，外賬有好多東西講的，但在這里先講講容易做的內(nèi)帳，畢竟寫文章也需要時(shí)間，大家多多關(guān)注，謝。
說(shuō)內(nèi)帳容易做，是說(shuō)內(nèi)帳不需要對(duì)稅局，不受會(huì)計(jì)法的條條框框，準(zhǔn)確記錄，及時(shí)記錄就搞定，但是做內(nèi)帳卻要比做外賬花費(fèi)更多的時(shí)間。內(nèi)帳需要更詳細(xì)的摘要、備注、附注等等，從內(nèi)帳里看，在記賬憑證上應(yīng)當(dāng)能看出這張單的全部事項(xiàng)。內(nèi)帳的粗與細(xì)，像費(fèi)用，有些企業(yè)規(guī)定指到部門就可以了，而有些的要指到人。總之，內(nèi)帳的要求，跟老板“走”就對(duì)了。
內(nèi)帳不外乎以下兩種：1、外賬+內(nèi)帳一=內(nèi)帳（全）；2、純內(nèi)帳。做內(nèi)帳的方法：有的人自己開(kāi)科目核算，按會(huì)計(jì)借貸做；也有的人單做流水帳代替。各人有各人方法，能交到給老板看，被老板認(rèn)可，就是目標(biāo)。
不管內(nèi)帳、外賬，內(nèi)部流程、內(nèi)部控制應(yīng)該是一樣的。在單據(jù)上看，內(nèi)、外帳應(yīng)該是相同的或相類似的，不同的可能是后附單據(jù)，不過(guò)也有例外。同時(shí)，單據(jù)有發(fā)票的怎么處理，只有收據(jù)的又怎么處理？關(guān)于帳外收入的如何處理？關(guān)于費(fèi)用的如何處理？關(guān)于材料的如何處理？等等，這些要多多思考。另外，在單據(jù)表面，該有的東西還是要有。在這里，跨個(gè)題提醒一下，特別是在外賬上，在單據(jù)上應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)控的東東要做出來(lái)，不要偷懶。在面對(duì)外部審計(jì)和稅務(wù)的質(zhì)疑時(shí)，有些東西不是這樣說(shuō)：我公司的管理就是這么爛的啦，就可以“簡(jiǎn)單”應(yīng)付過(guò)去。
至于其他，內(nèi)帳的做帳、結(jié)賬、打印、報(bào)表，單據(jù)的流向、轉(zhuǎn)移等等，這個(gè)由企業(yè)自行決定。若要人不知，除非己莫為，若企業(yè)在內(nèi)帳的管理上不下些保護(hù)功夫，被人抓到些蛛絲馬跡，那情況就真的不容樂(lè)觀了。
講講外賬的真、假。
最難做的帳就是假賬，而且是做出一盤有模有樣的“真”帳。
熟讀稅法+會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度），按真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)記錄正確的記賬方法，那么出來(lái)的一盤帳就是真帳，你覺(jué)得這樣做，很有難度嗎？我認(rèn)為是不難的。做真帳不難，難的是你敢不敢用這盤“珍珠都沒(méi)那么真的”真帳去面對(duì)稅局、面對(duì)相關(guān)政府部門。
私企的（外賬）財(cái)務(wù)有一定風(fēng)險(xiǎn)，我在前面簡(jiǎn)單提到過(guò)。私企財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)取決于老板、取決于管理層對(duì)財(cái)務(wù)的態(tài)度。如果他們不看重財(cái)務(wù)，那么按照他們的業(yè)務(wù)習(xí)慣處理，就等于他們挖了個(gè)大坑，等你跳；如果他們看重財(cái)務(wù)，則你的事情就好辦了，最起碼你推行的制度他們不會(huì)大力反對(duì)。
做假賬絕大部分會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我見(jiàn)過(guò)的企業(yè)，包括外企、國(guó)企、私營(yíng)、個(gè)體工商戶，都存在或多或少的問(wèn)題。
為什么99%的私企都要做假賬？這又跟老板的納稅意識(shí)息息相關(guān)。大多數(shù)老板都有一個(gè)潛意識(shí)：我自己賺來(lái)的，你憑什么來(lái)?yè)專坑行┦遣慌滤郎衬扂�，開(kāi)業(yè)幾年從未過(guò)發(fā)票，或者就是開(kāi)到就那幾張票；當(dāng)然也有些比較“通情達(dá)理”的，他會(huì)跟財(cái)務(wù)部老大商量下：XXX,我看這個(gè)月的稅會(huì)交太多了吧，有沒(méi)有辦法交少點(diǎn)，諸如此類的話語(yǔ)。這個(gè)時(shí)候如何同老板“合理”溝通，就看你的功力。適當(dāng)讓老板出出血，對(duì)你有好處。
要做假賬，必須要有技術(shù)含量的做，以假亂真，比起國(guó)企、私企，外企在這方面做的最好。對(duì)外的話，就是那一盤賬。是真是假，別人自會(huì)判斷。如果自己明眼一看就是假的，我建議還是自己稍微“加工”一下，不要當(dāng)別人是白癡。最后講的“嚴(yán)重”些，帳是肯定要人負(fù)責(zé)的。真亦假時(shí)假亦真，虛虛實(shí)實(shí)，如何去做，這就是你會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的積累了。談?wù)勊狡笸赓~的質(zhì)量。
一盤帳的質(zhì)量好壞，最低要求來(lái)說(shuō)，就是從報(bào)表上看，報(bào)表上反映的財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)必須要達(dá)到行業(yè)水平。雖說(shuō)各企業(yè)有各企業(yè)的特點(diǎn)，但是在賬面上看，應(yīng)當(dāng)是一致且可以相互比較的。稅局有行業(yè)平均指標(biāo)，
你的數(shù)值最好就接近或好于行業(yè)指標(biāo)，要不，常年在預(yù)警線以下，加快稽查“幫襯”你而已。
一張報(bào)表，用先進(jìn)的西方財(cái)務(wù)分析**分析，有很多指標(biāo)。但是，不是說(shuō)全部指標(biāo)都重要，都需要關(guān)注。這個(gè)指標(biāo)關(guān)不關(guān)注，重不重要，就要看你給報(bào)表是給誰(shuí)的。
對(duì)于稅局，稅局關(guān)注的點(diǎn)，就是一個(gè)，那就是稅負(fù)貢獻(xiàn)（稅指標(biāo)）。你偷、漏稅很多，但是稅額不到那個(gè)“臨界點(diǎn)”，只要不要太“令人矚目”，稅局也不會(huì)“嚴(yán)謹(jǐn)”執(zhí)法，畢竟偷漏稅是個(gè)普遍現(xiàn)象，總不能見(jiàn)一打一。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)人來(lái)查你，并不代表你的帳質(zhì)量好、你運(yùn)氣好，或者說(shuō)稅局容易“擺平”。出來(lái)混，遲早要還D；槍打出頭鳥，不要太招搖。
私企的外賬經(jīng)不起嚴(yán)查。誰(shuí)家私企無(wú)帳外收入？誰(shuí)家私企成本無(wú)問(wèn)題？有些情況，不單單是私企，其他性質(zhì)的企業(yè)也可能有。遵循一點(diǎn)，皇帝打獵，一定要有功而返。也不排除有財(cái)務(wù)高人，能讓TAX人員吃個(gè)閉門羹，但這種情況是少之又少。
P.S.：Eg，企業(yè)抽資，一般說(shuō)來(lái)，稅局并不太關(guān)心你這個(gè)。對(duì)于他們而言，與其“捅爆”你，還不如坐著等你的稅收好過(guò)，何必亂你日常經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然，也有“（沒(méi)有什么不可能）”。
談?wù)勊狡蟮氖杖雴?wèn)題。
隱匿收入幾乎是每間企業(yè)都有的情況，私企的情況非常普遍，有些甚至更加嚴(yán)重。隱匿收入偷流轉(zhuǎn)、所得稅，所以，被稽查調(diào)整時(shí)，往往會(huì)涉及到這些稅種。稅法知識(shí)稍好的朋友自己框下個(gè)金額，就知道偷逃的稅額，就可以判定風(fēng)險(xiǎn)的大小了。
收入的隱匿最顯著的就是不開(kāi)發(fā)票。中國(guó)稅制以票控稅，可見(jiàn)發(fā)票的重要性，可以這樣說(shuō)，你不開(kāi)發(fā)票就是等于公然“對(duì)抗”稅局了。不開(kāi)發(fā)票，跟“遲開(kāi)”發(fā)票又有所不同，“遲開(kāi)”發(fā)票有些是有技術(shù)含量的（多了解稅法），有些又與業(yè)務(wù)習(xí)性相關(guān)，有些與管理層相關(guān)等。特別說(shuō)一說(shuō)，有一些企業(yè)不開(kāi)發(fā)票是很難稽查的，這個(gè)與企業(yè)本身的業(yè)務(wù)與生產(chǎn)息息相關(guān)。
第二個(gè)就是“小金庫(kù)”。貨款進(jìn)“小金庫(kù)”，對(duì)公賬戶不顯示，是這種方式的特點(diǎn)，往往跟不開(kāi)票相互結(jié)合。但是，有時(shí)貨款可能會(huì)進(jìn)到對(duì)公賬戶，或者一部分進(jìn)“小金庫(kù)”，一部分走到對(duì)公來(lái)了，多考慮這些“意外”情況，自己想想怎么處理，能讓你快速“成長(zhǎng)”。還有，賬戶太多了，“管”起來(lái)不是一件容易的事情。
上述兩種情況，是私企的一貫“作風(fēng)”，你進(jìn)到私企后走一輪業(yè)務(wù)和收付就清楚明白了，這些不是行業(yè)“機(jī)密”，這兩種方法也不算是好的方法。但是，有以上情況發(fā)生的話，無(wú)論你水平多高，要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)到0，那是做不到的。
當(dāng)然，隱匿收入的情況還很多，這些從網(wǎng)上也可以獲知一二。
P.S：隱匿收入實(shí)質(zhì)上并不可取，風(fēng)險(xiǎn)肯定是有的，畢竟稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已有硬性規(guī)定，“小偷小摸”無(wú)傷大雅。若大張起舞的搞，那就真的要好好考慮考慮了。講講私企的成本。
企業(yè)在稅局前能“威風(fēng)”一番，能當(dāng)家作主，由自己“話事”的就是成本了，當(dāng)然我說(shuō)的是有技術(shù)含量的“操作”。
說(shuō)成本能當(dāng)家作主，并不意味著你說(shuō)一就是一，大的范圍來(lái)說(shuō)，成本還應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定。各行各業(yè)都有不同的生產(chǎn)工藝、流程、規(guī)模，不能一概而全，結(jié)合本身特色進(jìn)行成本核算，大的方面符合規(guī)定，細(xì)節(jié)方面就可以自己“拿捏”了。
成本構(gòu)成越復(fù)雜，可以操作的空間就越廣，稽查難度就越大。像純購(gòu)銷企業(yè)無(wú)論你怎么操作，進(jìn)行何種成本核算，都很難去“掩蓋”痕跡，有時(shí)反倒會(huì)引火燒身。
私企的成本最大的問(wèn)題就是發(fā)票問(wèn)題，之前我已經(jīng)說(shuō)過(guò)，采購(gòu)不要票，出外購(gòu)發(fā)票是“家常便飯”，人皆有之。一張“購(gòu)”票進(jìn)來(lái)，庫(kù)存、成本核算都就要做假了。若是買的票對(duì)頭，那還算可以；如果買到其他票，那你就只能*#&*^$
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在私企的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)（轉(zhuǎn)新手必讀）
私企的部分劃分普遍不正規(guī)，工作權(quán)責(zé)也不清晰。譬如，有些私企根本沒(méi)有人事部（辦公室），工資還要財(cái)務(wù)計(jì)、財(cái)務(wù)發(fā)，社保要財(cái)務(wù)搞。所以遇上這些管理不規(guī)范的公司，有時(shí)是一件頭痛的事，有時(shí)也可以讓你學(xué)到好多東西。
私企兩套帳，外賬和內(nèi)帳。外賬記錄有發(fā)票的任何東西，內(nèi)帳記錄真實(shí)業(yè)務(wù)。外賬是假的，內(nèi)帳是真的。采用兩套帳的公司，往往有偷稅賬戶，往往有不見(jiàn)得光的收入和支出。這個(gè)也不是什么大秘密。所以，在這樣的公司做，外賬壓力非常大的。有可能出現(xiàn)采購(gòu)不要票，收入不開(kāi)票、庫(kù)存亂七八糟、買假票等等情況。有可能有獨(dú)立的外賬、內(nèi)帳會(huì)計(jì)，也有可能一個(gè)人管兩盤帳。老板的心思往往不在財(cái)務(wù)這邊，除非稽查局下來(lái)查，所以外賬上是基本得不到老板的支持的，但也有例外。
老板是膽大的，膽大到不怕死。
我覺(jué)得一個(gè)人打工和一個(gè)人做老板（創(chuàng)業(yè)），最大的區(qū)別就是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。打工失業(yè)，最多是離職；做老板的失敗了，那就是投資款打水漂，該還的要還。能做出些模樣的，肯定有一定的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，敢做。
在私企下做，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，違法違規(guī)的事情統(tǒng)統(tǒng)會(huì)沾上邊。但事先說(shuō)明，太多數(shù)老板都是懂小些法律，大點(diǎn)的私企還專門聘有法律顧問(wèn)。不是他們不懂法，而是他們認(rèn)為違法的成本太低。
所以，在私企的會(huì)計(jì)人員，見(jiàn)到某些東西不要見(jiàn)怪說(shuō)怪。明哲保身能讓你呆在企業(yè)多點(diǎn)時(shí)間。
先講講稅務(wù)上的吧，稅法，我認(rèn)識(shí)的老板，除了一個(gè)是咨詢顧問(wèn)公司的老板外，其他的稅務(wù)方面的知識(shí)基本等于0。老板法律雖差，但計(jì)算方面還是對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，要3%的票，還不如去市面上買些1-2%的票回來(lái)。買到真票還好說(shuō)，最怕買到假票。所以，多去稅局驗(yàn)驗(yàn)票，是個(gè)好習(xí)慣。票是真的，拿回來(lái)還要做帳。賣出去的是傳真機(jī)，購(gòu)入的是打印機(jī)，那是經(jīng)常有的事情。庫(kù)存亂七八糟那也是經(jīng)常的事。有入庫(kù)無(wú)出庫(kù)，有出庫(kù)無(wú)入庫(kù)，出庫(kù)飛單等等什么情況都有。老實(shí)說(shuō)，3年一小查，5年一大查，你在崗的時(shí)候，遇到這樣的問(wèn)題，最好就祈求稽查不要來(lái)那么快，最后就是走之后稽查在來(lái)。
所以，各位有時(shí)間的時(shí)候，多看看稅法，對(duì)你也是個(gè)好事情。
順便講講固定資產(chǎn)，書本上講的好，建臺(tái)帳，搞卡片，搞去哪個(gè)部門卡片到那個(gè)部門，定期盤點(diǎn)。書本是個(gè)規(guī)范的流程，在實(shí)際工作中，就看企業(yè)的內(nèi)部流程了。我見(jiàn)到有好的，也見(jiàn)到有爛的。有些東西你在崗時(shí)見(jiàn)都見(jiàn)不到。老板覺(jué)得企業(yè)是他的，那么老板買什么東西要不就是家用，要不就是企業(yè)用。老板出去買些家用的電腦，發(fā)票抬頭寫公司。這些怎么處理，看你平時(shí)功力了。講講應(yīng)收應(yīng)付。有時(shí)，應(yīng)收落入老板袋，應(yīng)付老板付，也是會(huì)有的事情。畢竟對(duì)外，老板=企業(yè)這個(gè)概念還是深入人心。所以，久而久之，帳上會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收收不回，應(yīng)付付不出，常年掛賬。這些沒(méi)什么，最怕老板大腦“失憶”。有時(shí)老板收沒(méi)收、付沒(méi)付，也不跟財(cái)務(wù)說(shuō)一聲，搞的最后內(nèi)帳失真。一年內(nèi)你可能記得得，過(guò)多2年老板也可能完全忘記了。搞到最后連內(nèi)帳都不清不楚，這些情況也很多，希望你不會(huì)在這個(gè)時(shí)候倒回去梳理這些爛手腳。內(nèi)帳亂，外賬更亂。我說(shuō)個(gè)例子：建筑企業(yè)非常普遍，經(jīng)常出現(xiàn)未知往來(lái)。
講講社保。這個(gè)不用多說(shuō)，在座的各位如果在私企還能享受社保和住房公積金的話，我真的可以說(shuō)你的待遇還不算太差。我不知道你的其他同事有沒(méi)有這樣待遇。稍微正規(guī)的私企還是有的，但不可能是全員購(gòu)保。還有甚者......我曾試過(guò)這樣的企業(yè)（07年），工資單上是幫人購(gòu)社保，但企業(yè)并無(wú)繳納社保，擺明克扣你的工資（適用剛出來(lái)的大學(xué)生，什么都不懂）。定期去社保局去查查個(gè)人社保吧，這是個(gè)好事情。
關(guān)于稅務(wù)的東西，還有很多很多，這個(gè)要看企業(yè)環(huán)境。好的企業(yè)，問(wèn)題比較少；差的企業(yè)，問(wèn)題比較多。
我看到吧里很多人推薦免費(fèi)軟件，也說(shuō)說(shuō)。如果你是學(xué)習(xí)用，工作不用，要來(lái)也可以，反正也是學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，錯(cuò)了，也沒(méi)所謂。如果你是工作用，我建議還是免了吧。假設(shè)我是個(gè)無(wú)賴，我到時(shí)在某個(gè)模塊搞些手腳，等你數(shù)據(jù)大亂的時(shí)候，你就乖乖被我宰的份，要知道數(shù)據(jù)無(wú)價(jià)。其中的道理大家自己想想。目前金蝶、用友、4fang等等的記賬模塊的價(jià)格很低，只要老板肯出錢，可以買套正版的用用。正版有專人技術(shù)服務(wù)，如果你的軟件、模塊出了問(wèn)題，有專人幫你解決。
順便說(shuō)說(shuō)私企的做帳環(huán)境:xuekuaiji.com
我經(jīng)歷的企業(yè)都是財(cái)務(wù)軟件做帳，有4fang、金蝶、還有用友。財(cái)務(wù)軟件有財(cái)務(wù)軟件的好處，手工也有手工的方便。如果對(duì)軟件不熟，不要開(kāi)那么多的模塊。如果企業(yè)管理混亂，更不要亂開(kāi)模塊。平時(shí)開(kāi)個(gè)記賬就OK，不要閑著沒(méi)事干，開(kāi)工資、應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等。到時(shí)月末結(jié)轉(zhuǎn)，麻煩。若出錯(cuò)了，也不好搞�？偟膩�(lái)說(shuō)，按需要來(lái)開(kāi)。如果平時(shí)工作就那么幾張紙，你不妨用用手工或者開(kāi)輔助項(xiàng)目核算。
EXCEL是個(gè)好用的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和管理軟件。用EXCEL建立臺(tái)帳，是一個(gè)很好的方法。傳統(tǒng)的手工記錄轉(zhuǎn)換成EXCEL管理，財(cái)務(wù)軟件+EXCEL結(jié)合做帳的方法，我個(gè)人非常推薦。
做帳是有技巧的。外賬、內(nèi)帳的要求不一樣。外賬對(duì)稅局，內(nèi)帳對(duì)老板；外賬比較亂，內(nèi)帳比較清晰。內(nèi)帳有企業(yè)的“冬瓜豆腐”，基本上可以看出所有東西。所以如果你是一個(gè)做外賬，同時(shí)又做內(nèi)帳的會(huì)計(jì)，千萬(wàn)千萬(wàn)要小心。我在一間私企抽查以前年度外賬，居然某年度發(fā)現(xiàn)在外賬上出現(xiàn)了不該出現(xiàn)的東西，這個(gè)大家好好理解。再?gòu)?qiáng)調(diào)下外賬，外賬不能太亂，又不能太清晰（我說(shuō)的有點(diǎn)拗口了），個(gè)中原因，大家以后慢慢參透。
我之前說(shuō)過(guò)外賬的壓力是非常大的，從來(lái)不假。如果稅局最差檔的專管員都蒙騙不過(guò)的話，我看那盤帳也確實(shí)夠爛，所以，必要的關(guān)系支出，還是要出出。這個(gè)老板會(huì)定期做好，如果沒(méi)有做過(guò)或忘了，適當(dāng)提醒提醒。專管員看起來(lái)官不大，但還是有小小權(quán)力的，最起碼稽查局要不要下來(lái)，立案不立案那么快，他是一個(gè)關(guān)鍵人物。
現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)私企財(cái)務(wù)部。
我前面說(shuō)過(guò)，私企財(cái)務(wù)部肯定有老板的親戚和眼線的。他們是財(cái)務(wù)部的一份子，平時(shí)肯定會(huì)有工作來(lái)往。所以跟這些親戚、眼線要搞好關(guān)系，有工作分歧都好，都不要搞的太僵，憑心而論，大家都是出來(lái)混的，都不容易。
平時(shí)在工作中，有些東西他們做的，你未必也能做。有些人白天上網(wǎng)，晚上加班博補(bǔ)休；出外辦事，辦完不回公司直接回家；做事拖拖拉拉等現(xiàn)象，除非你是財(cái)務(wù)部老大，那么要學(xué)會(huì)睜一只眼閉一只眼。你對(duì)他們沒(méi)威脅，他們也不怎么會(huì)搞你。有時(shí)老板說(shuō)：不要怕親戚面子，該講就講，類似這種話，那么自己想想怎么處理。要挑戰(zhàn)血緣或親戚關(guān)系，我覺(jué)得不是一件容易的事情。
在私企，日常財(cái)務(wù)工作還要接觸其他部門同事，相互間還要進(jìn)行協(xié)作。像報(bào)銷、借支等，該登記的就登記（接受），該退單的就退單。要用制度管理的，就一定要用制度，打印出來(lái)，老板簽名，貼在那里。做什么都好，一切以老板帶頭；特殊事項(xiàng)，由當(dāng)事人跟老板聯(lián)系。以老板為擋箭牌，做好本職工作。至于財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作流程，大同小異。主要是單據(jù)的交接與流向，這個(gè)看你采用什么記賬方法。至于單據(jù)的交接與流向：書本也有規(guī)范的例子。平時(shí)也可以多上網(wǎng)找找，網(wǎng)上很多相關(guān)流程資料。誰(shuí)負(fù)責(zé)單，誰(shuí)負(fù)責(zé)章，誰(shuí)負(fù)責(zé)保管，要分清楚。你如果是新入職的，一進(jìn)來(lái)不要大改特改本身的財(cái)務(wù)流程。就算要改，也要經(jīng)過(guò)全部“頭”的同意。不管你是名牌外資出來(lái)的，還是四大出來(lái)的，都要學(xué)會(huì)入鄉(xiāng)隨俗。等時(shí)機(jī)成熟后，再搞也不遲。借機(jī)講講私企的管理。
私企統(tǒng)統(tǒng)是家族式管理，老板就是當(dāng)家作主，最終話事權(quán)都在老板身上。他的其他親戚有在部門任一把手、二把手，也有在基層做基礎(chǔ)工作的。但是，不管如何安排，若老板在你身邊安插一個(gè)親戚，我想他的目的不是來(lái)幫你工作，而是來(lái)監(jiān)督你的。千萬(wàn)不要小看這些眼線。如果不加以注意，有時(shí)你的所作所為，當(dāng)晚就進(jìn)了老板的耳朵。
私企的管理好像一個(gè)家庭，老豆對(duì)外，母親對(duì)內(nèi)。業(yè)務(wù)上的東西老板會(huì)統(tǒng)統(tǒng)抓住，管理上的東西就交給自己的親戚搞，老板往往不多過(guò)問(wèn)內(nèi)部管理。像我以前公司，稍微比較大型，老板經(jīng)常外出談生意，集團(tuán)的管理交由他的妹夫（總經(jīng)理）打理，公司的很多規(guī)章制度都是妹夫話事，最后老板簽字推行。一間企業(yè)，有多個(gè)部門，而財(cái)務(wù)部?jī)H僅是部門中的一個(gè)，但財(cái)務(wù)部卻要核算其他所有部門發(fā)生的費(fèi)用。這就要求財(cái)務(wù)部要在權(quán)力上占得一席之地。要不，其他部門的人不配合，每月發(fā)生的費(fèi)用怎么歸集？賬怎么能做的及時(shí)、準(zhǔn)確？該召集開(kāi)會(huì)的召集開(kāi)會(huì)，該培訓(xùn)的該培訓(xùn)，這些都離不開(kāi)行政管理層的支持。曾試過(guò)召集開(kāi)部門會(huì)議，凡經(jīng)理級(jí)別以上必須參加會(huì)議，但到最后，將近一半的人不來(lái)，要不來(lái)的都是小毛頭。當(dāng)然這些問(wèn)題，也只有財(cái)務(wù)部老大才能體會(huì)。
說(shuō)說(shuō)私企的審計(jì)和所得稅匯算清繳。
外賬那么爛，審計(jì)怎么辦？所得稅匯算清繳怎么辦？問(wèn)題看起來(lái)天那么大，但是真正做起來(lái)確是小事一樁。我的意思不是說(shuō)：這兩個(gè)很好做，同時(shí)，我也沒(méi)有任何污蔑CPA的意思。這個(gè)世界向來(lái)?yè)嗡滥懘蟮�，餓死膽小的。有怎樣的大膽人，就有怎樣“大膽”的報(bào)告。事先說(shuō)一句，如果做一份合格的審計(jì)和所得稅匯算清繳，那真的不是一件容易的事。只要老板付的起，相信有人會(huì)肯出一份合格的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
這些問(wèn)題，多和老板談?wù)劊塬@得一些幫助。
每年，中介都會(huì)上門拜訪幾次。除了定服務(wù)合同是（中介）經(jīng)理級(jí)別的人外，其余都是些哥哥、妹妹。他們來(lái)，倒出些報(bào)表、科目余額、明細(xì)，就走人了，有時(shí)連對(duì)賬單、申報(bào)表、憑證等都不需要。我有時(shí)也感嘆，閉門造車確實(shí)是一門技巧活。過(guò)多些日子，可以上門去拿了。至于中間如何“溝通”，就看大家功力了。畢竟，中介不是傻子，風(fēng)險(xiǎn)與收益還是要對(duì)等。所得稅匯算清繳跟審計(jì)也差不多。根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減，算所得稅，不說(shuō)了，大家多看看稅法就知道了。一份好的報(bào)告，要讓專管員看的“舒服”，覺(jué)得“滿意”。
再來(lái)講講中介，我在中介呆過(guò)，不過(guò)我不在出“報(bào)告”組�；臼且粋�(gè)CPA一個(gè)TEAM，但往往CPA那個(gè)去做其他項(xiàng)目（鑒證等）了。那些哥哥、妹妹取數(shù)回來(lái)，套報(bào)表模式后，然后再拿給這位CPA簽字。所以，可想而知，份報(bào)告質(zhì)量有多虛。我問(wèn)過(guò)一個(gè)曾經(jīng)的同事，多快能出一份報(bào)告，他說(shuō)2小時(shí)一份。我當(dāng)時(shí)聽(tīng)到這樣的說(shuō)法后，對(duì)他們的敬仰猶如“五體投地“。
有次的，也有好的。四大和國(guó)內(nèi)的部分大所還算公正、公開(kāi)，有職業(yè)操守。我想精明的老板是不會(huì)去找他們吧，畢竟：1，貴；2，自己爛就算啦，難道還想被別人披露？
PS:曾經(jīng)在某合資企業(yè)里的賬目下發(fā)現(xiàn)：記賬憑證（招待費(fèi)），原始憑證是一張內(nèi)部審批單（A所甲到XX分公司的相關(guān)費(fèi)用）,發(fā)票是一張“好”票(XX分公司當(dāng)?shù)氐囊粋�(gè)有名景點(diǎn))，抓到貓尾。這里不點(diǎn)名了，A所是廣東本地的一間大所，非常有名的。烏鴉哪里都有，自己名都臭了。
在這里，你會(huì)強(qiáng)烈感受到在學(xué)校、在書本學(xué)到的與在實(shí)際工作中的“不同程度”的沖擊，尤其是新人或沒(méi)做到一定層次是在職（會(huì)計(jì)）者。
這里是私企的實(shí)際情況，多少也可能見(jiàn)于國(guó)企和外企。
說(shuō)說(shuō)專管員。
稅局的專管員有一種神秘感，那就是你永遠(yuǎn)不知道他在干嘛，但是你卻要知道逢年過(guò)節(jié)要定期去“見(jiàn)見(jiàn)”他。通常的說(shuō)來(lái)，專管員是比較隨和，比較好講話的，如果對(duì)方有時(shí)態(tài)度不好，有可能遭遇了不順心的事情，所以自己也要看的開(kāi)。即使在業(yè)務(wù)上有所爭(zhēng)執(zhí)，就算專管員錯(cuò)了，你也要給個(gè)十足的臉面給他，以后以后有所交惡。當(dāng)然，你若是有更好更高的靠山，你也可以當(dāng)面“曬他冷”。專管員的業(yè)務(wù)能力不算很高。雖說(shuō)他也經(jīng)常下企業(yè)，但是他更多的是走過(guò)場(chǎng)，嘴巴痕，想假日SHOPPING而已。這些想法是老板腦子里出來(lái)的（我本人很尊重TAX人員），老板想東西比較實(shí)際:專管員耗費(fèi)了時(shí)間精力來(lái)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不好好款待不行。當(dāng)然，專管員也不是平白無(wú)故就來(lái)探望你，若你的企業(yè)被專管“大駕光臨”，我想他手上是有了一些“東西”了，明白人做明白事。專管下來(lái)后，帶來(lái)的不是“壞消息”的話，那就是“噩耗”了，但這是對(duì)于老板而言。作為財(cái)務(wù)部的人員（除了老大），他一般是不會(huì)找你們的，除非是一個(gè)非常大的“噩耗”。
三年一小查，五年一大查，這是正常事件。國(guó)稅總局突然來(lái)個(gè)行業(yè)稽查，那這是個(gè)突發(fā)事件。如果碰上突發(fā)事件，加上又碰上你這個(gè)“耗子”，那真的太不幸了。不過(guò)也不用太擔(dān)心，稅局篩選目標(biāo)也會(huì)經(jīng)過(guò)“討論”的。我不是TAX人員，這種“討論”怎么討論我也不清楚，總之是有“程序”的。小查查什么，大查查什么，這個(gè)視情況而定。有的人查印花，也查了個(gè)幾萬(wàn)。不在乎稅種的大小，只在乎稅額的大小，這個(gè)大家匡算一下，也可以知道個(gè)所以然。
罰企業(yè)就是罰老板，老板被罰后，會(huì)不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行“重組”，那就是另當(dāng)別論的事情了。專管員實(shí)質(zhì)上不那么可怕，可怕的還是稽查局，這句話應(yīng)用于大多數(shù)私企。
講講私企的內(nèi)帳。
先聲明，外賬有好多東西講的，但在這里先講講容易做的內(nèi)帳，說(shuō)內(nèi)帳容易做，是說(shuō)內(nèi)帳不需要對(duì)稅局，不受會(huì)計(jì)法的條條框框，準(zhǔn)確記錄，及時(shí)記錄就搞定，但是做內(nèi)帳卻要比做外賬花費(fèi)更多的時(shí)間。內(nèi)帳需要更詳細(xì)的摘要、備注、附注等等，從內(nèi)帳里看，在記賬憑證上應(yīng)當(dāng)能看出這張單的全部事項(xiàng)。內(nèi)帳的粗與細(xì)，像費(fèi)用，有些企業(yè)規(guī)定指到部門就可以了，而有些的要指到人。總之，內(nèi)帳的要求，跟老板“走”就對(duì)了。
內(nèi)帳不外乎以下兩種：1、外賬+內(nèi)帳一=內(nèi)帳（全）；2、純內(nèi)帳。做內(nèi)帳的方法：有的人自己開(kāi)科目核算，按會(huì)計(jì)借貸做；也有的人單做流水帳代替。各人有各人方法，能交到給老板看，被老板認(rèn)可，就是目標(biāo)。
不管內(nèi)帳、外賬，內(nèi)部流程、內(nèi)部控制應(yīng)該是一樣的。在單據(jù)上看，內(nèi)、外帳應(yīng)該是相同的或相類似的，不同的可能是后附單據(jù)，不過(guò)也有例外。同時(shí)，單據(jù)有發(fā)票的怎么處理，只有收據(jù)的又怎么處理？關(guān)于帳外收入的如何處理？關(guān)于費(fèi)用的如何處理？關(guān)于材料的如何處理？等等，這些要多多思考。
另外，在單據(jù)表面，該有的東西還是要有。在這里，跨個(gè)題提醒一下，特別是在外賬上，在單據(jù)上應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)控的東東要做出來(lái)，不要偷懶。在面對(duì)外部審計(jì)和稅務(wù)的質(zhì)疑時(shí)，有些東西不是這樣說(shuō)：我公司的管理就是這么爛的啦，就可以“簡(jiǎn)單”應(yīng)付過(guò)去。
至于其他，內(nèi)帳的做帳、結(jié)賬、打印、報(bào)表，單據(jù)的流向、轉(zhuǎn)移等等，這個(gè)由企業(yè)自行決定。若要人不知，除非己莫為，若企業(yè)在內(nèi)帳的管理上不下些保護(hù)功夫，被人抓到些蛛絲馬跡，那情況就真的不容樂(lè)觀了。
講講外賬的真、假。
最難做的帳就是假賬，而且是做出一盤有模有樣的“真”帳。
熟讀稅法+會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度），按真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)記錄正確的記賬方法，那么出來(lái)的一盤帳就是真帳，你覺(jué)得這樣做，很有難度嗎？我認(rèn)為是不難的。做真帳不難，難的是你敢不敢用這盤“珍珠都沒(méi)那么真的”真帳去面對(duì)稅局、面對(duì)相關(guān)政府部門。
私企的（外賬）財(cái)務(wù)有一定風(fēng)險(xiǎn)，我在前面簡(jiǎn)單提到過(guò)。私企財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)取決于老板、取決于管理層對(duì)財(cái)務(wù)的態(tài)度。如果他們不看重財(cái)務(wù)，那么按照他們的業(yè)務(wù)習(xí)慣處理，就等于他們挖了個(gè)大坑，等你跳；如果他們看重財(cái)務(wù)，則你的事情就好辦了，最起碼你推行的制度他們不會(huì)大力反對(duì)。
做假賬絕大部分會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我見(jiàn)過(guò)的企業(yè)，包括外企、國(guó)企、私營(yíng)、個(gè)體工商戶，都存在或多或少的問(wèn)題。
為什么99%的私企都要做假賬？這又跟老板的納稅意識(shí)息息相關(guān)。大多數(shù)老板都有一個(gè)潛意識(shí)：我自己賺來(lái)的，你憑什么來(lái)?yè)�？有些是不怕�?沙膽鷹，開(kāi)業(yè)幾年從未過(guò)發(fā)票，或者就是開(kāi)到就那幾張票；當(dāng)然也有些比較“通情達(dá)理”的，他會(huì)跟財(cái)務(wù)部老大商量下：XXX,我看這個(gè)月的稅會(huì)交太多了吧，有沒(méi)有辦法交少點(diǎn)，諸如此類的話語(yǔ)。這個(gè)時(shí)候如何同老板“合理”溝通，就看你的功力。適當(dāng)讓老板出出血，對(duì)你有好處。
要做假賬，必須要有技術(shù)含量的做，以假亂真，比起國(guó)企、私企，外企在這方面做的最好。
對(duì)外的話，就是那一盤賬。是真是假，別人自會(huì)判斷。如果自己明眼一看就是假的，我建議還是自己稍微“加工”一下，不要當(dāng)別人是白癡。最后講的“嚴(yán)重”些，帳是肯定要人負(fù)責(zé)的。
真亦假時(shí)假亦真，虛虛實(shí)實(shí)，如何去做，這就是你會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的積累了。
談?wù)勊狡笸赓~的質(zhì)量。
一盤帳的質(zhì)量好壞，最低要求來(lái)說(shuō)，就是從報(bào)表上看，報(bào)表上反映的財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)必須要達(dá)到行業(yè)水平。雖說(shuō)各企業(yè)有各企業(yè)的特點(diǎn)，但是在賬面上看，應(yīng)當(dāng)是一致且可以相互比較的。稅局有行業(yè)平均指標(biāo)，你的數(shù)值最好就接近或好于行業(yè)指標(biāo)，要不，常年在預(yù)警線以下，加快稽查“幫襯”你而已。
一張報(bào)表，用先進(jìn)的西方財(cái)務(wù)分析***分析，有很多指標(biāo)。但是，不是說(shuō)全部指標(biāo)都重要，都需要關(guān)注。這個(gè)指標(biāo)關(guān)不關(guān)注，重不重要，就要看你給報(bào)表是給誰(shuí)的。
對(duì)于稅局，稅局關(guān)注的點(diǎn)，就是一個(gè)，那就是稅負(fù)貢獻(xiàn)（稅指標(biāo)）。你偷、漏稅很多，但是稅額不到那個(gè)“臨界點(diǎn)”，只要不要太“令人矚目”，稅局也不會(huì)“嚴(yán)謹(jǐn)”執(zhí)法，畢竟偷漏稅是個(gè)普遍現(xiàn)象，總不能見(jiàn)一打一。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)人來(lái)查你，并不代表你的帳質(zhì)量好、你運(yùn)氣好，或者說(shuō)稅局容易“擺平”。出來(lái)混，遲早要還D；槍打出頭鳥，不要太招搖。
私企的外賬經(jīng)不起嚴(yán)查。誰(shuí)家私企無(wú)帳外收入？誰(shuí)家私企成本無(wú)問(wèn)題？有些情況，不單單是私企，其他性質(zhì)的企業(yè)也可能有。遵循一點(diǎn)，皇帝打獵，一定要有功而返。也不排除有財(cái)務(wù)高人，能讓TAX人員吃個(gè)閉門羹，但這種情況是少之又少。
P.S.：Eg，企業(yè)抽資，一般說(shuō)來(lái)，稅局并不太關(guān)心你這個(gè)。對(duì)于他們而言，與其“捅爆”你，還不如坐著等你的稅收好過(guò)，何必亂你日常經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然，也有“（沒(méi)有什么不可能）”。談?wù)勊狡蟮氖杖雴?wèn)題。
隱匿收入幾乎是每間企業(yè)都有的情況，私企的情況非常普遍，有些甚至更加嚴(yán)重。隱匿收入偷流轉(zhuǎn)、所得稅，所以，被稽查調(diào)整時(shí)，往往會(huì)涉及到這些稅種。稅法知識(shí)稍好的朋友自己框下個(gè)金額，就知道偷逃的稅額，就可以判定風(fēng)險(xiǎn)的大小了。
收入的隱匿最顯著的就是不開(kāi)發(fā)票。中國(guó)稅制以票控稅，可見(jiàn)發(fā)票的重要性，可以這樣說(shuō)，你不開(kāi)發(fā)票就是等于公然“對(duì)抗”稅局了。不開(kāi)發(fā)票，跟“遲開(kāi)”發(fā)票又有所不同，“遲開(kāi)”發(fā)票有些是有技術(shù)含量的（多了解稅法），有些又與業(yè)務(wù)習(xí)性相關(guān)，有些與管理層相關(guān)等。特別說(shuō)一說(shuō)，有一些企業(yè)不開(kāi)發(fā)票是很難稽查的，這個(gè)與企業(yè)本身的業(yè)務(wù)與生產(chǎn)息息相關(guān)。
第二個(gè)就是“小金庫(kù)”。貨款進(jìn)“小金庫(kù)”，對(duì)公賬戶不顯示，是這種方式的特點(diǎn)，往往跟不開(kāi)票相互結(jié)合。但是，有時(shí)貨款可能會(huì)進(jìn)到對(duì)公賬戶，或者一部分進(jìn)“小金庫(kù)”，一部分走到對(duì)公來(lái)了，多考慮這些“意外”情況，自己想想怎么處理，能讓你快速“成長(zhǎng)”。還有，賬戶太多了，“管”起來(lái)不是一件容易的事情。
上述兩種情況，是私企的一貫“作風(fēng)”，你進(jìn)到私企后走一輪業(yè)務(wù)和收付就清楚明白了，這些不是行業(yè)“機(jī)密”，這兩種方法也不算是好的方法。但是，有以上情況發(fā)生的話，無(wú)論你水平多高，要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)到0，那是做不到的。
當(dāng)然，隱匿收入的情況還很多，這些從網(wǎng)上也可以獲知一二。
P.S：隱匿收入實(shí)質(zhì)上并不可取，風(fēng)險(xiǎn)肯定是有的，畢竟稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已有硬性規(guī)定，“小偷小摸”無(wú)傷大雅。若大張起舞的搞，那就真的要好好考慮考慮了。
講講私企的成本。
企業(yè)在稅局前能“威風(fēng)”一番，能當(dāng)家作主，由自己“話事”的就是成本了，當(dāng)然我說(shuō)的是有技術(shù)含量的“操作”。
說(shuō)成本能當(dāng)家作主，并不意味著你說(shuō)一就是一，大的范圍來(lái)說(shuō)，成本還應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定。各行各業(yè)都有不同的生產(chǎn)工藝、流程、規(guī)模，不能一概而全，結(jié)合本身特色進(jìn)行成本核算，大的方面符合規(guī)定，細(xì)節(jié)方面就可以自己“拿捏”了。
成本構(gòu)成越復(fù)雜，可以操作的空間就越廣，稽查難度就越大。像純購(gòu)銷企業(yè)無(wú)論你怎么操作，進(jìn)行何種成本核算，都很難去“掩蓋”痕跡，有時(shí)反倒會(huì)引火燒身。
私企的成本最大的問(wèn)題就是發(fā)票問(wèn)題，之前我已經(jīng)說(shuō)過(guò)，采購(gòu)不要票，出外購(gòu)發(fā)票是“家常便飯”，人皆有之。一張“購(gòu)”票進(jìn)來(lái)，庫(kù)存、成本核算都就要做假了。若是買的票對(duì)頭，那還算可以；如果買到其他票，那你就只能*#&*^$&*@。反正市面上的票往往是類分的，好開(kāi)的票就是那幾種，若你能拿到“稀缺”票，可以說(shuō)：你丫的運(yùn)氣真不錯(cuò)。
實(shí)際生產(chǎn)歸實(shí)際生產(chǎn)，賬面生產(chǎn)歸賬面生產(chǎn)。私企成本最大的特色就是實(shí)際生產(chǎn)與賬面生產(chǎn)嚴(yán)重脫離。賬面生產(chǎn)理應(yīng)符合實(shí)際生產(chǎn)，允許有些小脫節(jié)，但也不能無(wú)的放矢。
問(wèn)題如果不解決，那么總是越聚越多的，直至變成“腫瘤”。正所謂解鈴還須系鈴人。對(duì)于這些廣泛存在的問(wèn)題，你必須要想清楚，你是要指標(biāo)還是要治本：標(biāo)，需要高的財(cái)務(wù)技巧，而且還不一定保證能搞定，甚至自己都可能載進(jìn)去；本，你需要說(shuō)服老板，讓老板或管理層“聽(tīng)”你話。兩慘，要不是你慘，要不是公司慘。任君選擇。
講講私企的費(fèi)用。
（期間）費(fèi)用水份多。要清楚明白這句話的含義，要多多留意“票”場(chǎng)行情。大額的國(guó)稅、地稅票惹人注目：國(guó)稅票，必定涉及實(shí)物的流轉(zhuǎn)，粗心操作容易“出事”；地稅票，服務(wù)額太大，加以分析，則可推敲情況“不實(shí)”。倒是小額票，流動(dòng)性高，流動(dòng)性大，易調(diào)整，好操作。
有小額票，好處理的就是做費(fèi)用。講費(fèi)用好處理，又跟費(fèi)用本身的決算“快”有關(guān)。你可以假想，有一張國(guó)稅票，消化這張材料票你需要幾個(gè)流程，你需要幾個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)，你需要做多少“功夫”。而費(fèi)用呢？?jī)H僅是報(bào)銷付現(xiàn)即OK。當(dāng)然，報(bào)銷的XX也要符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
另外，順便講下福利費(fèi)，福利費(fèi)現(xiàn)在是據(jù)實(shí)扣除，不像08年以前（內(nèi)資）是計(jì)算扣除。以往大部分人的做法是：光計(jì)提不使用或使用不夠，差額用來(lái)抵頂所得稅�，F(xiàn)在由于政策改變，這個(gè)科目用了多少才扣多少，據(jù)實(shí)扣除（不超14%），有些會(huì)計(jì)就在這里大加“操作”。總之，費(fèi)用中的福利費(fèi)的使用是有規(guī)定的（請(qǐng)看稅法規(guī)定），不要“亂來(lái)”。還有，以前年度科目有余額的，本年使用不要用“爆”表。
費(fèi)用水份多，但是通常情況下，費(fèi)用問(wèn)題不算是大問(wèn)題，純粹小打小鬧，不像收入、成本。雖說(shuō)如此，但記得一點(diǎn)，有些東西不看問(wèn)題有多嚴(yán)重，而是看問(wèn)題涉及的金額大不大。
P.S：費(fèi)用會(huì)牽連兩個(gè)所得稅。
為內(nèi)審“正身”$]8L$ln/]m
.\\2{9d6f0t!p4?
當(dāng)前不少企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)或者有名無(wú)實(shí)，使得內(nèi)審工作無(wú)法充分發(fā)揮效力。究其原因，主要體系在以下幾個(gè)方面：第一，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立；第二，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不夠；第三，內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低；第四，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。
:S)K4q1f3E!q
針對(duì)以上問(wèn)題，筆者建議企業(yè)挖掘深層原因，逐一解決。
首先，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，完善內(nèi)部審計(jì)管理模式。
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要想讓內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮作用，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上就必須體現(xiàn)它的獨(dú)立性和權(quán)威性�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立與管理，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的機(jī)構(gòu)來(lái)靈活選擇和運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)管理模式。綜觀國(guó)內(nèi)外，在公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)管理模式選擇主要呈現(xiàn)五種狀態(tài)，在獨(dú)立性、權(quán)威性和監(jiān)察效果方面各有特點(diǎn)：
+R.R"c^!`
#|,{7J3H-a7x
第一種是隸屬于企業(yè)經(jīng)理班子，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管，其獨(dú)立性和權(quán)威性最低，由于效果最差，已基本被淘汰；
第二種是隸屬于經(jīng)理班子，由公司經(jīng)理直接分管，其獨(dú)立性和權(quán)威性稍高，但對(duì)經(jīng)理層的違法亂紀(jì)濫用職權(quán)難以監(jiān)控；
)E"d"d&^)?:g8A.S6]
5U0Xn4~8m"K
第三種是在董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)之下，其獨(dú)立性和權(quán)威性較高，但對(duì)董事會(huì)本身無(wú)法監(jiān)督，這種模式能深入到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層面，確保董事會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的了解與控制；
第四種是隸屬于監(jiān)事會(huì)，由監(jiān)事長(zhǎng)分管，其獨(dú)立性最高，能夠檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事、經(jīng)理違反法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，但如果監(jiān)事會(huì)有職無(wú)權(quán)，則導(dǎo)致效果不甚理想；
第五種是在總裁和董事會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)之下，這樣可以最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，其權(quán)威性最高。
從理論性和實(shí)踐性來(lái)看，第五種組織模式效果最佳，它能最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而實(shí)現(xiàn)其客觀性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）也極力倡導(dǎo)這種組織設(shè)計(jì)方式。
#[(n4dA2D其次，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及職工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。
(n"]2Q5h;t9g/c
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制不可缺少的一部分，對(duì)于搞好企業(yè)管理至關(guān)重要，要想搞好內(nèi)部審計(jì)首先必須提高內(nèi)部審計(jì)意識(shí)，尤其企業(yè)高層管理者的重視至關(guān)重要。只有自上而下地從思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，把“要我審”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙彙�，才能從根本上提升�?nèi)部審計(jì)部門的地位，增強(qiáng)內(nèi)審工作的效力。
再次，努力提高企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)勝任能力。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力不僅決定了審計(jì)程序和審計(jì)方法的科學(xué)性和合理性，也直接決定了內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和效率。因此，首先要提高審計(jì)人員的自身道德修養(yǎng)。其次，要不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等后續(xù)教育工作。同時(shí)，還要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使內(nèi)審人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。
最后，規(guī)范審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。
企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況建立一套內(nèi)部審計(jì)工作制度，按照不同的審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃、操作規(guī)程，明確審計(jì)步驟及每一步驟必須獲取的證明材料，并填寫工作底稿，確保審計(jì)結(jié)論的全面、真實(shí)和可靠；同時(shí)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)工作考核制度，對(duì)不按照工作規(guī)程實(shí)施審計(jì)而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不實(shí)或偏差較大的，實(shí)行責(zé)任追究制度，以此來(lái)增強(qiáng)和保證內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
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增強(qiáng)內(nèi)審效力
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在確立內(nèi)審部門在企業(yè)內(nèi)應(yīng)有地位、保證內(nèi)審工作順暢有效開(kāi)展的同時(shí)，內(nèi)審人員更要從實(shí)際工作出發(fā)，真正讓內(nèi)審工作能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)效益。對(duì)此，筆者在實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，總結(jié)出了一些工作要點(diǎn)，以供參考。
▲“三三原則”
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1.三個(gè)圍繞。在開(kāi)展具體工作時(shí)，要突出工作重心，緊抓“三個(gè)圍繞”：一是緊密圍繞公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略開(kāi)展工作，二是緊密圍繞提升經(jīng)營(yíng)效率和效益開(kāi)展工作，三是緊密圍繞提高基礎(chǔ)管理水平開(kāi)展審計(jì)工作。
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2.三個(gè)貼近。服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，應(yīng)該做好“三個(gè)貼近”：一是貼近市場(chǎng)前端，二是貼近基層，三是貼近敏感、焦點(diǎn)話題。
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3.三個(gè)轉(zhuǎn)變。積極推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)審計(jì)向管理和效益審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)方式上，由事后查錯(cuò)糾弊向事前事中過(guò)程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)職能上，由審計(jì)監(jiān)督向監(jiān)督和服務(wù)并重的轉(zhuǎn)變。為此，一方面要加大對(duì)各級(jí)分公司審計(jì)工作的指導(dǎo)力度，引導(dǎo)審計(jì)人員轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念和工作方式，促進(jìn)全公司審計(jì)工作整體水平上臺(tái)階。另一方面繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，適應(yīng)新形勢(shì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
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▲四項(xiàng)重點(diǎn)
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審計(jì)工作千頭萬(wàn)緒，為了提高審計(jì)的效率，在工作中，要注意突出以下四項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)：
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1.關(guān)注經(jīng)營(yíng)的效益及效率。圍繞公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入、利潤(rùn)變動(dòng)情況，隨時(shí)關(guān)注影響業(yè)務(wù)收益相關(guān)事項(xiàng)的執(zhí)行效力，協(xié)助企業(yè)發(fā)現(xiàn)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的潛在因素，提出解決方案建議，并聯(lián)合相關(guān)部門共同監(jiān)督執(zhí)行。
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2.關(guān)注資金資產(chǎn)的安全完整。圍繞資金的安全和使用效益及資產(chǎn)管理的規(guī)范及賬實(shí)相符，關(guān)注營(yíng)業(yè)款等重要資金的及時(shí)上繳及資金安全，資金收支兩條線及執(zhí)行中潛在的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注各類存貨及工程物資等嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及系統(tǒng)支撐的定期對(duì)賬機(jī)制，確保賬賬、賬實(shí)相符，保障資金資產(chǎn)安全。
3.關(guān)注權(quán)責(zé)發(fā)生制及會(huì)業(yè)核對(duì)機(jī)制的嚴(yán)格執(zhí)行。圍繞公司各項(xiàng)基礎(chǔ)管理的規(guī)范，關(guān)注收入、成本費(fèi)用、資本性開(kāi)支等，嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查是否按受益期及現(xiàn)金流確認(rèn)收入；為保障收入的完整、準(zhǔn)確歸集，防止跑冒滴漏，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)關(guān)鍵控制流程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤；審查會(huì)業(yè)核對(duì)制度，核對(duì)資金資產(chǎn)，保障賬賬、賬表、賬實(shí)相符，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)，要進(jìn)一步提高審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)安全性，以及對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)分析判斷能力，防范經(jīng)營(yíng)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。
4.關(guān)注計(jì)劃投資的規(guī)范性和效益性。圍繞計(jì)劃投資管理的重要環(huán)節(jié)開(kāi)展審計(jì)工作，重點(diǎn)關(guān)注重大投資決策包括大額設(shè)備采購(gòu)、招投標(biāo)、大額資金使用、資產(chǎn)的處置等決策程序是否規(guī)范，重要事項(xiàng)按照議事規(guī)則辦理或履行審批程序；落實(shí)工程項(xiàng)目授權(quán)審批、招標(biāo)程序、工程物資采購(gòu)、合同管理、工程實(shí)施、建設(shè)工期、竣工終驗(yàn)、暫估轉(zhuǎn)固、交付資產(chǎn)等環(huán)節(jié)的管理責(zé)任，確保國(guó)家相關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)控制度要求得到有效執(zhí)行。
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