會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評(píng)表

附表：

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評(píng)表

填報(bào)單位：（蓋章）

項(xiàng)目?jī)?nèi)容一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1.按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員或者委托代理記帳機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記帳2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員以及其他會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)符合規(guī)定。3.按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師。4.會(huì)計(jì)人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)職稱，按規(guī)定持有會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證書(shū)。5.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職按規(guī)定辦理交接手續(xù)。并實(shí)行定期的輪換制度。7.貫徹“錢帳分開(kāi)”的原則，管錢、管物以及用物的人不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。8.建立會(huì)計(jì)人員考核和培訓(xùn)制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度1.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)工作管理體系，明確內(nèi)部會(huì)計(jì)工作組織形式和職責(zé)范圍。2.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算有明確的規(guī)定和要求�？偡肿栽u(píng)情況自評(píng)得分20332226.建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，每個(gè)會(huì)計(jì)人員的崗位和職責(zé)明確、清楚，33230333.建立內(nèi)部控制制度，對(duì)各項(xiàng)工作實(shí)行相互監(jiān)督和相互制約。34.建立財(cái)務(wù)收支審批制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支按規(guī)定進(jìn)行，并辦理手續(xù)，現(xiàn)3金和銀行存款的收付符合規(guī)定。5.建立財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用制度。6.建立財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量驗(yàn)收制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資嚴(yán)格進(jìn)行計(jì)量和驗(yàn)收。7.建立財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行清查，對(duì)發(fā)生的盤盈盤虧、報(bào)廢、損失按規(guī)定報(bào)批并進(jìn)行處理，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)帳款及時(shí)清理。8.建立收入、成本、費(fèi)用或支出的管理制度，對(duì)各項(xiàng)成本、費(fèi)用及支出有明確的開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。9.建立原始記錄管理制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)取得準(zhǔn)確、完整和合法的原始憑證。10.建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析和報(bào)告制度。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.以實(shí)行發(fā)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證為依據(jù)，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。各項(xiàng)原始憑證、記帳憑證填制及時(shí)、內(nèi)容完整、字跡清晰、并經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章、復(fù)核。會(huì)計(jì)憑證與所附原始單據(jù)相符。3.各種會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)審核的原始憑證和記帳憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)3343322022制度規(guī)定的記帳規(guī)則登記，登記及時(shí)、字跡清晰、摘要完整、便于理解，改錯(cuò)、更正符合規(guī)定要求，并按規(guī)定結(jié)出發(fā)生額和期末余額。4.會(huì)計(jì)處理按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，會(huì)計(jì)處理方法前后一致，無(wú)隨意變更。35.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，4數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并由單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員審核、簽章。6.帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。7.會(huì)計(jì)檔案、資料按規(guī)定整理、立卷歸檔并妥善保管�？煽�。三、會(huì)計(jì)監(jiān)督1.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究責(zé)323058.會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化、擺脫手工記帳的，其會(huì)計(jì)電算化做到安全、2任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。2.對(duì)偽造、變?cè)�、故意毀滅�?huì)計(jì)帳簿或者帳外的行為，予以制止和糾正；5制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。3.對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。54.對(duì)違法違規(guī)的財(cái)務(wù)收支，不予辦理，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管單位報(bào)告。35.對(duì)不講求經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)，予以制止和糾正，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。36.對(duì)違反本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，予以制止和糾正，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。7.對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)的保管、使用、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，定期進(jìn)行稽核和監(jiān)督。8.對(duì)本單位的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。322注：本表由各申請(qǐng)取得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格的單位填報(bào)，在填報(bào)本表時(shí)，對(duì)“是”的項(xiàng)目，打“√”填報(bào)，并按所給分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)予以評(píng)分；對(duì)“否”的項(xiàng)目，打“×”填報(bào)。

擴(kuò)展閱讀：談會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理

談會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理

摘要：本文主要剖析了當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步提出解決這些問(wèn)題的措施。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；規(guī)范化管理

中圖分類號(hào)：f23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1001-828x（201*）09-0306-01

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，是充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用，提高會(huì)計(jì)工作水平的前提條件，也是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和各級(jí)、各部門財(cái)務(wù)管理、保證預(yù)算任務(wù)圓滿實(shí)現(xiàn)的最基本要求。當(dāng)前，要改變賬目不清、數(shù)字不準(zhǔn)、家底不實(shí)的局面，必須從與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的諸多方面，如思想認(rèn)識(shí)、人員素質(zhì)、管理制度等方面尋找問(wèn)題、分析原因，進(jìn)而提出改進(jìn)措施。一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問(wèn)題(一)科目運(yùn)用不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算失范

如《會(huì)計(jì)規(guī)則》要求預(yù)算外經(jīng)費(fèi)開(kāi)支一般應(yīng)轉(zhuǎn)入預(yù)算經(jīng)費(fèi)相應(yīng)科目列支。一些單位卻在預(yù)算外經(jīng)費(fèi)直接列支，有的則反其道而行之，把本該在預(yù)算經(jīng)費(fèi)科目報(bào)銷的開(kāi)支，打入預(yù)算外經(jīng)費(fèi)直接列支，甚至放在“暫收款”或“暫付款”科目中直接報(bào)銷支出，造成經(jīng)費(fèi)的體外循環(huán)。有的動(dòng)用當(dāng)年已實(shí)現(xiàn)預(yù)算外收入彌補(bǔ)預(yù)算經(jīng)費(fèi)時(shí)，不通過(guò)“歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目轉(zhuǎn)出，直接從預(yù)算外經(jīng)費(fèi)有關(guān)科目支出。有的科目填寫不使用統(tǒng)一的科目編碼，有的科目編碼不準(zhǔn)確，影響了匯總數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。(二)憑證填制不嚴(yán)格，會(huì)計(jì)手續(xù)不全

關(guān)于填制會(huì)計(jì)記賬憑證《規(guī)范》明確指出記賬憑證是用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和分類即會(huì)計(jì)分錄的一種憑證，會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。但實(shí)際工作中仍有不少憑證不合格、手續(xù)不嚴(yán)密的現(xiàn)象。如在現(xiàn)金支出手續(xù)上，從銀行提取現(xiàn)金填制記賬憑證時(shí)，只有現(xiàn)金支票存根，不按要求附審批單；在經(jīng)費(fèi)支出手續(xù)上，原始發(fā)票要素不全、無(wú)品名、數(shù)量、單價(jià)的現(xiàn)象較為普遍；在票據(jù)的使用上，存在新老票據(jù)混用，往來(lái)票據(jù)和收費(fèi)票據(jù)混用的現(xiàn)象等等。

(三)賬務(wù)處理不合規(guī)，財(cái)務(wù)手續(xù)不清

有的記總賬時(shí)，不記發(fā)生額，只記余額；有的沒(méi)有按記賬憑證和科目匯總表分別登記明細(xì)賬和總賬，以至于明細(xì)賬和總賬不相符；有的年末根本不結(jié)賬，不能從賬面上清楚地反映出全年的累計(jì)發(fā)生額等等。

(四)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真

《規(guī)范》明確指出：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。然而，一些單位為了掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，任意偽造、編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，造成會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。個(gè)別會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不但不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，甚至為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)職能的有效發(fā)揮。

友情提示：本文中關(guān)于《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評(píng)表》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評(píng)表：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評(píng)表》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.hmlawpc.com/gongwen/711156.html

• 上一篇：關(guān)于開(kāi)展存貨管理專項(xiàng)審計(jì)及全面清查工作的通知
• 下一篇：個(gè)人自評(píng)