總結(jié)(內(nèi)審)
近幾年來,桐鄉(xiāng)市內(nèi)審協(xié)會在該市審計局重視和支持下,內(nèi)審協(xié)會積極履行“服務、宣傳、交流、管理”職能,內(nèi)審工作較有特色,呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢,各會員單位在規(guī)范會計核算、維護財經(jīng)法紀、規(guī)范經(jīng)營和防范風險、提高經(jīng)濟效益、保障資產(chǎn)安全,加強內(nèi)部管理和廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用,受到了各級領(lǐng)導好評和稱贊。
(一)領(lǐng)導重視,力促內(nèi)審良好發(fā)展。近幾年來,桐鄉(xiāng)市各級領(lǐng)導重視內(nèi)審工作,市政府批轉(zhuǎn)《桐鄉(xiāng)市內(nèi)部審計工作指導性意見》。各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)相繼制定了內(nèi)部審計實施辦法,設立了內(nèi)審辦。市審計局“一把手”經(jīng)常聽取協(xié)會內(nèi)審工作匯報,提出工作要求和建議;積極爭取市領(lǐng)導對內(nèi)審工作的重視、財政安排內(nèi)審工作專項經(jīng)費給予保障;嘉興市內(nèi)審協(xié)會積極支持縣級協(xié)會工作,構(gòu)筑全市內(nèi)審聯(lián)系和交流平臺,幫助和指導內(nèi)協(xié)工作,有效促進全市內(nèi)審工作的全面開展。(二)健全制度,強化內(nèi)審規(guī)范管理。近年來,桐鄉(xiāng)市先后出臺了《桐鄉(xiāng)市內(nèi)部審計工作先進評比獎勵辦法》和《桐鄉(xiāng)市內(nèi)部審計優(yōu)秀項目評比辦法》。協(xié)會每年對內(nèi)審項目質(zhì)量實施抽查,評選優(yōu)秀內(nèi)審項目和內(nèi)審工作先進集體和個人,由審計局進行表彰獎勵。同時,協(xié)會密切關(guān)注會員單位內(nèi)審工作制度建立與執(zhí)行情況,提出參考的借鑒意見,促進內(nèi)審工作的制度化、規(guī)范化建設。(三)創(chuàng)新審計,提高內(nèi)審實踐能力。協(xié)會連續(xù)四年組織全市內(nèi)審同步審計,分別選擇全市各鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)敬老院財務收支、基層站所財務收支及管理、農(nóng)村村級財務收支、全市鎮(zhèn)、街道負債等項目開展同步審計。協(xié)會從審前、審中、審后各道環(huán)節(jié),給予內(nèi)審組成員精心指導和幫助,對項目的質(zhì)量實施控制,并匯總撰寫綜合專題報告,對發(fā)現(xiàn)的問題作出統(tǒng)一處理。上報的專題報告引起市領(lǐng)導高度重視,成效顯著。通過國家審計與內(nèi)部審計資源整合、優(yōu)勢互補的審計新模式的探索和實踐,鍛煉和提高了內(nèi)審人員審計實務能力及業(yè)務水平,促進了內(nèi)審工作開展,實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計的雙贏,從而也提高內(nèi)審工作的“為與位”。(四)組織交流,拓寬內(nèi)審工作思路。通過組織內(nèi)審人員參加內(nèi)審上崗證及后續(xù)教育的學習培訓,參加省、市內(nèi)審協(xié)會開展的項目評優(yōu)、論文評選工作,組織全市內(nèi)審人員外出交流考察等方式,增進內(nèi)審人員的交流,開拓視野,促進內(nèi)審隊伍整體素質(zhì)的提高。
(五)加大宣傳,提高協(xié)會服務水平。桐鄉(xiāng)市協(xié)會把服務與管理作為第一要務,重點做了幾方面工作:一是編印發(fā)放了《審計宣傳資料》小冊子,并訂閱了內(nèi)審雜志,贈送部門及企業(yè)內(nèi)審人員;二對全市內(nèi)審人員進行調(diào)查摸底,建立了全市內(nèi)審人員動態(tài)電子數(shù)據(jù)庫;三是編印了全市內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員通訊錄,發(fā)放到會員單位和個人。此外,協(xié)會在新年來臨之際給全市每位內(nèi)審人員寄發(fā)明信片,送上祝福和問候,發(fā)揮協(xié)會“內(nèi)審之家”的作用。
201*年初,桐鄉(xiāng)市召開內(nèi)審協(xié)會年會,對今年的內(nèi)審工作作出了部署:一是堅持審計創(chuàng)新。繼續(xù)探索國家審計與內(nèi)部審計相結(jié)合的工作模式,爭取有新的突破。二是堅持素質(zhì)提高。多渠道、全方位地注重內(nèi)審人員職業(yè)技能的提高,并在內(nèi)審工作實踐中加以靈活運用。三是堅持成果提升。協(xié)會建立內(nèi)審信息共享平臺,擴大內(nèi)審成果運用,市審計局加大對內(nèi)審成果的運用力度,促進內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化,為內(nèi)審的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
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內(nèi)審人員201*年度工作總結(jié)
回顧201*的工作,對照公司的各項制度,能盡心盡力做好各項工作,較好地履行了自己的職責,F(xiàn)將主要情況小結(jié)如下:
一、概況
我是在201*年8月份進入AA公司從事公司內(nèi)務審計工作,之前在事務所從事外部審計工作。自AA公司內(nèi)審部成立以來,截止目前共開展了9個項目的審計工作,分別是:6項業(yè)務部門審計、2項職能部門審計及1項專項審計。除了在我進入公司之前就已開展完畢的兩個項目,我參與了其余7個項目的全程審計。
二、具體工作
1、開展內(nèi)貿(mào)業(yè)務部審計2項,分別對BB及C部門開展審計。①在對“BB”進行審計時,由于BB是作為獨立法人存在且業(yè)務主要是面向市場上的散戶,故我們進行了較為全面的了解和檢查。對于該項目,我們重點審計了合同管理、往來款、存貨、費用及資金支付審批等方面。審計后提出相關(guān)建議10余條。②在對“C部門”進行審計時,我們重點關(guān)注了應收款、預付款情況;焦炭業(yè)務采購環(huán)節(jié)直接按水分差量補水情況;融資業(yè)務及創(chuàng)元代理業(yè)務的投資回報率等。審計中我們對C部門焦炭業(yè)務因補水方式差異進行了測試,發(fā)現(xiàn)因補水計算方法的問題影響C部門201*年度利潤XX余萬,并從公司管理的角度提出了相關(guān)建議。
2、開展外貿(mào)業(yè)務部審計4項,分別是對進出口C部、進出口D部、進出口E部及進出口F部的審計。我參與了進出口E部及進出口F部的審計。在審計進出口部門時,發(fā)現(xiàn)由于進出口業(yè)務是以“貨權(quán)轉(zhuǎn)移書”作為客戶提貨的依據(jù),而非以物流軟件中打印出的“貨物提單”作為客戶提貨依據(jù),故相關(guān)人員并未對物流軟件數(shù)據(jù)的輸入引起足夠的重視,導致物流軟件數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)普遍存在較大差異。在出具的審計報告中,我們已建議相關(guān)的業(yè)務部、物流單證部和會計部協(xié)商提出相應的改進措施。
3、開展對公司職能部門的審計2項,分別是對辦公室及GG部的審計。通過對辦公室的審計,我們發(fā)現(xiàn)辦公司目前階段存在的主要問題是對公司資產(chǎn)(特別是下屬子公司資產(chǎn))的管理上存在缺陷。審計后,結(jié)合我們內(nèi)審部門提出的建議,辦公室出臺了“關(guān)于加強對各分子公司資產(chǎn)管理的通知”。
4、參與制定“內(nèi)審部崗位職責及工作流程”。鑒于內(nèi)審部是公司201*年度新成立的部
門,故原先的SOP流程中并未涉及內(nèi)務審計崗位。為了完善內(nèi)審機構(gòu),指導今后內(nèi)審工作的開展及明確內(nèi)審部門工作職責,在201*年11月末12月初,我們初步擬定了“內(nèi)審部崗位職責及工作流程”。
5、參與制定“201*年度審計工作計劃”,并參與公司開展的“內(nèi)審部201*年工作計劃討論會”。通過參與該計劃的制定與討論,讓我更加了解了公司高層對于內(nèi)審部的定位及期望,同時明白公司內(nèi)審部門現(xiàn)階段的工作重心應是“事后監(jiān)督”。該計劃的最終確定,為明年的審計工作指明了方向,也使我進一步明確了明年的審計任務及審計方向。
通過上述工作的開展,使我逐步地循序漸進地了解并熟悉了公司的業(yè)務模式及操作流程。同時,通過上述審計項目的告一段落,我發(fā)現(xiàn)有些問題是AA公司現(xiàn)階段各業(yè)務部門普遍存在的問題。如:1、公司各業(yè)務部財務專管員每個月都會寫財務分析報告,分析報告中對往來款同時反映財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù),并對兩者差異進行分析。但我們發(fā)現(xiàn),各部門普遍存在分析報告中的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)均來自于財務專管員,業(yè)務數(shù)據(jù)并非是由業(yè)務人員提供,而是由專管員根據(jù)財務數(shù)據(jù)結(jié)合了解到的實際貨物出入庫情況及發(fā)票情況倒軋。上述操作導致財務分析報告中往來款業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的差異分析流于形式,完全削弱了不相容職務(業(yè)務員和財務專管員)對同一數(shù)據(jù)相互監(jiān)督的功能。2、貨物的出入庫情況未能及時地錄入物流軟件系統(tǒng),導致部分物流軟件中顯示有庫存的貨物實際上已銷售完畢;甚至出現(xiàn)個別物流軟件中顯示的貨物其實早已出售的情況只有當事的業(yè)務員清楚。試想,若以后公司各部門之間可以交叉銷售貨物的話,很容易出現(xiàn)將已經(jīng)沒有實物而物流軟件上仍然掛賬的貨物售出,這樣對公司的信譽會有怎樣的影響?
三、工作體會
1、內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重,寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標是為了加強內(nèi)部管理,為管理者服務。結(jié)合公司實際情況,內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務,把服務意識融于整個審計過程中,在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。
2、領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時,注重同分管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導的交流,不定期匯報工作情況,爭取領(lǐng)導的信任,取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導對審計工作倍加關(guān)注,對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持,對重大問題的定性與處理親自過問,對審計報告認真批閱,及時提出了整改意見和具體要求,為審計工作的順
利實施提供了有力保證。
總之,經(jīng)過201*年的工作磨練,我對AA公司已經(jīng)有了一定層面的了解,為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是,隨著審計部門的逐漸完善,以后的工作將面臨許多新的問題:被審計部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計工作需進一步深入、審計項目需更加具有針對性,審計方法需進一步改進,審計力度需進一步加強等。面對種種挑戰(zhàn),在以后的工作中,我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下及與其他內(nèi)審人員的合作中,努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足,聯(lián)系A(chǔ)A公司的實際情況,并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門201*年年度工作計劃討論會上提出的內(nèi)審工作應緊緊圍繞“針對性、依據(jù)性、時效性”等三性有序開展及現(xiàn)階段內(nèi)務審計工作重心應放在對“執(zhí)行力”的檢查上的要求,努力使工作再上新臺階!
內(nèi)審部201*-1-22
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