稅收票證的填寫要求

稅收票證的填寫要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行票證填用“十不準(zhǔn)”原則:不準(zhǔn)用繳款書(shū)收取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用完稅證代替繳款書(shū);不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證;不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證;不準(zhǔn)用白條子收稅;不準(zhǔn)賒稅;不準(zhǔn)收稅不開(kāi)稅票;不準(zhǔn)同類多本稅票同時(shí)使用;不準(zhǔn)不按順序號(hào)使用;不準(zhǔn)互相借用稅票。

2.專票專用,先領(lǐng)先用,順序填開(kāi)。

3.稅收票證必須分納稅人、分次填開(kāi)。每個(gè)納稅人每次繳納稅款都必須填開(kāi)稅票,不得幾個(gè)納稅人合開(kāi)一張稅票,不能同一個(gè)納稅人幾次繳稅合填一張稅票。同一納稅人繳納同一種稅款但不屬同一個(gè)時(shí)期的要分別按所屬時(shí)期填開(kāi)稅票。

4.通用稅收繳款書(shū)可以發(fā)給納稅人自行填開(kāi),其他各種稅收票證必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人、代征單位及代征人填開(kāi)。

5.繳款書(shū)必須堅(jiān)持“一稅一票”,不能一個(gè)納稅人同時(shí)繳納幾種稅款合開(kāi)一票。但對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅、滯納金和教育費(fèi)附加等隨主稅征收的收入,可與主稅合填一票,也可分填二張稅票。集貿(mào)市場(chǎng)稅收和個(gè)體工商戶繳納的稅收,采取多稅合并定期、定額征收的,必須分別稅種核定征收率或征收率、并按稅種分別填開(kāi)稅收繳款書(shū)繳庫(kù)。由稅務(wù)機(jī)關(guān)使用完稅證自收匯繳的,可多稅一票,但必須在完稅證上按稅種分欄填寫,以便按稅種分別匯總繳庫(kù)。同一納稅人繳納同一所屬時(shí)期的同一種稅款,如稅目或計(jì)稅項(xiàng)目不同,必須在稅票中分行填寫。

中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù)更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)：6.中央和地方共享的收入,繳納時(shí),填開(kāi)一份稅收繳款書(shū)。計(jì)稅各欄按全額填寫,不分開(kāi)填列,由國(guó)庫(kù)辦理中央與地方的分成。

7.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行收納稅款時(shí),必須按順序收款開(kāi)票。其順序是.計(jì)算審核應(yīng)納稅款、收款、開(kāi)票、核對(duì)票款、將收據(jù)聯(lián)交繳款人。

收款前不能開(kāi)票。銷售印花稅票時(shí),必須先收款、后記帳或開(kāi)具銷售發(fā)票,帳票款核對(duì)無(wú)誤后,再將印花稅票交購(gòu)買人。

8.多聯(lián)式稅票要一次全份填寫,不能分次分聯(lián)填寫。

9.稅票各欄目要填寫齊全,字跡端正清晰,不能漏填、簡(jiǎn)寫、省略、自行編造、涂改、挖補(bǔ)。稅票填寫錯(cuò)誤和發(fā)生污跡時(shí),應(yīng)全份作廢,另行填開(kāi)。作廢標(biāo)證要全份注明“作廢”字樣,按規(guī)定辦理作廢手續(xù),上繳保存,不得自行銷毀。

10.填票應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆、復(fù)寫紙?zhí)铋_(kāi),不準(zhǔn)用鉛筆、水筆或其他顏色的筆、復(fù)寫紙?zhí)顚�。各種章戳要加蓋齊全。

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擴(kuò)展閱讀：稅收票證表樣

附件1

稅收票證式樣

一、《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》

第一至六聯(lián)下端各欄式樣依次為：

《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》一式六聯(lián)。各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證，用于匯總繳庫(kù)的，作基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)憑證（代征代售人、扣繳義務(wù)人開(kāi)具的，此聯(lián)結(jié)報(bào)繳銷給基層稅務(wù)機(jī)關(guān)）。本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）繳款單位（人）的支付憑證，開(kāi)戶銀行作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；

第三聯(lián)（收款憑證）收款國(guó)庫(kù)作貸方傳票（白紙紅油墨）；

第四聯(lián)（回執(zhí)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙紫油墨）

第五聯(lián)（報(bào)查）國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證，用于匯總繳庫(kù)的，退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)定期上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）；

第六聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。自行開(kāi)票的，由繳款單位（人）送基層稅務(wù)機(jī)關(guān)（白紙紫油墨）。

二、《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》

《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）定期上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)留存作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

三、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》

《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）扣繳義務(wù)人留存（白紙紫油墨）。

四、《稅收電子繳款書(shū)》

《稅收電子繳款書(shū)》基本電子信息要素應(yīng)當(dāng)包括：數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼、填發(fā)日期、繳款單位（人）識(shí)別號(hào)、繳款單位（人）名稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、稅款限繳日期、收款國(guó)庫(kù)、預(yù)算科目編碼、預(yù)算級(jí)次、品目、稅率或單位稅額、稅款所屬時(shí)期、實(shí)繳金額、征收機(jī)關(guān)、填票人等。

五、稅收收入退還書(shū)

第一至五聯(lián)下端各欄式樣依次為：

《稅收收入退還書(shū)》一式五聯(lián)，各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（報(bào)查）退款國(guó)庫(kù)蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙綠油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）退款國(guó)庫(kù)作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；第三聯(lián)（收款憑證）收款單位開(kāi)戶銀行作貸方傳票（白紙紅油墨）；

第四聯(lián)（收賬通知）收款單位（人）的開(kāi)戶銀行退收款單位（人），本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第五聯(lián)（付賬通知）國(guó)庫(kù)隨收入日?qǐng)?bào)表退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

六、《稅收收入電子退還書(shū)》

《稅收收入電子退還書(shū)》基本要素應(yīng)當(dāng)包括：數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼、填發(fā)日期、收款單位（人）識(shí)別號(hào)、收款單位（人）名稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、退款國(guó)庫(kù)、預(yù)算科目編碼、預(yù)算級(jí)次、品目、退庫(kù)性質(zhì)、退庫(kù)金額、稅務(wù)機(jī)關(guān)、填票人、復(fù)核人等。

七、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》

第二聯(lián)下端式樣與第一聯(lián)相同，第三聯(lián)至第六聯(lián)下端各欄式樣與《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》第二至第五聯(lián)相同。

《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》一式六聯(lián)，各聯(lián)次用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)甲）國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后退繳款單位作完稅憑證，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（收據(jù)乙）國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后繳款單位轉(zhuǎn)交購(gòu)貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”（白紙黑油墨）；

第三聯(lián)（付款憑證)繳款單位的支付憑證，開(kāi)戶銀行作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；

第四聯(lián)（收款憑證）收款國(guó)庫(kù)作貸方傳票（白紙紅油墨）；第五聯(lián)（回執(zhí)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙綠油墨）；

第六聯(lián)（報(bào)查)國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

八、《出口貨物完稅分割單》

《出口貨物完稅分割單》一式兩聯(lián)，各聯(lián)次用途為：第一聯(lián)供貨企業(yè)轉(zhuǎn)交購(gòu)貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存（白紙紫油墨）。

九、印花稅票

印花稅票由國(guó)家稅務(wù)總局定期換版發(fā)行，具體式樣略。

十、《印花稅票銷售憑證》

《印花稅票銷售憑證》一式三聯(lián)，各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）購(gòu)買單位作報(bào)銷憑證，本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證或備查（白紙綠油墨）；

第三聯(lián)（存根）銷售單位留存（白紙紫油墨）。

十一、稅收完稅證明

（一）式樣1（表格式）。適用于：（二）

1．納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳

稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；

2.扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的；

3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開(kāi)具的。

扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開(kāi)具稅收票證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后為納稅人開(kāi)具的，適用本式樣稅收完稅證明。

表格式《稅收完稅證明》一式二聯(lián)。各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證。本聯(lián)次套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）。

第二聯(lián)（報(bào)查）稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）。

（二）式樣2(文書(shū)式)。適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的情形。

文書(shū)式《稅收完稅證明》為一聯(lián)，僅作納稅人完稅情況證明，不作納稅人記賬、抵扣憑證。

注：特殊填寫要求

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《辦法》第十七條第（四）項(xiàng)開(kāi)具本完稅證明時(shí)，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整，具體填開(kāi)項(xiàng)目可參考表格式《稅收完稅證明》相關(guān)欄次，具體開(kāi)具辦法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但是本完稅證明用于納稅人個(gè)人所得稅完稅情況的證明時(shí)，應(yīng)按以下要求開(kāi)具：

（1）填開(kāi)項(xiàng)目應(yīng)包括“稅種、所得項(xiàng)目、稅款所屬期、入（退）庫(kù)日期、實(shí)繳（退）稅額”；

（2）工資薪金所得項(xiàng)目除納稅人有特殊需求外，應(yīng)按月填開(kāi)。

2.在開(kāi)具稅收完稅證明的特定期間內(nèi)，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

3.證明內(nèi)容填列完畢，應(yīng)有結(jié)束標(biāo)識(shí)（例如，“本頁(yè)以下內(nèi)容為空”或“以上情況，特此證明”）。

十二、稅收票證監(jiān)制章

（一）式樣

（二）刻制要求

稅收票證監(jiān)制章形狀為橢圓形，邊沿尺寸規(guī)格為１８ｍｍ×２５ｍｍ，外邊粗圈粗為１ｍｍ，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)圈，細(xì)圈與粗圈間隔１ｍｍ。監(jiān)制章上方環(huán)邊為“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，中間為“稅收”字樣，下方環(huán)邊為“票證監(jiān)制章”字樣，字體為正楷，印色為大紅色。

該監(jiān)制章式樣與現(xiàn)行式樣相同，各省可繼續(xù)使用原膠片樣章，國(guó)家稅務(wù)總局不再重新制作膠片樣章下發(fā)。

十三、征稅專用章（一）式樣

（二）刻制要求

征稅專用章形狀為圓形，邊沿直徑３０ｍｍ，邊圈粗１ｍｍ。字體為正楷，字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。

專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱“××縣（市、區(qū)、旗）國(guó)家稅務(wù)局（或地方稅務(wù)局）××（所）分局”字樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱字?jǐn)?shù)多的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化；簡(jiǎn)化后字?jǐn)?shù)仍比較多的，可以不刻制稅務(wù)所或分局名稱，而以在專用章中央的編號(hào)區(qū)別，前一位（或兩位）按稅務(wù)所或分局個(gè)數(shù)順序設(shè)置，后一位或兩位按該稅務(wù)所或分局使用的專用章個(gè)數(shù)順序設(shè)置。下部中央位置刻“征稅專用章”字樣。

十四、退庫(kù)專用章（一）式樣

（二）刻制要求

退庫(kù)專用章的形狀為圓形，邊沿直徑為３０ｍｍ，邊圈粗１ｍｍ。字體為正楷,字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（可適當(dāng)簡(jiǎn)化），下部中央位置刻“退庫(kù)專用章”字樣。

十五、印花稅收訖專用章（一）式樣

（二）刻制要求：

印花稅收訖專用章形狀為長(zhǎng)方形，邊沿尺寸為45mm（寬）×60mm（長(zhǎng)），邊粗1mm，字體為正楷,字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。

印花稅收訖專用章刻制1枚以上的在“印花稅收訖專用章”字樣后按順序編號(hào)，以便管理、查核；加蓋印花稅收訖專用章的同時(shí)，應(yīng)在完稅憑證收據(jù)聯(lián)注明“已加蓋收訖章”的字樣。

友情提示：本文中關(guān)于《稅收票證的填寫要求》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，稅收票證的填寫要求：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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