加強農發(fā)行會計基礎工作管理之淺見

加強農發(fā)行會計基礎工作管理之淺見

汪樂

近年來，隨著農發(fā)行內部改革的不斷推進，其業(yè)務發(fā)生了重大的變革，會計結算業(yè)務從復核制轉變?yōu)榫C合柜員制，信貸業(yè)務從單純的糧棉油收購儲備發(fā)展為兩輪驅動，貸款品種有所拓展，中間業(yè)務與國際結算業(yè)務逐步開辦，綜合業(yè)務系統和小額支付系統等電子化程度越來越高，同樣，在實際操作運行中也存在一些不足之處亟待完善，會計基礎工作比較薄弱，財會人員素質相對較低，出現了許多新的會計操作風險點，加強會計基礎工作管理迫在眉睫。作為一名農發(fā)行基層行員工，結合自身工作實際，就如何加強農發(fā)行會計基礎工作管理談一些粗淺的認識。

一、農發(fā)行會計基礎工作管理中存在的問題

(一)合規(guī)管理的認知度不夠。一是部分行對合規(guī)管理的重要性、違規(guī)操作的危害性、以及對“合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”等的合規(guī)理念缺乏深刻認識。二是部分人員風險防范意識不強，法制觀念淡薄，存在重業(yè)務發(fā)展輕風險防范、重事后檢查輕事前、事中合規(guī)控制的思想嚴重，未能將業(yè)務發(fā)展與制度執(zhí)行、風險防控有機結合起來，在業(yè)務發(fā)展與執(zhí)行制度出現矛盾時，往往是規(guī)章制度讓路，導致一些違規(guī)操作問題的發(fā)生。

(二)內控制度有待完善。一是制度建設滯后于業(yè)務發(fā)展。比如新業(yè)務拓展后相關制度的制訂，配套的管理辦法學習制度及考核辦法等制度建設不系統、不完善。二是對會計業(yè)務操作檢查中發(fā)現的問題往往是重檢查、輕處罰，對違規(guī)行為往往只強調客觀原因，未能嚴肅追究相關人員責任，因而不能產生有力的警示作用，削弱了制度執(zhí)行的嚴肅性，導致一些問題屢查屢犯。三是部門相互制約監(jiān)督管理還不夠到位。各部門之間、各業(yè)務環(huán)節(jié)之間還缺乏系統的制衡設計，部門之間的制度規(guī)定缺乏必要的協調和銜接，達不到內控監(jiān)督管理的工作要求。(三)規(guī)章制度的執(zhí)行力不夠。有些行有章不殉、不執(zhí)行內部管理規(guī)章制度和操作流程，對有關制度執(zhí)行的檢查監(jiān)督也未能完全到位，導致內控機制沒有發(fā)揮應有的作用。例如：為進一步規(guī)范會計出納業(yè)務操作規(guī)程，提高會計核算質量，總行自行設計和編制了現金業(yè)務、匯兌業(yè)務、銀行匯票業(yè)務等十幾種業(yè)務的《綜合業(yè)務操作流程圖》和《綜合業(yè)務操作手冊》，將會計業(yè)務各個環(huán)節(jié)所應遵循的規(guī)章制度、操作步驟和標準匯總其中，使會計人員在業(yè)務處理時，直觀、一目了然地根據流程圖的要求按部就班進行業(yè)務操作，可在實際業(yè)務操作中，仍有部分人員未按操作流程辦理造成業(yè)務差錯。在財會管理方面，費用原始憑證要素不全、票據不合規(guī)、賬戶管理、資金支付、反洗錢制度執(zhí)行不嚴格等現象，這些充分說明了在財會管理操作層面上，不能堅持制度至上。

(四)人員素質有待加強。農發(fā)行基層行普遍存在新老交替、復合性人才缺乏的情況，既懂金融知識又熟諳法規(guī)知識、風險意識的人才嚴重缺乏。一是隨著農發(fā)行業(yè)務的發(fā)展，采用了新的操作手段，對會計人員業(yè)務知識和操作技能提出更高的要求。但由于基層農發(fā)行營業(yè)網點會計人員少，一人兼任多崗，學習培訓時間得不到保證。二是部分會計人員工作安于現狀，不思進取，對規(guī)章制度，特別是新的規(guī)定不能認真學習，對新業(yè)務、新制度不熟悉，對業(yè)務流程理解不深不透，以至于在業(yè)務處理過程中差錯頻頻發(fā)生，甚至造成經濟損失，這充分說明員工隊伍素質嚴重制約了財會管理發(fā)揮高效作用，很難保證農發(fā)行的經營發(fā)展。二、加強基層農發(fā)行會計基礎工作管理的途徑

(一)樹立合規(guī)意識，營造合規(guī)氛圍。一是要加強學習，樹立合規(guī)經營理念，將合規(guī)經營理念滲透到每個員工的血液中，讓員工意識到合規(guī)工作絕不僅僅是合規(guī)部門或者合規(guī)人員的事情，合規(guī)工作是滲透到銀行的每個流程、每個工作環(huán)節(jié)，和每個員工都息息相關。如可以利用各種學習時機，對同業(yè)存在的一些違規(guī)問題進行通報和展評，有針對性的對業(yè)務人員進行合規(guī)盡職和風險防范教育。二是通過積極倡導合規(guī)文化，逐步形成大眾性的合規(guī)文化，強化“合規(guī)人人有責”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等理念意識和行為準則，才能達到全員合規(guī)、人人合規(guī)，才能有效控制經營風險，形成一種濃厚的合規(guī)文化氛圍。

(二)完善內控制度，強化制度執(zhí)行力�；鶎有袝�計基礎工作要堅持從細節(jié)抓起，結合工作實際，建立健全各項規(guī)章制度，注重用制度來約束人，用制度規(guī)范日常行為，不能以“人情、情面”來代替制度。為遏制各類差錯事故和案件發(fā)生，要按照精細化管理原則，建立嚴格的制度落實問責制，對違規(guī)人員追究相關責任。在日常工作中，要不斷提高員工的業(yè)務素質與風險防范能力，從根本上杜絕有章不循、違規(guī)操作的現象發(fā)生，全面提升網點的基礎管理水平和核算質量。認真開展規(guī)范化服務，按照上級行各項規(guī)章規(guī)定中的條款，堅持用制度來規(guī)范業(yè)務經營過程，確保有章可循，切實堵住各種漏洞，防止違規(guī)行為的發(fā)生，確保每一個環(huán)節(jié)都不出現問題。

(三)健全操作風險管理機制，提高風險防控水平。要建立科學的績效考核制度，量化、細化考核指標，實行定性與定量相結合，并把考核結果與相關人員的獎懲掛鉤，使合規(guī)風險意識真正貫穿于銀行業(yè)務的整個流程，切實有效的落實合規(guī)問責制，包括：制定明確的崗位責任制、建立嚴格的問責制、認真貫徹落實問責制等環(huán)節(jié)，加強對管理人員的合規(guī)績效考核，懲罰違規(guī)行為。

(四)加大教育培訓，提高全員素質。一是在人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入，通過組織持續(xù)有效的合規(guī)培訓和教育項目，加強員工對政治理論、經濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學習．加強柜面服務流程和技能培訓，增強防范操作風險的能力，不斷提高自身的綜合素質和更新知識結構。二是開展營業(yè)機構柜員服務、技能雙達標活動，有效提高柜面柜員的合規(guī)意識和結算服務質量，在全行形成業(yè)務技能比成績、柜面服務比質量的良好局面。

作者姓名：汪樂

作者單位：中國農業(yè)發(fā)展銀行十堰分行營業(yè)部

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加強基層人民銀行會計管

理工作之淺見

【摘要】隨著人民銀行會計業(yè)務的變化,筆者針對會計工作中存在的問題提出了一些值得參考的合理建議

近年來,隨著人民銀行機構改革的不斷深化,人民銀行會計業(yè)務也發(fā)生了很大變革支付系統的全面上線,小額支付系統的逐步運行,財務管理實行部門預算,會計業(yè)務的巨大變化,使基層人民銀行的會計工作出現了許多新問題,如何進一步加強基層人民銀行的會計管理,防范和化解會計風險,成為當前擺在基層人民銀行面前的迫切任務

一、當前會計管理工作中存在的主要問題

(一)思想認識有偏差

會計工作是人民銀行的基礎性工作,與貨幣政策管理在理解上有一定的差距一是有些銀行領導思想認識不足,只重

視宏觀的貨幣政策管理,輕視會計基礎工作,多年會計部門無案件發(fā)生,思想上容易產生麻痹,缺乏防范會計風險的主動性;二是會計人員對自己的工作崗位認識不清,沒有充分認識到會計崗位的重要性,認為會計基礎工作只是具體的會計核算,局限于日常的賬平表對,日清月結,沒有從會計管理的角度去認識,因而防范會計風險的警惕性不高,以致于在實際工作中出現串崗、不合理兼崗等違規(guī)現象

(二)會計人員不足與會計履行職責之間存在矛盾

從太原中心支行所轄縣支行的改革后留有16個職位來看,會計人員明顯與所設會計崗位要求出現沖突一是會計人員數量與崗位設的矛盾目前縣支行會計業(yè)務處理至少要設記賬、復核、會計主管、同城票據交換、賬戶管理、反洗錢、總務會計、總務出納等崗位同時,記賬、復核、會計主管之間相互不能兼崗,同城票據交換員也不能進行日常的賬務處理,而會計人員一般只有3-4人,在崗位安排上不可避免地出現不合理兼崗現象二是內部核算與外部監(jiān)管的矛盾根據《中國人民銀行法》的要求,基層人民銀行的會計工作還具有結算監(jiān)管、賬戶監(jiān)管、反洗錢監(jiān)管職能由于縣支行會計人員比較少,整天只能忙于內部核算,只要求不出現問題,無案件發(fā)生,對于上級行安排的各種檢查,只能是應付了事,簡單上報檢查報

告,沒有真正發(fā)揮基層人民銀行的會計監(jiān)管職能三是調整后縣支行懂核算、會管理的綜合人員較少,一部分充實到會計崗位的人員對會計制度了解的不多,有的可能根本沒有接觸過會計業(yè)務,更談不上對防范會計風險的認識,風險防范意識淡薄,特別是對電算化狀態(tài)下的會計核算操作更是無從著手,對于如何進行會計業(yè)務操作需要有一定的時間進行學習、培訓,需要有個熟悉的過程,才能逐步掌握,這樣給防范會計風險帶來許多隱患

(三)制度缺乏系統性

一是隨著會計業(yè)務的不斷發(fā)展變化,會計、國庫、發(fā)行等業(yè)務部門各自制定了相關會計業(yè)務制度,這些會計制度從各自業(yè)務角度出發(fā),比較零散,缺乏系統性和完整性,給會計人員執(zhí)行和查找?guī)�來困難二是制度適用范圍有一定的限制目前制定的會計制度是在基層人民銀行會計人員配備齊全的情況下制定的,由于調整后的會計人員比較少,很難適用,具體執(zhí)行起來很難操作,對基層會計工作指導性較差,缺少符合實際的會計崗位責任制度,以致于在執(zhí)行中出現操作不統一、不規(guī)范的行為

(四)事后監(jiān)督措施不力

一是事后監(jiān)督的時效性嚴重滯后中央銀行會計集中核算后,事后監(jiān)督集中在中心支行一級,縣支行會計憑證傳遞環(huán)節(jié)多,時間延長,前臺的會計業(yè)務往往2-3天才能送到進行事后監(jiān)督,遇到天氣不好或法定長假,時間則更長,這樣即使發(fā)現業(yè)務差錯或會計案件,也為時已晚二是事后監(jiān)督的內容不全面事后監(jiān)督中心成立時間不長,許多業(yè)務如何操作還需要進一步研究探索現有的事后監(jiān)督大部分只局限于對會計憑證要素、賬務處理的監(jiān)督,對一些重大會計事項的整個核算過程,監(jiān)督很少,監(jiān)督工作存在一定的片面性和局限性三是風險監(jiān)督缺乏由于會計工作業(yè)務量大,具有綜合素質的事后監(jiān)督人員少,只能是針對日常的會計核算進行監(jiān)督,根本無暇顧及計算機安全管理、資金流向等一些風險性工作的監(jiān)督,使得事后監(jiān)督很難真正發(fā)揮作用

二、針對存在的問題提出建議

(一)提高思想認識,強化管理

一是提高銀行領導對基層人民銀行會計工作重要性的認

識,特別是人民銀行職能調整即監(jiān)管職能從人民銀行分離后,充分認清會計基礎工作不僅在于切實履行中央銀行金融服務職責,防范資金風險,而且在縣域經濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)境建設中發(fā)揮重要作用二是提高廣大會計人員對會計工作的重要性認識會計部門是危及資金安全,最容易產生問題的地方,因此,會計人員不能有絲毫松懈,來不得半點馬虎,要有高度的責任感和使命感,樹立會計工作無小事的安全防范意識

(二)提高會計人員的綜合素質,合理優(yōu)化崗位組合

一是加強會計人員的培訓,通過以會代訓、看光盤等方式將新業(yè)務、新知識對會計人員進行業(yè)務輔導,使他們能夠不斷提高處理業(yè)務的技能,不斷增強防范和化解風險的能力,努力培養(yǎng)出一支“學習型、研究型、專家型、務實型、開拓型”五型會計隊伍二是積極開展遵紀守法,愛崗敬業(yè)為主要內容的職業(yè)道德教育,用身邊的事,教育身邊的人,使大家知法、懂法、守法、不做違法的事,正確樹立依法辦事的理念,自覺抵制“錢、權”的侵蝕,增強拒腐防變的能力三是進一步優(yōu)化崗位組合從基層人民銀行實際情況來看,充實會計人員有一定的難度,可以參照商業(yè)銀行的柜員制,將崗位重新組合,或者將會計國庫人員崗位相互交叉管理進行業(yè)務操作,這樣能夠解決縣支行一部分人力、財力、物力,更主要的是集中了會計

人員的精力,使他們能夠抽出更多的時間從事金融會計的調查研究,充分行使中央銀行會計監(jiān)督管理的職能,使會計管理能較好地發(fā)展

(三)建立和完善制度,強化內部控制一是盡快對當前各業(yè)務部門會計業(yè)務制度進行整合,形成一套連續(xù)、完整的相適應的會計制度體系,使會計人員能夠在實際工作中方便、快捷地查找各項制度,規(guī)范地處理會計業(yè)務二是隨著會計業(yè)務的發(fā)展變化,對原有的不相適應的制度重新修訂和完善,盡快明確實際工作中需要的一些制度,如《會計輔導員制度》、《會計人員獎懲制度》、《會計人員從業(yè)資格管理制度》

(四)大膽創(chuàng)新,把好“關口”

事后監(jiān)督作為會計風險控制的最后一道“閘門”,措施是否得力直接影響著會計核算的質量和資金安全一是把事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂怂闩c監(jiān)督同步,充分利用現代科技手段,開發(fā)一套會計核算資料傳輸系統,解決事后監(jiān)督時滯問題二是注重風險監(jiān)督,建立會計風險預警機制,把會計風險進行分類和預警,逐步實現由核算型監(jiān)督向風險型監(jiān)督轉變三是充實事后監(jiān)督人員,擴大監(jiān)督范圍,對一些重大事項資金的流向全過程進行監(jiān)督,從而達到全面監(jiān)督,適時監(jiān)督

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