如何做帳

手把手教你年底會計新手如何做帳

作為企業(yè)做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關的財務軟件進行處理操作，目前，屬于中小型私營企業(yè)還是利用手工帳來完成帳務處理，規(guī)模較大或管理水平高一點的企業(yè)均采用財務軟件來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時間，從目前中小型私營企業(yè)情況來看，企業(yè)財務會計核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發(fā)展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財務軟件或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財務核算結賬流程：一、生產(chǎn)企業(yè)大致會計結帳操作流程第一步：根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)進行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務單據(jù)要及時準確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務較少，老板都心中有數(shù)，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關鍵。（1）編制憑證

一般小型企業(yè)都在月底結算時才編制憑證，因為企業(yè)業(yè)務很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：1.完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。2.業(yè)務發(fā)票處理

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。3.費用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。6.歸集損益類科目，結轉本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。

（具體填制憑證的處理方法見第二章企業(yè)憑證的填制及要求）。第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計報數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計人員申報的有關數(shù)字進行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購進的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi)必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發(fā)票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數(shù)據(jù)，目前，認證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認證、一種是到當?shù)囟悇諜C關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認定期內(nèi)，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開具銷售增值稅發(fā)票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統(tǒng)進行操作）僅跟發(fā)貨出庫單（與發(fā)票業(yè)務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統(tǒng)自動生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數(shù)據(jù)以及往來帳款回收情況。

第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統(tǒng)核對本月實際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對已開發(fā)票作廢份數(shù)、核對作廢發(fā)票相應的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現(xiàn)的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。第五步：月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數(shù)據(jù)，預防造成業(yè)務處理錯誤以便及時修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。

第六步：該月業(yè)務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業(yè)老板反映當時的企業(yè)的財務狀況，匯報的報表除了（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財務人員根據(jù)需要自行設計有關財務報表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業(yè)需要申報的財務報表，注明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經(jīng)出報表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各申報系統(tǒng)進行納稅申報，并向老板分析最近的企業(yè)財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章:生產(chǎn)企業(yè)財務報表快速編制方法（實戰(zhàn)篇）。第七步：納稅申報

目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

二、月末結賬的幾點注意事項（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業(yè)流動性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業(yè)貨幣資金的準確，避免不必要的情況。

在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營獨資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫存現(xiàn)金不一致，不能與實際業(yè)務相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結賬前的貨幣資金核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當月所有單據(jù)和費用項目，提前預算準確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。（二）業(yè)務往來核對

業(yè)務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發(fā)生客戶進行核對，并且銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結算方式混亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老板隨時讓你匯報客戶的余額情況。（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計工作，確保本月實際開具發(fā)票銷售、實現(xiàn)稅金、實際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預算本月總體情況。（四）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數(shù)字準確無誤，并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據(jù)當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。（五）月末最重要的賬務處理憑證1.每月平常業(yè)務處理完畢（具體處理情況詳見第四節(jié)企業(yè)會計每月需做的常規(guī)處理）2、月末總結帳時要根據(jù)有關帳薄余額結合企業(yè)實際情況進行調(diào)整或結轉，比如：需要提取折舊，待攤費用、預提費用、制造費用、等相關科目（具體大體需要調(diào)整或結轉的科目是根據(jù)企業(yè)實際情況與結帳需要進行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。具體計提折舊的會計分錄（詳見第二章：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）），提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定（詳見第二章：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）。

3.根據(jù)企業(yè)實際情況，會計首先結合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對準確無誤，匯總平，最后根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生日期編排順序，填寫憑證編號，以防賬務確定后憑證丟失或抽回。

①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結轉的制造費用，以及確定（統(tǒng)計）生產(chǎn)過程的制造費用。

結轉制造費用憑證：借：制造費用貸：生產(chǎn)成本

1.需要預先計提的生產(chǎn)車間職工工資。計提職工工資：

借：管理費用（后勤人員、技術顧問等工資屬于管理費用）制造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）貸：應付工資

按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程序，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖后一月發(fā)放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發(fā)放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費0.15%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

實際發(fā)放的會計分錄：借：應付工資貸：銀行存款、現(xiàn)金2.根據(jù)計提的工資計提職工福利費。

借：制造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）管理費用（按后勤管理人員計提工資14%計提）貸：應付福利費

3.根據(jù)計提的工資計提職工職教費。

借：制造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）管理費用（按后勤管理人員計提工資15%0計提）貸：其他應付款（職教費）

4.根據(jù)計提的職工工資計提職工工會費。借：制造費用（工會費）貸：其他應付款（工會費）5.根據(jù)實際用電量計提電費。

借：制造費用－－－－-電費（生產(chǎn)用電）管理費用－－－－電費（照明用電）貸：預提費用－－-電費6.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）

借：財務費用－－－－利息貸：預提費用－－－－利息7.計提固定資產(chǎn)折舊額：

借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產(chǎn)計提的折舊費）制造費用－－-折舊費（生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計提的折舊費）營業(yè)費用－－-折舊費（銷售車輛的固定資產(chǎn)計提的折舊費）貸：累計折舊－－-折舊費8.累計折舊的核算方法：企業(yè)固定資產(chǎn)應計提折舊：

1.房屋、建筑物、機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得計提折舊。

2．融資租入和以經(jīng)營租用的方式租出的固定資產(chǎn)。

3.本月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當月仍繼續(xù)提折舊，從下月開始不提折舊。

4.企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預計，一般建筑類使用20年，設備類使用15年。）。

公式如下：固定資產(chǎn)原值-凈殘值固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)預計使用年限年折舊額除以12=月折舊額9.結轉憑證中所有制造費用憑證：借：生產(chǎn)成本

貸；制造費用（以上各計提的制造費用和匯總平的制造費用，以免漏轉。）10.根據(jù)企業(yè)本月實際耗用原材料的數(shù)字結轉，（原材料出庫統(tǒng)計）。借：生產(chǎn)成本

貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，原材料出庫數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進行操作。）注明：由于多數(shù)企業(yè)在購進原材料時，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使用發(fā)票未到位，這時要根據(jù)結轉生產(chǎn)成本時，原材料出庫為負數(shù)，應預先按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定做預驗處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務，具體會計分錄：借：原材料貸：應付賬款

11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結轉核算，（本月實際生產(chǎn)的庫存商品數(shù)額）。借：庫存商品（該科目數(shù)字來源于車間本月實際產(chǎn)品入庫數(shù)量，如果車間平常生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，會計人員結合賬面數(shù)額情況進行操作。）貸：生產(chǎn)成本

12.結轉產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實際開票銷售的數(shù)量，單價根據(jù)存貨明細帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫的庫存商品單價為準。）一般采用加權平均法確定單價。）借；主營業(yè)務成本貸；庫存商品

13.結轉本月實際開票銷售收入。借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤

14.結轉本月實際實現(xiàn)的增值稅款，（本科目比較復雜，可以根據(jù)稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）借：應交稅金（轉出未交增值稅）貸：應交稅金（未交增值稅）

應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、轉出多交增值稅等項目，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅金（應交增值－－-轉出未交增值稅或轉出多交增值稅）轉入應交稅金（未交增值稅）結轉后應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅

到這里看看就全會了

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如何做賬

瀏覽次數(shù)：3838次懸賞分：10|解決時間：201*-7-1422:56|提問者：如果靜默

我是會計新手,在小工廠做會計,但根本不知道從哪方面著手,希望你們發(fā)一個能自動生成報表的模版給我.謝謝!

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憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（201*年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；做好預算，并回報老板同意后本月實際應繳的增值稅等各種稅金，月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為0%，（新的規(guī)定，福利費不在預提，按實際數(shù)額處理），工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、地稅稅種：按實際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅5%計提，教育附加按3%計提，地方教育附加按1%計提，印花稅按購銷合同萬分之三計提，三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

一個會計做賬的實際過程以下是一個會計實務的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。

ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）

ABC公司從7月1日開始籌建。

1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司）

借：固定資產(chǎn)

貸：其他應付款A

2．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用貸：其他應付款A

3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50

貸：實收資本——A10B20C20

4．．7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用1萬貸：其他應付款A

5．8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。

6．9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)

根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費借：管理費用開辦費貸：長期待攤費用

7．9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其他應付款A貸：現(xiàn)金

8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬借：應付賬款甲貸：銀行存款

9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品

應交稅金增值稅（進項稅額）貸：應付賬款A

10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,借：應收賬款乙公司貸：主營業(yè)務收入

應交稅金增值稅（銷項稅額）11.月末結轉成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款

貸：應收賬款乙公司

13.9月21日計提，本月工資借：管理費用營業(yè)費用

貸：應付工資

借：應付工資代扣個人所得稅

貸：應交稅金應交個人所得稅

計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）借：管理費用營業(yè)費用

貸：應付福利費

計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬）

借：管理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費

貸：其他應付款工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費

14。9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用公司繳納社保費

其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積貸：銀行存款

15。9月31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金

貸：銀行存款借：應付工資貸：現(xiàn)金

其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積16。本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金

計算本月應交增值稅

借：應交稅金應交增值稅（未交稅金）貸：應交稅金未交增值稅17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金應交城市維護建設稅其他應交款教育費附加防洪費

18。結轉本年利潤借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入財務費用貸：本年利潤借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用營業(yè)費用19．預繳企業(yè)所得稅借：所得稅

貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅

20。轉入未分配利潤借：本年利潤

貸：利潤分配未分配利潤21。提取法定盈余公積

借：利潤分配未分配利潤

貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金

最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤

借：利潤分配未分配利潤貸：應付利潤ABC

發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應付股利AB

C貸：現(xiàn)金

應交稅金應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金

借：應交稅金應交個人所得稅應交企業(yè)所得稅

應交城市建設維護稅

應交增值稅（未交增值稅）其他應交款教育費附加防洪費貸：銀行存款

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