政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱政府投資項(xiàng)目）的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目管理規(guī)范化，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《北京市發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改[201*]2423號(hào)），結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項(xiàng)目，是指使用市、區(qū)財(cái)政資金及其他財(cái)政性資金、上級(jí)補(bǔ)助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的建設(shè)項(xiàng)目，以及區(qū)政府指定審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目。

第三條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量的原則，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)工作。

第四條凡列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招投標(biāo)、合同、資金來(lái)源、資金管理及使用、工程結(jié)算、決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條對(duì)財(cái)政性資金投資額在3000萬(wàn)元以上或投資額不足3000萬(wàn)元，但屬于區(qū)政府指定或社會(huì)特別關(guān)注的政府重點(diǎn)投－2－資項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局實(shí)施全程跟蹤審計(jì)。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位、企業(yè)和個(gè)人，應(yīng)積極協(xié)助配合區(qū)審計(jì)局開(kāi)展審計(jì)工作。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第七條對(duì)政府投資項(xiàng)目前期審計(jì)的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；

（二）項(xiàng)目資金來(lái)源和資金到位情況；（三）項(xiàng)目征地、拆遷費(fèi)用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。第八條對(duì)政府投資項(xiàng)目概（預(yù)）算審計(jì)的內(nèi)容：（一）項(xiàng)目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；

（二）項(xiàng)目招投標(biāo)、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；（三）有關(guān)內(nèi)部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。第九條對(duì)政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)、合法情況；（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；（三）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目資金使用、建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納等情況；

－3－（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三章審計(jì)程序

第十條區(qū)審計(jì)局對(duì)具備審計(jì)條件的政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，確定建設(shè)單位為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行延伸審計(jì)。

凡列入審計(jì)計(jì)劃且已完工的政府投資項(xiàng)目，在工程竣工驗(yàn)收后，由建設(shè)單位及時(shí)匯總項(xiàng)目資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施審計(jì)；對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在工程開(kāi)工前將項(xiàng)目前期資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并分階段出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)成建設(shè)單位限期整改，對(duì)未達(dá)到整改要求的，提請(qǐng)區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。

第十一條區(qū)審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知書(shū)的要求和期限提供所需資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。區(qū)審計(jì)局對(duì)其提供的資料依法進(jìn)行審計(jì)。

第十二條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，向北京市審計(jì)局、房山區(qū)人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并將審計(jì)報(bào)告等文書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位。

第十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將區(qū)審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告作為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。

凡列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)的，建設(shè)單－4－位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計(jì)

第十四條區(qū)審計(jì)局實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。區(qū)審計(jì)局與被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽定《房山區(qū)審計(jì)局聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)議書(shū)》和《房山區(qū)審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書(shū)》，區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十五條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《房山區(qū)審計(jì)局聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（房審辦[201*]24號(hào)）和審計(jì)程序?qū)嵤�審�?jì)，保證審計(jì)質(zhì)量。區(qū)審計(jì)局對(duì)被委托審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提交虛假審計(jì)結(jié)果的，追究其責(zé)任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計(jì)局委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用由區(qū)財(cái)政在本年度預(yù)算中安排。委托審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計(jì)局復(fù)核出具審計(jì)報(bào)告并出具審計(jì)費(fèi)用撥款通知書(shū)，一同報(bào)送區(qū)財(cái)政局審核，區(qū)財(cái)政局在三十日內(nèi)撥付審計(jì)費(fèi)用。

第十七條區(qū)審計(jì)局和被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不得向被審計(jì)單位收取任何費(fèi)用。

第五章法律責(zé)任

第十八條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，

－5－在區(qū)審計(jì)局處罰權(quán)限之內(nèi)的，由區(qū)審計(jì)局下發(fā)審計(jì)決定書(shū)予以處罰；超越審計(jì)處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴(yán)重或涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有弄虛作假或者違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章附則

第二十一條本辦法自201*年1月1日起施行�！蛾P(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號(hào)）同時(shí)廢止。

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