201*年教育系統內部審計工作計劃

漢中經濟開發(fā)區(qū)教育辦公室

201*年教育系統內部審計工作計劃

201*年漢中經濟開發(fā)區(qū)教育系統內部審計工作繼續(xù)全面貫徹科學發(fā)展觀，堅持以國家財經法律法規(guī)及教育財務規(guī)章制度為依據，從規(guī)范財經管理和加強內審隊伍建設入手，不斷提高審計質量，促進開發(fā)區(qū)中小學財務管理規(guī)范、協調發(fā)展。根據《教育系統內部審計工作規(guī)定》（教育部第17號令）、《漢中市教育局關于做好201*年教育審計工作的通知》（漢教發(fā)[201*]67號）等文件要求，今年具體工作安排如下：

一、做好農村義務教育經費使用情況的審計監(jiān)督。監(jiān)督義務教育經費的使用情況，實行月報制，堅決杜絕擠占、挪用現象發(fā)生。

二、開展財務收支審計。關注財務收支熱點問題，加強收費審計，堅決制止亂收費；加強專項資金審計，做到�？顚Ｓ�；嚴禁坐收坐支，確保資金安全規(guī)范運作；堅持“一本賬”管理，嚴查賬外賬、“小金庫”，防患未然。加強教育收費公示工作，確保各學校收費公示率達到100%。嚴禁學校以各種名義向學生額外收費，嚴禁舉辦向學生收費的各種興趣

班等。

三、開展好專項審計工作。要繼續(xù)加強對專項資金的使用和管理效益的審計力度，做到事先、事中、事后全程監(jiān)督，不僅監(jiān)督有關學校做到�？顚Ｓ茫�更要注重提高資金使用效率，保證把有限的資金用到“刀刃上”、關鍵處。隨著義務教育經費的提高，要做好教育經費、工程建設及校舍維修項目審計工作，規(guī)范工程建設過程管理，提高投資效益，節(jié)約建設資金，確保教育經費合理有效使用，杜絕損失浪費現象。認真做好預算執(zhí)行和財務決算審計，積極開展經濟責任審計，促進領導干部樹立正確的政績觀，履行經濟責任，推動完善問責機制和績效管理目標的落實。積極開展管理審計和效益審計，促進制度的完善和有效執(zhí)行，提升管理水平和經濟運行的效果。

四、強化經濟責任審計。一是開展領導任期內經濟責任審計工作。今年對系統內的法人單位進行一次全面審計，了解和掌握各單位現有財務收支況狀。二是繼續(xù)做好校長離任經濟責任審計工作。積極探索和完善中小學校長離任審計制度和辦法，做到任期內經濟責任審計和離任審計相結合，進一步強化經濟責任審計的服務職能。

五、加強校舍資產管理。在去年建立和規(guī)范校舍檔案基礎上，按照精細化管理要求，今年要進一步加強對校舍檔案完善和管理工作，有效地保護和利用檔案，促進校舍檔案管

理的規(guī)范化，為教育教學工作服務，提高學校整體辦學水平，并逐步實現校舍管理電算化。加強學校的固定資產管理，做到帳物相符，提高使用效率。

六、加強隊伍建設，提高教育計財隊伍素質

1、樹立計財隊伍形象。開展愛崗敬業(yè)教育，計財、審計工作人員要切實做到誠實守信、廉潔自律、遵守準則。不做有損于教育發(fā)展軟環(huán)境的行為。

2、提高計財人員業(yè)務水平。加強財會隊伍建設，組織總務、財會、審計干部的理論學習、專業(yè)技能培訓，不斷提高計財、審計隊伍的思想素質和業(yè)務水平。今年重點在如何加強中小學校園“三化”（綠化、硬化、美化）建設、提高校園“三化”品位、完善資金管理機制、提高教育統計實效等方面加大培訓力度，把握教育計財、審計工作的重點問題，加以深入研究探討，創(chuàng)新工作思路，解決實際問題。

漢中經濟開發(fā)區(qū)教育辦公室

二一年三月十日

擴展閱讀：江蘇省201*-201*年內部審計工作規(guī)劃

江蘇省201*201*年內部審計工作發(fā)展規(guī)劃

（二○○五年六月）

201*201*年，是我國實施“十一五”經濟和社會發(fā)展規(guī)劃的重要時期，也是我國全面落實科學發(fā)展觀、發(fā)展模式創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的重要時期。為了加強內部審計工作，提高內部審計水平，更好地為我省實現“兩個率先”服務，根據《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，審計署及中內協，省政府及審計廳有關內部審計工作的部署，結合我省內部審計工作的實際情況，制定《江蘇省201*201*年內部審計工作發(fā)展規(guī)劃》。

1.00、指導思想

今后五年，內部審計工作要深入貫徹黨的十六大和省十次黨代會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立科學發(fā)展觀，堅持“服務大局、強化內控、防范風險、凈化環(huán)境、促進提高、務求實效”的內部審計方針，以內部審計創(chuàng)新為動力，全面加強內部審計思想、組織、制度、業(yè)務、作風建設，努力推進內部審計工作，加快向現代內部審計發(fā)展的步伐。

2.00、總體要求

緊密圍繞實現“兩個率先”和部門、企事業(yè)單位工作重點，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督評價和咨詢服務的職能作用，以促進發(fā)展為主線，增加價值為中心，改善運作為重點，防范風險為導向，凈化環(huán)境為前提，拓展內部審計領域，深化內部審計內容，改進內部審計技術方法，加大內部審計力度，整合內部審計資源，提高內部審計效率、質量和效應。采取有效措施進一步推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計和民營企業(yè)內部審計的發(fā)展。3.00、具體任務

按照“全面審計、突出重點、眼睛向內、挖潛增效、堵洞防弊”的要求，突出抓好財務收支、購銷價格、投資項目、經濟責任、經濟效益、經營決策、內控制度、公司治理、風險管理，以及重點部門、重點單位、重點項目、重點資金、重點問題，領導重視、群眾關心、社會關注的熱點、難點等事項的審計，在促進本部門、本單位增加價值含量，提高內在素質，幫助科學管理，輔助領導決策，維護經濟秩序，推進廉潔經營上下功夫，確保本部門、本單位組織目標和經濟目標的實現。

3.01、財務收支審計。對各類會計報表、各類資產負債權益、各類收入成本利潤，以及對企業(yè)改制、資產重組等活動進行全面審計。重點審計是否正確執(zhí)行財務預算、計劃；是否按國家法律、法規(guī)、政策、標準執(zhí)行；是否符合資金運行規(guī)律；是否按規(guī)定對專項資金單獨核算，�？顚Ｓ茫皇欠駡�(zhí)行預算外資金管理辦法，有無將預算內劃轉到預算外；有無弄虛作假做假賬、假報表等。

3.02、購銷價格審計。進一步貫徹江蘇省人民政府辦公廳轉發(fā)《省審計廳關于在內部審計中推行價格審計的意見》的通知（蘇政辦發(fā)[201*]10號），對本部門、本單位在購銷過程中發(fā)生的價格行為進行咨詢、審核、監(jiān)督，確認其真實性、合法性和效益性，為公開、公平、公正決策價格行為服務；進一步規(guī)范在內部審計中推行價格審計的行為，提高在內部審計中推行價格審計的質量，擴大在內部審計中推行價格審計的效果；加強宣傳力度和推廣力度，使購銷價格成為內部審計的必審項目。3.03、投資項目審計。投資項目應當實施全過程跟蹤審計，對項目前期開工審批手續(xù)、招投標、合同管理、財務管理、內控制度等情況進行審查；深入施工現場，取得基礎性資料，對工程質量管理、工程組織實施等情況進行定期審計；嚴格決算審計，審計竣工決算的合法性與真實性。加大對投資項目的監(jiān)控力度，積極參與可行性論證，促進完善投資體制，確保投資安全，提高投資效果。

3.04、經濟責任審計。把經濟責任審計的重點放在本單位所屬單位的領導人員上，做到“逢離必審”、“先審后離”，審計面達到100%。加強任期內經濟責任審計，加大屆中審計力度。充分運用經濟責任審計成果，使其成為科學評價領導人員經濟責任的依據，切實糾正發(fā)現的問題，從體制、機制的層面上研究和采取措施，完善部門和單位的內部控制制度。

3.05、經濟效益審計。以揭露管理不善、決策失誤造成嚴重損失浪費和資產流失為重點，積極探索經濟效益審計，促進提高資金管理水平和使用效益，維護資產的安全。經濟效益審計與經營審計、管理審計相結合，逐步擴大經濟效益審計的比重。

3.06、內控制度審計。將內控制度審計列入重要位置，建立必要的制度，組織合適的人員，采取相應的措施，切實做好內控制度審計工作，使內控制度審計有一個較大的突破。采取適當步驟調查了解情況，收集審計所需資料；描述內部控制流程，分析確定關鍵控制點；檢查內控制度的健全性，測試制度遵循的有效性，幫助部門和單位加強內部控制。

3.07、風險管理審計。認真貫徹《江蘇省風險管理審計準則》，積極試行風險管理審計。風險管理審計以審計評價為主，包括評價市場競爭風險、經營管理控制風險、政策風險等。金融機構、上市公司、“三資”企業(yè)、境外企業(yè)應當普遍推行風險管理審計，捕捉造成風險的各種因素，提出防范風險的意見和建議。

3.08、公司治理審計。有計劃有步驟地推行公司治理審計。突出抓好公司治理環(huán)境的審計，準確評價公司治理總體結構、基本政策、道德規(guī)范。突出抓好公司治理流程審計，準確評價公司治理的戰(zhàn)略計劃、經營決策、財務管理、舞弊控制、報酬政策等流程。突出抓好公司治理程序的審計，準確評價內部和外部治理報告程序、治理事項的上報和追蹤程序、治理變化和學習程序、治理支持軟件和技術等。3.09、經營決策審計。積極開展經營決策審計，重點審計被審計對象能否確立快速發(fā)展的經營目標；能否根據本部門、本單位經濟情況，拓展新的業(yè)務增長點，增強企業(yè)競爭力；能否適時調整業(yè)務結構，提升企業(yè)的經濟效益；經營決策有無重大失誤，有無造成嚴重后果等。同時，審計重大經濟合同、投資方案、資產重組、結構調整、經營承包方案等內容的審計事項。4.00、法制建設

堅持依法治審的原則，加強內部審計法制建設。建議將《江蘇省內部審計規(guī)定》修改為《江蘇省內部審計條例》，盡快列入省人大的立法計劃，推動內部審計持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

4.01、制訂標準。認真貫徹執(zhí)行中國內部審計協會印發(fā)的《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和《審計計劃》等20個具體準則，以及《江蘇省內部風險管理審計準則》，與此同時，進一步做好內部審計標準的起草發(fā)布工作，組織制訂《江蘇省內部審計基本準則》、《江蘇省內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和其它具體準則，形成較為完善的江蘇省地方內部審計準則體系。

4.02、編寫指南。內部審計指南是指導內部審計行為的依據，要按照統籌兼顧與急用先編、經濟實用相結合的原則，統一規(guī)劃，分步實施，編寫本省各部門、各行業(yè)、各單位適用的內部審計操作指南，結合施行中國內部審計協會、江蘇省內部審計協會已發(fā)布的內部審計操作指南，在實踐中補充、修訂、完善�！笆�一五”期間完成內控制度、風險管理、公司治理、經營決策審計等四個操作指南的編寫和發(fā)布工作。

4.03、法制教育。結合本地區(qū)、本部門、本行業(yè)的具體情況，有針對性地開展內部審計法制宣傳教育，既兼顧全面，又突出重點，采取切實措施，防止形式主義，保證法制宣傳教育真正有實效。堅持學法用法相結合，法制教育與法制實踐相結合，普治兼顧，整體推進。堅持條塊結合，聯合互動，充分發(fā)揮地方和行業(yè)、部門的積極性，形成工作合力。注意調查研究，不斷總結經驗，充分發(fā)揮各類典型的示范作用。根據不同地區(qū)、部門、行業(yè)和對象的特點，有針對性確定目標，使內部審計法制宣傳教育適應形勢的變化和發(fā)展。積極組織多種形式的法制宣傳教育活動，如法律咨詢、法律知識競賽，舉辦法制圖片展覽等。充分發(fā)揮大眾傳媒的作用，辦好內部審計法制欄目、節(jié)目和講座。4.04、法制執(zhí)行。指導內審機構模范地執(zhí)行內部審計法規(guī)、準則和指南，堅持秉公執(zhí)法。廣大內審人員要嚴格依法辦事，公正清廉，鐵面無私，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的現象。堅持把執(zhí)行黨的路線、方針、政策，服從領導與嚴格執(zhí)法統一起來。建立和完善內部的監(jiān)督制約機制。充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，不斷改善執(zhí)法環(huán)境。堅決維護內部審計法制的統一，堅決克服執(zhí)法領域存在的執(zhí)法犯法、貪贓枉法等現象。5.00、優(yōu)化環(huán)境加大內部審計的投入，改善內部審計的設施，完善內部審計的理論，組織內部審計的交流，公布內部審計的信息，營造一個“溫暖、求知、開放”的內部審計環(huán)境，為內部審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍。

5.01、加大投入。調查顯示，我省企業(yè)內部審計成本占年度管理費用總額的百分比平均為0.36%。管理費用占總支出的比例低于1/36，而國際先進水平的內部審計成本占總支出比例為0.01%，我省企業(yè)對內部審計的投入成本大大低于國際先進水平。內部審計是一項耗費稀缺專業(yè)資源的活動，必須加大投入，提高投入水平，以確保內部審計活動所需經費的需要。采取多渠道的辦法籌集內部審計活動經費，提高內部審計成本占總支出比例，并從內部審計核減的收入中劃出一定比例用于內部審計活動的開支。

5.02、改善設施。切實加強內部審計基礎設施建設，特別是加強內部審計信息化建設。按照江蘇省人民政府辦公廳轉發(fā)的《江蘇省201*201*年審計信息化發(fā)展規(guī)劃》修訂《江蘇省內部審計信息化建設五年規(guī)劃》。有計劃、有步驟地加快內部審計信息化建設進程，切實加強辦公自動化建設力度，加強計算機輔助審計軟件的應用和開發(fā)力度，加強審計信息化管理和培訓力度，努力實現信息傳輸網絡化、審計管理微機化、審計過程電子化。

5.03、理論研討。內部審計理論的成熟是內部審計成熟的主要標志。內部審計理論研究應當開辟新的領域，研究解決內部審計深層次的矛盾和問題，加快向現代內部審計理論邁進。搞好內部審計基礎理論框架的研究；搞好內部審計時態(tài)理論的研究；同時，搞好內部審計專題理論的研究。

5.04、內外交流。加強內外交流，學習國內外內部審計先進經驗和技術，對于促進和推動我省內部審計的水平的提高具有重要的作用。繼續(xù)做好出省出國的學習考察工作，認真做好國外、省外內部審計代表團組的接待工作，積極組織省內地區(qū)、行業(yè)、單位之間的交流，相互學習，取長補短，共同提高。5.05、信息溝通。進一步深化對信息溝通工作的認識，采取有效措施，把審計信息溝通工作搞得好上加好，開創(chuàng)審計信息溝通工作的新局面。強化審計信息全員意識，多層次，多方位，多渠道地反映和宣傳江蘇內部審計；強化審計信息規(guī)范意識，通過貫徹實施有關法規(guī)、規(guī)章，使內審信息溝通工作趨于規(guī)范化、制度化；強化審計信息宏觀意識，把微觀審計情況放在宏觀背景下考察；強化審計信息質量意識，從信息采集抓起，實行全過程質量監(jiān)控。加強綜合分析，尋找和挖掘綜合分析的新視角。增強信息的廣度和深度，綜合時要有能代表一定面的數據，增加有情況、有分析、有建議的審計調研信息。認真辦好《江蘇內部審計》資料和《江蘇內部審計》網頁，增加信息量，增強可讀性，使之成為廣大內部審計人員增知提能的好幫手。6.00、組織管理組織管理包括責任、目標和權力。組織的存在是為了實現目標，組織管理的存在是為了提升效率。內部審計組織由內部審計機構和內部審計人員組成，這是內部審計的主體和核心，也是搞好內部審計的前提和關鍵。

6.01、內審機構。進一步加強內部審計機構建設。在金融機構、上市公司、大型集團、重點企業(yè)設立審計委員會。同時，積極探索建立總審計師制度，以強化對審計工作的領導。6.02、協會組織。建立健全內部審計協會，充分發(fā)揮內部審計協會的作用。已經建立的內部審計協會要進一步完善制度、規(guī)范行為、優(yōu)質服務，使之真正成為“內審之家”。6.03、上崗資格。認真做好《內部審計人員崗位資格證書》的管理工作。按時年檢注冊，并組織好資格考試。6.04、CIA考試。認真執(zhí)行國際內部審計師協會和中國內部審計協會有關CIA資格考試的各項規(guī)定，調整充實考試組織；修訂完善考試辦法，強化考試動員機制。采取措施鼓勵符合報考條件的人員參加CIA資格考試，利用新聞媒體對其進行全過程跟蹤報道。

6.05、培訓教育。加強內部審計人員后續(xù)教育，提高內部審計人員綜合素質。后續(xù)教育與基礎教育相結合，“統一部署、統一教材、分級培訓、崗位練兵”。

6.06、評比考核。制訂《江蘇省內部審計評比考核辦法》，對內審機構及人員，內審協會及人員進行全面考核，每三年組織一次全省表彰。對事跡突出的內部審計先進集體和先進工作者進行重點宣傳，在《江蘇省內部審計》及其他新聞媒體上廣為傳播。

7.00、基礎管理

改進內部審計計劃管理，明確年度內部審計工作總體目標和各項目審計目標，突出審計重點，增強計劃的科學性。建立內部審計質量控制體系，實行審計項目全過程質量控制，明確主要環(huán)節(jié)的工作目標和質量要求，實行內部審計責任追究制度，防范審計風險。

大力推廣和完善審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法，積極研究探索適合內部審計工作的先進方法，不斷提高審計工作管理水平、效率和質量。

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